基本建設(shè)財務(wù)管理制度3篇

1、基本建設(shè)財務(wù)管理制度3篇1第一條為了加強基本建設(shè)財務(wù)管理，規(guī)范基本建設(shè)投資行為 和財務(wù)收支行為，保證基木建設(shè)資金有序供應(yīng)和有效使用，降低建 設(shè)項目工程成本，提高基本建設(shè)項目的管理效率，特制定本辦法。第二條 本辦法適用于學(xué)校的基本建設(shè)項目和修繕工程項目。 其項目通常由基建部門或后勤部門負責(zé)實施。第三條基本建設(shè)財務(wù)管理的基本任務(wù)（一）貫徹執(zhí)行國家和上級部門有關(guān)基本建設(shè)財務(wù)管理規(guī)定和 有關(guān)基本建設(shè)管理的制度和法規(guī)；（二）嚴格按照學(xué)校有關(guān)基本建設(shè)立項審批程序、預(yù)算審批程序 和項冃預(yù)算調(diào)整審批程序，以及其它相關(guān)制度規(guī)定，依法、合理、 及時籌集建設(shè)資金，監(jiān)督控制合理使用建設(shè)資金。（三）按照基本建設(shè)財務(wù)制度

2、做好基本建設(shè)資金預(yù)算、會計核算 和決算等財務(wù)工作。（四）按照經(jīng)濟性和效率性原則，節(jié)約使用資金、控制基本建設(shè) 成本、提高資金使用效率。第四條基本建設(shè)財務(wù)管理“實行統(tǒng)-領(lǐng)導(dǎo)、集中核算”的管理 模式，按照職能部門分工協(xié)作，職責(zé)明確，權(quán)責(zé)統(tǒng)一的原則進行基 本建設(shè)財務(wù)管理。學(xué)?；窘ㄔO(shè)在校長領(lǐng)導(dǎo)下，由校長辦公會審批 立項和審批資金支出預(yù)算;分管基建和財務(wù)的副校長執(zhí)行基本建設(shè) 預(yù)算，籌集建設(shè)資金，審批工程進度付款和工程竣工決算;基建處 配合計劃財務(wù)處做好基本建設(shè)財務(wù)管理的基礎(chǔ)工作。第五條計劃財務(wù)處是基本建設(shè)財務(wù)管理的職能部門，設(shè)基本 建設(shè)財務(wù)室專門負責(zé)基本建設(shè)資金管理、會計核算和會計監(jiān)督。其 主要職責(zé)包括

3、：（一）貫徹執(zhí)行基本建設(shè)財務(wù)管理制度利有關(guān)基本建設(shè)管理的 制度和法規(guī)。（二）建立健全基本建設(shè)資金內(nèi)部管理制度;籌集項目建設(shè)資金， 保證工程用款;辦理工程與設(shè)備價款結(jié)算。（三）參與工程項目概預(yù)算編制、招投標(biāo)活動，參與施工合同的 簽訂、施工過程的造價控制和竣工驗收等工作。（四）組織基本建設(shè)活動的會計核算工作，正確核算工程成本; 控制建設(shè)管理費用性支出，合理、有效使用基本建設(shè)資金。（五）編報年度基本建設(shè)支出預(yù)算和年度基本建設(shè)財務(wù)決算。（六）定期收集、匯總基本建設(shè)資金使用管理信息，編報建設(shè)項 目效益分析報告。（七）配合對已完工建設(shè)工程造價的審計工作;及時辦理竣工建 設(shè)項冃的交付使用資產(chǎn)手續(xù)。第六條 基

4、本建設(shè)項目的管理原則（一）計劃財務(wù)處按照國家有關(guān)部委和省政府、省發(fā)改委和教育 廳審核批準(zhǔn)的總投資額度和基本建設(shè)會計制度進行會計核算、籌集 建設(shè)資金。（二）嚴格按照學(xué)校有關(guān)基本建設(shè)立項審批程序、預(yù)算審批程序 和項目預(yù)算調(diào)整審批程序，以及其它相關(guān)制度規(guī)定進行基本建設(shè)資 金管理。（三）所有基本建設(shè)項目必須在落實資金來源后方可開工，并嚴 格按照基本建設(shè)管理程序組織施工，以規(guī)范的工程價款結(jié)算程序支 付建設(shè)資金。（四）建設(shè)項目實行合同管理制度，建設(shè)過程涉及的勘察設(shè)計、 施工、設(shè)備以及大宗材料采購和工程監(jiān)理都要依法訂立合同。各類 合同必須有明確的質(zhì)量要求、付款條件、履約保證責(zé)任和違約責(zé)任 條款。財務(wù)人員按照

5、合同規(guī)定的條款付款。（五）施工過程中，確因客觀原因需要變更設(shè)計，或其他原因引 起項目投資發(fā)生變化和超項目概預(yù)算建設(shè)內(nèi)容的，基建處應(yīng)按設(shè)計 變更審批程序獲得批準(zhǔn)后，現(xiàn)場代表才能簽證，同時按程序調(diào)整基 本建設(shè)投資計劃。嚴禁隨意變更設(shè)計、改變施工組織等提高建設(shè)標(biāo) 準(zhǔn)、擴大建設(shè)規(guī)模、超投資計劃的行為。（六）無建設(shè)計劃、無預(yù)算、無合同、無資金來源的工程項目， 基建財務(wù)室不辦理工程進度款支付。第七條工程項目付款必須依據(jù)建設(shè)合同約定的付款條款，并 由基建副校長和財務(wù)副校長核準(zhǔn)簽字，方能支付。（一）建設(shè)項目開工前，基建處應(yīng)及時向計劃財務(wù)處提交初步設(shè) 計的批準(zhǔn)文件和項目概算、項目施工預(yù)算（含主材用量及價格）等造

6、 價資料、招投標(biāo)文件及相關(guān)合同，落實建設(shè)資金預(yù)算。（二）施工企業(yè)根據(jù)實際完成的工程量在每月25 h前提出工程 進度款支付申請，經(jīng)現(xiàn)場監(jiān)理工程師簽字核實后簽署支付證書，甲 方工地代表簽字確認、工程科科長簽字，按照規(guī)定程序?qū)徟笏徒?計劃財務(wù)處基建財務(wù)室。（三）基建財務(wù)室在次月按工程進度和合同約定集中支付上月 工程進度款，施工企業(yè)開具正式發(fā)票按照規(guī)定程序?qū)徟蟀春贤s 定支付，同時在工程完成到20%時開始扣回工程預(yù)付款，至工程完 成到80%時預(yù)付款全部扣回。原則上不準(zhǔn)超預(yù)算付款，超預(yù)算付款 必須經(jīng)校長辦公會議批準(zhǔn)。（四）不能明確直接計入單項工程的待攤費用，按投資規(guī)模在不 同項冃間分攤，分攤方案由基

7、建處處長和計劃財務(wù)處處長會簽。第八條辦理工程預(yù)付款、進度款嚴格按合同約定進行并與工 程形象進度相適應(yīng)。按有關(guān)規(guī)定，簽訂施工合同并具備施工條件的 工程才可支付預(yù)付款，預(yù)付款按當(dāng)年完成工程量價款總額的10% 30%, 一般不超過合同金額的25%,并根據(jù)工程形象進度陸續(xù)抵扣 工程進度款，到工程進度完成合同價的80%時全部抵扣完。新建和改、擴建項目工程進度款（含甲方供材料款）一般應(yīng)不超 過工程價款的80%,余款隨竣工結(jié)算款一并支付。第九條 工程完工后，按照約定的合同價款、合同價款調(diào)整內(nèi) 容以及索賠事項，進行工程竣工結(jié)算?；ㄌ幵谝?guī)定吋間內(nèi)對承包人遞交的竣工結(jié)算報告及結(jié)算資料進行核實，給予確認或者提出修

8、改意見。審計處根據(jù)基建處確認的竣工結(jié)算報告，在規(guī)定時間內(nèi)對工程 造價進行結(jié)算審查，岀據(jù)審計意見。基建財務(wù)室根據(jù)校長辦公會議批準(zhǔn)的“工程結(jié)算審查意見”并 經(jīng)財務(wù)副校長簽字后辦理工程結(jié)算款。第十條與施工單位進行工程價款結(jié)算，必須按工程價款結(jié)算 總額的5%預(yù)留工程質(zhì)量保證金，待質(zhì)保期滿后再按相關(guān)規(guī)定清算。第十一條凡存在下列情況之一的，不予支付基本建設(shè)資金。（一）違反國家法律、法規(guī)和財經(jīng)紀(jì)律的。（二）違反基本建設(shè)管理程序的。（三）不符合批準(zhǔn)的建設(shè)內(nèi)容或擅自改變建設(shè)內(nèi)容的。（四）不符合合同條款規(guī)定的。（五）已確認有工程質(zhì)量問題或已造成經(jīng)濟損失和不良社會影 響的。（六）結(jié)算手續(xù)不完備，支付審批程序不規(guī)范的

9、。（七）不合理的負擔(dān)及攤派。笫十二條 基本建設(shè)項冃竣工應(yīng)編制基本建設(shè)項冃竣工財務(wù)決 算。建設(shè)周期長、建設(shè)內(nèi)容多的項目，按具備交付使用條件的單項 工程編制竣工財務(wù)決算。建設(shè)項目全部竣工后應(yīng)編制竣工財務(wù)總決 算"基本建設(shè)項目竣工財務(wù)決算的依據(jù)，主要包括:可行性研究報 告、初步設(shè)計、概算調(diào)整及其批準(zhǔn)文件;招投標(biāo)文件（書）;投資計劃、 經(jīng)審核批準(zhǔn)的項目預(yù)算;承包合同、工程結(jié)算等有關(guān)資料;有關(guān)的財 務(wù)核算制度、辦法;其他有關(guān)資料?；窘ㄔO(shè)項目的竣工財務(wù)決算，按管理要求報送學(xué)校校長辦公 會和省教育廳、財政廳審批。第十三條基本建設(shè)活動涉及的其他財務(wù)管理問題，按學(xué)校有 關(guān)財務(wù)管理規(guī)定執(zhí)行。第十四條

10、本辦法由計劃財務(wù)處負責(zé)解釋。第十五條 本辦法自公布之日起執(zhí)行。斟建翊務(wù)戦2第一條為了適應(yīng)社會主義市場經(jīng)濟體制和頭融資體制改革的 需要，規(guī)范基本建設(shè)投資行為，加強基本建設(shè)財務(wù)管理和監(jiān)督，提 高投資效益，根據(jù)中華人民共和國預(yù)算法、會計法和政 府采購法等法律、行政法規(guī)、規(guī)章，制定本規(guī)定。第二條 本規(guī)定適用于國有建設(shè)單位利使用財政性質(zhì)資金的非 國有建設(shè)單位，包括當(dāng)年安排基本建設(shè)投資、當(dāng)年雖為安排投資擔(dān) 憂在建工程、有停緩建項冃和資產(chǎn)已交付使用單位辦理竣工決算項 目的建設(shè)單位。其它建設(shè)單位可參照執(zhí)行。第:條基本建設(shè)財務(wù)管理的基本任務(wù)是：貫徹執(zhí)行國家有關(guān) 法律、行政法規(guī)、方針政策;依法、合理、及時籌集、使

11、用建設(shè)資 金;做好基本建設(shè)資金的預(yù)算編制、執(zhí)行、控制、監(jiān)督和考核工作, 嚴格控制建設(shè)成本，減少資金損失和浪費，提高投資效益。第四條 各級財政部門市主管基本建設(shè)的職能部門，對基本建 設(shè)的財務(wù)活動實施財政財務(wù)管理和監(jiān)督。第五條使用財政性資金的建設(shè)單位，在初步設(shè)計和工程預(yù)算 的批準(zhǔn)后，其主管部門要及時向同居財政部門提交初步設(shè)計的批準(zhǔn) 文件和項目概算，并按照預(yù)算管理的要求，及時向同級財政部報送 項冃娘度預(yù)算，帶財政部門審核確認后，做為安排項冃年度預(yù)算的 依據(jù)。建設(shè)項目停建、緩建、移遷、合并、分離以及其它主要變更事 項，應(yīng)當(dāng)在確立和辦理變更手續(xù)指fi期30 h內(nèi)，向同級財政部門 提交有關(guān)文件、資料的復(fù)制

12、件。第六條建設(shè)單位要做好基本建設(shè)財務(wù)管理的基礎(chǔ)工作，按規(guī) 定設(shè)置獨立的財務(wù)管理機構(gòu)或指定專人負責(zé)基本建設(shè)財務(wù)工作;嚴 格按照批準(zhǔn)的概預(yù)算建設(shè)內(nèi)容，做好財務(wù)設(shè)置和帳務(wù)管理，建立健 全內(nèi)部財務(wù)管理制度;對基本建設(shè)活動中的材料、設(shè)備采購、存貨、 各項財產(chǎn)物資及時做好原始記錄;及時掌握工程季度，定期進行財 產(chǎn)物資清查;按規(guī)定向財政部門報送基建財務(wù)報表。第七條經(jīng)營性項目，因感召國家關(guān)于項目資本金制度的規(guī)定, 在項目總投資（已經(jīng)批準(zhǔn)的動態(tài)投資計算）中籌集一定比例的非負 責(zé)資金作為項目資本金。第八條 經(jīng)營性項目的資本金，需聘請中國注冊會計師驗資并出 具驗資報告。投資者一事物、工業(yè)產(chǎn)權(quán)、非專利技術(shù)、土地使用權(quán)

13、 等非貨幣資產(chǎn)投入項目的資本金，必須京國有資格的資產(chǎn)評估機構(gòu) 依照法律、行政法規(guī)評估作價。經(jīng)營性項目丑劇的資本計，在向建設(shè)期間和生產(chǎn)經(jīng)營期間，投 資者除依法轉(zhuǎn)讓外，不得已任何方式抽走。第九條 經(jīng)營性項目收到投資者投入項目的資本金，要按照投 資主體的不同，分別以國家資本金、依法人資本金、個人資本金和 外商資本金單獨反映。個人資本金、外商資本金。第十條 凡使用國建財政投資的建設(shè)項目，應(yīng)當(dāng)執(zhí)行財政部有 關(guān)基本建設(shè)資金支付的程序，財政資金按批準(zhǔn)的年度基本建設(shè)支出 預(yù)算到位。實行政府采購和國庫集中支付的基本建設(shè)項冃，應(yīng)當(dāng)根據(jù)政府 采購和貴庫集中支付的有關(guān)規(guī)定辦理資金支付。第十一條經(jīng)營性項目對投資者實際繳

14、付的出資額超岀其資本 金的差額（包括發(fā)行股票的溢價凈收入）、接受捐贈的財產(chǎn)、外幣資 本折算差額等，在項目建設(shè)期間，作為資本公積金，項目建成交付 使用并辦理竣工財務(wù)決算后，相應(yīng)轉(zhuǎn)為生產(chǎn)經(jīng)營企業(yè)的資本公積 金。第十二條建設(shè)次昂姆在建設(shè)期間的存款利息收入計入待攤投 資，沖減工程成本處理。第十三條 經(jīng)營性項目在建設(shè)期間的財政貼息資金，作沖減工程成本處理。第十四條建設(shè)項目在編制竣工財務(wù)決算簽要認真清理結(jié)余資 金。應(yīng)變價處理的庫存設(shè)備、材料以及應(yīng)處理的自用固定資產(chǎn)要公 開變價處理，應(yīng)收、應(yīng)付款項藥劑師清理，清理出來的結(jié)余資金按 下列清款進行處理。經(jīng)營性項目的結(jié)余資金，相依轉(zhuǎn)入生產(chǎn)經(jīng)營企業(yè)的有關(guān)資產(chǎn)。非經(jīng)營

15、性項目的結(jié)余資金，首先用于歸還項目貸款。如有結(jié)余, 30%作為建設(shè)單位留成收入，主要用于項目配套設(shè)施建設(shè)、職工獎 勵和工程質(zhì)量獎，70%按投資來源比例歸還投資方。第十五條項目建設(shè)單位應(yīng)當(dāng)將應(yīng)交財政的竣工結(jié)余資金在竣 工財務(wù)決算批復(fù)后30日內(nèi)上繳財政。第十六條建設(shè)成本包括建筑安裝工程投資支岀、設(shè)備投資支 出、待攤投資支出和其他投資支出。第十七條建筑阿安裝工程投資支出實質(zhì)建設(shè)單位按項目概算 內(nèi)容發(fā)乞的建筑工程和安裝工程的實際成本，其中不包括被安裝設(shè) 備本身的價值以及按照合同規(guī)定支付給十供求額的預(yù)備料款和預(yù) 付工程款。第十八條設(shè)備投資支出實質(zhì)建設(shè)單位按照項目概算內(nèi)容發(fā)生 的各種設(shè)備的實際成本，高擴需

16、要安裝設(shè)備、不需要安裝設(shè)備何謂 生產(chǎn)準(zhǔn)備測不夠固定資產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)的工具、器具的實際成本。需要安裝設(shè)備是指必須將其整體伙計各部位裝配起來，安裝在 基礎(chǔ)上火建筑物支架上才能使用的設(shè)備;不需要安裝設(shè)備試制不必 固定在一定位置或支架上就可以使用的設(shè)備。第十九條 待攤投資支出是指建設(shè)單位按項目概算內(nèi)容發(fā)生 的，按照規(guī)定應(yīng)當(dāng)跟攤計入交付使用資產(chǎn)價值的各項費用支出，包 括：建設(shè)單位管理費、圖的征用幾遷移補償費、土地復(fù)墾及補償費、 勘察設(shè)計費、研究試驗費、可行性研究費、臨時設(shè)施費、設(shè)備檢查 費、復(fù)合聯(lián)合試車費、合同工證及工程質(zhì)量監(jiān)督費、（貸款）項目評 估費、國外借款手續(xù)及承諾費、社會中介機構(gòu)審計（查）費、招投標(biāo) 費

17、、經(jīng)濟合同仲裁費、訴訟費、律師代理費、土地使用費稅、耕地 占用費、車船使用費、匯兌損益、報廢工程損失、壞帳損失、借款 利息、固定資產(chǎn)損失、器材處理虧損、設(shè)備盤虧及毀損、調(diào)整器材 調(diào)撥價格折價、企業(yè)債券發(fā)行費用、航道維護費、航標(biāo)設(shè)施費、航 測費、其它待攤投資等。建設(shè)單位要嚴格按照規(guī)定的內(nèi)容和標(biāo)準(zhǔn)控制待攤投資支出，不 得將非法的收費、攤派等計入待攤投資支出。第二十條其它投資支出是指建設(shè)單位按項目概算內(nèi)容發(fā)生的 構(gòu)成基本建設(shè)實際支出的房屋購置和基本畜禽、林木等購置、飼養(yǎng)、 培育支出以及取得各種無形字場和滴延資產(chǎn)發(fā)生的支出。第二i 一條建設(shè)單位管理費是指建設(shè)單位從項目開工資日期 支辦理竣工財務(wù)決算之日

18、之發(fā)生的管理性質(zhì)的開支。包括：不在原 單位發(fā)工資的工作人員工資、基本養(yǎng)老保險費、基本醫(yī)療保險費、 失業(yè)保險費，辦公費、養(yǎng)旅交通費、勞動保護費、工具使用費、固 定資產(chǎn)使用費、零星購置費、招募生產(chǎn)工人費、技術(shù)圖書資料費、 印花稅、業(yè)務(wù)招待費、施工現(xiàn)場津貼、竣工驗收費和其他管理型資 質(zhì)開支。業(yè)務(wù)招待費支出不得超過建設(shè)單位管理總額的10%o施工現(xiàn)場津貼標(biāo)準(zhǔn)比照當(dāng)?shù)刎斦块T指定的差旅費標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行o第二十二條建設(shè)單位管理費實行總額控制，分年度據(jù)實列支。 建設(shè)單位管理費的總額控制數(shù)以項目審批部門批準(zhǔn)的項目投資總 額概算為基數(shù)，并按投資總額概算的不同規(guī)模分檔計算。具體計算 方法見付lo特殊情況卻需超過上述開支標(biāo)

19、準(zhǔn)的，需事前報同級財政部門批 準(zhǔn)。第二十二條建設(shè)單位發(fā)生單項工程報廢，必須經(jīng)有關(guān)部門鑒 定。報廢單項工程的凈損失京財政部門批準(zhǔn)后，作增加建設(shè)成本處 理，即如待攤投資。第二十四條 非經(jīng)營性項目發(fā)牛的江河清障、航道清淤、飛播 造林、補助群眾造林、退耕還林（草）、封山（沙）育林（草）、水土保持、 城市綠化、取消項冃可行性研究費、項目報廢及其它經(jīng)政府部門認 可的不不能形成資產(chǎn)部分的投資，作待核銷處理。在財政部門批復(fù) 竣工決算后，沖銷相應(yīng)的資金。形成資產(chǎn)部門的投資，計入交付使 用資產(chǎn)價值。第二十五條 非經(jīng)營性項目為項目配套的專用設(shè)施投資，包括 專用道路、專用通訊設(shè)施、送變電站、地下管道等，產(chǎn)權(quán)歸屬本單

20、位的，計入交付使用資產(chǎn)價值;產(chǎn)權(quán)不軌哦書本單位的，作轉(zhuǎn)出投 資處理，沖銷相應(yīng)的資金。經(jīng)營性項目為項目配套的專用設(shè)施投資，包括專用鐵路線、專 用公路、專用通訊設(shè)施、送變電站、地下管道、專用碼頭等，建設(shè) 單位必須與有關(guān)部門明確界定投資來源和產(chǎn)權(quán)關(guān)系。由本單位負責(zé) 投資單產(chǎn)全部歸屬本單位的，作無形資產(chǎn)處理;產(chǎn)權(quán)規(guī)屬本單位的, 計入交付使用資產(chǎn)價值。第二十六條建設(shè)項目隸屬關(guān)系發(fā)生變化時，應(yīng)及時進行財務(wù) 關(guān)系劃轉(zhuǎn)，要認真做好各項資產(chǎn)和債權(quán)、債務(wù)清理交接工作，主要 包括個性投資來源、已交付使用的資產(chǎn)、在建工程、結(jié)余資金、個 性債權(quán)和債務(wù)等，優(yōu)化分雙方的主管部門報同級財政門審批，并辦 理資產(chǎn)、財務(wù)劃分手續(xù)。

21、第二十七條 建設(shè)收入是指在基本建設(shè)過程中形成的各項工程 建設(shè)副產(chǎn)品變價凈收入、負荷試車核實運行收入以及其他收入。（-）工程建設(shè)副產(chǎn)品變價凈收入包括：煤炭建設(shè)中的工程收 入，礦山建設(shè)中的礦產(chǎn)品收入，油（氣）田鉆井建設(shè)中的原油（氣）收 入和森工程假設(shè)種的路影財收入等。（二）經(jīng)營性項目為檢驗設(shè)備安裝質(zhì)量近行的負荷試車或按合 同及國家規(guī)定進行是運行所實現(xiàn)的產(chǎn)批局入包括：水利、電力建設(shè) 移交前的水、電、熱費收入，原材料、機電輕紡、農(nóng)林建設(shè)移交生 產(chǎn)前的產(chǎn)品收入，鐵路、交通臨吋運營收入等。（三）他收入包括：1 各類建設(shè)項目總體建設(shè)上未完不各移交生 產(chǎn)，但其中部分工程簡易投產(chǎn)而發(fā)生的營業(yè)性收入等;2.工程建

22、設(shè)期 間各項索賠以及違約金等英他收入。第二十八條 各類股產(chǎn)品和負荷試年產(chǎn)品基建收入按時極小收 入都出銷售過程中所發(fā)生的費用和稅金確定。負荷試車費用計入建 設(shè)成本。試運行期間基建收益產(chǎn)品實際銷售收入減去銷售費用聚集其 它費用和銷售稅今后的純收入確定。第二十九條 試運行期間按照一下規(guī)定確定：引進國外設(shè)備項 目按建設(shè)合同中規(guī)定的是運行起執(zhí)行;國內(nèi)一般性建設(shè)項目試運行 起原則上按照批準(zhǔn)的設(shè)計為檢索規(guī)定期限執(zhí)行。個別行業(yè)的建設(shè)牧 師運行起需要超過規(guī)定是運行起的，應(yīng)報項目設(shè)計文件審批機關(guān)批 準(zhǔn)。第三十條 建設(shè)項目按批準(zhǔn)的設(shè)計文件所規(guī)定的內(nèi)容建成，工 業(yè)項目經(jīng)負荷試車考核（引進國外設(shè)備項目規(guī)定試車考核期滿）

23、或 試運行期能夠正常生產(chǎn)合格產(chǎn)品，非工業(yè)項目符合設(shè)計要求，能夠 正常使用時，應(yīng)及時組織驗收，移交生產(chǎn)或使用。凡以超過批準(zhǔn)的 試運行期，并以符合驗收條件單位及時辦理竣工驗收手續(xù)的建設(shè)項 目，視同項目以正式投產(chǎn)，其費用不得基本投資中支付，所實現(xiàn)的 收入作為生產(chǎn)經(jīng)營收入，不再作為基建收入。試運行期一經(jīng)確定， 各建設(shè)單位應(yīng)嚴格按規(guī)定執(zhí)行，不得擅自縮短貨延長。第三十一條各項索賠、違約金等收入，首先用于彌補工程損 失，結(jié)余部分按本規(guī)定第三十三條處理。第三十二條基建收入應(yīng)依法繳納企業(yè)所得稅，說后收入結(jié)一下 規(guī)定處理：經(jīng)營性項目基建收入的稅后收入，相應(yīng)轉(zhuǎn)為生產(chǎn)經(jīng)營企業(yè)的盈 余公積。非經(jīng)營性項目基建收入的稅后收

24、入，相應(yīng)轉(zhuǎn)入行政事業(yè)單位的 其他收入。第三十三條試生產(chǎn)期間一律不得計提固定資產(chǎn)折舊。第三十四條建設(shè)單位應(yīng)當(dāng)嚴格執(zhí)行工程價款結(jié)余的制度規(guī) 定，堅持按照規(guī)范的工程價款結(jié)算程序支付資金。建設(shè)單位與施工 的安慰簽訂的施工合同中確定的工程價款結(jié)算方式要符合財政支 岀預(yù)算管理的有關(guān)規(guī)定。工程建設(shè)期間，建設(shè)單位與施工單位進行 工程價款結(jié)算，建設(shè)單位比選工程價款結(jié)算總額的5%預(yù)留工程質(zhì) 量保證金，待工程竣工驗收一年后在清算。笫三十五條 基本建設(shè)項冃竣工時，應(yīng)編制基本建設(shè)項冃竣工 財務(wù)決算。建設(shè)周期長、建設(shè)內(nèi)容多的項目，單項工程竣工，具備 交付使用條件的，可編制單項工程竣工財務(wù)決算。建設(shè)項目全部竣 工后應(yīng)編制竣

25、工財務(wù)總決算。第三十六條 基本建設(shè)項目竣工財務(wù)決算是正確核定新增固定 資產(chǎn)價值，反映竣工項目建設(shè)成果的文件，是辦理i古i定資產(chǎn)交付使 用手續(xù)的依據(jù)。各編制單位要認真執(zhí)行有關(guān)的財務(wù)核算辦法，嚴肅 財務(wù)紀(jì)律，實事求是地編制基本建設(shè)項目竣工財務(wù)決算，做到編報 及時，數(shù)字準(zhǔn)確，內(nèi)容完整。第產(chǎn)十七條建設(shè)單位及其主管部門應(yīng)加強多基本建設(shè)項0竣 工財務(wù)決算的組織領(lǐng)導(dǎo)，組織專門人員，及時編制竣工財務(wù)決算。 設(shè)計、施工、監(jiān)理等單位應(yīng)積極契合建設(shè)單位做好竣工財務(wù)決算編 制工作。建設(shè)單位應(yīng)在項冃竣工后3個月內(nèi)完成竣工財務(wù)決算的編 制工作。在竣工財務(wù)決算未經(jīng)批復(fù)之前，元機構(gòu)不得撤銷，項目負 責(zé)人及財務(wù)主管人員不得調(diào)離

26、。第三十八條 基本建設(shè)項目竣工財務(wù)決算的依據(jù)，主要包括： 可行性研究報告、初步設(shè)計、概算調(diào)整及其批復(fù)文件：招投標(biāo)文件 （書）;歷年投資計劃;經(jīng)財政部門審核批準(zhǔn)的項冃預(yù)算;承包合同、工 程結(jié)算等有關(guān)資料;有關(guān)的財務(wù)核算制度、辦法;其它有關(guān)資料。第十九條在編制基本建設(shè)項目竣工財務(wù)決算前，建設(shè)單位 要認真做好各項清理工作。清理工作主要包括基本建設(shè)項目單干資 料的歸集整理、財務(wù)處理、財產(chǎn)物資的盤點和實際債權(quán)務(wù)的清償， 做到帳帳、帳證、帳實、帳表相符。各種材料、設(shè)備、工具、器具 等、要竹項盤點核實，填列清淡，妥善保管，或按照國家規(guī)定進行 處理，不準(zhǔn)任意侵占、挪用。第四十條 基本建設(shè)項目竣工財務(wù)決算的內(nèi)容

27、，主要包括以下 兩個部分：（9基本建設(shè)項目竣工財務(wù)決算報表主要有以下報表（表式見附2）：1封面：2基本建設(shè)項目：3基本建設(shè)項目竣工財務(wù)決算表：4.基本建設(shè)項目交付使用資產(chǎn)總表：5基本建設(shè)項目交付使用資產(chǎn)明細表()竣工財務(wù)決算說名書。主要包括以下內(nèi)容：1 項目概況；2會計財務(wù)的處理、財產(chǎn)物資清理及債權(quán)債務(wù)清償情況；3 基本結(jié)余資金等分配情況；4主要技術(shù)經(jīng)濟指標(biāo)的分析、計算情況；5基本建設(shè)項目管理及決算中存在的問題、建議；6決算預(yù)概算的差異和原因分析；7要說的其它事項第四十一條 基本建設(shè)項目的竣工財務(wù)決算，按下列要求報批:(一) 央級項冃1型項目屬國家確定的重點項目，其它竣工財務(wù)決算京主管部門審核

28、后 報財政部門審批，或由財政部授權(quán)主管部門審批;其它項目竣工財 務(wù)決算報轉(zhuǎn)部門審批。2 中型項目中央極大、中型基本建設(shè)項目竣工財務(wù)決算，經(jīng)主管部門審核后報財政部審批。（二）地方級項目地方級基本建設(shè)項目竣工財務(wù)決算的報批，有各省、自治區(qū)、 直轄市、計劃單列市財政廳（局）確定。笫四十二條 財政不對中央及大中型項冃、國家確定的重點小 型項目竣工財務(wù)決算的審批產(chǎn)行“先審核、后審批"的辦法，即先委 托投資評審機構(gòu)或經(jīng)財政部門認可的游子值得中介機構(gòu)對項目單 位編制的竣工財務(wù)決算進行審核，在按規(guī)定批復(fù)。對審核終身見得 概算內(nèi)投資，經(jīng)財政部審確定后，按投資來源比列歸還投資方。笫四十三條 基本建設(shè)項冃

29、竣工財務(wù)決算大中小型劃分標(biāo)準(zhǔn)。 經(jīng)營性項目投資額在5000萬元（含5000萬元）以上、非經(jīng)營性項目 投資額載3000萬元（含3000萬元）以上的為大中型項目。其它項s 為小型項目。第四十四條以具備竣工驗收條件的項目，3個月內(nèi)不辦理竣 工驗收和固定資產(chǎn)移交手續(xù)的，視同項h以正式投產(chǎn)，其費用簿冊 從基建投資中支付，所實現(xiàn)的收入作為生產(chǎn)經(jīng)營十入，不再作為基 建收入管理。第四十五條 各省、自制區(qū)、直轄市、計劃單列市財政廳（局） 可以根據(jù)本規(guī)定，結(jié)合本地區(qū)建設(shè)項目的實際，制定實施細則并報 財政部備案。第四十六條 本規(guī)定自發(fā)布之h起30 h后實施。財政部1998 年印發(fā)的基本建設(shè)財務(wù)管理若干規(guī)定（財基字1

30、9984號）同時廢 止?；窘莿?wù)鞘3第一章總則笫一條為規(guī)范和加強學(xué)?；窘ㄔO(shè)資金管理，保證資金合理、 有效使用，提高投資效益，根據(jù)財政部基本建設(shè)財務(wù)管理規(guī)定 和國有建設(shè)單位會計制度，結(jié)合我校實際，制定本辦法。第二條凡納入學(xué)?；窘ㄔO(shè)管理的所有工程項目均按照本辦法的規(guī)定執(zhí)行。笫三條 基本建設(shè)財務(wù)管理的基本任務(wù)是：認真執(zhí)行核定的年 度基本建設(shè)投資計劃，并對其過程進行合理的監(jiān)督控制和管理，依 法多渠道籌集資金，做好基本建設(shè)資金的核算及決算編制工作;嚴 格控制建設(shè)成本，提高投資效益。第四條 基本建設(shè)資金管理的基本原則（一）?？顚Ｓ迷瓌t?；窘ㄔO(shè)資金必須按規(guī)定用于經(jīng)批準(zhǔn)的基 本建設(shè)項目，不得截留、擠占

31、和挪用。（二）效益原則?；窘ㄔO(shè)資金的籌集、使用和管理，必須厲行 節(jié)約，降低工程成本，防止損失浪費，提高資金使用效益。（三）計劃原則?；窘ㄔO(shè)資金的籌集和使用應(yīng)嚴格執(zhí)行教育部 批準(zhǔn)的學(xué)校年度基本建設(shè)投資計劃。第二章管理職責(zé) 第五條 財務(wù)部門是學(xué)校基本建設(shè)財務(wù)管理的職能部門。主要職責(zé)是：（一）貫徹執(zhí)行國家有關(guān)基本建設(shè)財務(wù)管理的法律、法規(guī)和規(guī)章 制度。建立、健全內(nèi)部基本建設(shè)財務(wù)管理制度。（二）負責(zé)基本建設(shè)資金的核算與管理。（三）負責(zé)向主管部門報送基本建設(shè)財務(wù)報表。（四）參與籌集項目建設(shè)資金，保證工程用款進度。（五）根據(jù)工程形象進度，辦理工程與設(shè)備價款結(jié)算，嚴格控制 費用支出，合理、有效使用基本建設(shè)

32、資金。（六）參與編制工程項目概預(yù)算、工程招投標(biāo)、合同簽訂，參與 施工工程的造價控制，竣工驗收工作。（七）做好工程項目竣工驗收前準(zhǔn)備工作，及時編制竣工項目財 務(wù)決算報告，及時聘請會計事務(wù)所進行項目財務(wù)竣工決算報告的審 計工作。第六條審計部門是學(xué)?；窘ㄔO(shè)資金使用審計和監(jiān)督的職能 部門。主要職責(zé)是：（一）對基本建設(shè)工程項目的跟蹤審計和監(jiān)督與管理。（二）負責(zé)對已完成的工程項目進行審計，出具完整的工程結(jié)算 審計報告。第七條資產(chǎn)部門是學(xué)?；窘ㄔO(shè)工程項目交付使用，有關(guān)資產(chǎn)的驗收、產(chǎn)籍登記、賬目管理部門。主要職責(zé)是：（一）基建工程項目竣工后，根據(jù)基建部門編制的資產(chǎn)驗收申請 表和提供的資產(chǎn)驗收相關(guān)文件、資料

33、以及財務(wù)部門提供的項目交付 使用資產(chǎn)總金額，進行資產(chǎn)移交驗收。（二）負責(zé)登記固定資產(chǎn)明細賬，及時辦理固定資產(chǎn)增加的賬務(wù) 處理。第三章預(yù)算管理第八條學(xué)校基本建設(shè)項目支岀，必須嚴格執(zhí)行預(yù)算管理制度。 基本建設(shè)資金預(yù)算是學(xué)校財務(wù)預(yù)算的組成部分，其收支預(yù)算全部納 入學(xué)校年度綜合財務(wù)預(yù)算。第九條學(xué)校每年按照教育部要求，認真編制基本建設(shè)年度投 資計劃。投資計劃必須按學(xué)校預(yù)算審批的程序，經(jīng)學(xué)校黨委常委會 審批后，上報教育部。第十條基本建設(shè)年度投資計劃和調(diào)整計劃經(jīng)教育部批復(fù)后， 必須嚴格執(zhí)行，任何人不得隨意追加項目成本和投資個數(shù)。第四章成本管理第十一條 基本建設(shè)成本包括：建筑安裝工程投資、設(shè)備投資、 待攤投資

34、和其他投資。第十二條建筑安裝工程投資是指構(gòu)成基本建設(shè)實際支出的建 筑工程和安裝工程的實際成本，不包括需要安裝設(shè)備本身的價值。第十三條設(shè)備投資是指構(gòu)成基本建設(shè)實際支出的各種設(shè)備的 實際成本，包括需要安裝設(shè)備、不需要安裝設(shè)備和不夠固定資產(chǎn)標(biāo) 準(zhǔn)的工具、器具的實際成本。第十四條 待攤投資是指構(gòu)成基本建設(shè)實際支出的、需按照規(guī) 定分攤計入有關(guān)工程成本的費用。項冃和需要安裝設(shè)備成本的各項間接費用支出。包括：(1)征地費；可行性研究費；(3) 設(shè)計費；(4) 合同印花稅及工程監(jiān)理費：(5) 項冃審計費及質(zhì)檢費；(6) 其他費用。學(xué)校嚴格按照規(guī)定的內(nèi)容控制待攤投資支出，不得將非法的收 費、攤派等計入待攤投資支

35、出。第十五條其他投資是指構(gòu)成基本建設(shè)投資完成額的房屋購置 和基本林木、綠化、道路、管道等配套支出。第五章資金管理第十六條基本建設(shè)資金是指用于基本建設(shè)項目投資的資金， 包括：(一) 教育部國家預(yù)算撥款資金；(二) 地方財政部門或企事業(yè)單位捐贈的資金；(三) 國內(nèi)銀行及非銀行金融機構(gòu)貸款；（四）其他經(jīng)批準(zhǔn)用于基本建設(shè)項目的資金。第十七條基本建設(shè)項目嚴格執(zhí)行國家招投標(biāo)管理的法律法規(guī) 和學(xué)校的有關(guān)規(guī)定，實行合同管理制度。建設(shè)工程的勘察設(shè)計、施 工、設(shè)備以及大宗材料采購和工程監(jiān)理都要依法實行招投標(biāo)簽訂合 同。合同要有明確的質(zhì)量要求，履約擔(dān)保責(zé)任和違約處罰條款，并 明確項冃資金付款方式。合同一經(jīng)簽訂應(yīng)及時

36、送達財務(wù)部門，財務(wù) 部門作為付款依據(jù)。第十八條 基本建設(shè)項目工程建設(shè)階段，應(yīng)嚴格控制工程變更 次數(shù)，最大限度地減少工程洽商變更量。第十九條在建設(shè)項目尚未列入年度基本建設(shè)之前，經(jīng)學(xué)校黨 委常委會審議，報教育部批準(zhǔn)，可以支付前期費用。建設(shè)項目在未 經(jīng)批準(zhǔn)開工之前，不得支付工程款。第二十條基本建設(shè)資金的支付嚴格按合同及有關(guān)規(guī)定辦理， 基建部門對支付的價款進行審查，包括對工程監(jiān)理部門核算的結(jié)果 進行復(fù)審。財務(wù)部門對基建部門報送的基建合同、工程結(jié)算、審計 報告等材料進行審核，作為工程價款結(jié)算依據(jù)。第二十一條 基本建設(shè)項目資金支付應(yīng)當(dāng)根據(jù)政府釆購和國庫 集中支付的有關(guān)規(guī)定辦理。第二十二條基本建設(shè)資金支付的

37、審批程序：先由基建處審批，再由財務(wù)部門分管處長審批，最后送主管基 建校長審批，方可辦理付款業(yè)務(wù)。同時基建財務(wù)要做好合同付款登 記工作，以便口后結(jié)算對賬。第二十三條基本建設(shè)資金的支付嚴格執(zhí)行工程價款結(jié)算制度 規(guī)定，堅持按照規(guī)范的工程價款結(jié)算程序支付資金。（一）預(yù)付款預(yù)付款要嚴格按照合同約定的條款支付，預(yù)付款一般不得高于 合同金額的30%。同時，預(yù)付的工程款必須在合同條款中約定抵扣 方式，并在支付工程進度款過程中按規(guī)定抵扣。凡是沒有簽訂施工合同或不具備施工條件的工程，不得預(yù)付工 程款。為保證設(shè)備預(yù)付款全部按合同規(guī)定使用，在支付其預(yù)付款時， 需由施工企業(yè)提供銀行“預(yù)付款保函j確保預(yù)付款使用的安全性和 真實性。（二）工程進度款根據(jù)基建部門確定的月進度工程結(jié)算單，一般情況下，按不高 于工程價款的60%支付工程進度款。根據(jù)合同約定應(yīng)扣回的預(yù)付 款，應(yīng)與工程進度款同期結(jié)算抵扣。（三）工程竣工價款結(jié)算基建部門對施工單位提供的項目竣工結(jié)算書進行認