酒店財務(wù)管理制度全(精編版)

1、財務(wù)管理制度（全）目的: 加強財務(wù)管理，有效控制資金的使用，降低公司支出，節(jié)約成本。一、財務(wù)借款及核銷管理辦法第一條 . 借款人首先要填制借款憑證寫明借款用途，由部門主管簽字，主管會計審核,交孫總經(jīng)理批準簽字后，到財務(wù)部領(lǐng)款。第二條.費用發(fā)生后，持報銷票據(jù)到財務(wù)報帳。第三條.報銷票據(jù)要提供合法報銷單據(jù)（特殊情況除外）。第四條 .提供零星多張小單據(jù)，需將多張單據(jù)以階梯方式貼在一張空白紙上，并結(jié)出金額合計，需要入庫的要附上入庫單。第五條.報銷一律用碳素筆，寫明報銷日期并附審批人孫總的簽名。第 六 條 . 財 務(wù) 部 要 對 報 銷 單 重 新 審 核 ， 確 認 金 額 與 審 批 人 簽 字 無

2、 誤 后 方 可 付 款 ， 并 加 蓋 付 訖 章 。第 七 條 . 借 款 人 因 公 借 款 辦 事 , 要 本 著 當 日 借 當 日 報 的 原 則 ,特 殊 情 況 必 須 在 借 款 三 日 內(nèi) 進 行 核 銷 。二、會計核算管理辦法第一條.會計核算以權(quán)責發(fā)生制為基礎(chǔ)，采用借貸記帳法。第 二 條 . 會 計 年 度 采 用 歷 年 制 ， 自 公 歷 每 年 一 月 一 日 起 至 十 二 月 三 十 一 日 止 為 一 個 會 計 年 度 。第三條.記帳的貨幣單位為人民幣。憑證、帳簿、報表均用中文。第 四 條 . 會 計 科 目 執(zhí) 行 國 家 制 定 的 行 業(yè) 會 計 制

3、度 ， 結(jié) 合 我 公 司 的 具 體 情 況 制 定 。第五條.會計憑證。使用自制原始憑證和外來原始憑證兩種。(1)自 制 原 始 憑 證 指 ： 入 庫 單 、 出 庫 單 、 旅 費 報 銷 單 、 費 用 支 出 證 明 單 、 請 購 單 、 收 款 收 據(jù) 、 借 款 單 等 。(2) 外來原始憑證指：我單位與其他單位或個人發(fā)生業(yè)務(wù)、勞務(wù)關(guān)系時由對方開給本單位的憑證、發(fā)票、收據(jù)等。(3)會計憑證保管期限為十五年。第 六 條 . 會 計 報 表 ， 依 財 政 、 稅 務(wù) 部 門 和 集 團 總 公 司 財 務(wù) 部 的 要 求 及 時 填 制 申 報 。三、成本核算管理辦法第一條 .

4、營業(yè)成本的計算應(yīng)根據(jù)每項業(yè)務(wù)活動所發(fā)生的直接費用如材料、物料、購進時的包裝費、運雜費、稅金等應(yīng)在該原料、物料的進價中加計成本。第二條 .餐廳的食品原料中，還應(yīng)把加工和制造的各種食品產(chǎn)品時預(yù)計出現(xiàn)的損耗量之價值加入產(chǎn)品成本中。第 三 條 .對 運 動 場 所 購 進 準 備 出 售 的 商 品 所 支 付 的 運 雜 費 和 包 裝 費 均 應(yīng) 在 費 用 項 目 列 支 ， 不 得 攤 入 成 本 。第四條.客房部設(shè)備的損耗，客用零備品消耗等應(yīng)做為直接成本。第五條.車輛折舊、燃油耗用、養(yǎng)路費、過橋費可作為成本核算。第 六 條 .各 業(yè) 務(wù) 部 門 在 經(jīng) 營 活 動 中 所 耗 用 的 水 點

5、 氣 、 熱 能 以 及 員 工 的 工 資 、 福 利 費 應(yīng) 做 為 營 業(yè) 費 用 處 理 。四、現(xiàn)金及流動資金管理辦法第一條 .庫存現(xiàn)金額在集團財務(wù)及銀行同意下按一定額度留取。超過現(xiàn)額部分當天存入銀行，除規(guī)定范圍的特殊情況下支出以外，不得在業(yè)務(wù)收入的現(xiàn)金中坐支。第 二 條 . 現(xiàn) 金 支 付 范 圍 ： 工 資 、 補 貼 、 福 利 、 差 旅 費 、 備 用 金 、 轉(zhuǎn) 帳 起 點 下 的 現(xiàn) 金 支 出 。第三條.現(xiàn)金收付的手續(xù)和規(guī)定：在現(xiàn)金收付時必須認真，詳細審查現(xiàn)金收付憑證是否符合手續(xù)規(guī)定，審查開支是否合理，領(lǐng)導(dǎo)是否批準，經(jīng)辦人和證明人是否簽章，是否有齊全合法的原始憑證。第

6、四 條 . 在 收 付 現(xiàn) 金 后 ， 必 須 在 發(fā) 票 、 收 付 款 單 據(jù) 或 原 始 憑 證 上 加 蓋 “ 現(xiàn) 金 收 訖 ” 或 “ 現(xiàn) 金 付 訖 ” 。第五條.主管會計每天必須核對現(xiàn)金數(shù)額，檢查出納庫存現(xiàn)金情況。第六條 .流動資金即要保證需要又要節(jié)約使用，在保證批準供應(yīng)營業(yè)活動正常需要的前提下，以較少的占有資金，取得較大的經(jīng)濟效果。第七條 .要求各業(yè)務(wù)部門在編制計劃時，嚴格控制庫存商品，物料原材料的占用資金不得超過比例規(guī)定，即經(jīng)營總額與同期庫存的比例按2比1的規(guī)定。第八條 .超儲物資、商品除經(jīng)批準做為特殊儲備者外，原則上不得使用流動資金，只能壓縮超儲的商品、物料，以減少占用資

7、金。第九條 .在符合國家政策和集團財務(wù)和公司總經(jīng)理的要求前提下，加速資金周轉(zhuǎn)，擴大經(jīng)營，減少流動資金的占用。五、收取支票管理辦法第一條.檢查轉(zhuǎn)帳支票上是否有法人名章及財務(wù)章，是否有開戶銀行名稱、簽發(fā)單位及磁碼，不得有折痕。第二條. 背面寫有持票人的姓名、工作單位、身份證號碼、聯(lián)系電話。第三條.支票有效期為十天。第四條.最低起點為100元。官方網(wǎng)站】酒店盤點制度六、盤點管理制度第一條 .目的為保證存貨及財產(chǎn)盤點的正確性，使盤點工作處理有章遵循，并加強管理人員的責任，以達到財產(chǎn)管理的目的，特制定本辦法。第二條 .盤點范圍（一）存貨盤點：系指原料、物料、商品、餐輔料、工程材料、零件保養(yǎng)材料等。（二）

8、財務(wù)盤點：系指現(xiàn)金、票據(jù)、有價證券。（三）財產(chǎn)盤點：系指固定資產(chǎn)、代保管資產(chǎn)、低值易耗品等的盤點。1、固定資產(chǎn)：包括土地、建筑物、機器設(shè)備、運輸設(shè)備、生產(chǎn)器具等。2、代保管資產(chǎn)：系由供貨商提供，使用后結(jié)帳的物品。3、低值易耗品：購入的價值達不到固定資產(chǎn)標準的工具、器具等。第三條 .盤點方式、時間（一）年中、年終盤點1、存貨：由各管理部門、采購員會同財務(wù)部門于年（中）終時，實行全面總清點一次，時間為：年中盤點時間是6月 30 日、 31 日；年終盤點時間是12 月 30 日、 31 日。2、財務(wù)：由財務(wù)部主管會計盤點。3、財產(chǎn)：由各部門會同財務(wù)部門于年（中）終時，實施全面清點。（二）月末盤點每月

9、末所有存貨，由各部門及財務(wù)部實施全面清點一次，時間為每月30 日。第四條 .人員的指派與職責（一）總盤人：由總經(jīng)理任命、負責盤點工作的總指揮，督導(dǎo)盤點工作的進行及異常事項的上報總經(jīng)理裁決。（二）主盤人：由各部門負責人擔任，負責實際盤點工作的推動和實施。（三）盤點人：由各部門指派，負責點計數(shù)量。（四）監(jiān)盤人：由總經(jīng)理派人擔任。（五）會點人：由財務(wù)部指派，負責會點并記錄，與盤點人分段核對，確實數(shù)據(jù)工作。（六）協(xié)盤人：由各部門指派，負責盤點時料品搬運及整理工作。（七）特定項目按月盤點及不定期抽點的盤點工作，亦應(yīng)設(shè)置盤點人、會點人、抽點人，其職責相同。第五條 .盤點前的準備事項（一）盤點編組：由財務(wù)部

10、于每次盤點前，事先依盤點種類、項目編排“盤點人員編組表”、盤點時間等，交總經(jīng)理審批后，公布實施。（二）各部門將應(yīng)用于盤點的工具預(yù)先準備妥當，所需盤點表格，由財務(wù)部準備。1、存貨的堆置，應(yīng)力求整齊、集中、分類。2、現(xiàn)金、有價證券等，應(yīng)按類別整理并列清單。3、各項財產(chǎn)卡依編號順序，事先準備妥當，以備盤點。4、各項財產(chǎn)帳冊應(yīng)于盤點前登記完畢，并將有關(guān)單據(jù)如：入庫單、領(lǐng)料單等裝訂成冊（一月一本）。第六條 .盤點實施要求1、要求主盤人、盤點人、協(xié)點人等嚴格按照盤點程序進行，不得徇私舞弊。2、盤點時要力求物品的安全。3、盤點結(jié)束時，要求盤點小組各成員均按職責劃分簽名確認。4、盤點結(jié)束后，由財務(wù)部將盤點情況

11、進行總結(jié)，上報總經(jīng)理，特殊情況要著重指出，盤點結(jié)果進行存檔。5、根據(jù)盤點情況，對盤虧盤盈等情況做出處理決定，并存檔酒店采購管理辦法七、出入庫管理辦法第一條 .出庫時間定為每星期一、三、五、日的下午三點至五點（特殊情況除外）。第二條 .辦理出庫必須由總經(jīng)理在內(nèi)部直撥單或出庫單上簽字方可出庫。第三條 .內(nèi)部直撥單用于營業(yè)、生產(chǎn)用周轉(zhuǎn)物品、消耗品；而出庫單用于后勤部門（工程、保安、辦公室、配送）領(lǐng)用物品。第四條 .原材料、物料用品、低值易耗品需要辦理入庫手續(xù)，并且要有入庫經(jīng)手人的簽名。原材料中的菜品、純凈水生產(chǎn)原料要直撥入廚房和生產(chǎn)部，只需要辦理驗收手續(xù)即可。第五條 .固定資產(chǎn)購入驗收后直撥入使用部

12、門，直接填制固定資產(chǎn)管理卡片，不需要填寫入庫單。第六條 .保管員要對入庫物品保質(zhì)期、外觀質(zhì)量進行監(jiān)督，發(fā)現(xiàn)問題應(yīng)不與辦理入庫手續(xù)。八、固定資產(chǎn)管理辦法第一條 .公司全部固定資產(chǎn)，包括主樓、辦公樓、廠房、職工宿舍、其他園林建筑、機械設(shè)備、大小汽車的帳務(wù)管理和計提折舊等，由財務(wù)部負責。實物管理按哪個部門使用，就由哪個部門管理的原則進行分工。第二條 . 建立固定資產(chǎn)卡片，詳細記錄固定資產(chǎn)名稱、規(guī)格、數(shù)量、單價、總值金額、購建日期、使用年限、產(chǎn)地及存放地點。第三條 . 折舊年限：房屋 15 年、汽車 10 年、機械設(shè)備、電話系統(tǒng)折舊期為8 年、空調(diào)、音響折舊年限為 6 年、電腦和其他為5 年。第四條

13、. 折舊計提方法采用使用年限法。九、原材料及其他物品采購管理辦法第一條 .由廚師長、生產(chǎn)班度根據(jù)宴會預(yù)定單參照廚房庫存及生產(chǎn)計劃，提出采買計劃。第二條 .將采購計劃送交財務(wù)部審核。第三條 .由財務(wù)部填制請購單送總經(jīng)理批準后交由采購員。第四條 .采購員要負責將價格真實、準確、清楚的記錄于請購單上。第五條 .采購員購買后，將原材料直接撥入廚房和生產(chǎn)車間，由保管員協(xié)同廚師長或生產(chǎn)班長共同驗收并簽字。第六條 .驗收后采購員將簽字的請購單連同內(nèi)部直撥單、采購發(fā)票送交總經(jīng)理審批。第七條 .采購員持內(nèi)部直撥單、采購發(fā)票到財務(wù)報帳。第八條 .其他物品的采購 ,由各部門提出申請采購計劃,交財務(wù)部保管員審核 ,主

14、管會計簽字 ,交總經(jīng)理批準后 ,交給采購員采購。原材料采購流程圖宴會預(yù)定單或銷售計劃提出申請審核填請購單銷售部 - 廚師長(或生產(chǎn)班長 )-財務(wù)部 - 審批后 持驗收憑證、發(fā)票審批簽字后總經(jīng)理 -采購員 -總經(jīng)理 - 核帳、報帳-財務(wù)。其他物品采購流程圖提交 審核 簽字各部門提出采購計劃 -保管員 -主管會計 -總經(jīng)理審批后 持驗收憑證、發(fā)票審批簽字后核帳、報帳-采購員 -總經(jīng)理 -財務(wù)部 .酒店廚房成本控制和管理十、保管員工作規(guī)范第一條 .負責記好公司所有物資、 商品的收發(fā)存保管帳目， 將倉庫前一天的物資入庫單和出庫單，整理歸類后入帳。第二條 .定期做好物資、商品的盤點工作，做到帳、貨、卡三

15、相符。第三條 .貨物入庫時，一定要真實、 準確的按照入庫單上所列項目認真填寫，確保準確無誤。第四條 .出庫物品，必須要由總經(jīng)理簽字方可出庫。第五條 .每個工作日結(jié)束后，應(yīng)及時將出入庫單記帳聯(lián)交財務(wù)部。第六條 .入庫物資必須按照類別，按固定位置整齊擺放。第七條 .及時報告物資存儲情況，嚴禁先出庫后補手續(xù)的錯誤做法。十一、報損、報廢管理規(guī)定第一條 .商品及原材料發(fā)生霉壞、變質(zhì)，失去使用價值，需要做報損、報廢處理時，由保管員填報“商品、原材料霉壞、變質(zhì)報告表送交財務(wù)部。第二條 .經(jīng)主管會計審查提出處理意見后，報總經(jīng)理審批。第三條 .各業(yè)務(wù)部門的固定資產(chǎn)、低值易耗品的報廢、毀損要由主管會計提出處理意見

16、，然后送交總經(jīng)理批示并由財務(wù)部備案。第一條 . 報損、報廢的金額走營業(yè)外支出科目。十二、內(nèi)部審計管理規(guī)定第一條 .認真復(fù)核總臺收銀員的營業(yè)日報、帳單，發(fā)現(xiàn)差錯及時糾正，以保證收入準確無誤。對己復(fù)核過的報表，必須簽名以示負責。第二條 .審核記帳的完整和合法依據(jù)，包括科目、對應(yīng)關(guān)系，借貸是否平衡。同時審核記帳憑證所附原始單據(jù)是否齊全和符合規(guī)定，審批手續(xù)是否完備，原始單據(jù)是否與記帳內(nèi)容一致。第三條 .嚴格執(zhí)行財務(wù)制度和開支標準，對一切不符合規(guī)定的開支和違反收支原則的結(jié)算，拒絕辦理。第四條 .審核原料的購入憑證及采購員的報銷單據(jù)在直撥單上的簽名。第五條 .每日及時核算成本，要求成本核算必須合理、準確、

17、并計算出每月成本利潤率。第六條 .要監(jiān)管倉庫的月末盤點，并按盤點表與保管帳核對，出現(xiàn)差異要及時查明原因，按規(guī)定報批。十三、廚房成本的控制和管理第一條 . 廚房成本的核算程序： 廚房期初剩余物品的金額 +本期購進菜品總價 +廚房本期領(lǐng)用的調(diào)料總價 - 期末盤點菜品總價 =本期廚房的直接菜品成本。第二條 .廚房成本的控制應(yīng)做好以下幾個方面：（1） 嚴格控制菜品出品率，確保投料準確，廚房要有專人負責，投料后的邊腳廢料并驗明斤兩后，投到員工餐，以改善員工伙食。（2） 采購員采購的直撥到廚房的菜品要由廚師長、保管員驗明斤兩簽字后方可辦理入庫，入庫的菜品廚房要有專人負責管理，并且要對菜品進行分級管理，對價值高、保 存期限要求嚴格的物品要單獨保管。（3） 對廚房的水、電、燃油的使用要本著節(jié)約光榮、浪費可恥的原則。（4） 對調(diào)料的使用也要嚴格按著投料標準，在確保菜品風味的同時，節(jié)約一分就為酒店多創(chuàng)造一分效益。（5） 對廚房月末盤點時要做到斤兩準確、價格合理，以確保本期營業(yè)成本的準確。（6） 廚師長要對廚房每日剩余的菜品做到心中有數(shù)，又要確保營業(yè)需要，又要使廚房