2019審計報告范文

1、2019 審計報告范文審計是指由專設機關依照法律對國家各級政府及金融機構、企業(yè)事業(yè)組織的重大項目和財務收支進行事前和事后的審查的獨立性經(jīng)濟監(jiān)督活動。下面給大家?guī)?0xx 審計報告范文，供大家參考!有限公司全體股東：全體股東：按照企業(yè)內(nèi)部控制審計指引及中國注冊會計師執(zhí)業(yè)準則的相關要求，我們審計了南京新港高科技股份有限公司( 以下簡稱南京高科 )20xx 年 12 月 31 日的財務報告內(nèi)部控制的有效性。一、 企業(yè)對內(nèi)部控制的責任按照企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范 、企業(yè)內(nèi)部控制應用指引 、企業(yè)內(nèi)部控制評價指引的規(guī)定，建立健全和有效實施內(nèi)部控制，并評價其有效性是南京高科董事會的責任。二、 注冊會計師的責任

2、我們的責任是在實施審計工作的基礎上，對財務報告內(nèi)部控制的有效性發(fā)表審計意見， 并對注意到的非財務報告內(nèi)部控制的重大缺陷進行披露。三、 內(nèi)部控制的固有局限性內(nèi)部控制具有固有局限性， 存在不能防止和發(fā)現(xiàn)錯報的可能性。此外，由于情況的變化可能導致內(nèi)部控制變得不恰當， 或?qū)刂普吆统绦蜃裱某潭冉档停?根據(jù)內(nèi)部控制審計結果推測未來內(nèi)部控制的有效性具有一定風險。四、 財務報告內(nèi)部控制審計意見為了進一步完善公司采購供應流程，促進建立和健全內(nèi)部控制制度，提高工作效率和有效控制成本，根據(jù)20xx 年第四季度的工作安排，審計部于20xx 年 10 月 20 日 12 月 3 日對采購部及相關部門的采購情況和采

3、購管理進行了審計調(diào)查。此次審計調(diào)查重點內(nèi)容：是否制定采購及采購管理的相關流程、制度并有效執(zhí)行，采購數(shù)量、質(zhì)量、時間、價格 ( 詢價、議價、定價 ) 過程的有效控制，有關效率指標的分析 ( 充分履行崗位職責、自購與年實際采購量的百分比、年采 購金額占年銷售額的實際百分比、計劃采購完成率、新供應商開發(fā)個數(shù)、錯誤采購次數(shù) ) 等。在審計調(diào)查前，我們與采購部進行了會議溝通、了解基本情況、制作并送發(fā)有關問卷和收集相關制度。在審計調(diào)查過程中，我們查閱合同及制度規(guī)范、抽查會計憑證、對有關部門提供的數(shù)據(jù)，采用了調(diào)查表、詢問、實地觀察、檢 查、分析性復核等方法?，F(xiàn)將審計調(diào)查情況匯報如下。一、基本情況采購部 現(xiàn)有

4、員工 6 名，其中總監(jiān)、副經(jīng)理、文員和信息員各一名，采購員 兩名。主要負責全公司原材料、物料、設備等合同簽訂和采購及 供應商管理工作。采購部提供合格供應商名錄49 位( 含項 目 10 位) ，按發(fā)貨頻率上進行 ABCD分類，其中 A 類 17 位， B 類 15 位,C 類 17 位。采 購部共制定內(nèi)部管理文件 17 項，供應商管理文件 6 項，制定了采購部詢價與定價管理規(guī)范、 詢價小組工作流程。 制定了相應的供應商管理程序和采購控制程序。每月填制供應商 OEC考評表進行考評。根據(jù)采購方式和結算方式的不同， 把采購控制流程分為供應商送貨流程和采購員自購流程。 在采 購時間分配上，制訂了供應商

5、供貨時間表 。根據(jù)賬務管理部提供的數(shù)據(jù)， 20xx 年 2 月至 10 月份共完成采購量 25372159.56 元，自購部分 757771.56 元， 占采購總量的 2.99%。共查閱合同 65 份，34 個供應商，其中 14 個 A 類供貨商 ;7 個 B 類供貨商 ;4 個 C類供貨商。為保 證公司發(fā)展的需要， 20xx 年引進新的供貨商 ( 合作商 )14 個( 工程類 6 個，廣告商 3 個，原材料 3 個，其他2個)。根據(jù) 20xx 年、 20xx 年的月定價表物品均價匯總表， 104 種物品略有下降， 168 種物品略有上浮， 39 種物品保持原價，平均上浮3.23%。20xx

6、年新增 67 個品種，減少 86 個品種。在原定價上承擔了稅金 ( 增加了供貨門店 ) 、由原批發(fā) 價上 7% 降到了 5%(增加了供貨門店 ) 。在開店投入過程中保證質(zhì)量，通過“貨比三家、公開議 價”，合同簽訂價比最低報價節(jié)約 564654 元 。根據(jù)合同，物料單價均略有上漲。根據(jù) 20xx 年和 20xx 年 7 月、8 月、9 月 ERP 系統(tǒng)提供的數(shù)據(jù)，選擇了 23 種自購量較大的物品單價進行同期比較， 平均上浮 1.02%。其中泰輪王米， 20xx 年 7 月份為 3.1 元/kg,20xx 年 8 月 份及以后月份為 3.24 元/kg 。大豆油的有關數(shù)據(jù)還在核對中。采購部未能提供

7、對詢價結果真實性、準確性的抽查報告、質(zhì)量抽查報告、新供應商資質(zhì)考評 表、過期或沽清事件的處理報告和定價執(zhí)行情況抽查表。二、存在的問題(一) 、不能提供年度采購計劃和部門工作目標。采購計劃是采購管 理中“科學采購”的前提條件，無采購計劃，公司所需各種物質(zhì)保質(zhì)、保量、經(jīng)濟、及時的連續(xù)供應得不到有效保障。無工 作目標，部門及各崗位年度績效考評標準不完整。(二) 、采購流程有待完善。通過對采購部的采購控 制程序制度的查閱， 并制作了相應的流程測試，發(fā)現(xiàn)存在以下問題：(1)未制訂供應商送貨流程管理、自購產(chǎn)品的管理辦法。制訂了供應商送貨時間表、 供應商管理制度， 但未體現(xiàn) 相應的餐廳訂購管理制度。 使用部

8、門多以電話形式的報單， 容易造成物品驗收環(huán)節(jié)出現(xiàn)誤解。自購的產(chǎn)品由采購人員定點采購， 但未進行合同管理，也未列明相應名稱、 地點和產(chǎn)品規(guī)格。餐廳物資采購 ( 除 固定資產(chǎn)、新品外 ) 金額不論多寡，不需總經(jīng)理的批復，不符合采購控 制程序管理的要求。(2) 無采購訂單。未制作采購訂單，造成采購部 對未完成的采購訂單進行合理分析和監(jiān)督管理。(3) 申購單不統(tǒng)一餐廳報料單不統(tǒng)一， 如中餐報單使用統(tǒng)一報料單、 水果 類及西餐類使用白紙報料，不利于單據(jù)的收齊、統(tǒng)計和管理。(4) 采購控制程序制度的執(zhí)行無相關責任人檢視、監(jiān)督。(三) 、采購數(shù)量、質(zhì)量、時間、價格過程的有效控制(1) 采購時間不到位我們抽查

9、了相關憑證， 申購時間和送貨時間與制訂的規(guī) 定有所差異。如： 8 月 93#申購合頁 3 月 1 日，供應商送貨單 3 月 25 日，入庫單 5 月 9 日; 8 月 60#申購掛鎖 7 月 2 日，供應商送貨單 7 月 25 日，入庫單 7 月 31 日。(2) 采購的質(zhì)量、數(shù)量1800*1500*500; 送貨單：康庭 638B消毒柜 ; 入庫單：康庭 638B 消毒柜 ( 康庭 638B 消毒柜規(guī) 格： 1130*510*1625) 。8 月 125#申購憑證封面 300 套、憑證包角 150 張，實際送貨憑證封面320 個，憑證包角 18 個。庫存數(shù)量，是財務 部每月監(jiān)盤的數(shù)據(jù)。采購部

10、對庫存、使用數(shù)量不能做到有效 統(tǒng)計，對物資的采購計劃、審批和供應商的選擇不能做到有 效管理。(3) 采購的價格采購的價格有詢價、定價、比價。1 、詢價詢價小組的不完全執(zhí)行，和工作單上無相關預算日常原材料由詢價小組完成。在抽查的6、7、8 月、 周原材料詢價單，有賬務管理部、采購部、財務管理部、使用部門和供應商的簽名，但新品的詢價僅財務管理部、采購部 相關人員的簽名，新品價格存在由一個供應商提供的情況。 工作單未提供預算金額， 使用部門對采 購的物資未能做到合理監(jiān)督。 在查閱的 20xx 年 1-10 月月定價表中，我們發(fā) 現(xiàn)：、 2 月基本上建議定價 =上期價，本期無詢價 ;、 7 月、 8

11、月基本上建議定價 =詢價、報價、上期價;、9 月基本上建議定價高于本期詢價、低于或等于上報價 ( 本期共計 200 個品種，其中詢價低于報價及上期價的有期價及152 個品種。(2) 、定價價格執(zhí)行不到位、入賬價格不一致，無基準價格定價由采購委員會完成。在抽查的 6、7、8 月、周原材料定價單，僅財務管理部、采購部負責人簽名。根據(jù)周、月定價表，核對入庫單入賬價格。在8 月份的憑證抽查中： SEVEN店雞汁脆筍定價單為 11.5 元/ 斤，入庫單 17.2 元/ 斤; 火培魚分為大、小火培魚，大劇院統(tǒng)一入庫名稱為火培魚， 入庫價格 21 元/ 斤，而采購部大火培魚為21 元/ 斤，小火培魚為 16

12、.5 元/ 斤。入庫單與定價單的價格不一 致，執(zhí)行不到位，使財務付款存在一定的風險。 由于 ERP系統(tǒng)未能限定價格、規(guī)格，有可能的導致錯誤資金流出。無基準價格，使價格的波動無相關可比性，對采購價格信息無確定性。根據(jù) ERP系統(tǒng)數(shù)據(jù)統(tǒng)計，對 20xx 年 1-10 月各 門店平均價格的分析比較，各店價格不一：、百潔布的平均價1.36 元，店平均價 46.70 元;、玻璃刮的平均價21.00 元，店平均價 36.00 元;、采購部對物品入庫名稱、規(guī)格未進行監(jiān)督管理。供應商送貨單品名與采購部制定的品名不符，入庫單品名、規(guī)格不統(tǒng)一。如：8月 28#申購單：粘板 ( 無規(guī)格 ); 送貨單：粘板 45*1

13、5; 入庫單：粘板 ( 無規(guī)格 ) 。采 購部制定的不同規(guī)格的粘板不同定價， 由于申購單未能列明規(guī)格，使物資的驗收入庫帶來難度 ; 入庫單不規(guī)范使物資價格同店不 同期不可比、同期不同店不可比。(3) 比價比價不規(guī)范比價由采購部 ERP系統(tǒng)操作員負責，但數(shù)據(jù)的提供無其他詢價小組成員認同。 由于價格信息不對稱， 20xx 年大豆油儲存的往來核對差異為 9.2 萬(20xx 年 2 月入庫價分別是 214 元、232 元、272 元、 296 元、 315 元) 。(五) 、采購政策有待調(diào)整。定價：在采購部制訂的詢價與定價管理規(guī)范中，西冷、調(diào)料不高于市場批發(fā)價的 5%，而實際定 價依據(jù)與規(guī)定不一致。

14、現(xiàn)金預支：在制訂的采購控制程序中，采 購員預支現(xiàn)金上限不能超過 10000 元; 餐廳申購單管理及財務報賬規(guī)范中：采購部預先向財務部預十天的備用金，上限不能超過 60000 元。(三) 采購合同管理不規(guī)范物料合同的簽訂，無相關規(guī)格、產(chǎn)地、生產(chǎn)廠商，致使價格無法比較，致使對采購價格無法合理評價。大部分供貨渠道和定價標準近年以來沒有調(diào)整。 供應商合同管理存在瑕疵。 通過 65 份合同抽查，34 位供貨商 ( 合作商 ) 中 27 位是長期供貨商，其中合同未到期 ( 含續(xù)簽)的只有 5 位(A 類：;B 類：;C 類：)。供應商管理有待完善。 未提供除原材料外其他物品的驗收標準、新供應商的引進未制作

15、新供應商引進表; 根據(jù)供應商 OEC考核標準，制定并進行了供應商考核，但未能全部參照執(zhí)行。如制度規(guī)定：供應商一月累計 3 次以上未按時送貨，可解除合同，并支付 1000 元違約金 ; 在供應商 9 月份評分表中，遲到 5 次，扣除 125 元，在供應商 4 月份評分表中，遲到 4 次，沽清 1 次，共罰款 200 元。三、審計建議根據(jù)以上問題，提出如下審計意見和建議(一)根據(jù)公司戰(zhàn)略規(guī)劃制定當年采購政策及工作重點。( 二) 完善采購流程并有效執(zhí)行，加強物資采購的計劃管理。根據(jù)各部門上報的年度所需物資計劃及倉存情況， 每年第四季度統(tǒng)籌做好 第二年的物資供應計劃，力爭按時準確上報公司年度材料計劃。

16、(三) 使用采購訂單，按照采購緊急、時間順序，跟進采購訂單，提高效率。(四) 做到物料統(tǒng)一管理， 提高性價比。對公司所需物料統(tǒng)一名稱、產(chǎn)地、生產(chǎn)廠家、規(guī)格、材質(zhì)等并統(tǒng)一采購，爭取價格優(yōu)惠和品質(zhì)保證。(五) 掌握采購物資的成本信息，建立基準價格庫，嘗試價格比較分析，保存采購信息并定期更新，為公司財務分析提供數(shù)據(jù)、經(jīng)營決策提供信息支持。(六) 與資源市場供應商建立友好、長期合作關系， 加 強合同管理，優(yōu)化供應商數(shù)量，選擇戰(zhàn)略性供應商，為公司營造一個寬松有效的資源環(huán)境。(七) 必須規(guī)范原始數(shù)據(jù)的錄入， 不允許將同一品名不同規(guī)格并在一個科目，以保證貨款支付的準確性。ABC有限公司：我們審計了后附的 A

17、BC公司 ( 以下簡稱“貴公司” ) 財務報表，包括 20xx 年 12 月 31 日的資產(chǎn)負債表和資產(chǎn)減值準備情況表、 20xx 年度的利潤表、所有者權益變動表和現(xiàn)金流量表以及財務報表附注。一、管理層對財務報表的責任按照企業(yè)會計準則和企業(yè)會計制度的規(guī)定編制財務報表是貴公司管理層的責任。這種責任包括： (1) 設計、實施和維護與財務報表編制相關的內(nèi)部控制， 以使財務報表不存在由于舞弊或錯誤而導致的重大錯報 ;(2) 選擇和運用恰當?shù)臅嬚?;(3) 作出合理的會計估計。二、注冊會計師的責任我們的責任是在實施審計工作的基礎上對財務報表發(fā)表審計意見。我們按照中國注冊會計師審計準則的規(guī)定執(zhí)行了審計工作。 中國注冊會計師審計準則要求我們遵守職業(yè)道德規(guī)范， 計劃和實施審計工作以對財務報表是否不存在重大錯報獲取合理保證。審計工作涉及實施審計程序，以獲取有關財務報表金額和披露的審計證據(jù)。選擇的審計程序取決于注冊會計師的判斷， 包括對由于舞弊或錯誤導致的財務報表重大錯報風險的評估。 在進行風險評估時