公司稅務(wù)財(cái)務(wù)崗工作流程

1、公司稅務(wù)財(cái)務(wù)崗工作流程 公司稅務(wù)(財(cái)務(wù))崗工作流程 (一)抄稅 按發(fā)票使用明細(xì)表格式錄入當(dāng)月已開(kāi)具的發(fā)票與銷(xiāo)售核算崗核對(duì)收入金額整理并裝訂發(fā)票存根打印發(fā)票使用明細(xì)表并按月裝訂成冊(cè)6日前去稅務(wù)局抄稅 注: (1)辦事處攜外開(kāi)具的平凡發(fā)票,在核算收入當(dāng)月進(jìn)行抄稅。 (2)保證所錄入的銷(xiāo)售發(fā)票稅款金額與財(cái)務(wù)系統(tǒng)中的銷(xiāo)項(xiàng)稅全都,并且當(dāng)月增值稅銷(xiāo)項(xiàng)=(銷(xiāo)售收入+其他業(yè)務(wù)收入)×17%。 (3)增值稅發(fā)票存根按每本25張裝訂,并計(jì)算每本銷(xiāo)售額和稅額與發(fā)票使用明細(xì)表對(duì)應(yīng),平凡發(fā)票不必重新裝訂。 (4)清理裝訂發(fā)票存根過(guò)程中須留意作廢發(fā)票是否全部聯(lián)次齊全,紅字發(fā)票是否附合法依據(jù)。 (5)抄稅前須做到

2、抄稅軟盤(pán)數(shù)據(jù)、ic卡數(shù)據(jù)、開(kāi)具的全部專用發(fā)票存根聯(lián)數(shù)據(jù)、專用發(fā)票使用臺(tái)賬四相符。 (二)抵扣 收受主管崗傳來(lái)的抵扣聯(lián)按發(fā)票抵扣聯(lián)30日前將當(dāng)月收到的增值稅票抵扣聯(lián)送稅務(wù)局驗(yàn)證按發(fā)票抵扣聯(lián)清單格式錄入當(dāng)月增值稅抵扣聯(lián)與財(cái)務(wù)系統(tǒng)核對(duì)當(dāng)月進(jìn)項(xiàng)稅額裝訂抵扣聯(lián)打印抵扣聯(lián)清單并裝訂成冊(cè) 注: (1)計(jì)算每本抵扣聯(lián)進(jìn)項(xiàng)稅額,不同稅率的進(jìn)項(xiàng)稅分別列示,并與抵扣聯(lián)清單對(duì)應(yīng)。 (2)準(zhǔn)時(shí)向各會(huì)計(jì)崗位宣傳抵扣聯(lián)發(fā)票的填寫(xiě)、簽章規(guī)則,以便能準(zhǔn)時(shí)抵扣。 (三)申報(bào)稅款 每月10日前填寫(xiě)各類(lèi)稅款申報(bào)表傳主管崗審核財(cái)務(wù)部長(zhǎng)簽章申報(bào)登記稅票申報(bào)表歸類(lèi)保存 注: (1)增值稅、所得稅、城建稅及其他附加稅、公積金按月申報(bào),房產(chǎn)稅

3、分別于元月、7月分兩次申報(bào),車(chē)船使用稅、土地使用稅于每季度第1個(gè)月申報(bào),印花稅年底一次申報(bào)。 (2)填寫(xiě)申報(bào)表時(shí),應(yīng)查詢并扣除提前開(kāi)具稅票的稅款金額,如出*稅、預(yù)交的其他稅款應(yīng)在已交稅金欄中反映。 (3)各類(lèi)稅款申報(bào)金額以相關(guān)稅法為依據(jù)。 (4)領(lǐng)到申報(bào)開(kāi)具的各類(lèi)稅票后,分稅種在稅票登記本中登記。 (5)全年申報(bào)表應(yīng)按稅種分類(lèi)裝訂成冊(cè)。 (四)代辦出口退稅相關(guān)手續(xù) 復(fù)印開(kāi)給出口貿(mào)易單位發(fā)票記賬聯(lián)填寫(xiě)出*稅申報(bào)表傳主管崗審核財(cái)務(wù)部長(zhǎng)蓋章申報(bào)登記稅票 (五)稅款交納 1、申報(bào)月度資金計(jì)劃 月末依據(jù)當(dāng)月開(kāi)票及抵扣狀況、稅款交納計(jì)劃等估計(jì)下月稅款所需資金填寫(xiě)月度資金計(jì)劃表財(cái)務(wù)部長(zhǎng)審核 2、稅款繳納 填

4、寫(xiě)付款審批單財(cái)務(wù)部長(zhǎng)審批填寫(xiě)進(jìn)帳單,連同稅票和付款審批單交出納辦理銀行結(jié)算手續(xù)登記資金計(jì)劃表簽收出納傳來(lái)的銀行進(jìn)賬回執(zhí)在稅票登記本中注銷(xiāo)相應(yīng)的稅票編制憑證 (1)完稅 借:應(yīng)交稅金增值稅已交本年稅金/出*稅/未交增值稅 所得稅企業(yè)所得稅/個(gè)人所得稅 城建稅 其他應(yīng)交款教育附加/堤防稅/平抑物價(jià)/教育發(fā)展基金 貸:銀行存款 (2)劃卡 借:銀行存款國(guó)稅卡/地稅卡 貸:銀行存款 (3)從卡中完稅 借:應(yīng)交稅金(明細(xì)同上) 貸:銀行存款國(guó)稅卡/地稅卡 (4)簽收稅務(wù)崗申報(bào)開(kāi)具的公積金繳款憑證填寫(xiě)付款審批單財(cái)務(wù)部長(zhǎng)簽字傳出納崗繳款簽收出納崗傳來(lái)的公積金繳款憑證存根編制記賬憑證 借:管理費(fèi)用公積金a*5

5、0% 其他應(yīng)付款公積金a*50% 貸:銀行存款a登記公積金輔助賬后傳主管崗復(fù)核 (5)養(yǎng)老金 簽收出納傳來(lái)的養(yǎng)老金繳納憑證編制記賬憑證 借:管理費(fèi)用勞保養(yǎng)老金a*25/(25+4) 其他應(yīng)付款a*4/(25+4) 貸:銀行存款a傳主管崗復(fù)核 注: (1)向稅卡中在稅票登劃款時(shí),同時(shí)將相應(yīng)的稅票交給征管員,并記本中備注轉(zhuǎn)征管員。從稅卡入庫(kù)后,收到征管員傳來(lái)的完稅稅票和付款憑證時(shí),編制記賬憑證,并在稅票登記本中中注銷(xiāo)該票。 (2)編制完稅記賬憑證時(shí),摘要欄中須注明票號(hào)和所屬期。 (六)發(fā)票的領(lǐng)購(gòu)及使用 依據(jù)發(fā)票和收據(jù)需求量準(zhǔn)時(shí)填寫(xiě)票據(jù)領(lǐng)購(gòu)憑證財(cái)務(wù)部長(zhǎng)蓋章去稅務(wù)局購(gòu)買(mǎi)登記所購(gòu)票據(jù)存保險(xiǎn)柜登記發(fā)放狀況

6、領(lǐng)用人簽名編制當(dāng)月票據(jù)領(lǐng)用狀況表 注:(1)準(zhǔn)時(shí)購(gòu)買(mǎi)所需的票據(jù),隨時(shí)滿意領(lǐng)用需求。 (2)票據(jù)按本發(fā)放,領(lǐng)用人須交回用完后的票據(jù)存根,換領(lǐng)新的票據(jù)。 (3)領(lǐng)購(gòu)的空白票據(jù)須妥當(dāng)保管,謹(jǐn)防丟失。 (七)管理性工作 1、隨時(shí)與地稅國(guó)稅征管員保持聯(lián)系。 2、準(zhǔn)時(shí)向其他會(huì)計(jì)崗位宣傳稅法學(xué)問(wèn),規(guī)范涉及稅務(wù)方面憑證審核及賬務(wù)處理。 3、嫻熟把握公司各項(xiàng)稅款的交納狀況。 4、積極清理以前年度欠稅狀況。 5、協(xié)助開(kāi)票崗?fù)瓿上嚓P(guān)工作。 (八)工作要求 1、熟識(shí)公司各類(lèi)財(cái)務(wù)管理制度,熟識(shí)現(xiàn)行各種稅法。 2、了解財(cái)務(wù)部各崗位工作內(nèi)容,做好與各崗位的銜接工作。 3、工作目標(biāo)明確,責(zé)任心強(qiáng),樹(shù)立良好的部門(mén)形象。 十、內(nèi)

7、部審計(jì)崗工作流程 (一)資產(chǎn)審計(jì) 1、貨幣資金審計(jì) (1)審計(jì)目標(biāo) 證明貨幣資金余額的存在性、完整性、收付業(yè)務(wù)的合法性 (2)內(nèi)部掌握系統(tǒng)測(cè)試 調(diào)查了解貨幣資金內(nèi)部掌握系統(tǒng)查驗(yàn)簽發(fā)支票登記簿與簽發(fā)支票存根抽驗(yàn)資金收付款憑證核實(shí)收入貨幣資金收款收據(jù)檢查日記賬,抽查銀行存款調(diào)整表與庫(kù)存現(xiàn)金盤(pán)點(diǎn)表檢查不相容職務(wù)劃分狀況檢查貨幣資金收付憑證管理評(píng)價(jià)貨幣資金內(nèi)部掌握系統(tǒng)。 (3)實(shí)質(zhì)性審查 庫(kù)存現(xiàn)金審查 首先出納員將現(xiàn)金全部放入保險(xiǎn)柜暫作封存,要求出納員將全部憑證入賬,結(jié)出當(dāng)日現(xiàn)金日記賬余額,填寫(xiě)“現(xiàn)金出納報(bào)告書(shū)”。在會(huì)計(jì)主管人員和內(nèi)審人員在場(chǎng)的狀況下清點(diǎn)現(xiàn)金,并作記錄。填制“庫(kù)存現(xiàn)金清點(diǎn)表”,該表由出

8、納員、會(huì)計(jì)人員共同簽字,作為審計(jì)工作底稿。庫(kù)存現(xiàn)金清點(diǎn)表應(yīng)反映實(shí)際庫(kù)存現(xiàn)金清點(diǎn)數(shù),當(dāng)日現(xiàn)金日記賬結(jié)余數(shù),賬實(shí)是否相符。即有無(wú)溢缺。 現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)的審查 抽查現(xiàn)金日記賬記錄,至少抽查1至2個(gè)月的現(xiàn)金日記賬,審查原始憑證。 銀行存款的審查 審核銀行存款日記賬記錄,核證銀行存款收支的截止日期,抽查銀行存款的賬面余額。 2、存貨審計(jì) (1)審計(jì)目標(biāo) 證明存貨的存在性、完整性、全部權(quán)歸屬、計(jì)價(jià)的正確性、選購(gòu)與銷(xiāo)售的合法性、分類(lèi)的正確性 (2)內(nèi)部掌握系統(tǒng)測(cè)試 調(diào)查了解企業(yè)存貨內(nèi)部掌握系統(tǒng)抽查部分選購(gòu)業(yè)務(wù)文件,追蹤其業(yè)務(wù)系統(tǒng)抽查部分存貨出庫(kù)業(yè)務(wù),追蹤其業(yè)務(wù)處理系統(tǒng)審查存貨管理制度抽查盤(pán)點(diǎn)記錄評(píng)價(jià)存貨內(nèi)部掌

9、握系統(tǒng) (3)實(shí)質(zhì)性審查 材料的審查 材料選購(gòu)的審查:審查訂貨合同審查材料的驗(yàn)收入庫(kù)狀況審查材料選購(gòu)成本,查看選購(gòu)成本的構(gòu)成項(xiàng)目是否正確,選購(gòu)費(fèi)用安排比例是否合理,選購(gòu)成本是否合法、正確。選購(gòu)成本的計(jì)算方法是否正確審查在途材料審查材料選購(gòu)的賬務(wù)處理 庫(kù)存材料審查 盤(pán)點(diǎn)庫(kù)存材料,時(shí)間支配在結(jié)賬日或接近結(jié)賬日 材料出庫(kù)的審查 對(duì)生產(chǎn)領(lǐng)用材料應(yīng)核實(shí)生產(chǎn)計(jì)劃,核查發(fā)出材料的計(jì)價(jià),揭露弄虛作假的行為 3、應(yīng)收賬款審計(jì) (1)審計(jì)目標(biāo) 證明應(yīng)收款項(xiàng)的存在性、正確性、銷(xiāo)售退回、折讓與折扣的合法性、截止日期的正確性、壞賬損失的真實(shí)性 (2)內(nèi)部掌握系統(tǒng)測(cè)試 調(diào)查了解并描述應(yīng)收款項(xiàng)內(nèi)部掌握系統(tǒng)檢查不相容職責(zé)的劃

10、分驗(yàn)證期末余額的合理性抽查客戶賬齡分析表審查銷(xiāo)貨折扣與收款的合理性審核壞賬損失的賬簿記錄及相應(yīng)的手續(xù)評(píng)價(jià)應(yīng)收款項(xiàng)內(nèi)部掌握系統(tǒng) (3)實(shí)質(zhì)性審查 應(yīng)收賬款的審查 取得應(yīng)收款明細(xì)表發(fā)出詢證應(yīng)收賬款分析詢證函及應(yīng)收賬款余額取得或編制應(yīng)收賬款賬齡分析表,確定應(yīng)收賬款的可實(shí)現(xiàn)價(jià)值審查壞賬預(yù)備金的提取與使用 應(yīng)收票據(jù)的審查 取得應(yīng)收票據(jù)分析表清點(diǎn)庫(kù)存應(yīng)收票據(jù)詢證應(yīng)收票據(jù)對(duì)應(yīng)收票據(jù)發(fā)生和收回的審查對(duì)票據(jù)貼現(xiàn)的審查分析評(píng)價(jià)應(yīng)收票據(jù)的可兌現(xiàn)程度 4、固定資產(chǎn)審計(jì) (1)審計(jì)目標(biāo) 證明固定資產(chǎn)的存在性、完整性、分類(lèi)的正確性、全部權(quán)的歸屬、計(jì)價(jià)的正確性、折舊方法的選用及其計(jì)算的正確性 (2)內(nèi)部掌握系統(tǒng)測(cè)試 深入了

11、解固定資產(chǎn)的內(nèi)部掌握系統(tǒng)驗(yàn)證固定資產(chǎn)的新增手續(xù)驗(yàn)證固定資產(chǎn)的退廢手續(xù)抽驗(yàn)固定資產(chǎn)驗(yàn)收?qǐng)?bào)告檢查固定資產(chǎn)賬、卡的設(shè)置狀況評(píng)價(jià)固定資產(chǎn)內(nèi)部掌握系統(tǒng) (2)實(shí)質(zhì)性審查 固定資產(chǎn)入賬價(jià)值的審查 固定資產(chǎn)增加與削減的審查 固定資產(chǎn)折舊的審查 固定資產(chǎn)結(jié)存的審查 在建工程審查 (二)、收入、成本與費(fèi)用審計(jì) 1、主營(yíng)業(yè)務(wù)收入審計(jì) (1)審計(jì)目標(biāo) 證明主營(yíng)業(yè)務(wù)收入的真實(shí)性、分類(lèi)的合理性、賬務(wù)處理的正確性 (2)內(nèi)部掌握系統(tǒng)的測(cè)試 了解并描述內(nèi)部掌握系統(tǒng)測(cè)試銷(xiāo)售計(jì)劃審查銷(xiāo)貨合同檢查崗位職責(zé)的執(zhí)行測(cè)試銷(xiāo)貨制度的執(zhí)行評(píng)價(jià)主營(yíng)業(yè)務(wù)收入的內(nèi)部掌握系統(tǒng) (3)實(shí)質(zhì)性審查 分析檢查主營(yíng)業(yè)務(wù)收入的變動(dòng)趨勢(shì)將企業(yè)的年度主營(yíng)業(yè)務(wù)收

12、入與該年度計(jì)劃數(shù)對(duì)比了解計(jì)劃完成程度,與上年度相比了解其變動(dòng)趨勢(shì)。依據(jù)存在的異?，F(xiàn)象進(jìn)一步確定審查范圍,以查明有無(wú)故意隱瞞或虛增利潤(rùn)的現(xiàn)象。 驗(yàn)證主營(yíng)業(yè)務(wù)收入的真實(shí)性索取產(chǎn)品出庫(kù)單存根、銷(xiāo)貨發(fā)票副本和有關(guān)明細(xì)賬,相互核對(duì)審讀一定數(shù)量的產(chǎn)品發(fā)運(yùn)單、銷(xiāo)貨發(fā)票副本、結(jié)算憑證、有關(guān)明細(xì)賬,依據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)和結(jié)算方式,確定銷(xiāo)售收入的實(shí)現(xiàn) 核查主營(yíng)業(yè)務(wù)收入會(huì)計(jì)處理的正確性。發(fā)票和銷(xiāo)貨合同的審查審查發(fā)票和銷(xiāo)貨合同,采取重點(diǎn)抽查。審查銷(xiāo)售收入計(jì)算是否正確審查依據(jù)結(jié)算方式選用不同的方法與相關(guān)賬戶進(jìn)行對(duì)比,查明收入的入賬金額是否正確。核實(shí)主營(yíng)業(yè)務(wù)收入的截止期一般可對(duì)決算日前后一周有關(guān)收入的記錄進(jìn)行檢查、核實(shí),核對(duì)有關(guān)

13、的發(fā)票、運(yùn)單及其他單據(jù),確認(rèn)收入截止期是否正確無(wú)誤 銷(xiāo)售退回、折讓及折扣的審查 銷(xiāo)貨退回的審查銷(xiāo)貨退回的合理性退回批準(zhǔn)手續(xù)的性退回賬務(wù)處理的正確性。 折扣和折讓的審查折扣和折讓的合理性折扣和折讓沖減當(dāng)期銷(xiāo)售收入,進(jìn)而影響利潤(rùn),因此折扣和折讓?xiě)?yīng)符合公司有關(guān)規(guī)定,發(fā)覺(jué)異常狀況應(yīng)重點(diǎn)審查。折扣和折讓的真實(shí)性折扣和折讓必需經(jīng)過(guò)銷(xiāo)售部門(mén)負(fù)責(zé)人的批準(zhǔn),按規(guī)定程序例行手續(xù)。 2、產(chǎn)品成本審計(jì) (1)審計(jì)目標(biāo) 證明成本形成的真實(shí)性、合規(guī)性、成本會(huì)計(jì)處理的正確性、計(jì)算的正確性 (2)內(nèi)部掌握系統(tǒng)的測(cè)試 調(diào)查了解并描述產(chǎn)品成本的內(nèi)部掌握系統(tǒng)審查產(chǎn)品成本計(jì)劃審查產(chǎn)品成本管理責(zé)任制的執(zhí)行審查成本基礎(chǔ)工作評(píng)價(jià)產(chǎn)品成本內(nèi)

14、部掌握系統(tǒng) (3)實(shí)質(zhì)性審查 產(chǎn)品成本開(kāi)支范圍合規(guī)性的審查 直接材料費(fèi)的審查 直接材料耗用量的審查直接材料計(jì)價(jià)的審查直接材料費(fèi)用安排的審查 直接人工費(fèi)的審查 審查直接人工費(fèi)的真實(shí)性審查工資結(jié)算的正確性審查工資安排的正確性審查職工福利費(fèi)計(jì)提及安排的正確性審查直接人工費(fèi)賬務(wù)處理的正確性 制造費(fèi)用的真實(shí)性 審查制造費(fèi)用的真實(shí)性審查制造費(fèi)用項(xiàng)目的合規(guī)性審查制造費(fèi)用會(huì)計(jì)處理的正確性 輔助生產(chǎn)費(fèi)用的審查 審查輔助生產(chǎn)費(fèi)用的歸集審查輔助生產(chǎn)費(fèi)用的安排 在產(chǎn)品成本的審查 審查在產(chǎn)品結(jié)存量審查在產(chǎn)品的計(jì)價(jià)方法 產(chǎn)成品成本的審查 審查產(chǎn)成品數(shù)量審查產(chǎn)品成本的計(jì)算 3、費(fèi)用審計(jì) (1)審計(jì)目標(biāo) 證明費(fèi)用分類(lèi)的合規(guī)性

15、、正確性、開(kāi)支的合理性、賬務(wù)處理的正確性 (2)內(nèi)部掌握系統(tǒng)的測(cè)試 了解并描述費(fèi)用內(nèi)部掌握系統(tǒng)索取并審查費(fèi)用計(jì)劃、預(yù)算及執(zhí)行狀況抽取有關(guān)憑證、檢查費(fèi)用審批手續(xù)檢查費(fèi)用賬戶的設(shè)置、登記及憑證保管評(píng)價(jià)費(fèi)用內(nèi)部掌握系統(tǒng) (3)實(shí)質(zhì)性審查 分析主要費(fèi)用的變動(dòng)趨勢(shì)審查費(fèi)用開(kāi)支的真實(shí)性與合規(guī)性核查期間費(fèi)用的截止日期審查費(fèi)用會(huì)計(jì)處理的正確性 (三)、利潤(rùn)審計(jì) 1、審計(jì)目標(biāo) 證明利潤(rùn)形成的真實(shí)性、合法性、會(huì)計(jì)處理的正確 2、內(nèi)部掌握系統(tǒng)的測(cè)試 了解描述利潤(rùn)的內(nèi)部掌握系統(tǒng)審查利潤(rùn)計(jì)劃審查崗位責(zé)任制的執(zhí)行查驗(yàn)會(huì)計(jì)處理程序評(píng)價(jià)利潤(rùn)內(nèi)部掌握系統(tǒng) 3、實(shí)質(zhì)性審查 (1)產(chǎn)品銷(xiāo)售利潤(rùn)的審查 審查產(chǎn)品銷(xiāo)售利潤(rùn)的合規(guī)性產(chǎn)品銷(xiāo)

16、售內(nèi)容應(yīng)符合企業(yè)財(cái)務(wù)制度規(guī)定,嚴(yán)格分清與其他業(yè)務(wù)利潤(rùn)的界限,計(jì)算方法符合規(guī)定 審查產(chǎn)品銷(xiāo)售利潤(rùn)組成項(xiàng)目的真實(shí)性和賬務(wù)處理的正確性產(chǎn)品銷(xiāo)售成本計(jì)價(jià)是否正確:審讀“產(chǎn)成品明細(xì)賬”、“發(fā)出商品明細(xì)賬”、“委托代銷(xiāo)明細(xì)賬”等。查核采用的計(jì)價(jià)方法是否前后全都,應(yīng)留意采用計(jì)劃成本核算時(shí),結(jié)轉(zhuǎn)成本的同時(shí)是否同時(shí)結(jié)轉(zhuǎn)已售產(chǎn)品應(yīng)負(fù)擔(dān)產(chǎn)品成本差異,有無(wú)為調(diào)整利潤(rùn)而人為多轉(zhuǎn)、少轉(zhuǎn)成本的現(xiàn)象。銷(xiāo)售成本的結(jié)轉(zhuǎn)是否符合配比原則審讀“產(chǎn)品銷(xiāo)售成本明細(xì)賬”并與“產(chǎn)成品明細(xì)賬”、“發(fā)出商品明細(xì)賬”、“委托代銷(xiāo)商品明細(xì)賬”相核對(duì),檢查實(shí)現(xiàn)銷(xiāo)售收入與結(jié)轉(zhuǎn)銷(xiāo)售成本的產(chǎn)品品種、數(shù)量、規(guī)格及入賬時(shí)間的全都性,確認(rèn)是否遵循了收入與成本、費(fèi)

17、用相互配比的原則,如發(fā)覺(jué)有多轉(zhuǎn)、少轉(zhuǎn)成本的現(xiàn)象,應(yīng)擴(kuò)大審計(jì)范圍。 (2)其他銷(xiāo)售利潤(rùn)的審查 審查材料銷(xiāo)售收入 審查材料銷(xiāo)售的合法性審查材料銷(xiāo)售手續(xù)的合規(guī)性審查材料銷(xiāo)售賬務(wù)處理的正確性 審查技術(shù)轉(zhuǎn)讓收入 審查技術(shù)轉(zhuǎn)讓雙方是否簽有合同,是否經(jīng)過(guò)公證審查企業(yè)轉(zhuǎn)讓的技術(shù)商品是否經(jīng)過(guò)國(guó)家有關(guān)機(jī)構(gòu)的確認(rèn)審查技術(shù)轉(zhuǎn)讓收入是否屬實(shí),成本、費(fèi)用是否真實(shí)。 固定資產(chǎn)出租收入的審查 審查固定資產(chǎn)出租業(yè)務(wù)是否有完備的審批手續(xù)、是否訂有合同審查固定資產(chǎn)出租業(yè)務(wù)是否有專人負(fù)責(zé)、管理審查固定資產(chǎn)出租收費(fèi)是否合理,租金收入是否準(zhǔn)時(shí)、全部入賬審查固定資產(chǎn)出租合同的執(zhí)行狀況 審查其他業(yè)務(wù)支出的真實(shí)性 審查其他業(yè)務(wù)支出賬務(wù)處理的正確性 (3)投資凈收益的審查 審查投資收益的真實(shí)性審查投資收益賬務(wù)處理的正確性 (4)營(yíng)業(yè)外收支的審查 營(yíng)業(yè)外收入的審查 審查營(yíng)業(yè)外收入的合法性審查營(yíng)業(yè)外收入數(shù)額的正確性審核營(yíng)業(yè)外收入賬務(wù)處理的正確性 營(yíng)業(yè)外支出的審查 審查營(yíng)業(yè)外支出的合規(guī)性審查營(yíng)業(yè)外支出數(shù)額的正確性審查營(yíng)業(yè)外支出賬務(wù)處理的正確性 (5)利潤(rùn)總額的審查 在完成利潤(rùn)形成各組成項(xiàng)目的真實(shí)性、合法性和正確性審查的基礎(chǔ)上,審讀“本年利潤(rùn)”賬戶并核對(duì)其與相關(guān)賬戶記錄的全都性、復(fù)算利潤(rùn)形成,證明其正確性。 (6)凈利潤(rùn)的審查 審查所得稅征收范圍審查所得稅的計(jì)稅依據(jù)審查所