資金預算制度(范例)

1、資金預算制度(范例) 資金預算制度 第一條目的及依據(jù) 為提高本公司經(jīng)營績效暨協(xié)作財務部統(tǒng)籌及敏捷運用資金,以充分發(fā)揮其經(jīng)濟效用,各單位除應按年編制年度資金預算外,并應逐月編列資金估計表,以便達成資金運用的最高效益,特制定本方法。 第二條資金范圍 本方法所稱資金,系指庫存現(xiàn)金,銀行存款及隨時可變現(xiàn)的有價證券而言。為定期編表計算及收支運用便利起見,估計資金僅指現(xiàn)金及銀行存款,至隨時可變現(xiàn)的有價證卷則歸屬于資金調(diào)度的行列。 第三條作業(yè)期間 (一)資料供應部門,除應于年度經(jīng)營計劃書編訂時,提送年度資金預算外,應于每月二十四日前逐月估計次三個月份資金收支資料送會計部,以利匯編。 (二)會計部應于每月二十

2、八日前編妥次三個月份資金來源運用估計表(附表1)按月協(xié)作修訂。并于次月十五日前,編妥上月份實際與估計比較的資金來源運用比較表(附表2)一式三份,呈總經(jīng)理核閱后,一份自存,一份留存總經(jīng)理室,一份送財務部。 第四條內(nèi)銷收入 營業(yè)部門依據(jù)各種銷售條件及收款期限,估計可收(兌)現(xiàn)數(shù)編列。 第五條勞務收入 營業(yè)部門收受同業(yè)產(chǎn)品代為加工,依公司收款條件及合同規(guī)定估計可收(兌)現(xiàn)數(shù)編列。 第六條退稅收入 (一)退稅部門依據(jù)申請退稅進度,估計可退現(xiàn)數(shù)編列。 (二)估計核退營業(yè)稅雖非實際退現(xiàn),但因能抵繳現(xiàn)金支出,得視同退現(xiàn)。 第七條其他收入 凡無法直接歸屬于上項收入皆屬之。包括財務收入、增資收入、下腳收入等。

3、其數(shù)額在三萬元以上者,均應加說明。 第八條資本支出 (一)土地:依據(jù)購地支付計劃供應的支付預算數(shù)編列。 (二)房屋:依據(jù)興建工程進度,估計所需支付資金編列。 (三)設備分期付款、分期繳納關稅等:會計部依據(jù)分期付款償付日期予以編列。 (四)機構(gòu)設備、什項設備、預付工程定金等:工務部依據(jù)工程合同及進度,預定支付預算及資材部依據(jù)外購l/c開立計劃,估計支付資金編列。 第九條材料支出 資材部依請購、選購、結(jié)匯作業(yè),分別估計內(nèi)外購原物料支付資金編列。 第十條薪資 會計部依據(jù)產(chǎn)銷計劃等資料及最近實際發(fā)生數(shù),斟酌估計支付數(shù)編列。 第十一條經(jīng)常費用 (一)外協(xié)工繳:外協(xié)經(jīng)辦部門應參照外協(xié)廠商別商定付款條件等資

4、料,斟酌估計支付數(shù)編列。 (二)制造費用:會計部依據(jù)生產(chǎn)計劃,參考制造費用有關資料及最近實際發(fā)生數(shù),斟酌估計支付數(shù)編列。 (三)推銷費用:營業(yè)部依據(jù)營業(yè)計劃,參照以往月份推銷費用占營業(yè)額的比例推算編列。 (四)管理費用:會計部參照以往實際數(shù)及管理工作計劃編列。 (五)財務費用:會計部依據(jù)財務部資金調(diào)度狀況,核算利息支付編列。 第十二條其他支出 凡不屬于上列各項的支出都屬于"其它支出",包括償還長期(分期)借款、股息、紅利等的支付。其數(shù)額在十萬元以上者,均應加以說明。 第十三條異常說明 各單位應按月編制"資金來源運用比較表",以了解資金實際運用狀況,其因?qū)嶋H數(shù)與估計比較每項差異在百分之十以上者,應由資料供應部門填列“資金差異報告表”(附表3)列明差異原因,于每月十日前送會計部匯編。 第十四條資金調(diào)度 (一)各單位經(jīng)營資金由公司最高主管負責籌劃,并由財務部協(xié)助籌措調(diào)度。 (二)資材部應按月依據(jù)國內(nèi)外購料借款數(shù)額編列"購料借款月報表"于當月24日送財務部匯總呈核總經(jīng)理。 (三)財務部應于次月五日前按月將有關銀行貸款額度,可動用資金,定期存 款余額等資料編列"銀行短期借款明細表"(附表4)呈總經(jīng)理核閱,作為經(jīng)營決策的參考。 第十五條本準則經(jīng)總經(jīng)理核準后實施,修改時亦同 附表1 附表2 附表