新編基礎(chǔ)會(huì)計(jì)學(xué)模擬實(shí)驗(yàn)教師用參考答案(蔣昕)

1、21世紀(jì)應(yīng)用型本科會(huì)計(jì)系列規(guī)劃教材新編基礎(chǔ)會(huì)計(jì)學(xué)模擬實(shí)驗(yàn)教師用參考答案蔣 昕 編著單昭祥 審定東北財(cái)經(jīng)大學(xué)出版社大連目錄實(shí)驗(yàn)1 會(huì)計(jì)數(shù)字的書寫一、在下表賬格中用規(guī)范化的阿拉伯?dāng)?shù)字書寫二、請(qǐng)將下列中文大寫數(shù)字寫成阿拉伯?dāng)?shù)字1. ¥28.45 2. ¥21,007,958.003. ¥90,000,011.004. ¥160,032.005. ¥0.896. ¥47,205.687. ¥3,900.708. ¥420,108.099. ¥100,000.00 10. ¥8,000,000.03三、

2、請(qǐng)將阿拉伯?dāng)?shù)字寫成中文大寫數(shù)字1.人民幣捌萬貳仟伍佰零陸元叁角捌分2.人民幣壹拾壹萬元整3.人民幣陸佰貳拾元零貳角整 或 人民幣陸佰貳拾元貳角整4.人民幣伍佰萬零貳拾元零叁角整 或 人民幣伍佰萬零貳拾元叁角整5.人民幣捌萬零伍佰零陸元零柒分6.人民幣壹拾萬零玖仟零捌拾元零捌角整 或 人民幣壹拾萬零玖仟零捌拾元捌角整7.人民幣肆拾萬零捌仟零陸拾柒元零玖分8.人民幣柒萬零貳元伍角整9.人民幣陸仟柒佰萬零叁仟元整10.人民幣柒萬捌仟叁佰玖拾伍元伍角捌分四、 練習(xí)填寫票據(jù)日期1.貳零零玖年零貳月零壹日 2.貳零零玖年零壹月壹拾陸日 3.貳零零玖年零壹拾月零叁拾日 4.貳零零玖年壹拾壹月零壹拾日實(shí)驗(yàn)3

3、原始憑證的填制與審核實(shí)驗(yàn)31原始憑證的填制11月2日，開出現(xiàn)金支票從銀行提取3 500元現(xiàn)金備用。 中國工商銀行（粵）現(xiàn)金支票存根no.88801234附加信息 出票日期2009年01月02日收款人：海湛股份有限公司金 額：¥3500.00用 途：備用金單位主管劉海 會(huì)計(jì)劉明中國工商銀行現(xiàn)金支票（粵） no. 88801234出票日期（大寫）貳零零玖年零壹月零貳日 付款行名稱：工行躍進(jìn)支行收款人：海湛股份有限公司 出票人賬號(hào)：83852658本支票付款期限十天人民幣 叁仟伍佰元整 （大寫）百十萬千百十元角分¥350000印劉章海財(cái)務(wù)專用章用途 備用金 上列款項(xiàng)請(qǐng)從 我賬戶內(nèi)

4、支付 出票人簽章 復(fù)核 記賬 21月4日，銷售給市湛化公司a產(chǎn)品一批，當(dāng)日填寫進(jìn)賬單送存銀行。中國工商銀行進(jìn)賬單（收賬通知） 3 2009年 01月 04 日 出 票 人全 稱海湛市湛化公司收 款 人全 稱海湛股份有限公司賬 號(hào)68717984賬 號(hào)此聯(lián)是銀行給收款人的收賬通知83852658開戶銀行海湛市商業(yè)銀行開戶銀行工商行海湛市躍進(jìn)支行金額中國工商銀行 海湛市躍進(jìn)支行 2009.01.04 轉(zhuǎn)訖人民幣（大寫）：肆拾陸萬捌仟元整百十萬千百十元角分¥46800000票據(jù)種類轉(zhuǎn)賬支票票據(jù)張數(shù)壹收款人開戶銀行簽章票據(jù)號(hào)碼88889911 復(fù)核 周正億 記賬劉 明（第一、第二聯(lián)略）31月

5、10日，銷售部員工鐘大明赴廣州參加商品展銷會(huì)，經(jīng)批準(zhǔn)預(yù)借差旅費(fèi)3 000元，財(cái)務(wù)人員審核無誤后付現(xiàn)金。海湛股份有限公司借款單第一聯(lián)： 記賬聯(lián) 日期： 2009年01月10日部門名稱銷售部借款人鐘大明借款用途參加商品展銷會(huì)借款金額（大寫）人民幣叁仟元整拾萬仟佰拾元角分¥300000批準(zhǔn)人李慶會(huì)計(jì)劉明出納黃江（第二、第三聯(lián)略）41月15日，出納員將當(dāng)天的零星銷貨款65 500元現(xiàn)金存入銀行（其中面額100元的500張，面額50元的300張，面額10元的50張）。中國工商銀行現(xiàn)金存款憑條2009 年 01月 15 日存款人全 稱海湛股份有限公司賬 號(hào)83852658款 項(xiàng)來 源貨款第二聯(lián)：

6、 客戶核對(duì)聯(lián) 開戶行工商行海湛市躍進(jìn)支行交款人黃江金額大寫（幣種）人民幣陸萬伍仟伍佰元整百十萬千百十元角分¥6550000票 面張 數(shù)金 額票 面張 數(shù)金 額中國工商銀行 海湛市躍進(jìn)支行 2009.01.15 現(xiàn)金收訖 復(fù)核：100元50050 0005角50元30015 0002角20元1角10元505005分5元2分2元1分1元5. 1月20日，鐘大明出差回來報(bào)銷差旅費(fèi)2 700元，退回現(xiàn)金300元。海湛股份有限公司收據(jù) 2009年 01 月20日 000126 交款單位或交款人鐘大明收款方式第三聯(lián) ：記賬聯(lián)現(xiàn)金事由 差旅費(fèi)余款 財(cái)務(wù)專用章金額(人民幣大寫):叁佰元整 ¥

7、;300.00 備注：收款人： 黃江 收款單位（蓋章）（第一、第二聯(lián)略） 海湛股份有限公司差旅費(fèi)報(bào)銷單部門：銷售部 2009年01月20日姓名 鐘大明出差事由參加展銷會(huì)自2009年1月15日共5天至2009年1月19日附起訖時(shí)間及地點(diǎn)車船票夜間乘車補(bǔ)助費(fèi)出差乘補(bǔ)費(fèi)住宿費(fèi)其他單月日起月日訖類別金額時(shí)間標(biāo)準(zhǔn)金額日數(shù)標(biāo)準(zhǔn)金額金額項(xiàng)目金額據(jù)115海湛115廣州飛機(jī)700119廣州119 海湛飛機(jī)7005502501 000打的50共 叁張小計(jì)1 400 2501 00050合計(jì)金額（大寫）：貳仟柒佰元整 備注：預(yù)借3 000.00 核銷2 700.00 退補(bǔ)300.00單位領(lǐng)導(dǎo)：劉 海 財(cái)務(wù)

8、主管：蔣 榕 審核：周正億 填報(bào)人：鐘大明實(shí)驗(yàn)32原始憑證的審核1支票出票日期中“壹月”應(yīng)該為“零壹月” ；“壹拾日”應(yīng)該為“零壹拾日”；人民幣大寫金額應(yīng)該為“貳仟捌佰元整”；單位主管和會(huì)計(jì)沒有簽章。2購貨單位電話沒填；價(jià)稅合計(jì)金額大小寫不符；小寫金額書寫格式不對(duì)、小數(shù)點(diǎn)沒寫；銷售方銀行賬號(hào)沒填。3借款人沒有填；借款金額大小寫不符；批準(zhǔn)人沒有簽章。實(shí)驗(yàn)4 記賬憑證的填制與審核實(shí)驗(yàn)41記賬憑證的填制2月2128日的記賬憑證（會(huì)計(jì)分錄）如下：業(yè)務(wù)序號(hào)總分類科目明細(xì)分類科目借方金額貸方金額憑證編號(hào)1庫存現(xiàn)金 銀行存款5 000.005 000.00銀付222其他應(yīng)收款 庫存現(xiàn)金4 000.004 0

9、00.00現(xiàn)付93銀行存款應(yīng)收賬款58 500.0058 500.00銀收124庫存現(xiàn)金其他應(yīng)收款100.00100.00現(xiàn)收11管理費(fèi)用 其他應(yīng)收款3 900.003 900.00轉(zhuǎn)31實(shí)驗(yàn)42記賬憑證的審核1應(yīng)填銀行存款付款憑證；合計(jì)金額前應(yīng)有人民幣符號(hào)；金額欄中的空行要?jiǎng)澗€注銷；相關(guān)人員應(yīng)簽章。2借方科目及金額錯(cuò)誤，借方應(yīng)為固定資產(chǎn)400 000元，應(yīng)交稅費(fèi)68 000元；合計(jì)金額前應(yīng)有人民幣符號(hào)；金額欄中的空行要?jiǎng)澗€注銷；相關(guān)人員應(yīng)簽章。3借方科目錯(cuò)誤，“生產(chǎn)成本”應(yīng)為“制造費(fèi)用”；金額欄中的空行要?jiǎng)澗€注銷；相關(guān)人員應(yīng)簽章。庫存現(xiàn)金日記賬 第3頁 2009年憑證號(hào)數(shù)摘 要對(duì)方科目借 方

10、貸 方余 額月日萬千百十元角分萬千百十元角分萬千百十元角分220承前頁720000114000045000021銀付22提現(xiàn)備用銀行存款50000095000023現(xiàn)付9員工預(yù)借差旅費(fèi)其他應(yīng)收款40000055000027現(xiàn)收11報(bào)銷差旅費(fèi)其他應(yīng)收款1000056000028本月合計(jì)12300001540000560000實(shí)驗(yàn)5 日記賬的登記銀行存款日記賬 第4頁2009年憑證號(hào)數(shù)摘 要結(jié)算憑證對(duì)方科目借 方貸 方余 額月日種類號(hào)數(shù)220承前頁1 453 940.00922 500.002 621 360.0021銀付22提現(xiàn)備用現(xiàn)支01777771庫存現(xiàn)金 5 000.002 616 360

11、.0025銀收12收回前欠貨款轉(zhuǎn)支1332288應(yīng)收賬款58 500.002 674 860.0028本月合計(jì)1 512 440.00927 500.002 674 860.00實(shí)驗(yàn)6 存貨明細(xì)賬的登記編制的記賬憑證（用會(huì)計(jì)分錄代替）如下：（1）借：原材料甲材料 1 250 乙材料 2 000 應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）552.5 貸：銀行存款 3 802.5 （2）借：生產(chǎn)成本a產(chǎn)品 3 000 b產(chǎn)品 1 600 貸：原材料甲材料 3 000 乙材料 1 600（3）借：原材料甲材料 5 000 應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）850 貸：銀行存款 5 850（4）借：原材料乙材料 4

12、000 應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） 680 貸：應(yīng)付賬款光大公司 4 680總 分 類 賬科目名稱：原材料2009年憑證號(hào)摘 要借 方貸 方借或貸余 額月日十萬千百十元角分十萬千百十元角分十萬千百十元角分41 月初余額借3200000 5 銀付1購材料325000借352500010 轉(zhuǎn)1生產(chǎn)領(lǐng)用材料460000借306500015 銀付2購材料500000借356500025 轉(zhuǎn)2購材料400000借396500030 本月合計(jì)1225000460000借3965000原 材 料 明 細(xì) 分 類 賬類別：甲材料 規(guī)格：#abc 計(jì)劃單價(jià)： 計(jì)量單位：千克/元 2009年 憑證號(hào)摘 要收

13、入發(fā) 出結(jié) 存月日數(shù)量單價(jià)金 額數(shù)量單價(jià)金 額數(shù)量單價(jià)金 額萬千百十元角分萬千百十元角分萬千百十元角分41月初余額4005020000005銀付1購買材料255012500042550212500010轉(zhuǎn)1生產(chǎn)用料605030000036550182500015銀付2購材料1005050000046550232500030本月合計(jì)125506250006050300000465502325000原 材 料 明 細(xì) 分 類 賬類別：乙材料 規(guī)格：#bcd 計(jì)劃單價(jià)： 計(jì)量單位： 千克/元2009年 憑證號(hào)摘 要收 入發(fā) 出結(jié) 存月日數(shù)量單價(jià)金 額數(shù)量單價(jià)金 額數(shù)量單價(jià)金 額萬千百十元角分萬千百十

14、元角分萬千百十元角分41月初余額3004012000005銀付1購材料504020000035040140000010轉(zhuǎn)1生產(chǎn)用料404016000031040124000025轉(zhuǎn)2購材料1004040000041040164000030本月合計(jì)150406000004040160000 410401640000原材料總賬和所屬明細(xì)賬發(fā)生額及余額表2009年4 月30 日明細(xì)賬戶名稱計(jì)量單位單價(jià)期初余額本期發(fā)生額期末余額數(shù)量金額收入發(fā)出數(shù)量金額數(shù)量金額數(shù)量金額甲材料千克5040020 0001256 250 603 00046523 250乙材料千克4030012 0001506 000 40

15、1 60041016 400合計(jì)32 00012 250 4 60039 650實(shí)驗(yàn)7 錯(cuò)賬更正1.支付5月份車間辦公用品費(fèi)記賬憑證借方科目錯(cuò)誤，應(yīng)為“制造費(fèi)用”；金額少記。采用紅字更正法（2步）。（1）填制一張紅字金額的記賬憑證，其中：填制日期，填寫錯(cuò)賬的更正日期；摘要欄，注明“注銷5月13日銀付字18號(hào)憑證”字樣；會(huì)計(jì)科目及金額，與原錯(cuò)填記賬憑證相同；編號(hào)，接更正日已填記賬憑證的序號(hào)連續(xù)編寫“銀付字20號(hào)”；附件張數(shù)，不必填寫。付 款 憑 證貸方科目：銀行存款 2009年05月31日 銀付字第20號(hào)摘 要借方科目金額 附件張記賬總賬科目明細(xì)科目百十萬千百十元角分注銷5月13日銀付字18號(hào)憑

16、證管理費(fèi)用辦公費(fèi)360000合 計(jì) 金 額¥360000會(huì)計(jì)主管：蔣榕 記賬：劉明 出納：黃江 審核：周正億 制單：劉明（2）用藍(lán)字填制一張正確的記賬憑證，其中：填制日期，填寫錯(cuò)賬的更正日期；摘要欄，注明“訂正5月13日銀付字18號(hào)憑證”字樣；編號(hào)，接上述紅字金額的記賬憑證序號(hào)連續(xù)編寫“銀付字21號(hào)”；附件張數(shù)，不必填寫。付 款 憑 證貸方科目：銀行存款 2009年05月31日 銀付字第21號(hào)摘 要借方科目金額 附件張記賬總賬科目明細(xì)科目百十萬千百十元角分訂正5月13日銀付字18號(hào)憑證制造費(fèi)用辦公費(fèi)630000合 計(jì) 金 額¥630000會(huì)計(jì)主管：蔣榕 記賬：劉明 出納：黃

17、江 審核：周正億 制單：劉明然后根據(jù)記賬憑證登記有關(guān)賬簿。2用現(xiàn)金支付業(yè)務(wù)招待費(fèi)記賬憑證中金額少記，借貸方向、科目正確。采用補(bǔ)充登記法（1步）。計(jì)算少記的金額，并將少記的金額用藍(lán)字填制一張記賬憑證，其中：填制日期，填寫錯(cuò)賬的更正日期；摘要欄，注明“補(bǔ)記5月18日現(xiàn)付字第25號(hào)憑證少記金額”字樣；會(huì)計(jì)科目，與原錯(cuò)填記賬憑證上的會(huì)計(jì)科目相同；編號(hào)，接更正日已填記賬憑證的序號(hào)編寫“現(xiàn)付字第29號(hào)”；附件張數(shù)，不必填寫。付 款 憑 證 貸方科目：庫存現(xiàn)金 2009年05月31日 現(xiàn)付字第29號(hào)摘 要借方科目金 額 附件張記賬總賬科目明細(xì)科目百十萬千百十元角分補(bǔ)記5月18日現(xiàn)付字第25管理費(fèi)用招待費(fèi)36

18、00號(hào)憑證少記金額現(xiàn)金付訖合 計(jì) 金 額¥3600會(huì)計(jì)主管：蔣榕 記賬：劉明 出納：黃江 審核：周正億 制單：劉明然后根據(jù)記賬憑證登記有關(guān)賬簿。3開出轉(zhuǎn)賬支票支付咨詢費(fèi)記賬憑證中金額多記，借貸方向、科目正確。紅字更正法（1步）。計(jì)算多記的金額，并將多記的金額用紅字填制一張記賬憑證，其中：填制日期，填寫錯(cuò)賬的更正日期；摘要欄，注明“沖銷5月27日銀付字第19號(hào)憑證多記金額”字樣；會(huì)計(jì)科目，與原錯(cuò)填記賬憑證上的會(huì)計(jì)科目相同；編號(hào)，接更正日已填記賬憑證（包括更正錯(cuò)賬的記賬憑證）的序號(hào)連續(xù)編寫“銀付字22號(hào)”；附件張數(shù)，不必填寫。付 款 憑 證貸方科目：銀行存款 2009年05月31日 銀付

19、字第22號(hào)摘 要借方科目金 額 附件張記賬總賬科目明細(xì)科目百十萬千百十元角分沖銷5月27日銀付字第19管理費(fèi)用咨詢費(fèi)18000號(hào)憑證多記金額合 計(jì) 金 額¥18000會(huì)計(jì)主管：蔣榕 記賬：劉明 出納：黃江 審核：周正億 制單：劉明然后根據(jù)記賬憑證登記有關(guān)賬簿。4用現(xiàn)金支付會(huì)務(wù)費(fèi)記賬憑證正確、賬簿金額少記，用劃線更正法。有關(guān)賬簿記錄如下：總 分 類 賬賬戶名稱：庫存現(xiàn)金2009年憑證號(hào)摘 要借 方貸 方借或貸余 額月日十萬千百十元角分十萬千百十元角分十萬千百十元角分527承前頁900000820000借40000031現(xiàn)付28支付會(huì)務(wù)費(fèi)63360000劉明00借3336740000劉明

20、0031現(xiàn)付29補(bǔ)記5月18日現(xiàn)付25號(hào)憑證少記金額3600借333400總 分 類 賬賬戶名稱：銀行存款2009年憑證號(hào)摘 要借 方貸 方借或貸余 額月日十萬千百十元角分十萬千百十元角分十萬千百十元角分526承前頁950650002265000借8686400027銀付19支付咨詢費(fèi)864000借8600000031銀付20注銷5月13日銀付18號(hào)憑證36000031銀付21訂正5月13日銀付18號(hào)憑證63000031銀付22沖銷5月27日銀付19多記金額18000借85748000總 分 類 賬賬戶名稱：管理費(fèi)用2009年憑證號(hào)摘 要借 方貸 方借或貸余 額月日十萬千百十元角分十萬千百十元

21、角分十萬千百十元角分51期初余額借698340005轉(zhuǎn)3報(bào)銷差旅費(fèi)320000借701540007銀付6支付電話費(fèi)240000借7039400011銀付12支付水電費(fèi)750000借7114400013銀付18支付車間辦公費(fèi)360000借7150400018現(xiàn)付25支付業(yè)務(wù)招待費(fèi)51500借7155550022現(xiàn)付26支付總部辦公費(fèi)900000借7245550025轉(zhuǎn)12支付總部人員工資880000借7333550027銀付19支付咨詢費(fèi)864000借7419950031現(xiàn)付28支付會(huì)務(wù)費(fèi)6336000000劉明借774422632555000劉明031銀付20注銷5月13日銀付18號(hào)憑證360

22、00031現(xiàn)付29補(bǔ)記5月18日現(xiàn)付25號(hào)憑證少記金額360031銀付22沖銷5月27日銀付19號(hào)憑證多記金額18000借73888100總 分 類 賬賬戶名稱：制造費(fèi)用2009年憑證號(hào)摘 要借 方貸 方借或貸余 額月日十萬千百十元角分十萬千百十元角分十萬千百十元角分531承前頁20000000借2000000031銀付21訂正5月13日銀付字18號(hào)憑證630000借20630000實(shí)驗(yàn)8 銀行存款余額調(diào)節(jié)表的編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表 2009年06月30日 單位：元項(xiàng) 目金 額項(xiàng) 目金 額企業(yè)銀行存款日記賬余額1 283 550銀行對(duì)賬單余額1 269 842加：銀行已收，企業(yè)未收減：銀行已付

23、，企業(yè)未付 15 000 25 358加：企業(yè)已收，銀行未收減：企業(yè)已付，銀行未付 4 000 650調(diào)節(jié)后的日記賬余額1 273 192調(diào)節(jié)后的對(duì)賬單余額1 273 192實(shí)驗(yàn)10 科目匯總表核算組織程序13月2131日的記賬憑證（會(huì)計(jì)分錄）如下：業(yè)務(wù)序號(hào)總分類科目明細(xì)分類科目借方金額貸方金額憑證編號(hào)（1）庫存現(xiàn)金 銀行存款2 500.002 500.00銀付40（2）銀行存款 短期借款200 000.00200 000.00銀收39（3）固定資產(chǎn)應(yīng)交稅費(fèi) 銀行存款應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）201 000.0034 000.00235 000.00銀付41（4）原材料應(yīng)交稅費(fèi) 銀行存款應(yīng)交增值稅

24、（進(jìn)項(xiàng)稅額）60 000.0010 200.0070 200.00銀付42（5）應(yīng)付職工薪酬 銀行存款165 000.00165 000.00銀付43（6）管理費(fèi)用 銀行存款3 500.003 500.00銀付44（7）制造費(fèi)用 庫存現(xiàn)金900.00900.00現(xiàn)付25（8）應(yīng)交稅費(fèi) 銀行存款未交增值稅10 000.0010 000.00銀付45（9）其他應(yīng)收款 庫存現(xiàn)金5 000.005000.00現(xiàn)付26（10）應(yīng)收票據(jù) 主營業(yè)務(wù)收入 應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）468 000.00400 000.00 68 000.00轉(zhuǎn)26應(yīng)收票據(jù) 銀行存款3 000.003000.00銀付46（1

25、1）銷售費(fèi)用 銀行存款4 000.004 000.00銀付47（12）應(yīng)付賬款 銀行存款15 000.0015 000.00銀付48（13）銀行存款主營業(yè)務(wù)收入 應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）585 000.00500 000.00 85 000.00銀收40（14）應(yīng)收賬款其他業(yè)務(wù)收入 應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）58 500.0050 000.008 500.00轉(zhuǎn)27（15）銷售費(fèi)用 其他應(yīng)收款4 900.004 900.00轉(zhuǎn)28庫存現(xiàn)金 其他應(yīng)收款100.00100.00現(xiàn)收22（16）財(cái)務(wù)費(fèi)用 應(yīng)付利息1 000.001 000.00轉(zhuǎn)29（17）制造費(fèi)用管理費(fèi)用 累計(jì)折舊117

26、 060.0037 500.00154 560.00轉(zhuǎn)30（18）生產(chǎn)成本制造費(fèi)用管理費(fèi)用 應(yīng)付職工薪酬a產(chǎn)品b產(chǎn)品70 200.0050 800.0026 000.0019 000.00166 000.00轉(zhuǎn)31（19）生產(chǎn)成本制造費(fèi)用管理費(fèi)用其他業(yè)務(wù)成本 原材料a產(chǎn)品b產(chǎn)品1 545 000.00 845 000.0011 000.006 000.0040 000.002 447 000.00轉(zhuǎn)32（20）生產(chǎn)成本制造費(fèi)用a產(chǎn)品b產(chǎn)品134 800.00202 200.00337 000.00轉(zhuǎn)33（21）庫存商品生產(chǎn)成本a產(chǎn)品b產(chǎn)品 a產(chǎn)品b產(chǎn)品1 750 000.001 098 000

27、.001750 000.001 098 000.00轉(zhuǎn)34（22）主營業(yè)務(wù)成本 庫存商品a產(chǎn)品b產(chǎn)品a產(chǎn)品b產(chǎn)品268 000.00800 000.00268 000.00800 000.00轉(zhuǎn)35（23）本年利潤 主營業(yè)務(wù)成本 其他業(yè)務(wù)成本 銷售費(fèi)用 管理費(fèi)用 財(cái)務(wù)費(fèi)用1 301 260.001 068 000.0040 000.0041 900.00150 360.001 000.00轉(zhuǎn)36主營業(yè)務(wù)收入其他業(yè)務(wù)收入 本年利潤2 270 000.0050 000.002 320 000.00轉(zhuǎn)37（24）所得稅費(fèi)用 應(yīng)交稅費(fèi)254 685.00254 685.00轉(zhuǎn)38本年利潤所得稅費(fèi)用25

28、4 685.00254 685.00轉(zhuǎn)39020海湛股份有限公司制造費(fèi)用分配表 2009年03月31日 單位：元應(yīng) 借 科 目分配標(biāo)準(zhǔn)(生產(chǎn)工時(shí))分配率應(yīng)分配金額備 注生產(chǎn)成本a產(chǎn)品 4 000134 800.00b產(chǎn)品 6 000202 200.00合 計(jì)10 00033.7337 000.00會(huì)計(jì)主管：蔣 榕 審核：周正億 制表：劉 明021(1) 海湛股份有限公司完工產(chǎn)品成本計(jì)算單 2009年03月31日 單位：元成 本 項(xiàng) 目a 產(chǎn) 品（8 750件）b 產(chǎn) 品（549件）總成本單位成本總成本單位成本直接材料1 545 000845 000直接人工70 20050 800制造費(fèi)用134 800202 200合 計(jì)1 750 0002001 098 0002000會(huì)計(jì)主管：蔣 榕 審核：周正億 制表：劉 明021(2) 海湛股份有限公司產(chǎn)成品入庫單 交庫單位：生產(chǎn)車間 2009年03月31日 倉庫02號(hào)產(chǎn)品名稱規(guī)格與型號(hào)質(zhì)量等級(jí)單位數(shù) 量單位成本金 額備注a產(chǎn)品abc型優(yōu)件8 750200.001 750 000.00b產(chǎn)品bcd型優(yōu)件5492 000.0