財務(wù)制度范文（格式）

1、上海廣電股份有限公司財務(wù)管理制度（修訂稿）第一章總則第一條 為了規(guī)范上海廣電股份有限公司（以下簡稱公司）的財務(wù)行為，加強(qiáng)財務(wù) 管理和經(jīng)濟(jì)核算，根據(jù)國家財政部頒發(fā)的企業(yè)財務(wù)通則和工業(yè)企業(yè)財務(wù)制度，結(jié) 合公司實際經(jīng)營情況，修訂本制度。第二條 公司一切財務(wù)、會計活動均應(yīng)符合會計法的要求，符合企業(yè)財務(wù)通 則和金業(yè)會計準(zhǔn)則的要求，具體會計核算制度遵照股份有限公司會計制度執(zhí) 行。第三條本制度適川于公司本部及非獨立核算的二級單位的財務(wù)錚理工作，同時也 是控股、參股子公司財務(wù)管理工作的參考依據(jù)。各子公司為獨立核算的法人單位，應(yīng)根據(jù) 相關(guān)法規(guī)和制度，參照本制度h行制訂具體的財務(wù)管理制度。對于本制度屮已作出的對

2、子公司的管理辦法，各子公司應(yīng)嚴(yán)格遵照執(zhí)行。第二章資金管理第四條 公司資金管理的原則是：合理使用，減少占壓，降低風(fēng)險，加速周轉(zhuǎn)，提 咼效益。第五條 公司的財務(wù)實行預(yù)算管理。預(yù)算管理就是對有關(guān)財務(wù)計劃的制訂、審批、 實施、檢查和分析進(jìn)行全而的管理，從而使財務(wù)管理工作有序、穩(wěn)定地進(jìn)行。第六條為保證庫存的現(xiàn)金安全合理，公司各部應(yīng)按規(guī)定限額提取備用金。支取現(xiàn) 金先填寫借款單，并注明用途、金額、期限等，按規(guī)定批準(zhǔn)方可支取。預(yù)支現(xiàn)金一般不 超過2000元，超過支票結(jié)算起點的付款應(yīng)通過轉(zhuǎn)帳支票結(jié)算。任何人不得從營業(yè)收入中 處支現(xiàn)金。庫存現(xiàn)金必須h清月結(jié)，不準(zhǔn)口條抵現(xiàn)。第七條支票的領(lǐng)取及管理1、支票領(lǐng)?。?1)

3、 凡領(lǐng)取支票，先填制支票申領(lǐng)單，寫明用途、金額、使用人等項，經(jīng)由有權(quán)審 批人批準(zhǔn)方可領(lǐng)収。(2) 簽發(fā)支票的金額超過1000()元，在填寫中領(lǐng)單時，須提交符合審批程序的用款 報告及附件(合同、采購單、計劃書等)。(3) 領(lǐng)取人應(yīng)辦理登記手續(xù)，于使用后三li內(nèi)報帳。(4) 未及時報帳者財務(wù)人員及時督促，并有權(quán)不予簽發(fā)新支票。(5) 持票人應(yīng)對支票妥善保管，如丟失將山個人承擔(dān)經(jīng)濟(jì)責(zé)任。2、支票管理:(1) 所簽發(fā)支票應(yīng)填寫li期、金額(限額)、用途，不準(zhǔn)簽發(fā)空白支票。(2) 準(zhǔn)確掌握帳戶余額，不準(zhǔn)發(fā)?？疹^、透支。(3) 出納人員應(yīng)侮fi編制庫存現(xiàn)金與銀行存款變動表。(4) 出納人員應(yīng)于刀末填制“銀

4、行帳戶余額表”，送交財務(wù)經(jīng)理批準(zhǔn)后呈報總會計師。(5) 按時于刀末填制“銀行余額調(diào)節(jié)表”交財務(wù)經(jīng)理審核，對未達(dá)帳項要認(rèn)真查對, 及時入帳。(6) 支票和公司印鑒分人妥善保管。第八條 預(yù)付貨款和定金，必須根據(jù)合同辦理，經(jīng)由審批權(quán)限的領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)力可執(zhí)行。第九條按照合同約定的條件支付購貨款或工程進(jìn)度款，經(jīng)由審批權(quán)限的領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，方可執(zhí)行。第十條 對外投資等資本性開支的審批、使用、實施順序1、對外投資的撥付，由規(guī)劃部根據(jù)項冃可行性報告實施步驟提出股木金使用申 請，分管副總經(jīng)理和總會計師會簽，由總經(jīng)理批準(zhǔn)后支付。2、固定資產(chǎn)更新、添置、報廢，由使用部門或者管理部門提出，規(guī)劃部和財務(wù)部 市核，分管副總經(jīng)理、總

5、會計師會簽，總經(jīng)理批準(zhǔn)后實施。3、新籌建單位的前期開辦費如在公司核算，由總經(jīng)理授權(quán)給新設(shè)單位負(fù)責(zé)人后， 各項費用由被授權(quán)單位負(fù)責(zé)人審核簽單，財務(wù)部門在核定的限額內(nèi)支付，并進(jìn) 行單獨記帳、結(jié)算。第十一條對外收、付款的規(guī)定1、對外付款必須耍填制對外付款審批單，由項h經(jīng)辦人具體辦理。2、有合同（或協(xié)議）的付款，在第一次付款時應(yīng)附上所簽訂的合同（或協(xié)議）。實行分次付款的，在未結(jié)帳前的付款，應(yīng)由收款方開具收據(jù)。3、收款方必須提供符合公司規(guī)定的發(fā)票或收據(jù)。4、廣告宣傳由代理商墊支的，必須要由代理商提供付款憑證。5、特殊情況先付款，收款方再提供發(fā)票或收據(jù)的，由經(jīng)辦人向財務(wù)辦理暫支手續(xù), 并負(fù)責(zé)將發(fā)票或收據(jù)在

6、規(guī)定時間內(nèi)交回財務(wù)。6、對外付款冇合同的，必須要按照約定的帳號辦理；付款、收款要求改變帳號的， 必須要由收、付款方提供蓋有公章的證明，沒有合同或合同沒有約定帳號的，由收款方 捉供后辦理。第十二條 公司與非獨立二級核算單位往來結(jié)算款項，按實際發(fā)生的債權(quán)，債務(wù)金 額入帳，并以往來單位、部門、個人為對象分別設(shè)置的明細(xì)帳，及時登記帳薄，準(zhǔn)確無 誤地反映其形成，回收及增減變化。第三章應(yīng)收款項的管理第十三條應(yīng)收帳款的管理規(guī)定如下：1. 應(yīng)收款的發(fā)生：各子公司及非獨立核算的二級單位（以下簡稱各單位）在決定 提供信用于客戶z前，應(yīng)對該客戶的資信悄況進(jìn)行詳細(xì)調(diào)查，并按相應(yīng)的權(quán)限 批準(zhǔn)信川額度，最終由分管副總經(jīng)理

7、決定是否對客戶提供商業(yè)信川。2. 所冇應(yīng)收營業(yè)帳項均按帳齡基準(zhǔn)記存。各單位財務(wù)經(jīng)理必須經(jīng)常核查所冇應(yīng)收 營業(yè)帳項(至少每月一次)，確定每項帳款的可收性，并每半年編制帳齡帳目 分析，交公司財務(wù)部市核。此分析將作為設(shè)立壞帳準(zhǔn)備及壞帳確認(rèn)的基準(zhǔn)。3. 各單位應(yīng)根據(jù)經(jīng)驗確定其本年度每刀壞帳應(yīng)計項h。該應(yīng)計項冃將作為壞帳準(zhǔn) 備，并每半年進(jìn)行調(diào)整，以反映冃前狀況。該項準(zhǔn)備由股份公司財務(wù)部每年審 核一次，以確定是否恰當(dāng)。4. 各單位銷售部門應(yīng)經(jīng)常為信用客戶保持聯(lián)系，按期進(jìn)行帳款的催收，財務(wù)部門 予以監(jiān)督。5. 所有被視為無法收凹的應(yīng)收帳款將根據(jù)實際金額計入壞帳損失。壞帳確認(rèn)還應(yīng) 考慮以下條件：(1) 債務(wù)人

8、破產(chǎn)或死亡，以其破產(chǎn)或遺產(chǎn)清償后，仍然不能收冋的應(yīng)收款項。(2) 債務(wù)人逾期末履行償債義務(wù)超過三年仍不能收回，且具有明顯特征表明不能 收回的應(yīng)收款項。涉及壞帳核銷，各單位應(yīng)將核銷情況帖面上報公司財務(wù)部，根據(jù)公司管理權(quán)限經(jīng)審 批后方可核銷第四章存貨管理第十四條存貨是企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營過程屮為銷偉或者耗用而儲備的物資，包括原材 料、包裝物、低值易耗品、庫存商品、委托加工物資、委托代銷商品、受托代銷商品等。第十五條存貨入庫時，應(yīng)填制入庫單，出庫時應(yīng)填制出庫單，其存貨數(shù)量及金額 要與財務(wù)核算相符。第十六條低值易耗品1. 根據(jù)公司的情況，特規(guī)定2000以下、50元以上，使用年限較短，不作為固定 資產(chǎn)核算的各種

9、用具、物品以及在經(jīng)營中使用的包裝物、周轉(zhuǎn)容器等，為低 值易耗品。2. 低值易耗品在購買z前應(yīng)按規(guī)定申購，經(jīng)冇關(guān)部門審核，領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，方能選 購。3. 為了加強(qiáng)對在用低值易耗品的管理，各單位應(yīng)按使用單位和部門設(shè)置低值易 耗站登記簿。4. 使用部門向倉庫領(lǐng)用低值易耗品，應(yīng)填制一式三份的領(lǐng)用憑證，一份昭存?zhèn)} 庫，作為登記“庫存低值易耗品卡片”的依據(jù)；一份交給使用部門作為實物 管理的依據(jù)；一份交給會計部門作為記帳的依據(jù)。除此以外，各單位應(yīng)建立“低值易耗品卡片”由有關(guān)部門保管、以控制各使用部門的在用低值易耗品。5. 要建立以舊換新的賠償制度，及吋按照制度的規(guī)定辦理，并進(jìn)行會計處理。 耍按各使用單位、部門設(shè)

10、置在用低值耗品明細(xì)帳（包括量和金額），定期與實 物核對，并與財會部門的帳面余額進(jìn)行核對。在用低值易耗品以及使用部門 退i川倉庫的低值易耗品，應(yīng)加強(qiáng)實物管理，并在備杳簿進(jìn)行登記。6. 公司的低值易耗品報廢時，應(yīng)由負(fù)責(zé)使用部門及時填制低值易耗品報廢單，填 明報廢低值易耗站的數(shù)量和原價和按照規(guī)定對入庫殘料的作價。由于員工丟失 損壞，照章應(yīng)由員丄賠償。所有離開公司的人員，應(yīng)辦理低值易耗品的退庫手 續(xù)，同時，管理人員應(yīng)加強(qiáng)對低值易耗品的實物管理。第十七條 盤盈的存貨，應(yīng)當(dāng)相應(yīng)沖減有關(guān)成本、費用；盤虧或毀損的存貨，在扣 除過失人或者保險公司賠款和殘料價值后，計入有關(guān)成本、費用帳戶。，存貨的盤盈盤虧 應(yīng)在辦

11、理有關(guān)審批手續(xù)后，按規(guī)定進(jìn)行會計處理。由于自然災(zāi)害造成的凈損失，計入營業(yè)外支出。第十八條存貨應(yīng)當(dāng)定期盤點，每年至少盤點一次，盤點情況如與帳面記錄不符， 應(yīng)查明原因，經(jīng)報批手續(xù)后及時進(jìn)行會計處理，一般在年終結(jié)帳前處理完畢。第五章長期投資第十九條 長期投資指公司投出的期限在一年以上（不含一年）各種股權(quán)性質(zhì)的投資，包括購入的股票和其他股權(quán)投資。第二十條 公司作為投資中心，行使投資功能，對所屬子公司、控股子公司、以及 由公司直接管理的參股子公司的投資活動進(jìn)行指導(dǎo)、管理、監(jiān)督和控制。公司的投資規(guī) 劃部負(fù)責(zé)公司長期投資的管理，并負(fù)責(zé)擬制發(fā)展規(guī)劃及年度投資計劃，經(jīng)分管副總經(jīng)理 審核，提請總經(jīng)理辦公會討論決定

12、。重大項fi投資需經(jīng)董事會討論決議或經(jīng)股東大會通 過。第二十一條 總投資300萬元人民幣以下的項目，符合國家產(chǎn)業(yè)政策、布局政策 的，山公司審批，報廣電集團(tuán)公司投資發(fā)展部備案。符合國家指導(dǎo)外商投資方向暫行規(guī)定，屬于外商投資產(chǎn)業(yè)指導(dǎo)冃錄鼓勵類、 允許類項冃，中方投資和建設(shè)、生產(chǎn)經(jīng)營條件齊備、外匯需求自行平衡解決，投資總額 （或增資額）在100萬美元以下的中外合資、合作項日，由公司h行審核，報廣電集團(tuán) 公司投資發(fā)展部備案，并按規(guī)定程序上報審批機(jī)構(gòu)審批。超過上述規(guī)定投資額的對外投 資、中外合資項目，及所有境外投資項目山公司上報廣電集團(tuán)市核，按國家規(guī)定程序市 批。公司所屬全資、控股了公司的對外長期投資屬

13、公司權(quán)限內(nèi)的投資額，由公司審批， 超限項1=1由公司上報廣電集團(tuán)公司審批。公司參股子公司的對外長期投資由公司形成意見，通過董事會行使農(nóng)決權(quán)。第二十二條 各全資子公司（工廠）及其受托管理企業(yè)和下屬企業(yè)可口行決策的投 資范圍為：總投資在100萬元以內(nèi)（不含100萬元）的技術(shù)改造、零星土建、對外投資、 新辦三產(chǎn)企業(yè)的項日。立項時，需報公司備案?？偼顿Y超過100萬元（含100萬元）以 上的項目，由公司決策確定。項目計劃上報公司，由公司組織項目可行性的論證評審， 評市意見作為公司決策的依據(jù)。對合資項冃和外地投資的項冃，其所占的股份發(fā)生變更前，均需由項冃單位報公司 審批后，方可辦理變更的冇關(guān)手續(xù)。第六章固

14、定資產(chǎn)第二十三條 使用期限超過一年的房屋、建筑物、機(jī)器、機(jī)械、運(yùn)輸工具以及其他 與生產(chǎn)經(jīng)營有關(guān)的主要設(shè)備器具工具等列作固定資產(chǎn)。不屬于生產(chǎn)經(jīng)營主要設(shè)備的物品 單位價值在2000元以上，并且使用期限超過2年的，也應(yīng)當(dāng)列為固定資產(chǎn)。第二十四條 對固定資產(chǎn)實行預(yù)算管理，新增固定資產(chǎn)應(yīng)有可行性分析。購置z前 由固定資產(chǎn)使用部門提出申請報告，由辦公室、規(guī)劃部、財務(wù)部審核，經(jīng)分管副總經(jīng)理 和總會計師簽字，總經(jīng)理批準(zhǔn)后方可購買。第二十五條各部門的固定資產(chǎn)統(tǒng)一山公司財務(wù)部建帳核算，統(tǒng)一提取折舊，建立固定資產(chǎn)卡片。固定資產(chǎn)卡片，一式兩份，一份超實物管理部門，一份交財務(wù)部門， 實物管理應(yīng)保持帳、卡、物三相符。第二

15、十六條公司的固定資產(chǎn)由規(guī)劃部或設(shè)備主管部門統(tǒng)一管理，各部門祈時閑置和不需用的固定資產(chǎn)應(yīng)報公司規(guī)劃部統(tǒng)籌安排。固定資產(chǎn)實行分級歸口管理制度， 按照固定資產(chǎn)的類別和管理要求及固定資產(chǎn)的使用地點，由各級使用單位負(fù)責(zé)具體管理, 并做好固定資產(chǎn)的li常維護(hù)、保養(yǎng)和修理，做到誰使用，誰維護(hù)，誰保養(yǎng)。第二十七條定期對固定資產(chǎn)進(jìn)行清查1、固定資產(chǎn)清査是從盤點實物開始的。在盤點過程中，要認(rèn)真核對帳而數(shù)量， 重新鑒定質(zhì)量，查明存在的各種問題。2、公司的固定資產(chǎn)每年實地盤點一次，如果發(fā)現(xiàn)盤盈、盤虧和毀損固定資產(chǎn)， 由負(fù)責(zé)保管或負(fù)責(zé)使用的部門杏明原因，寫出書面報告，固定資產(chǎn)盤虧、報 廢發(fā)生的凈損失超過10萬元應(yīng)書面上

16、報公司財務(wù)部，根據(jù)公司管理權(quán)限經(jīng) 市批后進(jìn)行會計處理，數(shù)額較大的應(yīng)報公司董事會審批。3、公司出售固定資產(chǎn)的收入，減除清理費用和固定資產(chǎn)凈值的差額，計入當(dāng)年 損益。4、對于經(jīng)過清查核實的固定資產(chǎn)，屬于需要進(jìn)行清理的，應(yīng)及時清 理，該入帳的要入帳，該報廢的要報廢。做到手續(xù)完備，帳目清 楚，一般應(yīng)在年度決算前處理完畢。第二十八條經(jīng)公司決策批準(zhǔn)執(zhí)行的“在建工程”項冃，由規(guī)劃部和主管部門統(tǒng)一 管理。在建工程包括工程丿施t前期準(zhǔn)備、正在施工屮和雖已完t但尚未交付使用的建筑 工程和安裝工程。在建工程項口的管理實行“誰主管、誰負(fù)責(zé)”的項目經(jīng)理負(fù)責(zé)制。在建工程項目每年清査、核查一次，發(fā)牛報廢或毀損，按照扣除殘料

17、價值和過失人 或者保險公司等賠款后的凈損失，經(jīng)報批后，計入施工的工程成本。單項工程報廢以及由于非常原因造成的報廢或者毀損，其凈損失，經(jīng)報批后，在籌 建期內(nèi)，計入開辦費；在投入生產(chǎn)經(jīng)營以后，計入營業(yè)外支出。工程交付使用前因進(jìn)行運(yùn)轉(zhuǎn)發(fā)住的支出，計入工程成本。在正式運(yùn)轉(zhuǎn)屮形成產(chǎn)品且 可以對外銷售的，以實際銷售收入或者預(yù)計售價扣除稅金后，沖減在建工程成本。雖已交付使用但尚耒辦理竣工驗收、決算的工程，口交付使用z日起，按照工程預(yù) 算，造價或者工程成本等資料，佔價轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)，并計提折ii?？⒐Q算辦理完畢以 后，按照決算數(shù)調(diào)幣原估價和已計提折舊。第七章信貸管理第二十九條銀行借貸銀行借貸業(yè)務(wù)由公司財務(wù)部統(tǒng)

18、一負(fù)責(zé)。此項業(yè)務(wù)包括但不限于以下交易：1、開立（注銷）銀行戶口2、長短期借款3、應(yīng)收票據(jù)貼現(xiàn)4、公司債券5、財產(chǎn)抵押6、融資租賃7、擔(dān)保重人融資項目的每個會議，均應(yīng)有詳細(xì)的會議記錄，每個會議記錄應(yīng)提交公司財務(wù) 部備查。融資合同簽字詢，應(yīng)有公司總經(jīng)理及總會計師批準(zhǔn)意見。合同簽訂后，合同山公司 財務(wù)部存檔。對外擔(dān)保必須符合公司章程及有關(guān)管理規(guī)定，由總經(jīng)理及總會計師批準(zhǔn)。第八章資本及資本金管理第三十條資本金公司應(yīng)設(shè)資本金帳戶，該帳戶山公司財務(wù)部統(tǒng)一管理，公司應(yīng)給岀資人出資證明。第三十一條資本公積企業(yè)在籌集資本金過程中，投資者繳付的出資額超出資本金的差額（包括股票溢價）, 法定資產(chǎn)重佔增值，以及接受捐

19、贈的財產(chǎn)等，計入資木公積。具體包括資木溢價、接受捐 贈實物資產(chǎn)、住房周轉(zhuǎn)金轉(zhuǎn)入、資產(chǎn)評估增值、投資準(zhǔn)備五個項日。公司按規(guī)定可以將資本公積轉(zhuǎn)增股本，但資本公積小的接受捐贈實物資產(chǎn)價值、資 產(chǎn)評估增值以及投資準(zhǔn)備等部分，不能轉(zhuǎn)作股本。第九章稅務(wù)第三十二條稅務(wù)公司應(yīng)根據(jù)國家稅法規(guī)定按時繳納各種稅金。各單位稅務(wù)執(zhí)行的變動情況應(yīng)及時向 公司財務(wù)部報告。第十章費用管理第三十三條 公司對各項費用實行預(yù)算管理，各項費用開支均應(yīng)編制計劃，費用總 額與營業(yè)收入掛鉤，獎金總額與利潤掛鉤，在計劃內(nèi)，各部門可在相應(yīng)的權(quán)限內(nèi)開支， 超過預(yù)算的，應(yīng)履行特別審批和程序。第三十四條公司各部門應(yīng)于年度結(jié)束詢編制下一年度的行政辦公

20、費用預(yù)算，報公 司總經(jīng)理或總會計師審批。每月的行政辦公費用預(yù)算應(yīng)于每刀25日前報總會計師審批, 經(jīng)審批后，應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行。費用開支預(yù)算變動10%以內(nèi)的，由公司總會計師審批；預(yù)算變動達(dá)10%以上的，修 訂后再報公司總經(jīng)理審批。（該審批權(quán)限適用于木章所有費用）第三十五條 費用開支的審批規(guī)定1、公司辦公經(jīng)費各項費用都應(yīng)列入公司全年預(yù)算計劃，各部門根據(jù)全年工作規(guī)劃編制當(dāng)年預(yù)算計劃，經(jīng)公司平衡批準(zhǔn)后，按刀限額使用。1）公司各項董事會費用由公司董事會秘書處歸11管理。2）公司采購辦公用品及其他物品，各學(xué)會、協(xié)會的會費，職工福利 費，職工醫(yī)藥費報銷，電話費，小車各項維護(hù)保養(yǎng)費用等均由辦 公室根據(jù)規(guī)定歸口管理。3

21、）職工工資及各項福利費用、教育培訓(xùn)費由人事干部部歸口管理。4）出國經(jīng)費及出國人員費用由規(guī)劃部歸口管理。5）離退休干部活動經(jīng)費、退休人員補(bǔ)助費部分分別由組干部和退管 會歸口管理。6）財產(chǎn)保險、固定資產(chǎn)折ih、資產(chǎn)評估、會計報表審計等費用由財務(wù)部歸口管理。7）業(yè)務(wù)活動經(jīng)費由財務(wù)部歸口管理，公司領(lǐng)導(dǎo)掌握使用，記卡限額并用專項報銷單報銷。8）各項廣告費均由總經(jīng)理掌握使用。9）外埠差旅費、各項會議費均應(yīng)事先向各歸口部門的公司領(lǐng)導(dǎo)提出申請，批準(zhǔn)后再實施。市內(nèi)出差費用由各部室領(lǐng)導(dǎo)審核，分管副總經(jīng)理批準(zhǔn)后報銷。2、審批、報銷權(quán)限上述各項各類費用發(fā)生額在1000元以下的由各歸口部門經(jīng)理審核，副總經(jīng)理或總會計師審

22、批報銷。超過1000元的均由總會計師核準(zhǔn)，總經(jīng)理批準(zhǔn)后報銷。第三十六條各項管理費用的規(guī)定1、差旅費用開支應(yīng)納入公司年度成本、費用計劃，山財務(wù)部門統(tǒng)一管理，按章辦事。 公司財務(wù)部、各非獨立核算的二級單位必須按計劃在預(yù)算范圍內(nèi)開支，超預(yù)算開支按規(guī) 定審批。差旅費應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行開支標(biāo)準(zhǔn)，嚴(yán)格控制出差人數(shù)、出差時間。一般員工出差， 由部門經(jīng)理批準(zhǔn)；部門經(jīng)理出差由總經(jīng)理批準(zhǔn)，各非獨立核算的二級單位總經(jīng)理出差， 應(yīng)事先請示公司相關(guān)主管領(lǐng)導(dǎo)。出差人員在出差前應(yīng)填寫“差旅費用預(yù)支單”，由公司部 門經(jīng)理、財務(wù)經(jīng)理市核，總經(jīng)理批準(zhǔn)后，方可預(yù)支差旅借款。出差人員返回后必須在一 周內(nèi)將所借款項結(jié)清，差旅費的報銷審批程序為

23、：由出差人員據(jù)實填寫差旅報銷單，先 由本部門經(jīng)理簽字，再由財務(wù)部門審核簽字，最后rti分管副總經(jīng)理簽字后到出納處報銷。 超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的，應(yīng)由公司總會計師加簽方為有效。2、交際應(yīng)酬費因開展業(yè)務(wù)的需耍，交際費用應(yīng)每月制訂預(yù)算，報公司總會計師批準(zhǔn)。， 超過預(yù)算的經(jīng)曲總經(jīng)理審批。3、新品開發(fā)項目費用：（1）根據(jù)新品開發(fā)項h編制用款明細(xì)表，經(jīng)公司總經(jīng)理批準(zhǔn)，并由總經(jīng)理授權(quán)指 定專人審核簽單報銷。年終由公司財務(wù)部進(jìn)行清算。（2）其他非獨立核算經(jīng)費：根據(jù)經(jīng)費發(fā)生部門，由部門編制收支預(yù)算計劃，經(jīng)公 司總經(jīng)理批準(zhǔn)并授權(quán)部門領(lǐng)導(dǎo)審核簽單報銷。年終由公司財務(wù)部進(jìn)行清算。4、工資及福利待遇公司各部門、各非獨立核算的二

24、級單位員工工資福利待遇標(biāo)準(zhǔn)，由公司 統(tǒng)一制定，區(qū)分各部門、各單位的職能、規(guī)模、業(yè)績、各崗位的專業(yè)技能要 求和承擔(dān)責(zé)任；獎金與各單位的利潤掛鉤。5、職工福利費用公司根據(jù)國家冇關(guān)規(guī)定，每刀按工資總額的一定百分比提取日常福利費、退休養(yǎng)老金、醫(yī)療經(jīng)費、教育經(jīng)費、工會經(jīng)費、住房基金等費用。國家規(guī)定變更時，將 按變更后規(guī)泄執(zhí)行。6、保險公司的保險事務(wù)由公司財務(wù)部統(tǒng)一辦理，包括投保險種，選擇保險公司，索賠等。 各非獨立核算的二級單位應(yīng)根據(jù)公司的統(tǒng)一安排辦理財產(chǎn)保險等事務(wù)。公司按國家規(guī)定 為全體員工辦理職t醫(yī)療保險、養(yǎng)老保險、待業(yè)保險，因公死亡及負(fù)傷保險。各非獨立核算的二級單位應(yīng)協(xié)助保險合同的執(zhí)行，遇有保險事

25、項發(fā)牛時，應(yīng)及時通 知公司，以便及時辦理索賠。7、董事會費1、每年的董事會費用總額由董事會決定。2、預(yù)算內(nèi)的董事會費用開支，由公司總會計師復(fù)核，公司總經(jīng)理審批。3、每年的董事會費用開支情況，山公司財務(wù)部負(fù)責(zé)監(jiān)督，并于每年末向董事會匯 報。第十一章財務(wù)分析及控制第三十七條財務(wù)分析工作是公司財務(wù)工作統(tǒng)-管理的重要手段，它與財務(wù)預(yù)算相 結(jié)合，以達(dá)到公司各項財務(wù)工作的控制。財務(wù)分析fi常工作包括但不限于下列內(nèi)容：1. 預(yù)算執(zhí)行情況分析；2. 差異分析及控制報告；3. 對銷售收入、經(jīng)營計劃和財務(wù)指標(biāo)進(jìn)行分析；4. 成本分析、控制成本支出；5. 對各項費用定量分析，將費用支出控制在額定指標(biāo)內(nèi)；6. 利潤分

26、析報告；7. 現(xiàn)金流量分析；& 公司及各子公司財務(wù)狀況分析，隨時監(jiān)控公司財務(wù)狀況。9. 新產(chǎn)品開發(fā)，投資決策分析；10. 資本運(yùn)作分析。財務(wù)分析工作的工作程序：1. 財務(wù)分析工作由公司財務(wù)部和管理部負(fù)責(zé)統(tǒng)一指導(dǎo)：2. 各子公司的財務(wù)部門在公司財務(wù)部指導(dǎo)下完成基本的財務(wù)分析；3. 凡各部門涉及財務(wù)分析需用的各種資料，應(yīng)按時、按要求提供，以滿足財務(wù) 分析的要求。各個子公司帳簿體系的設(shè)置及會計核算應(yīng)符合為財務(wù)分析提供所需信 息的要求。4. 各子公司的財務(wù)分析要隨同月度、季度、年度的會計報表按規(guī)定吋間上報公 司。公司在收到下屬子公司財務(wù)分析后，結(jié)合下屬子公司會計報表及其他信息，及 時完成綜合財

27、務(wù)分析工作，報公司領(lǐng)導(dǎo)閱批。第三十八條 公司考核的財務(wù)指標(biāo)為稅前利潤、銷售收入、投資收益率、應(yīng)收帳款 周轉(zhuǎn)率、存貨周轉(zhuǎn)率等。第十二章對子公司的財務(wù)控制措施第三十九條 加強(qiáng)對子公司的會計內(nèi)部監(jiān)督，強(qiáng)化稽核制度1、各子公司要建立總稍核制度，由專人負(fù)責(zé)會計核算的質(zhì)量，復(fù)查會計核算中的 會計憑證、帳簿、報表等，必要吋要設(shè)立總稽核員。2、各子公司的財會部門耍加強(qiáng)對業(yè)務(wù)收付款的監(jiān)督，建立嚴(yán)格的收付款制度，付 款要冇付款憑證，業(yè)務(wù)與財務(wù)負(fù)責(zé)人共同把關(guān)；收款要與原始憑證核對，避免 業(yè)務(wù)收入流失，加快款項收現(xiàn)。3、定期與銀行對帳，不容許再出現(xiàn)新的長期銀行未達(dá)帳，對歷史形成的長期未達(dá) 帳要跟蹤管理并責(zé)成責(zé)任人或?qū)?/p>

28、人追查。及吋核對銀行存款日記帳和銀行對帳 單，對差額必須逐筆杳明原因，并按月編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”，由于對 帳不及時造成企業(yè)垂大損失的直接責(zé)任人及其領(lǐng)導(dǎo)要追究責(zé)任。4、各子公司財會部門對應(yīng)收、應(yīng)付款、預(yù)收、預(yù)付款等往來帳款要向有關(guān)業(yè)務(wù)人 員定期反饋，責(zé)成有關(guān)當(dāng)事部門和業(yè)務(wù)員負(fù)責(zé)解決。各子公司領(lǐng)導(dǎo)應(yīng)帶頭遵守 財會制度，對子公司領(lǐng)導(dǎo)違反財會制度，經(jīng)勸阻不聽吋，財會人員一定要越級 上報，公司對敢于維護(hù)財會制度和公司利益、同各種違反財會制度行為做斗爭 的人和事給予支持和獎勵。對于了公司領(lǐng)導(dǎo)協(xié)同作弊，損害公司利益的，要加 重處罰。第四十條 加強(qiáng)對子公司籌資行為的管理1、各子公司應(yīng)根據(jù)業(yè)務(wù)發(fā)展需要合理

29、籌集資金，建立資金預(yù)測及分析制度，應(yīng)根 據(jù)籌資用途分析確定籌資方式，盡量把子公司沉淀的資金集中起來，統(tǒng)籌使用, 發(fā)揮效益，避免盲目籌資使子公司背負(fù)沉重的利息及償債負(fù)擔(dān)。2、公司對各子公司籌資實行總量控制，子公司年末編制下年度籌資、借款預(yù)算（內(nèi) 容包括籌資渠道、用途、借款期限等）并上報公司，公司匯總后，根據(jù)發(fā)展需要 以及各子公司資產(chǎn)負(fù)債率和或有負(fù)債比例等財務(wù)狀況，確定各子公司的籌資規(guī) 模和方式，并下達(dá)給各子公司。第四十一條 嚴(yán)格各子公司的資產(chǎn)報損管理1、各了公司要加強(qiáng)資產(chǎn)的管理和核算，冇效的控制資產(chǎn)損失。各了公司如需處理 資產(chǎn)損失，須遞交擬報廢資產(chǎn)清單報公司有關(guān)部門審核。根據(jù)公司管理權(quán)限經(jīng) 審批

30、后，方能進(jìn)行會計處理。2、確認(rèn)應(yīng)收帳款壞帳損失必須符合國家規(guī)定的條件，對已經(jīng)作為壞帳損失處理的 應(yīng)收帳款，仍耍加強(qiáng)催收管理，盡量減少公司損失。第四十二條 規(guī)范子公司的投資行為，減少投資損失，加強(qiáng)對被投資企業(yè)的管理1、各子公司對投資問題要進(jìn)行認(rèn)真研究，建立嚴(yán)格的審查和決策程序，堅持領(lǐng) 導(dǎo)班子集體討論，財會部門參與投資項目的可行性研究。2、各子公司必須加強(qiáng)項冃投資后的管理工作，耍把所有投資項冃納入投資預(yù)算, 科：絕帳外投資，對本公司控股的投資項冃，其財務(wù)主管人員原則上要由本公 司派出，被控股公司召開董事會，木公司應(yīng)要求派財會人員列席。各子公司 應(yīng)建立健全投資內(nèi)部控制制度，加強(qiáng)對投資項目的跟蹤管理、審計監(jiān)督，制 定有效的預(yù)算管理指標(biāo)，定期進(jìn)行考核。第四十三條要求各子公司建立成本控制體系，加強(qiáng)成本費用控制1、各子公司要對木公司的成木費用進(jìn)行分類核算。在此基礎(chǔ)上，編制成本費用預(yù)算。2、各子公司應(yīng)成立預(yù)算委員會對成本控制進(jìn)行管理，子公司領(lǐng)導(dǎo)在加強(qiáng)全而預(yù)算 管理時，應(yīng)重視成本的控制管理。要以成本預(yù)算為成本控制的依據(jù)，在執(zhí)行預(yù) 算的過程中，定期對實際發(fā)生的成本和預(yù)算成本進(jìn)行比較，發(fā)現(xiàn)差異及時查出 原因，采取措施，加以改進(jìn)，以保證成木預(yù)算的實現(xiàn)。預(yù)算期終了，要將口常 發(fā)現(xiàn)的差異及原因匯總分析，找出成本變化的規(guī)律，并提出進(jìn)一步改進(jìn)措施。3、各子公司要強(qiáng)化單筆業(yè)務(wù)的細(xì)化核算，加強(qiáng)對每一筆業(yè)務(wù)進(jìn)行