編制財務報表業(yè)務控制矩陣

1、1編制財務報表業(yè)務控制矩陣9、1編制財務報表業(yè)務內(nèi)部控制矩陣業(yè)務目標業(yè)務風險控制 點適用單位不相容崗位控制點分值控制點相關資料相關制度索引 會計報表認定會計報表項目1存在和發(fā)生/真實性；2完整性；3 權利與義務；4估價或分攤；5表達和披露；6準確性；123456I、制定財務報表編制方案1、II、2財務風險：未按要求制定報表編制方案，影響財務報 告。I、1編報單位財務部門制定財務報表編制方案，由編報單位財 務部門負責人審核。財務報表編制方案應明確財務報告編制方法 （包括合并方法/范圍與原則）、會計政策調(diào)整與原則、財務報告編 制流程、責任與分工（包括牽頭部門與相關配合部門的分工與責 任）、編報時間

2、安排等。分（子）公司5財務報表編制方案丿所 有會計報表項目1、II、2財務風險：未對編報工作進度進行考核，影響財務報表 編報。1、2編報單位財務部門負責督促并考核本單位編報財務報表 的工作進度。需要編制合并（匯總）報表的單位，編報單位財務 部門負責督促并考核納入合并范圍內(nèi)各單位編報會計報表的工作 進度。分（子）公司4財務報表進度考核表合并報表進度考核表 丁所有會計報表項目2、制定重大事項的會計核算方法1、11、2財務風險：未及時上報會計事項變化情況，影響財務報 告。2、1在會計期末的一個月之前，財務部及分（子）公司財務 部門應當關注以下主要事項，并將對當期有影響的會計事項報上 級部門：以前年度

3、審計調(diào)整以及相關事項對當期的影響會計 準則的變化及對會計報表的影響新增業(yè)務及對會計報表的影響 對會計報表有重大影響的其他新發(fā)生的事項年度內(nèi)合并（匯 總）報表范圍的變化及對會計報表的影響。財務部分（子）公司6 丁所有會計報表項目1、11、23、1財務風險：未按規(guī)定審批、執(zhí)行核算辦法，影響財務報 告。合規(guī)風險：會計核算辦法違反國家法律、法規(guī)及內(nèi)部規(guī)章制 度。2、2財務部對于需要專業(yè)判斷的重大會計事項，制定合理合 法的會計核算辦法，經(jīng)財務部主任審核，報總裁辦公會審批后下 達各相關單位執(zhí)行。財務部經(jīng)辦審核審批6重大會計事項的會計 核算辦法9、141、6、11 J所有會計報表項目3、根據(jù)崗位分工，編制本

4、單位的個別財務報表并經(jīng)審核無誤 后上報。1、11、2財務風險：報表編制范圍不完整，影響財務報告。3、1編制本單位財務報表編制分工表，由財務部門負責人審 核，確認報表編制范圍完整。分（子）公司5財務報表編制分工 表丁所有會計報表項目1、11、2財務風險：相關業(yè)務未完成關賬，影響財務報告。3、2編報單位財務部門審核本單位各項經(jīng)濟業(yè)務（含對賬、 調(diào)賬、差錯更正等業(yè)務）是否已經(jīng)處理完畢，相關業(yè)務關賬是否 完成；經(jīng)部門負責人確認后，實施關賬操作。分（子）公司6關 賬確認單丁 V J 丁所有會計報表項目1、11、2財務風險：未及時編制審核報表，影響財務報告。3、3報表編制人員按照分工在規(guī)定時間內(nèi)完成本人負

5、責的財 務報表，交由總帳崗統(tǒng)一審核。分（子）公司5完成時間記錄表 V J所有會計報表項目4、需要編制合并（匯總）報表的單位，分級收集、合并范 圍內(nèi)基礎單位的會計報表并審核，編報合并報表。1、11、2財務風險：產(chǎn)權（股權）結構圖不完整，報表合并基礎 不準確，影響財務報告。4、1編報單位財務部門依據(jù)經(jīng)同級法律事務部門確認的產(chǎn)權（股權）結構圖，由財務部門負責人審核、確認合并范圍是否完 整。財務部分（子）公司法律部門財務部門9產(chǎn)權（股權）結構 圖9、141、6、11 V J所有會計報表項目1、11、2財務風險：匯總報表數(shù)據(jù)未經(jīng)審核，影響財務報告。4、2編報單位財務部門收集、審核下級單位會計報表，并匯

6、總出本級次的會計報表，經(jīng)本匯總單位財務部門負責人審核。財 務部分（子）公司記賬審核10 J所有會計報表項目1、11、2財務風險：會計報表未經(jīng)審核，影響財務報告。4、3編報單位總會計師負責審核報送給上級單位的會計報 表，確保其完整、準確并符合編報要求。分（子）公司8 丁所有 會計報表項目1、11、2財務風險：未按要求編報內(nèi)部交易和事項核對表，影響財務報告。4、4編報單位財務部門制定內(nèi)部交易和事項核對表及填制要 求，報財務部門負責人審批后下發(fā)納入合并范圍內(nèi)各單位。財務 部分（子）公司6內(nèi)部交易和事項核對表及填制要求9、141、6、11 J所有會計報表項目1、11、2財務風險：未核對內(nèi)部交易和調(diào)整差

7、異，影響財務報 告。4、5編報單位財務部門核對本單位及納入合并范圍內(nèi)各單位 之間內(nèi)部交易的事項和金額，如有差異應及時查明原因并進行調(diào) 整。財務部分（子）公司7內(nèi)部交易表及內(nèi)部往來表9、141、6、11 V 丁所有會計報表項目1、11、2財務風險：內(nèi)部交易表及內(nèi)部往來表未經(jīng)審核，影響財 務報告。4、6編報單位財務部門負責人審核內(nèi)部交易表及內(nèi)部往來 表。財務部分（子）公司6內(nèi)部交易表及內(nèi)部往來表9、141、6、11 J所有會計報表項目1、11、2財務風險：合并抵銷分錄未經(jīng)審核，影響財務報告。4、7系統(tǒng)自動生成常規(guī)性的合并抵銷分錄，并有相應的標準 文件和證據(jù)進行支持，由編報單位財務部門負責人審核。財務部 分（子）公司記賬審核61、6、11J所有會計報表項目1、11、2財務風險：合并抵銷分錄不準確，影響財務報告。4、8對經(jīng)授權批準的合并抵銷分錄與實際錄入的合并抵銷分 錄進行核對并生成合并工作底稿，且核對與錄入工作不得由同一 會計人員完成。財務部分（子）公司記賬稽核6合并工作底稿9、141、6、11 J所有會計