國內特快專遞收件人集中付費業(yè)務

1、國內特快專遞收件人付費業(yè)務財務管理辦法 為規(guī)范特快專遞收件人付費業(yè)務財務管理，根據(jù)中國郵政集團公司資金管理相關規(guī)定及郵政速遞物流企業(yè)財務制度等相關規(guī)定，結合實際，特制訂本暫行辦法。主要內容n 一、國內特快專遞收件人集中付費業(yè)務 資金管理規(guī)定。n 二、國內特快專遞收件人集中付費業(yè)務 會計核算辦法。一、資金管理規(guī)定一、資金管理規(guī)定l1、營收資金管理l2、資金繳撥l3、保證金管理 營收資金的管理 1、投遞收款部門收取的收件人付費業(yè)務的郵費、單冊費、保價費、包裝費、保險費、保證金等營收款項，要全額繳到本單位財務部門，納入營收資金統(tǒng)一管理。 2、收件人付費業(yè)務實行日報、日繳、日結制度，業(yè)務管理人員要對進

2、口收件人付費郵件進行平衡合攏，與繳款單、實收款項核對相符，杜絕漏收、漏報、漏繳收件人付費業(yè)務資金的現(xiàn)象。資金繳撥 1、各省郵政速遞物流公司于每周三之前根據(jù)系統(tǒng)信息，將上周一至周日收到的收件人付費業(yè)務資金（不含保證金）全額上繳至中國郵政速遞物流公司。（暫行） 2、中國郵政速遞物流公司財務部，每月10號根據(jù)總部賬務中心提供的上月份“收件人付費業(yè)務結算匯總表”與各省結算付款。（暫行）保證金的管理 1、收寄局收取的收件人付費業(yè)務保證金，納入本單位財務核算和管理，不得私存。財務部門收到保證金后給用戶開具收據(jù)，不得向用戶開具發(fā)票。 2、財務部門定期要與業(yè)務部門核對保證金，做到賬款相符。 3、保證金的退還由

3、業(yè)務部門提出書面申請，賬務部門審核并確認無欠款，單位主管領導審批后，財務部門方可辦理退款手續(xù)。二、財務會計核算1、收件人付費業(yè)務環(huán)節(jié)及及資金歸集環(huán) 節(jié)的會計處理2、清分結算環(huán)節(jié)的會計處理 1、收寄局會計處理 2、投遞收費局會計處理 3、省公司會計處理 4、總部 會計處理1、收寄局會計處理 財務人員每日根據(jù)業(yè)務部門提供的“機構營業(yè)日報”與實繳款核對無誤后，簽章確認，其中一聯(lián)退業(yè)務人員，一聯(lián)財務留存。并據(jù)此日報上“收件人付費業(yè)務資費”全額計收，制作會計憑證： 借：應收賬款-應收特快專遞收入 貸：主營業(yè)務收入-特快專遞收入-國內特快 2、投遞收費局會計處理 （1）財務部門每日根據(jù)業(yè)務部門提供的“收件

4、人付費繳款單”，與實繳款核對無誤后，在繳款日報單蓋收訖章，退回業(yè)務人員一份，財務部門留一份，會計據(jù)此做賬務處理： 借：銀行存款（或應收賬款） 貸：其他應付款省際往來其他投遞收費局會計處理 （2）上劃資金時，制作與省公司協(xié)同的付款憑證： 借：其他應付款省內往來-應付清分款 貸：銀行存款 （3）月末做轉賬處理，科目余額應為零。 借：其他應付款省際往來-其他 貸：其他應付款省內往來應付 清分款3、省公司會計處理 （1）省公司依據(jù)收到投遞局發(fā)的收件人付費業(yè)務銀行回單。與業(yè)務部門提交的“特快專遞收件人付費業(yè)務日報單”審核無誤后，確認投遞局的付款協(xié)同，作如下賬務處理： 借：銀行存款 貸：其他應收款省內往來

5、應收清分款省公司會計處理 （2）每周一接到總部結算“上繳收件人集中付費款”協(xié)同后，要與總部賬務中心下發(fā)的“收件人付費結算單”和省業(yè)務部門提交的“國內特快專遞收件人付費業(yè)務妥投日報單”進行核對，確認無誤后，會計制作與市局協(xié)同的轉賬處理： 借：其他應收款-省內往來-應收清分款 貸：其他應付款省際往來-其他 同時 借：其他應付款-省際往來-其他 貸：其他應付款省際往來應付清分款省公司會計處理 （3）每周三向總部劃款時，會計人員根據(jù)銀行付款回單與總部做付款協(xié)同憑證： 借：其他應付款-省際往來-應付清分款 貸：銀行存款4、總部財務會計處理 （1）每周一依據(jù)總部賬務中心提交的“特快專遞收件人付費結算單”與

6、各省做轉賬協(xié)同憑證： 借：其他應收款-省際往來-應收清分款 貸：其他應付款-省際往來-其他 總部財務會計處理 （2）每周三根據(jù)收到各省交來的收件人付費業(yè)務收入資金銀行回單，確認各省發(fā)的付款協(xié)同，制作收款憑證： 借：銀行存款 貸：其他應收款-省際往來-應收清分款清分結算的會計處理1、總部清分結算的會計處理2、省級公司結算的會計處理3、投遞局清分結算的會計處理4、收寄局清分結算的會計處理總部清分結算的會計處理 （1）每月10號依據(jù)總部賬務中心提供的“特快專遞收件人付費業(yè)務清分結算單”中1%數(shù)額： 借：其他應付款-省際往來-其他 貸：主營業(yè)務收入-結算收入特快專遞總部清分結算的會計處理 （2）每月1

7、0號依據(jù)賬務中心提供的“特快專遞收件人付費業(yè)務清分結算單”清分投遞局、收寄局的結算款額，并撥付款項時： 借：其他應付款-省際往來-其他 貸：銀行存款省級公司結算的會計處理 省級公司清分“特快專遞收件人付費業(yè)務清分結算單”結算的會計處理： （1）收到總部清分款的銀行回單，賬務處理如下： 借：銀行存款 貸;其他應付款省內往來其他省級公司結算的會計處理 （2）依據(jù)向投遞局、收寄局、收費局結算的銀行付款回單： 借：其他應付款省內往來其他 貸：銀行存款收寄局清分結算的會計處理 （1）每月10號依據(jù)賬務中心提供的“特快專遞收件人付費業(yè)務清分結算單”清分投遞局和總部的結算款額，做如下會計憑證： 借： 主營業(yè)務成本-結算支出特快專遞 貸：應收賬款-應收特快專遞收入 （2）收到省公司撥付的特快專遞收件人付費每 件3元的款時： 借：銀行存款 貸：應收賬款應收特快專遞收入投遞局清分結算的會計處理 （1）每月10號依據(jù)賬務中心提供的“特快專遞收件人