【推薦】財(cái)稅誤區(qū)大盤(pán)點(diǎn),作為財(cái)務(wù)的你是不是也在犯

1、精品資料歡迎下載財(cái)稅誤區(qū)大盤(pán)點(diǎn),作為財(cái)務(wù)的你是不是也在犯財(cái)稅誤區(qū)一：營(yíng)改增誤區(qū)180 天概念,是認(rèn)證期限,既自該專用發(fā)票開(kāi)具自日起180 天內(nèi)到稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證,否就不于抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額,而抵扣是認(rèn)證當(dāng)月抵扣,既認(rèn)證通過(guò)的當(dāng)月依據(jù)增值稅有關(guān)規(guī)定核算當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額并申報(bào)抵扣,否就不于抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額-180天是認(rèn)證期限,認(rèn)證完了就當(dāng)月抵扣；財(cái)稅誤區(qū)二：辦公用品進(jìn)項(xiàng)稅額不能抵扣！增值稅暫行條例第十條：5 種情形的進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣；也就是說(shuō)取得專票,用于生產(chǎn)服務(wù)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)（這句話是廢話,由于辦公用品一般都用于經(jīng)營(yíng)性活動(dòng)） ,不屬于上述 5 種情形（非應(yīng)稅項(xiàng)目、免征增值稅項(xiàng)目、集體福利、非正常缺失等） ,

2、也就能抵扣！財(cái)稅誤區(qū)三：個(gè)人股權(quán)平價(jià)或無(wú)償轉(zhuǎn)讓就不要交個(gè)人所得稅？看看國(guó)家稅務(wù)總局公告2021 年第 27 號(hào)規(guī)定：自然人轉(zhuǎn)讓所投資企業(yè)股權(quán)（份）取得所得, 依據(jù)公平交易價(jià)格運(yùn)算并確定計(jì)稅依據(jù)；計(jì)稅依據(jù)明顯偏低且無(wú)正值理由的,主管稅務(wù)機(jī)關(guān)可接受本公告列舉的方法核定；即平價(jià)或無(wú)償轉(zhuǎn)讓,稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)核定轉(zhuǎn)讓價(jià)；財(cái)稅誤區(qū)四：餐費(fèi)就是業(yè)務(wù)招待費(fèi)？業(yè)務(wù)招待費(fèi)是指企事業(yè)單位為生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)活動(dòng)的需要而合理開(kāi)支的接待費(fèi)用；正常經(jīng)營(yíng) 中,餐費(fèi)產(chǎn)生的緣由各種各樣,如：出差人員出差時(shí)非招待客戶的餐費(fèi)、會(huì)務(wù)費(fèi)中的餐費(fèi)、董事會(huì)會(huì)費(fèi)中的餐費(fèi)、員工年會(huì)會(huì)餐；加班餐費(fèi)餐；拍照影視作品時(shí)吃飯作為道具顯現(xiàn),EFIEFNEUGBF

3、NKFMEINGFEJFBNEIFKDNF精品資料歡迎下載都不算招待費(fèi)；財(cái)稅誤區(qū)五：固定資產(chǎn)是“ 2000 元”以上的標(biāo)準(zhǔn)企業(yè)所得稅法實(shí)施條例“使用時(shí)間超過(guò)12 個(gè)月的非貨幣性資產(chǎn)”； 企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)就規(guī)定“使用壽命超過(guò)一個(gè)會(huì)計(jì)年度”,也就是說(shuō)取消了固定資產(chǎn)的價(jià)值標(biāo)準(zhǔn),那個(gè)標(biāo)準(zhǔn)仍是N年前的會(huì)計(jì)制度下的,那時(shí)候的我仍不知道借貸呢！財(cái)稅誤區(qū)六：開(kāi)票才“繳稅”何時(shí)繳稅不以開(kāi)票為準(zhǔn),而是按各稅種規(guī)定的納稅義務(wù)發(fā)生的時(shí)間為準(zhǔn),如銷售不需要安 裝的設(shè)備,不管是否開(kāi)票,在發(fā)出商品時(shí)就應(yīng)當(dāng)確認(rèn)收入,需繳納增值；仍有開(kāi)票了未必 要“繳稅”,如預(yù)收跨年房租,也開(kāi)票了,營(yíng)業(yè)稅應(yīng)當(dāng)繳,但企業(yè)所得稅要分期確認(rèn)收入, 也就跨

4、年分期確認(rèn)收入；財(cái)稅誤區(qū)七：工資薪金發(fā)覺(jué)金就繳個(gè)稅如不屬于工資、薪金性質(zhì)的補(bǔ)貼、津貼或者不屬于納稅人本人工資、薪金所得項(xiàng)目的收人,不予征稅（獨(dú)生子女補(bǔ)貼、托兒補(bǔ)助費(fèi)、差旅費(fèi)津貼、誤餐補(bǔ)助） 、北京地區(qū)負(fù)擔(dān)通訊費(fèi)實(shí)行金額實(shí)報(bào)實(shí)銷或限額實(shí)報(bào)實(shí)銷部分都可以不并入工資薪金繳個(gè)稅（京地稅個(gè) 2002116 號(hào)）；財(cái)稅誤區(qū)八：只有高新技術(shù)企業(yè)才可以享受爭(zhēng)論開(kāi)發(fā)費(fèi)的加計(jì)扣除企業(yè)所得稅法及實(shí)施條例、國(guó)稅發(fā)2021116號(hào)文件等文件,沒(méi)有對(duì)享受爭(zhēng)論開(kāi)發(fā)費(fèi)的加計(jì)扣除的企業(yè)的范疇做限制,所以不是只有高新技術(shù)企業(yè)才可以享受爭(zhēng)論開(kāi)發(fā)費(fèi)的加計(jì)扣 除；財(cái)稅誤區(qū)九：營(yíng)業(yè)外支出都要納稅調(diào)增營(yíng)業(yè)外支出是企業(yè)發(fā)生的與其日?；顒?dòng)無(wú)直

5、接關(guān)系的各項(xiàng)缺失,包括非流淌資產(chǎn)處置缺失（有條件扣除） 、公益性捐贈(zèng)支出（有條件有標(biāo)準(zhǔn)扣除） 、盤(pán)虧缺失（有條件扣除） 、罰款支EFIEFNEUGBFNKFMEINGFEJFBNEIFKDNF精品資料歡迎下載出（分類別可扣不行扣） 、非貨幣性資產(chǎn)交換缺失、債務(wù)重組缺失（2 種情形一般可扣）等；財(cái)稅誤區(qū)十：有發(fā)票才能稅前扣除企業(yè)所得稅稅前扣除需要中意合法的扣除憑證,但合法的扣除憑證不僅僅是發(fā)票,如企業(yè)內(nèi)部的工資單、折舊表,仍有銀行利息單、完稅證明、行政事業(yè)單位收費(fèi)收據(jù)等,都是合法憑證,都是可以稅前扣除合法憑證！但千萬(wàn)別懂得不是全部的沒(méi)有發(fā)票都能扣；財(cái)稅誤區(qū)十一：營(yíng)改增后應(yīng)稅服務(wù)與貨物勞務(wù)進(jìn)項(xiàng)不能

6、混著抵扣增值稅應(yīng)納稅額 =銷項(xiàng)稅額 - 進(jìn)項(xiàng)稅額,沒(méi)要求應(yīng)稅服務(wù)與貨物勞務(wù)分開(kāi)各算各的抵扣,只財(cái)稅（ 2021） 106 號(hào)特殊規(guī)定：原增值稅一般納稅人兼有應(yīng)稅服務(wù)的,截止到本地區(qū)試點(diǎn)實(shí)施之日前的增值稅期末留抵稅額,不得從應(yīng)稅服務(wù)的銷項(xiàng)稅額中抵扣；財(cái)稅誤區(qū)十二：企業(yè)取得的各項(xiàng)免稅收入所對(duì)應(yīng)的各項(xiàng)成本費(fèi)用不能稅前扣除國(guó)稅函 2021 第 079 號(hào)規(guī)定, 企業(yè)取得的各項(xiàng)免稅收入所對(duì)應(yīng)的各項(xiàng)成本費(fèi)用,除另有規(guī)定者外,可以在運(yùn)算企業(yè)應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除；即各項(xiàng)免稅收入所對(duì)應(yīng)的各項(xiàng)成本費(fèi)用可稅前扣除,是不征稅收入所對(duì)應(yīng)的各項(xiàng)成本費(fèi)用不能稅前扣除；財(cái)稅誤區(qū)十三：發(fā)放給員工的采暖費(fèi)補(bǔ)貼沒(méi)有稅前扣除依據(jù)國(guó)稅函

7、 20213號(hào)規(guī)定, 采暖費(fèi)補(bǔ)貼屬于職工福利費(fèi)支出,工資薪金總額 14%的部分準(zhǔn)予扣除,也就是說(shuō)發(fā)放給員工的采暖費(fèi)補(bǔ)貼依據(jù)職工福利費(fèi)支出扣除；另寧夏、河北省、大連、山西、遼寧、北京、吉林不超過(guò)標(biāo)準(zhǔn)的采暖費(fèi)補(bǔ)貼免征個(gè)人所得稅；財(cái)稅誤區(qū)十四：代扣代繳個(gè)稅沒(méi)有手續(xù)費(fèi)國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)的通知國(guó)稅發(fā)1995065扣繳義務(wù)人依據(jù)所扣繳的稅款,付給2%的手續(xù)費(fèi),但由稅務(wù)機(jī)關(guān)查出,扣繳義務(wù)人補(bǔ)扣的個(gè)人所得稅稅款,不向扣繳義務(wù)人支 付手續(xù)費(fèi)；也就是說(shuō)代扣代繳個(gè)稅也有手續(xù)費(fèi)哦,別遺忘了！財(cái)稅誤區(qū)十五：接受應(yīng)稅所得率方式核定征收企業(yè)所得稅的,應(yīng)稅收入額是全額收入EFIEFNEUGBFNKFMEINGFEJFBNEIFKDNF精品資料歡迎下載接受應(yīng)稅所得率方式核定征收企業(yè)所得稅的,應(yīng)稅收入額