我國商業(yè)銀行內(nèi)控機(jī)制完善途徑解析

1、我國商業(yè)銀行內(nèi)控機(jī)制完善途徑解析【摘要】隨著全球經(jīng)濟(jì)一體化程度日益加深，我國金融 自由化程度也日益加深，商業(yè)銀行面臨著更為激烈的國內(nèi)國 際市場競爭。這就需要強(qiáng)有力的內(nèi)控機(jī)制來進(jìn)行保障。但是, 我國商業(yè)銀行的內(nèi)控機(jī)制仍然不夠完善，無法全面適應(yīng)日益 復(fù)雜多變的銀行內(nèi)外部環(huán)境。本文圍繞我國商業(yè)銀行內(nèi)控機(jī) 制存在的一些不足之處提出了相應(yīng)的解決和完善途徑，從而 為我國商業(yè)銀行能夠穩(wěn)健經(jīng)營提供可靠的內(nèi)部管理機(jī)制。【關(guān)鍵詞】商業(yè)銀行；內(nèi)控機(jī)制；完善隨著國際國內(nèi)金融形勢的日益嚴(yán)峻化發(fā)展趨勢，我國商 業(yè)銀行面臨的金融風(fēng)險(xiǎn)也在不斷增加，嚴(yán)重的時候還會威脅 到金融業(yè)的安全與發(fā)展，商業(yè)銀行的一些經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)正由隱性 轉(zhuǎn)向

2、顯性，比如說貸款質(zhì)量下降、經(jīng)營虧損嚴(yán)重等，決策管 理層缺乏科學(xué)管理和經(jīng)營理念，從而導(dǎo)致了更為嚴(yán)重的金融 風(fēng)險(xiǎn)。這些問題主要都是由于商業(yè)銀行的內(nèi)控機(jī)制還不夠完 善。那么，我們?yōu)榱耸沟蒙虡I(yè)銀行能夠求得一席生存和發(fā)展 的空間，就要切實(shí)加強(qiáng)銀行內(nèi)控機(jī)制的建設(shè)與完善工作，從 而為銀行提供一個可靠的內(nèi)部管理機(jī)制，盡可能的防范或避 免各種潛在的商業(yè)銀行內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)，實(shí)現(xiàn)商業(yè)銀行健康發(fā)展、 穩(wěn)健經(jīng)營。、我國商業(yè)銀行內(nèi)控機(jī)制存在的問題分析商業(yè)銀行的內(nèi)控是一種自律行為，是銀行為了完成既定 的工作目標(biāo)和防范風(fēng)險(xiǎn)而對銀行內(nèi)部各職能部門以及工作 人員從事的業(yè)務(wù)活動進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)控制、制度管理和相互制約的 方法、措施和程序的總稱，

3、它是與經(jīng)濟(jì)發(fā)展同步進(jìn)行的。隨 著這些年來的金融環(huán)境日益惡化，我國商業(yè)銀行面臨的金融 風(fēng)險(xiǎn)越來越大。這主要是由于銀行內(nèi)控機(jī)制存在不少問題。 而商業(yè)銀行是我國金融業(yè)的主體構(gòu)成部分，其風(fēng)險(xiǎn)防范能力 直接關(guān)系到我國銀行體系運(yùn)行的安全性。具體來說，商業(yè)銀 行的內(nèi)控機(jī)制存在的問題主要有以下幾個方面：（1）對銀行 內(nèi)控機(jī)制認(rèn)識不足。當(dāng)前，很多商業(yè)銀行管理者對于銀行內(nèi) 部的控制機(jī)制認(rèn)識還不到位，這就使得銀行內(nèi)部的實(shí)際控制 很難發(fā)揮出應(yīng)有的作用，嚴(yán)重的時候還會制約銀行正常業(yè)務(wù) 的開展。目前，我國商業(yè)銀行內(nèi)控意識較為薄弱，重視程度 不夠，有些把內(nèi)控機(jī)制簡單的理解為制定或匯總各種規(guī)章制 度，從而無法使得內(nèi)控機(jī)制與經(jīng)

4、濟(jì)效益統(tǒng)一起來。（2）銀行 內(nèi)控管理機(jī)制不健全。應(yīng)該來說，商業(yè)銀行應(yīng)該具有科學(xué)、 嚴(yán)謹(jǐn)、有效的內(nèi)控管理機(jī)制，從而為各種金融風(fēng)險(xiǎn)的防范與 管理提供堅(jiān)實(shí)的制度基礎(chǔ)。但是，當(dāng)前很多商業(yè)銀行的內(nèi)控 管理機(jī)制修訂并不及時，貫徹起來也不給力，它們在新經(jīng)濟(jì) 體制下顯得有些陳舊過時了，主要是考核指標(biāo)仍然沿用傳統(tǒng) 的方法，使得一些違規(guī)操作盛行，原則性問題講的少，而以 變通和回避為借口的靈活操作事情頻頻發(fā)生。（3）人力資源 管理方式存在欠缺。當(dāng)前，我國商業(yè)銀行的人力資源配置方 式無法很好的適應(yīng)內(nèi)部控制要求，因?yàn)閮?nèi)控機(jī)制應(yīng)該是一個 有機(jī)的科學(xué)體系，要能夠做到職責(zé)分離，確定每一個風(fēng)險(xiǎn)控 制點(diǎn)。但是，當(dāng)前商業(yè)銀行的人力

5、資源管理體制的改革并沒 有完全達(dá)到目標(biāo)，很多環(huán)節(jié)上并沒有實(shí)現(xiàn)分人分崗，只是停 留在按業(yè)務(wù)量定編定崗的方式上，從而容易導(dǎo)致一人多崗和 混崗操作現(xiàn)象，使得一些環(huán)節(jié)的經(jīng)驗(yàn)風(fēng)險(xiǎn)難以有效控制。（4） 商業(yè)銀行內(nèi)部的稽核制度不完善。作為商業(yè)銀行內(nèi)控機(jī)制建 設(shè)中重要的組成部分，銀行內(nèi)部稽核機(jī)制對內(nèi)控機(jī)制的完善 和加強(qiáng)有著重要的促進(jìn)作用。但是，我國商業(yè)銀行當(dāng)前的內(nèi) 部稽核工作仍然相對較為薄弱，根本談不上強(qiáng)有力的內(nèi)部稽 核機(jī)制。具體表現(xiàn)為：商業(yè)銀行的內(nèi)部稽核部門的獨(dú)立性和 權(quán)威性不夠，無法進(jìn)行有效的監(jiān)督，內(nèi)部監(jiān)督力量配備不足, 監(jiān)管人員素質(zhì)不高，內(nèi)部稽核面過窄，頻率偏低，缺乏內(nèi)部 控制的綜合評價(jià)體系，從而使得商

6、業(yè)銀行的內(nèi)控系統(tǒng)處于低 效或流于形式。二、我國商業(yè)銀行內(nèi)控機(jī)制完善的具體途徑分析我國商業(yè)銀行內(nèi)控機(jī)制還存在不少問題，比如說，外部 競爭激烈導(dǎo)致經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)增大，操作性風(fēng)險(xiǎn)錯誤或事故尚難以 根絕，內(nèi)部控制制度建設(shè)難以適應(yīng)業(yè)務(wù)發(fā)展的需要，人力資 源配置方式不能適應(yīng)內(nèi)部控制的要求，業(yè)務(wù)處理方式變化使 部分內(nèi)部控制環(huán)節(jié)向客戶端轉(zhuǎn)移等。我們應(yīng)該遵循一定的內(nèi) 控原則，比如說，系統(tǒng)性原則、動態(tài)性原則、及時性原則、 獨(dú)立性原則、重在防范的原則、以人為本、全員有責(zé)的原則, 還要遵循銀行會計(jì)內(nèi)控的基本原則，即真實(shí)性原則、規(guī)范化 原則、謹(jǐn)慎性原則、監(jiān)督性原則、授權(quán)授信原則等，盡快采 取措施來探索一條商業(yè)銀行內(nèi)控機(jī)制不斷

7、完善的新途徑。具 體來說，這些完善途徑如下：(1)切實(shí)提高銀行管理者對于 內(nèi)控機(jī)制的認(rèn)識。應(yīng)該來說，商業(yè)銀行管理層對于內(nèi)控機(jī)制 的建設(shè)工作認(rèn)識并不到位，而這會直接影響到銀行內(nèi)部的內(nèi) 控效果，影響到員工的內(nèi)控行為。因此，我們說，商業(yè)銀行 內(nèi)部的控制管理工作是銀行提高核心競爭力的重要手段，銀 行管理層必須盡快提高對于內(nèi)部控制重要性和緊迫性的認(rèn) 識，從戰(zhàn)略高度充分認(rèn)識內(nèi)部控制的重要性，糾正那種“內(nèi) 控機(jī)制就是規(guī)章制度”的片面認(rèn)識，提高對建立健全科學(xué)嚴(yán) 謹(jǐn)有效的內(nèi)控管理機(jī)制重大意義的認(rèn)識，將內(nèi)控寓于整個經(jīng) 營管理之中，從嚴(yán)管理，形成靜態(tài)的、潛在的安全保障機(jī)制。(2) 建立健全科學(xué)、嚴(yán)謹(jǐn)、有效的內(nèi)控機(jī)制

8、。我國商業(yè)銀 行必須建立健全內(nèi)控機(jī)制，這是有效防范商業(yè)銀行發(fā)生金融風(fēng)暴的關(guān)鍵手段之一，是商業(yè)銀行強(qiáng)化內(nèi)控機(jī)制建設(shè)的基礎(chǔ) 所在。因此，我國商業(yè)銀行應(yīng)該對現(xiàn)有的各種規(guī)章制度進(jìn)行 認(rèn)真研究整理，要堅(jiān)持“內(nèi)控制度先行”的原則，使內(nèi)控制 度覆蓋所有風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，堅(jiān)持“責(zé)任追究”原則，建立內(nèi)部控制 的檢查評價(jià)機(jī)制和處罰機(jī)制，強(qiáng)化過程監(jiān)控，突出內(nèi)控重點(diǎn), 逐步完善內(nèi)控管理制度。（3）合理配置銀行人力資源，優(yōu)化 人力結(jié)構(gòu)。我國商業(yè)銀行的內(nèi)控機(jī)制建設(shè)與完善，必須注重 對于人力資源的科學(xué)、合理配置，要從內(nèi)控機(jī)制的建立與完 善入手，不斷增強(qiáng)對于人力資源的管理和合理配置工作，從 加強(qiáng)銀行內(nèi)部控制、促進(jìn)業(yè)務(wù)發(fā)展來設(shè)計(jì)銀行基層

9、網(wǎng)點(diǎn)人力 資源配置方案，堅(jiān)持內(nèi)控優(yōu)化的原則，用制度管人，更加重 視制度的執(zhí)行和監(jiān)督落實(shí)，不斷完善員工工作業(yè)績評價(jià)考核 辦法和員工激勵競爭機(jī)制，從而為我國商業(yè)銀行培養(yǎng)出高素 質(zhì)、善管理的銀行人才隊(duì)伍。（4）不斷強(qiáng)化商業(yè)銀行的稽核 監(jiān)督作用。作為我國商業(yè)銀行的內(nèi)控機(jī)制建設(shè)與完善中的一 個重要環(huán)節(jié)，稽核監(jiān)督工作具有不可取代的權(quán)威性地位，發(fā) 揮著重要的作用。因此，商業(yè)銀行應(yīng)該盡快確立稽核工作的 權(quán)威性地位，構(gòu)建一個具有獨(dú)立性、超脫性和超前性的現(xiàn)代 化稽核監(jiān)督體系。但是，畢竟我國商業(yè)銀行目前具備的條件 還不夠成熟，因此，我們可以實(shí)行由總行統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、統(tǒng)一管 理、向一級法人負(fù)責(zé)的稽核管理體制，增強(qiáng)審計(jì)工作的

10、針對 性、有效性，加強(qiáng)稽核人員業(yè)務(wù)培訓(xùn)，提高稽核人員整體業(yè) 務(wù)素質(zhì)，從而通過這種內(nèi)、外部審計(jì)相互結(jié)合的方法來充分 發(fā)揮稽核審計(jì)在防范銀行經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)中的控制作用。（5）培育 良好的企業(yè)內(nèi)控氛圍。這就是說，我國商業(yè)銀行應(yīng)該著力于 培育出一種優(yōu)秀的企業(yè)內(nèi)控文化，努力增強(qiáng)銀行的內(nèi)部軟實(shí) 力，從軟約束力的角度出發(fā)，強(qiáng)調(diào)銀行的內(nèi)控文化的軟約束 力，重視以人為核心，通過自我修養(yǎng)起作用。具體來說，我 國商業(yè)銀行應(yīng)該培育正確的價(jià)值觀，樹立集體主義價(jià)值觀， 通過培訓(xùn)、建立賞罰機(jī)制等手段來培育出一個良好的企業(yè)內(nèi) 控氛圍，使得銀行能夠及時發(fā)現(xiàn)問題與風(fēng)險(xiǎn)，理解并隨時掌 握好進(jìn)行內(nèi)部控制的要點(diǎn)，在銀行內(nèi)部形成一個積極向上的

11、 思想導(dǎo)向?？偠灾覈虡I(yè)銀行的內(nèi)控機(jī)制建設(shè)還不夠完善， 存在著不少問題，這直接關(guān)系到銀行的生死存亡。因此，我 們必須充分認(rèn)識到商業(yè)銀行內(nèi)控機(jī)制建設(shè)與完善的重要性 與必要性，加強(qiáng)商業(yè)銀行內(nèi)控制度建設(shè)，完善信貸決策體系 和信貸資產(chǎn)管理責(zé)任制，完善權(quán)力使用制約機(jī)制，強(qiáng)化商業(yè) 銀行的稽核監(jiān)督作用，增強(qiáng)組織控制力度，從而在銀行內(nèi)部 形成三個相對獨(dú)立的控制層次，即一線會計(jì)核算全過程中建 立以“防”為主的監(jiān)控防線，在第二個層次中建立以“堵” 為主的監(jiān)控防線，在第三個層次中建立以“查”為主的監(jiān)控 防線，以“人本主義”做為構(gòu)建內(nèi)部控制機(jī)制的信條，營造 良好的內(nèi)控管理文化氛圍，通過建立內(nèi)控評價(jià)管理辦法，推 動內(nèi)控管理工作有序開展。通過電子化信息交流渠道的安全 運(yùn)轉(zhuǎn)，保證銀行內(nèi)控體系有效運(yùn)作，從而在商業(yè)銀行內(nèi)部構(gòu) 建一個“以人為本”的內(nèi)部控制管理體系，促進(jìn)商業(yè)銀行穩(wěn) 健經(jīng)營、健