對(duì)中小企業(yè)加強(qiáng)財(cái)務(wù)信用管理探析

1、對(duì)中小企業(yè)加強(qiáng)財(cái)務(wù)信用管理探析中圖分類號(hào)：f230文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)：a文章編號(hào)：1009-4202（2013） 08-000-02摘 要中小企業(yè)是目前我國(guó)社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的重要 組成部分，是我國(guó)國(guó)民經(jīng)濟(jì)的支柱。財(cái)務(wù)信用管理是現(xiàn)代企 業(yè)管理的重要內(nèi)容之一，但是當(dāng)前我國(guó)中小企業(yè)財(cái)務(wù)信用缺 失成為制約其發(fā)展的重要因素。本文從中小企業(yè)財(cái)務(wù)信用管 理的現(xiàn)狀入手，探討加強(qiáng)中小企業(yè)財(cái)務(wù)信用管理的手段和措 施。關(guān)鍵詞中小企業(yè)財(cái)務(wù)信用信用缺失管理措施一、財(cái)務(wù)信用的概念及意義（一）概念所謂的財(cái)務(wù)信用，是指在商品的交換過(guò)程中，交易中的 受信方以將來(lái)償還的方式獲得授信方的財(cái)務(wù)、商品和服務(wù)的 能力。（二）財(cái)務(wù)信用的意義第一，財(cái)

2、務(wù)信用是一種商業(yè)資源，是有價(jià)的，好的財(cái)務(wù) 信用還可以幫助企業(yè)創(chuàng)造價(jià)值。受信方獲得財(cái)務(wù)，購(gòu)買商品 或服務(wù)，做出承諾，然后在欠債的狀況下獲得財(cái)務(wù)、商品或 服務(wù)，以維持自身企業(yè)的正常運(yùn)轉(zhuǎn)。受信方通過(guò)賒賬這一途 徑，搶占市場(chǎng)，增強(qiáng)企業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)力，提高企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益。 市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下，良好的財(cái)務(wù)信用可以大大降低市場(chǎng)交易成 本，提高企業(yè)的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力，大大降低了交易成本。第二，市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下，信息不對(duì)稱會(huì)增大商業(yè)交易的 風(fēng)險(xiǎn)。財(cái)務(wù)信用既是對(duì)交易者合法權(quán)益的保護(hù)，也有助于企 業(yè)規(guī)避交易風(fēng)險(xiǎn)。二、我國(guó)中小企業(yè)財(cái)務(wù)信用管理的現(xiàn)狀及其形成原因企業(yè)在采取“賒銷”手段，拓展市場(chǎng)，增強(qiáng)企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)力 的同時(shí)，也給企業(yè)帶來(lái)了一系

3、列的不確定性因素。當(dāng)前，我 國(guó)企業(yè)的財(cái)務(wù)信用缺失現(xiàn)象嚴(yán)重，尤其是中小企業(yè)存在很大 程度的信用危機(jī)，這不僅給中小企業(yè)的發(fā)展帶來(lái)消極的影 響，更嚴(yán)重危害社會(huì)經(jīng)濟(jì)的平穩(wěn)運(yùn)行和健康發(fā)展。中小企業(yè) 的財(cái)務(wù)信用問(wèn)題主要存在于企業(yè)運(yùn)行中的三個(gè)階段：籌資階 段、投資階段、資金運(yùn)營(yíng)階段。雖然目前有越來(lái)越多的中小 企業(yè)開(kāi)始認(rèn)識(shí)到企業(yè)財(cái)務(wù)信用的重要性，并開(kāi)始采取有力措 施管理財(cái)務(wù)信用，但中小企業(yè)在財(cái)務(wù)信用方面還是存在一些 仍需解決的問(wèn)題。(1) 中小企業(yè)管理者的財(cái)務(wù)信用管理意識(shí)薄弱，信用 評(píng)價(jià)等級(jí)低。中小企業(yè)管理者往往對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的警惕性不 高，缺少對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行預(yù)測(cè)和防范的經(jīng)驗(yàn)。且中小企業(yè)中 普遍存在管理者“家長(zhǎng)制

4、”，在投資或融資的決策過(guò)程中， 不是依靠科學(xué)的財(cái)務(wù)分析，而是依靠"家長(zhǎng)”的個(gè)人經(jīng)驗(yàn)， 投資或融資存在很大的盲目性。這些都導(dǎo)致中小企業(yè)存在或 多或少的資金管理問(wèn)題，影響企業(yè)的整體信用水平，難以通 過(guò)銀行的貸款門檻，賒銷更是導(dǎo)致企業(yè)經(jīng)營(yíng)資金被大量占 用，企業(yè)流動(dòng)資金不足，影響企業(yè)未來(lái)的發(fā)展?jié)摿Α?2) 目前我國(guó)的相關(guān)法律制度尚不健全。我國(guó)已經(jīng)頒 布了合同法、票據(jù)法、反不正當(dāng)競(jìng)爭(zhēng)法等一些與財(cái) 務(wù)信用管理相關(guān)的法律法規(guī)，這些法律都要求中小企業(yè)誠(chéng)實(shí) 經(jīng)營(yíng)，加強(qiáng)財(cái)務(wù)信用管理。但是，目前我國(guó)在財(cái)務(wù)信用管理 相關(guān)的法律還存在很大的漏洞和不足，對(duì)于企業(yè)的失信行 為，缺乏有效的懲罰機(jī)制。不健全的法律法規(guī)

5、導(dǎo)致部分企業(yè) 鉆法律漏洞，法律制度的約束性較差。另一方面，針對(duì)企業(yè) 財(cái)務(wù)信用的監(jiān)管機(jī)制不健全。我國(guó)目前尚未建立有效的企業(yè) 信用記錄系統(tǒng)、監(jiān)管機(jī)制和征信組織。對(duì)于企業(yè)的失信行為, 只要未達(dá)到刑事犯罪的程度，就不會(huì)被懲罰。企業(yè)信用記錄 系統(tǒng)的缺乏，使得中小企業(yè)對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的預(yù)警存在滯后性, 對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的預(yù)測(cè)和防范只能依靠已經(jīng)暴露的危機(jī)來(lái) 進(jìn)行識(shí)別，經(jīng)濟(jì)糾紛大量出現(xiàn)。(3) 企業(yè)財(cái)務(wù)制度及信用監(jiān)督管理制度不完善。中小 企業(yè)往往存在組織建設(shè)不健全，人員配備混亂的現(xiàn)象，這不 僅使職能部門的職權(quán)得不到完全的發(fā)揮，也起不到相互監(jiān)督 的作用。缺乏相互監(jiān)督的企業(yè)內(nèi)部容易出現(xiàn)財(cái)務(wù)信用管理缺 失的問(wèn)題。中小企業(yè)受

6、自身規(guī)模和人才引進(jìn)的影響，企業(yè)往 往缺乏專業(yè)的財(cái)務(wù)信用管理人才，財(cái)務(wù)人員對(duì)信用管理的重 視程度嚴(yán)重不足，財(cái)務(wù)賬目混亂或缺失，這大大影響了企業(yè) 的可持續(xù)發(fā)展。我國(guó)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展起步較晚，缺乏完整有效 的國(guó)家信用管理體系。在企業(yè)方面，中小企業(yè)大多沒(méi)有內(nèi)部 的信用管理部門，對(duì)企業(yè)的信用管理缺乏客觀全面的認(rèn)識(shí)。 如此，從企業(yè)自身來(lái)說(shuō)，難以樹(shù)立良好的信用形象，增加了 利用企業(yè)財(cái)務(wù)信用創(chuàng)造價(jià)值的難度，另一方面，由于在客戶 信用資料等方面存在嚴(yán)重的信息不對(duì)稱問(wèn)題，導(dǎo)致企業(yè)對(duì)信 用差的客戶也盲目賒銷，產(chǎn)生呆賬或壞賬，給企業(yè)帶來(lái)經(jīng)濟(jì) 損失。(4) 欺詐、違約及拖欠款現(xiàn)象嚴(yán)重。好的財(cái)務(wù)信用不 僅能是市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的需要，

7、而且有助于企業(yè)擴(kuò)大銷售規(guī)模，增 強(qiáng)企業(yè)的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力。當(dāng)前，部分中小企業(yè)為了擴(kuò)大銷售， 占有更多的市場(chǎng)份額，不顧客戶的財(cái)務(wù)信用等級(jí)簽訂合同， 盲目賒銷，導(dǎo)致欺詐、違約事件頻繁發(fā)生，企業(yè)不能如期收 回欠款，而追回欠款的難度又非常之大，企業(yè)的呆賬或壞賬 就越積越多，企業(yè)流動(dòng)資金不足，現(xiàn)金短缺，影響企業(yè)的正 常運(yùn)營(yíng)和健康可持續(xù)發(fā)展。(5) 對(duì)客戶信息不能全面、客觀的掌握。由于中小企 業(yè)運(yùn)營(yíng)成本低，利潤(rùn)薄，所以企業(yè)大多不設(shè)置專門的部門對(duì) 客戶信息進(jìn)行全面的了解、記錄和評(píng)價(jià)。企業(yè)信息管理制度 的缺乏增加了商業(yè)風(fēng)險(xiǎn)，影響企業(yè)自身的信用風(fēng)險(xiǎn)。三、加強(qiáng)中小企業(yè)財(cái)務(wù)信用管理的途徑（一）建立完善的國(guó)家信用管理體系市

8、場(chǎng)經(jīng)濟(jì)需要一套嚴(yán)格的信用管理制度，完善的國(guó)家信 用管理體系會(huì)帶來(lái)良好的市場(chǎng)交易信用。加強(qiáng)中小企業(yè)的財(cái) 務(wù)信用管理，首先要建立完整有效的國(guó)家信用管理體系。在 這一過(guò)程中，筆者認(rèn)為要做好以下工作：（1）加強(qiáng)對(duì)全社會(huì) 的誠(chéng)信觀念的宣傳，樹(shù)立誠(chéng)信模范，增強(qiáng)全社會(huì)的誠(chéng)信道德 觀念；（2）建立有效的信用擔(dān)保機(jī)制和信用中介機(jī)構(gòu)；（3） 賞罰分明，從經(jīng)濟(jì)手段和行政手段兩方面，對(duì)失信行為，按 照相關(guān)規(guī)定給予有效的約束機(jī)制和懲罰機(jī)制，對(duì)誠(chéng)實(shí)守信的 企業(yè)給予獎(jiǎng)勵(lì)。（二）完善與財(cái)務(wù)信用相關(guān)法律法規(guī)。我國(guó)現(xiàn)行的與財(cái)務(wù)信用相關(guān)的法律法規(guī)尚不能滿足財(cái) 務(wù)信用管理的需要。這就需要國(guó)家加強(qiáng)立法，建設(shè)一套全面 的、系統(tǒng)的法律法規(guī)

9、來(lái)規(guī)范經(jīng)濟(jì)活動(dòng)和交易行為，并對(duì)鉆法 律漏洞的企業(yè)進(jìn)行懲罰，創(chuàng)造一個(gè)公正公平的市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)環(huán) 境。 （三）加強(qiáng)中小企業(yè)內(nèi)部控制和財(cái)務(wù)信用管理單單依靠好的社會(huì)信用環(huán)境，尚不足以健全中小企業(yè)的 財(cái)務(wù)信用管理。更重要的是，中小企業(yè)要從內(nèi)部加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù) 信用的控制，建立和健全企業(yè)內(nèi)部管理制度，強(qiáng)化會(huì)計(jì)隊(duì)伍 的建設(shè)，明確各部門的職能及工作流程，形成一個(gè)各司其職、 相互監(jiān)督的運(yùn)作氛圍，保障企業(yè)的正常運(yùn)營(yíng)和發(fā)展，最終實(shí) 現(xiàn)企業(yè)的目標(biāo)盈利。(1) 加強(qiáng)企業(yè)上下的信用管理意識(shí)。意識(shí)決定行動(dòng)。 從企業(yè)的管理者到基層員工，都要不斷強(qiáng)化信用管理意識(shí)， 明確財(cái)務(wù)信用對(duì)企業(yè)運(yùn)營(yíng)和發(fā)展的重要性。(2) 重視會(huì)計(jì)部門的隊(duì)伍建設(shè)，提高

10、財(cái)務(wù)人員的整體 素質(zhì)。財(cái)務(wù)管理是企業(yè)管理的核心。中小企業(yè)往往缺乏高素 質(zhì)的財(cái)務(wù)人員，會(huì)計(jì)部門在人員配備上也比較混亂，財(cái)務(wù)人 員專業(yè)素質(zhì)不高，法律意識(shí)淡薄，對(duì)財(cái)務(wù)制度的嚴(yán)謹(jǐn)性和嚴(yán) 肅性認(rèn)識(shí)不足。中小企業(yè)要加強(qiáng)對(duì)會(huì)計(jì)隊(duì)伍的建設(shè)工作，吸 引高素質(zhì)的財(cái)務(wù)人員來(lái)企業(yè)就業(yè)，注重財(cái)務(wù)人員的思想教育 和繼續(xù)教育。從而提高企業(yè)上下全體員工對(duì)財(cái)務(wù)信用管理的 認(rèn)識(shí)。(3) 建立現(xiàn)代企業(yè)管理模式。中小企業(yè)管理模式陳腐 落后，不能滿足市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下企業(yè)的發(fā)展。建立所有權(quán)與 經(jīng)營(yíng)權(quán)適當(dāng)分離，投資者與經(jīng)營(yíng)者適當(dāng)分離的現(xiàn)代企業(yè)管理 模式。(4) 規(guī)范企業(yè)各部門的職能和工作流程。設(shè)置專門的 財(cái)務(wù)信用管理部門，聘用專人進(jìn)行管理，

11、制定全面、合理的 信用管理程序，強(qiáng)化職能部門的監(jiān)督工作，及時(shí)了解企業(yè)的 財(cái)務(wù)情況，預(yù)測(cè)可能出現(xiàn)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，合理規(guī)避，提高企業(yè) 的抗風(fēng)險(xiǎn)能力。(5) 建立客戶信用等級(jí)評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)。中小企業(yè)應(yīng)對(duì)客戶 的背景、品質(zhì)、資本、擔(dān)保能力、既往交易情況進(jìn)行全方位 的了解，對(duì)其信用情況進(jìn)行量化評(píng)估，有利于企業(yè)對(duì)客戶進(jìn) 行信用等級(jí)的劃分，有利于企業(yè)規(guī)避可能發(fā)生的商業(yè)風(fēng)險(xiǎn)。四、總結(jié)中小企業(yè)對(duì)我國(guó)國(guó)民經(jīng)濟(jì)中具有不可替代的作用。但是 不可忽視的是，當(dāng)前我國(guó)的中小企業(yè)普遍存在信用缺失、財(cái) 務(wù)管理尚需改進(jìn)、融資困難、企業(yè)管理漏洞百出等問(wèn)題。中 小企業(yè)應(yīng)該正視這些問(wèn)題，加強(qiáng)對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)信用的管理，確 保企業(yè)的安全運(yùn)行和健康可持續(xù)發(fā)展。參考文獻(xiàn)：1 趙改玲.對(duì)中小企業(yè)加強(qiáng)財(cái)務(wù)信用管理的探討經(jīng)濟(jì) 問(wèn)題.2005 (08).2 姜瑋構(gòu)建合理的中小企業(yè)信用管理體系商業(yè)現(xiàn)代 化.