2022年財(cái)務(wù)報(bào)表分析公式總結(jié),推薦文檔

1、北京工商大學(xué)1 財(cái)務(wù)報(bào)表分析公式總結(jié)償債能力分析一、短期償債能力指標(biāo)的計(jì)算公式1、營運(yùn)資本 =流動(dòng)資產(chǎn) - 流動(dòng)負(fù)債2、流動(dòng)比率流動(dòng)資產(chǎn)流動(dòng)負(fù)債=1+營運(yùn)資金流動(dòng)負(fù)債3、速動(dòng)比率速動(dòng)資產(chǎn)流動(dòng)負(fù)債=(流動(dòng)資產(chǎn) -存貨）流動(dòng)負(fù)債4、保守速動(dòng)比率 =（貨幣資金 +交易性金融資產(chǎn) +應(yīng)收賬款 +應(yīng)收票據(jù)）流動(dòng)負(fù)債5、現(xiàn)金比率（貨幣資金+交易性金融資產(chǎn)）流動(dòng)負(fù)債6、現(xiàn)金即付比率 =現(xiàn)金類資產(chǎn)（流動(dòng)負(fù)債-預(yù)收賬款）7、貨幣資金比率 =貨幣資金流動(dòng)負(fù)債二、資本結(jié)構(gòu)分析（一）資本結(jié)構(gòu)分析指標(biāo)p57 1、資產(chǎn)負(fù)債率（負(fù)債總額資產(chǎn)總額）1002、權(quán)益比率 = 所有者權(quán)益（凈資產(chǎn)）總資產(chǎn) 100% 資產(chǎn)負(fù)債率 +權(quán)

2、益比率 =1 3、權(quán)益乘數(shù) =資產(chǎn)總額所有者權(quán)益注意變形公式：權(quán)益乘數(shù)1（1-資產(chǎn)負(fù)債率） =1權(quán)益比率4、產(chǎn)權(quán)比率 = （負(fù)債所有者權(quán)益） 100% = 負(fù)債（總資產(chǎn) -負(fù)債） 100% = 資產(chǎn)負(fù)債率（1-資產(chǎn)負(fù)債率） 100% 5、財(cái)務(wù)杠桿指數(shù) =凈資產(chǎn)報(bào)酬率總資產(chǎn)報(bào)酬率其他輔助性指標(biāo)：精品學(xué)習(xí)資料 可選擇p d f - - - - - - - - - - - - - - 第 1 頁，共 8 頁 - - - - - - - - -精品學(xué)習(xí)資料 可選擇p d f - - - - - - - - - - - - - - 第 1 頁，共 8 頁 - - - - - - - - -北京工商大學(xué)2

3、 固定資產(chǎn)與長期負(fù)債比率 =固定資產(chǎn)長期負(fù)債固定資產(chǎn)與長期資金比率 =固定資產(chǎn)（長期負(fù)債 +股東權(quán)益）固定資產(chǎn)與權(quán)益比率 =固定資產(chǎn)所有者權(quán)益（凈資產(chǎn)）（二）長期償債能力分析指標(biāo)1、利息保障倍數(shù) =息稅前利潤（ ebit ）利息費(fèi)用 =（稅前利潤 +利息費(fèi)用）利息費(fèi)用 =（稅后利潤 +所得稅 +利息費(fèi)用）利息費(fèi)用2、固定支出保障倍數(shù) =（利潤總額 +固定支出）固定支出3、長期負(fù)債與營運(yùn)資金比率長期負(fù)債營運(yùn)資金長期負(fù)債 (流動(dòng)資產(chǎn)流動(dòng)負(fù)債 ) 4、有形凈值債務(wù)率 =負(fù)債總額（所有者權(quán)益-無形資產(chǎn) - 商譽(yù)） 100% 5、負(fù)債 ebitda比率=負(fù)債 ebitda =負(fù)債（凈利潤 +所得稅+固定

4、資產(chǎn)折舊 +攤銷+利息）6、全部資本化比率 =付息總債務(wù)（付息總債務(wù)+所有者權(quán)益）營運(yùn)能力分析資產(chǎn)運(yùn)用效率分析指標(biāo)1、各項(xiàng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率 =周轉(zhuǎn)額（銷售收入） / 各項(xiàng)資產(chǎn)平均值2、資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率計(jì)算期天數(shù)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)天數(shù)3603、2期末總資產(chǎn)期初總資產(chǎn)總資產(chǎn)平均值其中總資產(chǎn)平均值銷售收入次數(shù)總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率：精品學(xué)習(xí)資料 可選擇p d f - - - - - - - - - - - - - - 第 2 頁，共 8 頁 - - - - - - - - -精品學(xué)習(xí)資料 可選擇p d f - - - - - - - - - - - - - - 第 2 頁，共 8 頁 - - - - - - - - -北京工商大學(xué)

5、3 4、總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)天數(shù)3605、2期末流動(dòng)資產(chǎn)期初流動(dòng)資產(chǎn)流動(dòng)資產(chǎn)平均值其中流動(dòng)資產(chǎn)平均值銷售收入次數(shù)流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率：6、2期末固定資產(chǎn)凈值期初固定資產(chǎn)凈值固定資產(chǎn)平均凈值其中固定資產(chǎn)平均凈值銷售收入次數(shù)固定資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率：7、2期末應(yīng)收賬款期初應(yīng)收賬款應(yīng)收賬款平均值其中應(yīng)收賬款平均值銷售收入次數(shù)應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率：8、2期末存貨余額期初存貨余額存貨余額平均值其中存貨余額平均值銷售成本次數(shù)存貨周轉(zhuǎn)率：9、2期末營運(yùn)資本期初營運(yùn)資本營運(yùn)資本平均值其中營運(yùn)資本平均值銷售收入次數(shù)營運(yùn)資本周轉(zhuǎn)率：10、2期末現(xiàn)金期初現(xiàn)金現(xiàn)金平均余額其中現(xiàn)金平均余額銷售收入次數(shù)現(xiàn)金周轉(zhuǎn)率：資金運(yùn)用效率分析指標(biāo)1、2

6、期末負(fù)債總額期初負(fù)債總額平均負(fù)債總額其中平均負(fù)債總額銷售收入次數(shù)總負(fù)債周轉(zhuǎn)率：2、2期末所有者權(quán)益期初所有者權(quán)益平均所有者權(quán)益總額其中平均所有者權(quán)益總額銷售收入次數(shù)所有者權(quán)益周轉(zhuǎn)率：精品學(xué)習(xí)資料 可選擇p d f - - - - - - - - - - - - - - 第 3 頁，共 8 頁 - - - - - - - - -精品學(xué)習(xí)資料 可選擇p d f - - - - - - - - - - - - - - 第 3 頁，共 8 頁 - - - - - - - - -北京工商大學(xué)4 3、2期末應(yīng)付帳款期初應(yīng)付帳款平均應(yīng)付帳款余額其中平均應(yīng)付帳款余額銷售成本次數(shù)應(yīng)付帳款周轉(zhuǎn)率：4、營業(yè)周期=存

7、貨周轉(zhuǎn)天數(shù) +應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù) =360 / 存貨周轉(zhuǎn)率 + 360 / 應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率5、現(xiàn)金營業(yè)周期 =存貨周轉(zhuǎn)天數(shù) +應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù) -應(yīng)付賬款周轉(zhuǎn)天數(shù) =360 / 存貨周轉(zhuǎn)率 + 360 / 應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率 - 360/ 應(yīng)付賬款周轉(zhuǎn)率銷售獲利能力分析指標(biāo)1、銷售凈利率 =（凈利潤銷售收入）100%2、銷售毛利率 = （銷售毛利銷售收入）100% =（銷售收入 - 銷售成本）銷售收入 100% = 1-銷售成本率3、主營業(yè)務(wù)利潤率 =（主營業(yè)務(wù)利潤銷售收入）100%4、營業(yè)利潤率 =（營業(yè)利潤銷售收入）100%5、息稅前利潤率 =（息稅前利潤銷售收入）100% 6、銷售利潤率 =利

8、潤總額銷售收入7、銷售成本率 =（銷售成本銷售收入）100% 8、銷售費(fèi)用率 =（銷售費(fèi)用 +管理費(fèi)用 +財(cái)務(wù)費(fèi)用）銷售收入 100% 成本費(fèi)用獲利能力分析指標(biāo)1、成本費(fèi)用利潤率 =（利潤總額成本費(fèi)用總額）100% =利潤總額（銷售成本 +銷售費(fèi)用 +管理費(fèi)用 +財(cái)務(wù)費(fèi)用） 100%2、營業(yè)成本毛利率 =(毛利營業(yè)成本 ) 100% 精品學(xué)習(xí)資料 可選擇p d f - - - - - - - - - - - - - - 第 4 頁，共 8 頁 - - - - - - - - -精品學(xué)習(xí)資料 可選擇p d f - - - - - - - - - - - - - - 第 4 頁，共 8 頁 - -

9、 - - - - - - -北京工商大學(xué)5 =（營業(yè)收入 - 營業(yè)成本）營業(yè)成本 100%3、營業(yè)成本利潤率 =(營業(yè)利潤營業(yè)成本 ) 100% 4、稅前成本利潤率 =（利潤總額稅前成本）100% =利潤總額（營業(yè)成本 +營業(yè)稅金 +銷售費(fèi)用 +管理費(fèi)用 +財(cái)務(wù)費(fèi)用 +營業(yè)外支出） 100%5、稅后成本利潤率 =（凈利潤稅后成本）100% =凈利潤（稅前成本 +所得稅） 100% =凈利潤（營業(yè)成本 +營業(yè)稅金 +銷售費(fèi)用 +管理費(fèi)用 + 財(cái)務(wù)費(fèi)用 +營業(yè)外支出 +所得稅） 100%銷售毛利1、銷售毛利 =營業(yè)收入 -營業(yè)成本 =銷售數(shù)量 ( 單位售價(jià) - 單位成本 ) 2、某產(chǎn)品銷售數(shù)量變動(dòng)

10、的影響額（本期銷售數(shù)量基期銷售數(shù)量）基期單位銷售毛利=（本期銷售數(shù)量基期銷售數(shù)量）（基期單位售價(jià)基期單位成本）3、某產(chǎn)品銷售價(jià)格變動(dòng)的影響額本期銷售數(shù)量（本期銷售單價(jià)基期銷售單價(jià)）4、某產(chǎn)品銷售成本變動(dòng)的影響額本期銷售數(shù)量（本期單位成本基期單位成本）5、銷售毛利 某產(chǎn)品銷售數(shù)量（該產(chǎn)品銷售單價(jià)該產(chǎn)品單位銷售成本）（企業(yè)銷售收入某產(chǎn)品銷售比重某產(chǎn)品毛利率）6、全部產(chǎn)品綜合毛利率（某產(chǎn)品銷售比重該產(chǎn)品毛利率）7、銷售收入變動(dòng)的影響額（本期銷售收入總額基期銷售收入總額）基期綜合毛利率8、綜合毛利率變動(dòng)的影響額本期銷售收入總額（本期綜合毛利率基期綜合毛利率）投資報(bào)酬能力分析精品學(xué)習(xí)資料 可選擇p d

11、f - - - - - - - - - - - - - - 第 5 頁，共 8 頁 - - - - - - - - -精品學(xué)習(xí)資料 可選擇p d f - - - - - - - - - - - - - - 第 5 頁，共 8 頁 - - - - - - - - -北京工商大學(xué)6 1、%100平均資產(chǎn)總額收益總額總資產(chǎn)報(bào)酬率2、%100平均凈資產(chǎn)總額凈利潤凈資產(chǎn)報(bào)酬率3、%100平均優(yōu)先股股東權(quán)益平均凈資產(chǎn)總額優(yōu)先股股利凈利潤普通股東權(quán)益報(bào)酬率4、%100平均長期資本長期負(fù)債利息利潤總額長期資本報(bào)酬率5、投入資本所得稅率息稅前利潤投入資本報(bào)酬率)1 (6、%100平均實(shí)收資本總額凈利潤資本金報(bào)酬

12、率7、%100平均對(duì)外投資總額投資收益投資收益率現(xiàn)金流量分析1、現(xiàn)金凈流量 =現(xiàn)金流入量現(xiàn)金流出量2、現(xiàn)金凈流量=經(jīng)營活動(dòng)現(xiàn)金凈流量+ 投資活動(dòng)現(xiàn)金凈流量+ 籌資活動(dòng)現(xiàn)金凈流量 =（經(jīng)營活動(dòng)現(xiàn)金流入量經(jīng)營活動(dòng)現(xiàn)金流出量）+ （投資活動(dòng)現(xiàn)金流入量投資活動(dòng)現(xiàn)金流出量）+ （籌資活動(dòng)現(xiàn)金流入量籌資活動(dòng)現(xiàn)金流出量）現(xiàn)金流量比率指標(biāo)分析1、%100負(fù)債總額經(jīng)營活動(dòng)現(xiàn)金凈流量現(xiàn)金債務(wù)總額比率2、%100流動(dòng)負(fù)債經(jīng)營活動(dòng)現(xiàn)金凈流量現(xiàn)金流動(dòng)負(fù)債比率精品學(xué)習(xí)資料 可選擇p d f - - - - - - - - - - - - - - 第 6 頁，共 8 頁 - - - - - - - - -精品學(xué)習(xí)資料 可選

13、擇p d f - - - - - - - - - - - - - - 第 6 頁，共 8 頁 - - - - - - - - -北京工商大學(xué)7 3、%100本期到期債務(wù)經(jīng)營活動(dòng)現(xiàn)金凈流量現(xiàn)金到期債務(wù)比率4、支付利息收到利息經(jīng)營活動(dòng)現(xiàn)金凈流量現(xiàn)金利息保障倍數(shù)5、%1006個(gè)月以上的短期借款預(yù)提費(fèi)用預(yù)收款項(xiàng)流動(dòng)負(fù)債期末現(xiàn)金和現(xiàn)金等價(jià)物現(xiàn)金即付比率6、365經(jīng)營活動(dòng)現(xiàn)金凈流量負(fù)債總額天總負(fù)債償還期）（7、365經(jīng)營活動(dòng)現(xiàn)金凈流量流動(dòng)負(fù)債天流動(dòng)負(fù)債償還期）（8、%100銷售收入經(jīng)營活動(dòng)現(xiàn)金凈流量銷售現(xiàn)金比率9、%100凈利潤經(jīng)營活動(dòng)現(xiàn)金凈流量現(xiàn)金凈利潤率10、%100營業(yè)利潤經(jīng)營活動(dòng)現(xiàn)金凈流量現(xiàn)金營業(yè)

14、利潤率11、%100利潤總額經(jīng)營活動(dòng)現(xiàn)金凈流量現(xiàn)金利潤總額率12、%100銷售收入來自銷售的現(xiàn)金收入銷售質(zhì)量率13、%100投資收益量來自投資收益現(xiàn)金流入投資收益收現(xiàn)比率14、%100平均總資產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)現(xiàn)金凈流量總資產(chǎn)凈現(xiàn)率15、%100平均凈資產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)現(xiàn)金凈流量凈資產(chǎn)凈現(xiàn)率16、%100經(jīng)營活動(dòng)現(xiàn)金支出經(jīng)營活動(dòng)現(xiàn)金凈流量經(jīng)營支出收現(xiàn)率17、%100經(jīng)營活動(dòng)凈收益經(jīng)營活動(dòng)現(xiàn)金凈流量現(xiàn)金凈收益比率精品學(xué)習(xí)資料 可選擇p d f - - - - - - - - - - - - - - 第 7 頁，共 8 頁 - - - - - - - - -精品學(xué)習(xí)資料 可選擇p d f - - - - - - - - - - - - - - 第 7 頁，共 8 頁 - - - - - - - - -北京工商大學(xué)8 18、%100經(jīng)營活動(dòng)現(xiàn)金凈流量凈利潤經(jīng)營現(xiàn)金流量凈利率19、%100經(jīng)營活動(dòng)現(xiàn)金流出總額凈利潤經(jīng)營現(xiàn)金流出凈利率20、%100加額現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物凈增凈利潤現(xiàn)金流量凈利率財(cái)務(wù)彈性1、%100和存貨增加和現(xiàn)金股利之近五年資本性支出流量近五年經(jīng)營活動(dòng)現(xiàn)金凈現(xiàn)金滿足內(nèi)部需要率、2、%100資本性支出經(jīng)營活動(dòng)現(xiàn)金凈流量現(xiàn)金再投資比率3、%100股利支付資本支出長期負(fù)債償還額經(jīng)營活動(dòng)現(xiàn)金凈流量現(xiàn)金流量充足率4、%100經(jīng)營活動(dòng)現(xiàn)金凈流量購置固定