基礎(chǔ)會計實訓(xùn)資料及答案

1、基礎(chǔ)會計職業(yè)實訓(xùn)資料資料：深圳佳視達(dá)實業(yè)公司2007 年 12 月 1 日的相關(guān)資料如下：( 一 )實訓(xùn)資料如下：總分類賬戶的余額如下表：會計科目期初余額借方貸方庫存現(xiàn)金4 140銀行存款201200應(yīng)收賬款819 000其他應(yīng)收款5 000原材料970 000生產(chǎn)成本11 200庫存商品900 000長期待攤費用260 000固定資產(chǎn)2 650 400應(yīng)付賬款491 400應(yīng)付職工薪酬132 000應(yīng)付利息55 000應(yīng)交稅費24 960其他應(yīng)付款應(yīng)付票據(jù)應(yīng)付股利-長期借款1000000實收資本2000000盈余公積719560本年利潤469540利潤分配232480累計折舊696000合計

2、 5 820 9405 820 9405 820 940( 二 ) 有關(guān)明細(xì)分類賬戶期初余額如下:應(yīng)收賬款深圳職業(yè)網(wǎng)絡(luò)技術(shù)股份公司：585 000元深圳三勇建材有限公司：234 000元其他應(yīng)收款汪琴5 000元原材料甲材料：8500公斤單價100元， 計850 000元乙材料：2 400公斤單價50 元，計120 000元生產(chǎn)成本B 生產(chǎn)成本直接材料：5 000元直接人工：3 000元精品文庫制造費用： 3 200 元庫存商品 A 商品， 4 500件，單價200 元 計 900 000元長期待攤費用租入辦公用用房屋裝修260 000 元（長期待攤費用為行政管理部門租入辦公用用房屋裝修，每月

3、攤10 000 ）應(yīng)付職工薪酬工資：108 000 元社會保險費： 18 000 元職工福利費： 6 000元應(yīng)付利息長期借款利息：55 000元應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅：18 960 元應(yīng)交消費費： 6 000 元實收資本興業(yè)公司：1 000 000 元實達(dá)公司： 1 000 000 元利潤分配未分配利潤：232 480 元長期借款為年初借入，三年期，年利率為6%，按年支出利息，到期還本，該利息不符合資本化的條件。存貨出入庫總分類核算采用月末匯總結(jié)轉(zhuǎn)。( 三 ) 關(guān)損益類賬戶累計發(fā)生額如下 :主營業(yè)務(wù)收入 A3 400 000其他業(yè)務(wù)收入47 000營業(yè)外收入主營業(yè)務(wù)成本 A1 924 800營業(yè)

4、稅金及附加175 200其他業(yè)務(wù)成本31 000管理費用工資193 000社會保險27 000折舊70 000房屋租賃150 000辦公費5 000水電費58 000物料消耗10 000保險費56 800銷售費用：工資55 000社會保險費8 000廣告費79 500運雜費4 800財務(wù)費用利息77 500歡迎下載2精品文庫( 四 )200年月發(fā)生了如下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù):1、 3日，銀行轉(zhuǎn)來收款通知，深圳三勇建材有限公司歸還前款234 000 元收存銀行。2、 4日，以現(xiàn)金 2 186 支付職工困難補助。3、 4日從銀行提取現(xiàn)金 5000 元。4、 5日，生產(chǎn)車間領(lǐng)用甲材料400 公斤，乙材料100

5、公斤。領(lǐng)用單號碼為200301。5、 5日，向上海全網(wǎng)公司買入材料4000 公斤，單價 98 元，價款為 392000 元，增值稅為66 640 元；乙材料 2000 公斤，單價48 元，價款為96 000 元，增值稅為16 320 元，款項以商業(yè)匯票支付。6、 6日，銷售 A 商品 300 件給新星實業(yè)，貨款及稅款共計140 400 元，收到款存入銀行。出庫單號為 40035。7、 6日，收到新星實業(yè)借用包裝物押金2 000 元，存入銀行。8、 6日，以銀行存款繳納增值稅18960 元和消費稅6000 元。9、 8日，以銀行存款歸還上海全網(wǎng)公司貨款117 000 元。10、 8 日，生產(chǎn)車間

6、領(lǐng)用甲材料2700 公斤，其中用于 A 產(chǎn)品生產(chǎn) 1200公斤， B 產(chǎn)品生產(chǎn)1500公斤，領(lǐng)料單號為 200302/200303 。11 9 日，以現(xiàn)金支付企業(yè)管總零星辦公用品費用885 元。12 9 日， B 產(chǎn)品 4000 件完工驗收入庫。入庫單號為30021。1310 日，向深圳支聯(lián)商貿(mào)有限公司購買甲材料事如1000公斤，單價100 元，價款 100000元。增值稅 17000 元，款項尚未支付，材料已驗收放庫，放庫單號為10344。14 12日，銷售 A 產(chǎn)品 1200 件給深圳職業(yè)網(wǎng)絡(luò)技術(shù)股份有限公司，貨款480000 元及增值稅 81600 元尚未收到，出庫單號為40037。15

7、 12日，接受損贈機器設(shè)備一臺，價值200000 元。16 13 日，向上海全網(wǎng)購買的甲、乙兩種材料運至企業(yè)驗收放庫，入庫單號為10345，以銀行存款支付運費 12000 元。17.14 日 ,生產(chǎn)車間領(lǐng)用甲材料1800 公斤，乙材料1000 公斤， 用于生產(chǎn) A 產(chǎn)品，領(lǐng)料單號為200304。18 17日，銷售部門領(lǐng)用甲材料100 公斤，領(lǐng)料單號為 2000305。19 18日，以銀行存款發(fā)放工資108000 元。20 19 日，銷售 B 產(chǎn)品 200件給三勇建材有限公司，貨款20000 元及增值稅 3400 元未收到，出貨單號為 40038。21 19日，以銀行存款支付銷售B 產(chǎn)品運費 1

8、200 元。22 20 日接銀行付款通知，付電費18100 元，其中車間應(yīng)負(fù)擔(dān) 16540元，行政管理部門應(yīng)負(fù)擔(dān)1400 元，銷售部門負(fù)擔(dān)160 元。23 21日，行政管理人員季群預(yù)借差旅費5000 元，以現(xiàn)金支付。24 21日，生產(chǎn)車間領(lǐng)用甲材料500 公斤，乙材料200 公斤，用于 A 產(chǎn)品生產(chǎn)，領(lǐng)料單號為 200306，行政管理部門領(lǐng)用假材料20 公斤，領(lǐng)料單號為200307。25.22 日 ,以銀行存款支付本月產(chǎn)品廣告費用5000 元。26 23 日，銷售甲材料 100 公斤，貸款12000 元及增值稅2040 元已收到，存入銀行，出庫單號為40039。27 25日，以銀行存款支付違章

9、罰款2000 元。28 28日，以銀行存款 9500 元支付租入辦公用房屋租金。29 29日，以銀行存款支付本年度長期借款利息60000 元。30 29日，季群報銷差旅費5500 元，補付現(xiàn)金500 元。（五）期末其他相關(guān)資料歡迎下載3精品文庫1本企業(yè)適用的相關(guān)稅率為：A 產(chǎn)品的消費稅率 5%。城建稅率1%，教育費附加率 3%，所得稅率 25%。2本月應(yīng)付職工工資118000 元，其中生產(chǎn)A 產(chǎn)品生產(chǎn)工人工資50000 元，生產(chǎn) B 產(chǎn)品生產(chǎn)工人工資 40000 元，車間管理人員工資6000 元，行政管理人員工資20000 元，銷售人員工資 2000 元。3本企業(yè)按職工工資總額的9%和 7%比

10、例分別計提養(yǎng)老保險和醫(yī)遼保險。4本月應(yīng)計提固定資產(chǎn)折舊15000 元，其中生產(chǎn)車間固定資產(chǎn)折舊9000 元，行政管理總門固定資產(chǎn)折舊5000 元，銷售機構(gòu)固定資產(chǎn)折舊1000元。5.制造費用按A 、 B 產(chǎn)品的生產(chǎn)工時比例進(jìn)行分配，本月A 產(chǎn)品耗用6000 工時， B 產(chǎn)品耗時 4000 工時。本月生產(chǎn)A 產(chǎn)品尚未完工， B 產(chǎn)品全部完工入庫。6長期借款年利率6% ，利息按年支付，按月計提，該利息不符合資本化條件。7本年利潤分配方案為：按本年稅后利潤的10%計提法定盈余公積， 將本年稅后利潤的20%按期初投資比例分配給投資者。實訓(xùn)耗材1 現(xiàn)金日記賬頁：1 張。2 銀行存款日記賬頁：1 張3 總

11、分燈賬頁（編號連續(xù)）： 20 張。4 三欄式明細(xì)賬頁：15 張。5 數(shù)量金額式明細(xì)賬頁：2 張。6 普通多欄式明細(xì)賬頁：12 張。7 應(yīng)交增值稅明細(xì)賬頁：2 張。8 生產(chǎn)成本明細(xì)賬頁：3 張。實訓(xùn)要求根據(jù)以上資料編制深圳佳視達(dá)實業(yè)有限會計分錄；根據(jù)以上資料設(shè)置深圳佳視達(dá)實業(yè)有限公司賬簿；根據(jù)以上資料進(jìn)行期末賬項的調(diào)整；深圳模擬銀行對賬單余額網(wǎng)點號： 02022007年12月 31日幣種：人民幣單位：元2001 年憑證交易代碼摘要借方貸方余額網(wǎng) 點12日字號號月121支754205貨款46 800.00445 200.000202122支320014房租10 000.00435200.00020

12、2124支320114備用金5 000.00430200.000202125委收012109稅款24 960.00405240.000400126支285105其他貸方2 000.00407240.00126支256105貨款140400.0054640.0002021213支320314貨款12 000.00535640.0002021214支320414工資108 000.00427640.001214支320214貨款117 000.00310640.001220支320514貨款1 200.00309440.0004001220委收25水電費18 100.00291340.000202

13、歡迎下載4精品文庫1224支851205貨款14020.00305380.0004001224支320614貨款5 000.00300380.000202122506收取利息60 000.00240380.0002301227委收25罰款2 000.00238380.000202123042利息轉(zhuǎn)賬560.00238940.0002301230委收代扣通訊費用237740.000202可動用的的余額：237 740.00對賬前企業(yè)銀行存款日記賬2007年 12 月 31 日幣種：人民幣單位：元2007 年憑證摘要會計科目收入付出結(jié)存12日字號月121201 200.00123收1收回欠款應(yīng)收賬

14、款234 000.00435 200.00124付1提現(xiàn)零用庫存現(xiàn)金5 000.00430 200.00126收2.銷售商品主營業(yè)務(wù)收入120 000.00570 600.00應(yīng)交稅費20 400.00127收3收到押金其他應(yīng)付款2000.00572 600.00128付2繳納稅款應(yīng)交稅費24 960.00547 640.00129付3歸還貨款應(yīng)付賬款117 000.00430 640.001213付4付運雜費材料采購12 000.00418 640.001218付5發(fā)放工資應(yīng)付職工薪酬108 000.00310 640.001219付6銷售運費銷售費用1 200.00309 440.0012

15、20付7支付水電費期間費用18 100.00291 340.001222付8廣告費銷售費用5 000.00286 340.001223收4銷售材料其他業(yè)務(wù)收入12 000.00300 380.00應(yīng)交稅費2 040.001225付9支付罰款營業(yè)外支出2 000.00298 380.001228付10付租金管理費用9 500.00288 880.001229付11支付利息應(yīng)付利息60 000.00228 880.001231-本月合計-390 440.00362 760.00228 880.00根據(jù)以上資料編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表 ；根據(jù)以上資料設(shè)置深圳佳視達(dá)實業(yè)有限總賬科目試算平衡表根據(jù)以上資料

16、設(shè)置深圳佳視達(dá)實業(yè)有限資產(chǎn)負(fù)債表 ；根據(jù)以上資料設(shè)置深圳佳視達(dá)實業(yè)有限利潤表；歡迎下載5精品文庫（1）借：銀行存款234 000貸：應(yīng)收賬款三勇建村234 000（2）借：應(yīng)付職工薪報酬福利費2 186貸：庫存現(xiàn)金2 186（3）借：庫存現(xiàn)金5 000貸：銀行存款5 000（4）借：制造費用45 000貸：原材料甲材料40 000：乙材料5 000（5）借：材料采購甲材料392 000：乙材料96 000：應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅進(jìn)項稅額82 960貸：應(yīng)付賬款上海全網(wǎng)570 960（6）借：銀行存款140 400貸：主營業(yè)務(wù)收入120 000貸：應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅（銷）20 400借：主營業(yè)務(wù)成本

17、60 000貸：庫存商品A 商品 60 000（7）借：銀行存款2 000貸：其他應(yīng)付款押金2 000（8）借：應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅已交稅金19 600：應(yīng)交稅費應(yīng)交消費稅6 000貸：銀行存款24 960（ 9）借：應(yīng)付賬款 117 000貸：銀行存款117 000（10）借：生產(chǎn)成本A 產(chǎn)品成本120 000： B 產(chǎn)品成本150 000貸：原材料甲材料270 000（11）借：管理費用885貸：庫存現(xiàn)金 885（12）借：庫存商品B 商品 227 400貸：生產(chǎn)成本 B 產(chǎn)品成本 227 400（13）借：材料采購甲材料100 000：應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅進(jìn)項稅額17 000貸：應(yīng)付賬款深圳

18、支聯(lián)商貿(mào)公司117 000（14）借：應(yīng)收賬款深圳職業(yè)網(wǎng)絡(luò)公司561 600貸：主營業(yè)務(wù)收入 A480 000貸：應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅（銷）81 600借：主營業(yè)務(wù)成本240 000貸：庫存商品A 商品 240 000歡迎下載6精品文庫（15）借：固定資產(chǎn)200 000貸：營業(yè)外收入200 000（ 16）分配率 =12000/ （ 4000+2000） =2甲材料分配費用： 4000*2=8 000乙材料分配費用： 2000*2=4 000借：材料采購甲材料8 000：材料采購乙材料4 000貸：銀行存款12 000借:原材料 _甲材料:_乙材料貸 :材料采購 _甲材料:_乙材料（17）借：生

19、產(chǎn)成本 A 產(chǎn)品成本230 000貸：原材料甲材料180 000：乙材料50 000（ 18）借：銷售費用 10 000貸：原材料甲材料10 000（19）借：應(yīng)付職工薪酬工資108 000貸：銀行存款108 000（20）借：應(yīng)收賬款三勇建村公司23 400貸：主營業(yè)務(wù)收入20 000貸：應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅（銷）3 400借：主營業(yè)務(wù)成本11 370貸：庫存商品 _B11 370（21）借：銷售費用 1 200貸：銀行存款 1 200（ 22）借：制造費用 16 540：管理費用 1400：銷售費用160貸：銀行存款 18 100（23）借：其他應(yīng)收款季群5 000貸：庫存現(xiàn)金5 000（2

20、4）借：生產(chǎn)成本A 產(chǎn)品成本 60 000：管理費用2 000貸：原材料甲材料62 000（ 25）借：銷售費用 5 000貸：銀行存款 5 000（ 26）借：銀行存款 14 040貸：其他業(yè)務(wù)收入12 000貸：應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅（銷）2 040歡迎下載7精品文庫借：其他業(yè)務(wù)成本10 000貸：原材料甲材料10 000（27）借：營業(yè)外支出2 000貸：銀行存款 2 000（28）借：管理費用9 500貸：銀行存款 9 500（29）借：應(yīng)付利息60 000貸：銀行存款 60 000（30）借：管理費用5 500貸：其他應(yīng)收款季群5 000貸：庫存現(xiàn)金500（31）借：管理費用10 000

21、貸：長期持?jǐn)傎M用 10 000借：營業(yè)稅金及附加 31 499.2貸：應(yīng)交稅費應(yīng)交消費稅30 000：應(yīng)交稅費城建稅374.8：應(yīng)交稅費教育費附加1 124.4城建稅： 37480*1%=374.8教育費附加： 37480*3%=1124.4借 : 主營業(yè)務(wù)收入620 000:其他業(yè)務(wù)收入12 000:營業(yè)外收入200 000貸 : 本年利潤832 000借 : 本年利潤 437 594.20貸: 主營業(yè)務(wù)成本 311 930.00:其他業(yè)務(wù)成本10 000.00:營業(yè)稅金及附加31 499.20:管理費用57 485.00:銷售費用19 680.00：財務(wù)費用5 000.00：營業(yè)外支出2

22、000.00利潤總額 =832 000-437 594.20=394 405.8應(yīng)交所得稅 =394 405.8*25%=98 601.45借：所得稅費用98601.45貸：應(yīng)交稅費應(yīng)交所得稅98601.45借：本年利潤 98601.45貸：所得稅費用98601.45歡迎下載8精品文庫借：本年利潤295 804.35貸：利潤分配未分配利潤295 804.35（32）借：生產(chǎn)成本A 產(chǎn)品成本 50 000： B 產(chǎn)品成本 40 000：制造費用6 000：管理費用20 000：銷售費用2 000貸：應(yīng)付職工薪酬工資118 000（33）借：生產(chǎn)成本A 產(chǎn)品成本 8 000： B 產(chǎn)品成本 6 4

23、00：制造費用960：管理費用3 200：銷售費用320貸：應(yīng)付職工薪酬養(yǎng)老保險10 620：醫(yī)療保險8 260（34）借：制造費用9 000：管理費用5 000：銷售費用1 000貸：累計折舊15 000（ 35）分配率 =77500/ （ 6000+4000） =7.75A 產(chǎn)品分配制造費用:6000*7.75=46 500B 產(chǎn)品分配制造費用:4000*7.75=31 000借：生產(chǎn)成本A 產(chǎn)品成本46 500： B 產(chǎn)品成本31 000貸：制造費用77 500B 產(chǎn)品成本計算表成本項目B 商品 (4000件 )總成本單位成本直接材料150 00037.50直接人工46 40011.60

24、制造費用31 0007.75合計227 40056.85（ 36）借：財務(wù)費用 5 000 貸：應(yīng)付利息 5 000（ 37）可供分配的本年利潤：前期累計 +本月實現(xiàn) =469 540+295 804.35=765 344.35 計提法定的盈余公積： 765 344。 35*10%=76 534.44借：利潤分配計提法定盈余公積76 534.44歡迎下載9精品文庫：利潤分配分配投資人利潤153 068.87貸：盈余公積法定盈余公積76 534.44：應(yīng)付股利153068.88借：本年利潤度765 344.35貸 :利潤分配 _未分配利潤 765 344.35結(jié)轉(zhuǎn)“利潤分配”各明細(xì)賬戶：借：利潤

25、分配 _未分配利潤 229 603.32貸：利潤分配計提法定盈余公積76 534.44：利潤分配分配投資人利潤153 068.87對賬后銀行存款日記賬2007 年 12 月 31 日幣種：人民幣單位：元2007 年憑證摘要會計科目收入付出結(jié)存12日字號月121201 200.00123收1收回欠款應(yīng)收賬款234 000.00435 200.00124付1提現(xiàn)零用庫存現(xiàn)金5 000.00430 200.00126收2.銷售商品主營業(yè)務(wù)收入120 000.00570 600.00應(yīng)交稅費20 400.00127收3收到押金其他應(yīng)付款2000.00572 600.00128付2繳納稅款應(yīng)交稅費24

26、960.00547 640.00129付3歸還貨款應(yīng)付賬款117 000.00430 640.001213付4付運雜費材料采購12 000.00418 640.001218付5發(fā)放工資應(yīng)付職工薪酬108 000.00310 640.00歡迎下載10精品文庫1219付6銷售運費銷售費用1 200.00309 440.001220付7支付水電費期間費用18 100.00291 340.001222付8廣告費銷售費用5 000.00286 340.001223收4銷售材料其他業(yè)務(wù)收入12 000.00300 380.00應(yīng)交稅費2 040.001225付9支付罰款營業(yè)外支出2 000.00298 3

27、80.001228付10付租金管理費用9 500.00288 880.001229付11支付利息應(yīng)付利息60 000.00228 880.001231收5利息收入財務(wù)費用560.00229 440.001231付12通訊費用管理費用1 200.00228 240.001231-本月合計-391 000.00363 960.00228 240.002007 年 12 月 31 日銀行存款日記賬與銀行對賬單核對, 存在下列未達(dá)賬項 :( 一 ) 企業(yè)未記錄的事項有 :1、12 月 1 日，支票7542，貨款金額46800 元，為上月未達(dá)賬項到賬。 ( 不屬于本月本月調(diào)整內(nèi)容)2、 12 月 2 日

28、，支票3200，房屋租金收入10 000 元，銀行已經(jīng)記減少，企業(yè)未記賬3 12 月 30 日銀行已經(jīng)記減少 1200 元，4、銀行已經(jīng)收款記賬加，企業(yè)未記賬560 元。借：以前年度損益益調(diào)整1200貸：存款1200借：存款560貸：以前年度損益益調(diào)整560深圳佳視達(dá)公司企業(yè)銀行存款余額調(diào)節(jié)表2007 年 12月 12日企業(yè)銀行存款日記賬228 880 銀行對賬單余額237 740歡迎下載11精品文庫余額加：銀行已收企業(yè)未收560減：銀行已付企業(yè)未付1 200減：企業(yè)已付銀行未 9 500付合計228 240228 240( 二 ) 銀行未記錄的事項有 :1、 12 月 28 日企業(yè)已經(jīng)付款記

29、減少9500，(五 )借以前年度損益調(diào)整貸余額：發(fā)生額 :1200發(fā)生額 :560余額 :640借主營業(yè)務(wù)收入貸(37)620 000(6)A 收入 :120 000(14)A 收入 : 480 000(20)B 收入 :20 000發(fā)生額 :620 000發(fā)生額 :620 000借其他業(yè)務(wù)成本貸(26)甲材料 :10 000(37)10 000發(fā)生額 :10 000發(fā)生額 :10 000借營業(yè)外收入貸(37)200 000(15)200 000歡迎下載12精品文庫發(fā)生額 :200 000發(fā)生額 :200 000借營業(yè)外支出貸(27)2 000(37)2 000發(fā)生額 : 2 000發(fā)生額 :

30、2 000借主營業(yè)務(wù)稅金及附加貸(31)31 499.2(31) 消費稅 :30 000城建稅 :374.8教育費附加 :1 124.4發(fā)生額 :31 499.2發(fā)生額 :31 499.2借應(yīng)交稅費貸（8） 24 960余額： 24 960(5)進(jìn) 82 960(6)銷： 20400（13）進(jìn)： 17 000（ 14）銷： 81 600（ 20）銷： 3 400（ 26）銷： 2 040(31) 消費稅 :30 000(31) 374.8（ 31） 1 124.4(31)98 601.45發(fā)生額 :124920發(fā)生額 :237 540.65余額： 137580.65歡迎下載13精品文庫借應(yīng)交稅

31、費 _應(yīng)交增值稅貸進(jìn)項稅額 :余額 :18 960(5) 進(jìn) 82 960銷項稅額 :（8）已交： 18 960(6)銷： 20400（13）進(jìn)： 17 000（ 14）銷： 81 600（ 20）銷： 3 400（ 26）銷： 2 040發(fā)生額： 118920發(fā)生額： 107 440余額： 7480借應(yīng)交稅費 _應(yīng)交消費稅貸（8） 6 000余額 :6 000(31)消費稅 :30 000發(fā)生額： 6000發(fā)生額： 30 000余額 :30 000借應(yīng)交稅費 _ 應(yīng)交城建稅貸(31)374.8發(fā)生額 :發(fā)生額 :374.8余額 :374.8借應(yīng)交稅費 _ 教育費附加貸(31)1 124.4發(fā)

32、生額 :-發(fā)生額 :1124.4余額 :1124.4借管理費用貸(37)57 485（ 11）辦公費用 885（ 22）水電： 1400（ 24）材料： 2000（ 28）租金： 9500（ 30）差旅： 5500（ 31） 攤銷： 10000（ 32）工資： 20 000歡迎下載14精品文庫（ 33）保險： 3200（ 34）折舊： 5000發(fā)生額： 57 485發(fā)生額： 57 485借制造費用貸（4）材料： 45000(35)77 500（ 22）水電： 16540（ 32）工資： 6000（ 33）保險： 960（ 34）折舊： 9000發(fā)生額： 77500發(fā)生額： 77500借銷售費用

33、貸(18)材料 :10 000 (37)19 680(21)運雜費 : 1 200(22) 水電費 : 160(25) 廣告費 : 5 000(32) 工資: 2000(33) 保險 : 320(34) 折舊: 1000發(fā)生額 1:9 680發(fā)生額 19 680借財務(wù)費用貸(36)5000(37)5 000發(fā)生額 :5000發(fā)生額： 5 000借應(yīng)收賬款貸余額： 819 000.00 234 000.00561 600.00 23 400.00發(fā)生額 :585000發(fā)生額： 234000余額： 1 170 000歡迎下載15精品文庫借應(yīng)收賬款 _深圳網(wǎng)絡(luò)公司貸余額： 585 000 561 6

34、00.00發(fā)生額： 561600發(fā)生額： -余額： 1 146 600借應(yīng)收賬款 _三勇建材貸余額： 234 000.00 234 000.0023 400.00發(fā)生額： 234000發(fā)生額： 234000余額： 2340 000借庫存現(xiàn)金貸余額： 4 140.00 2 186.005 000.00885(23)5 000(50)500發(fā)生額： 5000發(fā)生額： 8 571余額： 569借其他應(yīng)收款貸余額： 5 000.00(30)5 000.00(23) 5 000.00發(fā)生額： 5000發(fā)生額： 5000余額： 5000借其他應(yīng)收款 _汪琴貸余額： 5 000.00發(fā)生額： -發(fā)生額： -

35、余額： 5000借其他應(yīng)收款 _季群貸(23)： 5 000.00(30)5 000.00發(fā)生額： 5000發(fā)生額： 5000余額： 0借原材料貸余額： 970 000.00 45 000.00(13)100 000.00 270 000.00歡迎下載16(16)500 000 230 000 10 000.00(24)62 000.00(26)10 000發(fā)生額： 600 000發(fā)生額： 627000.00余額 :943 000.00借原材料 _甲材料余額： 8500*100, 40 000.00850000 270 000.00(13)100 000.00 180 000(16)400 0

36、00.00 10 000.00(24)52 000.00(26)10 000.00發(fā)生額 :500 000發(fā)生額 :542 000余額 :788 000.00借原材料 _乙材料余額： 2400*50 5 000.00120 000.00 50 000.00(16)100 000(24)10 000.00發(fā)生額 :100 000發(fā)生額 :65000.00余額 :155 000借材料采購余額： 0(16)500 000.00買價 :488 000.00(13)100 000(13)100 000運費 :12 000.00發(fā)生額 :600 000.00發(fā)生額 :600 000余額 :0借材料采購 _

37、甲材料余額： 0(13)100 000.00買價 4000*98,(16)400 000.00392000(13)100000運費 :8000發(fā)生額 :500 000發(fā)生額 :500 000精品文庫貸貸貸貸歡迎下載17精品文庫余額 :0借材料采購 _乙材料貸余額： 0(16)100 000買價 :2000*48,96000運費 :4000發(fā)生額 :100 000發(fā)生額 :100 000余額 :0借生產(chǎn)成本貸余額： 11 200.00(31) 238 600.00 : 材料 :270 000.00(17)材料： 230 000(24)材料 :60 000.00(32)人工 :90 000(33)

38、保險 :14 400(35)制造費用77 500發(fā)生額 :741 900.00發(fā)生額 : 238 600.00余額 :514 500.00借生產(chǎn)成本 _A貸余額： 材 料120 000.00（ 17）材料： 230 000(24)材料 :60 000.00(32)人工 :50 000(33)保險 :8 000(35)制造費用46 500發(fā)生額 :514500 。00發(fā)生額 -余額： 514 500.00借生產(chǎn)成本 _B貸余額：材料 :5000(31)238 600.00: 人工 :3000: 費用 :3200材料 :150 000.00(32)人工 40 000(33)保險 : 6 400(35)制造費用31000發(fā)生額 :238 600.00發(fā)生額 :238 600.00歡迎下載18精品文庫余額 :0借長期攤待費用貸余額： 260 000.00發(fā)生額 :-發(fā)生額 :10 000.00余額 :