云南省社會保險經(jīng)辦機構養(yǎng)老、工傷、生育保險內(nèi)部控制情況檢查表

1、附件一：玄南省社會保險經(jīng)辦機構養(yǎng)老保險內(nèi)部控制情況檢查匯總表編報表單位:州、市勞動和社會保障局（蓋章）報表單位數(shù)（個）填表日期:制表人:序號檢查控制點（檢查項目及內(nèi)容）檢査結果一、制度建設控制1是否制定有符合國家政策要求，適 合本單位業(yè)務特點和管理要求的業(yè) 務經(jīng)辦管理規(guī)程、內(nèi)部會計控制制 度、內(nèi)部稽核監(jiān)督工作制度以及崗 位責任制度業(yè)務經(jīng)辦管理規(guī)程內(nèi)部會計控制制度內(nèi)部稽核監(jiān)督丁作制度崗位責任制度內(nèi)容全 面責任明 確內(nèi)容基 本全面責任基 木明確內(nèi)容不 全面 責任不 明確a 制 寶內(nèi)容全 面責任明確內(nèi)容基 本全面責任基 木明確內(nèi)容不 全面責任不明確建內(nèi)容全 面賁任明確內(nèi)容基 本全面貴任基 木明確內(nèi)容

2、不 全面 責任不 明確內(nèi)容全 面貴任明 確內(nèi)容基 本全面責任基 木明確內(nèi)容不 全面 責任不明確2是否制定有符合國家政策法規(guī)和金 保工程建設要求，適合本單位業(yè)務 特點和管理要求的數(shù)據(jù)信息和計算 機系統(tǒng)管理操作規(guī)程。計算機機房 管理制度計算機設備 管理制度計算機人員 管理制度數(shù)據(jù)存儲和 備份制度安全控制 制度突發(fā)事件 應急制度管理配套 措施已制定未 制 定宀 兀 善不夠兀善已 制 定未制 定完善不 夠 完 善已 制 定未 制 定宀 兀 善不 夠 完 善己制定未制定完善不 夠 宀兀 善已 制 定未 制 定完善不 夠 完 善已 制 定未 制 定完 善不 夠 完 善已制 定未 制 定完善不夠兀杏3是否制

3、定有符合國家政策要求，滿 足木單位管理需要的目標責任，工 作績效等考核制度，以及組織實施 情況。單位h標貴任制度單位丁作績效考核制度己制定未制定內(nèi)容全面內(nèi)容不夠全 面符合工 作實際 和管理 要求基本符合工 作實際和管理耍求不符合丁作 實際和管理耍求已制定未制定內(nèi)容全面內(nèi)容不夠全 面符合t作實 際和管理要求基木符合丁 作實際和管理耍求不符合丁作 實際和管理耍求一、業(yè)務經(jīng)辦控制4繳費基數(shù)核定、調整的具體業(yè)務操 作是否形成內(nèi)在制約關系繳費基數(shù)核定、調整資料及工作程序業(yè)務操作制約關系內(nèi)在制約-評價資料齊全資料不齊全程序完備程序不完備己建立未建立符合規(guī)定不符合規(guī)定已形成基本形成未形成序 號檢查控制點（檢

4、查項目及內(nèi)容）檢査結果5業(yè)務部門是否將核定并生成的養(yǎng)老 保險費應征清冊和養(yǎng)老保險費欠費 應征清冊等送財務復核，并根據(jù)財 務傳遞的到賬信息及時登記各種臺 帳養(yǎng)老保險費應征清冊和欠費應征清冊復核對財務傳遞的到賬信息的處理送財務復核未送財務復核及時送達未及時送達及時登記臺賬未及時登記臺賬不登記臺賬6是否存在批準緩繳養(yǎng)老侏險費情 況。因特殊情況緩收的，是否設置 “繳收養(yǎng)老保險費備查簿”并記錄 清楚完幣。批準緩繳養(yǎng)老保險費情況緩收養(yǎng)老保險費備查簿設置情況05年批準緩收情況存在不存在己設置未設置記錄清楚完 整記錄不清楚不完整緩收筆數(shù)緩收金額（筆）（力元）7對丁欠費的管理是否符合規(guī)定、臺 帳記錄是否及時、清

5、楚、完整。欠費數(shù)據(jù)的管理，崗位人員設置情況欠費臺帳記錄情況對欠費問題的處理具備相互制約關系不具備相互制約關系及時清楚完整不及時不清楚不完整及時協(xié)調稅務催收僅作為記錄保存8是否存在核銷保險欠費情況。破產(chǎn) 企業(yè)的核銷是否程序完備、臺賬記 錄淸處完整。核銷保險欠費情況破產(chǎn)企業(yè)欠費核銷情況欠費臺帳核銷記錄05年核銷保險欠費情況存在不存在程序手續(xù)完備程序手續(xù)不完備記錄清楚完整記錄不清楚不完整核銷欠費筆數(shù)核銷欠費金額（力元）9信息系統(tǒng)建立以前，手工辦理的單 位、個人繳費記錄資料等是否已完 整準確地記入（錄入）計算機系統(tǒng)單位、個人繳費手工記錄資料錄入計算機系統(tǒng)情況信息系統(tǒng)數(shù)據(jù)瓷整情況己錄入未錄入完幣準確基本

6、完整準確不完幣準確己包括系統(tǒng)建設前的歷史數(shù)據(jù)不包括系統(tǒng)建設前的歷史數(shù)據(jù)10是否存在以特頂繳保費情況，因特 殊原因以實物低充的，是否設置“實 物資產(chǎn)備查簿”祥細予以記錄，能 否做到賬賬賬實相符。以物頂繳保費情況實物資產(chǎn)備查簿及賬實完整性賬實核對結果05年以物頂費情況存在不存在已設置未設置記錄祥 細記錄不祥細相符不相符以物頂費筆數(shù)金額帳面累計變現(xiàn)入帳實際結余缺口（筆）萬元萬元萬元萬元萬元11離退休職工待遇（調整）審核、待 遇支付及待遇資格認證等是否符合有關規(guī)定和程序，具體業(yè)務操作是 否形成制約關系離退休（職工）待遇審核（調整）支付及資格認證情況待遇支付調整情況資料報送t作程序復核審 批貴任人簽字領

7、取資格 認證對未按規(guī)定進行資格認證的人員對經(jīng)資格認證不符合支付待遇的人員齊 全不 齊 全完 備不 完 備1無已未簽已認證未 認 證照常支付暫停支付符合條件后再恢復支付及時調整停止支付未及時調整停止支付12是否定期接收委托發(fā)放銀行、郵局 等反饋的信息并檢查其按時足額發(fā) 放情況。接收委托發(fā)放銀行、郵局等反饋信息情況對發(fā)放機構發(fā)放離退休費用檢查情況接收反饋信息接收信息記錄反饋信息處理檢査記錄資料滯留資金不及時足額發(fā)放整改措放（有）（無）（有）（無）（及時）（不及時）（有）（無）（有）（無）（有效）（無效）序 號檢查控制點（檢查項目及內(nèi)容）檢查結果口、財務會計控制13對于大額資金的調劑，支付業(yè)務，是否

8、由 相關部門共同參與，集體決策，并有明確 的文字記錄或報告大額資金調劑、支付業(yè)務處理情況研究決策審批財務執(zhí)行文宇記錄或報告相關部門參與相關部門不參與集休決策領導一人決策一支筆審批相關領導均能審批執(zhí)行到位執(zhí)行不到位有無祥細基木祥細不祥細14是否建立分級審核制度，并按照管理權限 分級審核。貨幣資金支出的授權批準手續(xù) 是否健全，是否有越權審批行為。財務分級審核制度建立及執(zhí)行情況貨幣資金支岀授權批準手續(xù)及執(zhí)行情況已建立未建立嚴格執(zhí)行基本執(zhí)行未執(zhí)行健全基本健全不健全執(zhí)行到位執(zhí)行不到位有越權審批行為無越權審批行為15是否制定符合有關規(guī)定的調劑金上解下 撥具體辦法，能否嚴格執(zhí)行并保證上解下 撥資金到位，沒到

9、位的有無具體的處理措 施調劑金上解下?lián)芫唧w辦法制定及執(zhí)行情況上解下?lián)苜Y金到位情況沒到位資金的處理已制定未制定符合政策規(guī)定不符合政策規(guī)定能嚴格執(zhí)行未能嚴格執(zhí)行能保證到位不能保證到位有具體處理措施無具體處理措施16財政補助資金帳務系統(tǒng)能否清楚反映中 央及地方各級財政補助基金情況，能否定 期與批準補助指標文件或預算核對，進而 掌握應撥，實撥數(shù)據(jù)情況。帳務系統(tǒng)的核算及對帳情況屮央及地方財政補助基金05年財政補助資金到帳情況能分別清 楚反映不能分別清處反映能定期與指標文件預算核對不能定期與指標文件預算核對中央補助資金（）萬元地方預算補助（）萬元實際到帳（）萬元實到帳（）萬元17活期存款是否執(zhí)行優(yōu)忠利率政

10、策，養(yǎng)老金 有結余的地區(qū)，基金結余活期存款占全部 結余基金比例情況養(yǎng)老保險基金結余活期存款計息利率情況05年底養(yǎng)老保險金結余基金己執(zhí)行優(yōu)惠利率政策未已執(zhí)行優(yōu)惠利率政策結余基金總額其中活期存款活期存款占全部結余基金的比例萬元萬元%18是否實行財務專用章由專人保管，個人名 章市本人或其授權人員保管制度，嚴禁一 人保管支票款項所需全部印章會計、出納崗位分離，印章分管制度執(zhí)行情況支付款項所需全部印章（財務專用章，個人名章）保管及使用現(xiàn)狀崗位已分離崗位未分離印章已分管印章未分管全部印章能嚴格分人保管及使用印章能分人保管但使用時不嚴格全部印章由一人保管19能否定期或不定期地開展現(xiàn)金盤點檢查 和債券，存單等

11、票據(jù)的帳實核對工作現(xiàn)金盤點檢查工作情況債券、存單帳實核對工作情況盤點檢查的條款規(guī)定盤點檢查的實施盤點檢查記錄和資料債券、存單復印件帳、實（單）核對核對記錄及資料有無有無有無有無有無有無20出納是否違規(guī)背記涉及收支、債權債務等 會計帳簿，并保管會計檔案資料出納違規(guī)登記會計帳簿情況出納違違保管會計檔案資料情況有無有無21財務專用票據(jù)，業(yè)務征繳票據(jù)的購買，保 管，領用，繳回等是否建立一套嚴格的管 理、登記核對制度財務、業(yè)務票據(jù)管理登記核對制度票據(jù)管理記錄本已建立未建立執(zhí)行到位執(zhí)行 基木 到位執(zhí)行不到位有無記錄全面基本全面不全面22養(yǎng)老保險待遇支付調整情況基金銀行帳 戶開設是否符合規(guī)定開設帳戶選擇開戶

12、銀行開戶數(shù)量05年底非銀行融機構存款報勞動和財政部分審批未報勞動和財政部門國有銀行非國有銀行非銀行金融機構規(guī)范開戶多頭開戶（）萬元序 號檢查控制點（檢查項冃及內(nèi)容）檢查結果23是否指定專人按月核對支出戶銀 行帳八及財政專八銀行帳八并編 制相應的銀行存款余額調節(jié)表。0 年支出戶存款余額及財政專戶存 款余額是否與會計帳表等一致。做 到賬帳、賬表、帳單相符支出戶銀行帳戶核對情況財政專八銀行存款賬八核對情況05年核實結果按月與 開戶銀 行核對未按月 與開八 銀行核 對按月編 制銀行 存款余 額調節(jié) 表未按月 編制銀 行存款 余額調 節(jié)表余額調節(jié)表不平衡時按月與 財政部 門核對未按刀 與財政 部門核 對

13、按月編 制專八 存款余 額調節(jié) 表未按月 編制專 戶存款 余額調 節(jié)表余額調節(jié)表不平衡時帳帳相符帳表相符帳帳、帳表不符及時查淸 處理不作處 理及時查清處理不作處理金額（）萬元24是否指定專人按月核對稅務征繳 數(shù)額。05年社保征收帳表數(shù)據(jù)是否 與稅務部門征收數(shù)據(jù)一致；稅務征 收以來累計征收數(shù)據(jù)雙方是否一 致，做到帳帳帳表賬單相符核對稅務征繳數(shù)額情況05年社保與稅務核對結果稅務征收以來累計征收數(shù)據(jù)稅務社保雙方核對結果按月核對不定期核對不核對數(shù)據(jù)一致數(shù)據(jù)不一致數(shù)據(jù)一致數(shù)據(jù)不一致25會計科目設置使用是否符合財務 會計制度規(guī)范和管理耍求會計科目設置和使用情況符合財務會計制度規(guī)范不符合財務會計制度規(guī)范適應

14、管理要求不適應管理要求26財務部門是否對待遇支付環(huán)節(jié)傳 來的待遇支出核定（結算）表進行 復核，復核無誤后辦理支付結算。核定（結算）表項目支出金額是否 與會計核算支出明細項戸、金額一 致。對待遇支出核定（結算）表的處理與支付結算的辦理核定（結算）表項目支岀金額與會計核算支出明細項目核對進行復核不進行復核復核無誤后辦理支付 結算未復核即辦理支付結 算項目一致項目不一致金額一致金額不一致272005年度決算編制過程屮，是臼存 在臨時調整帳口的情況決算編制屮臨時調整賬日情況.臨時調増.調減基金情況存在不存在05年若存在調整賬h和基金的，其金額數(shù)（萬元）四、信息系統(tǒng)控制28系統(tǒng)管理和操作人員之間是否互

15、不兼任，操作人員是否有自己的密 碼，工作屮能否相互制約。是否具 有防范系統(tǒng)管理人員擅自修改系 統(tǒng)數(shù)據(jù)的制約手段和措施。業(yè)務系 統(tǒng)是否與外部互聯(lián)網(wǎng)完全隔離，有 關資料是否及時備份系統(tǒng)管理和操作人員之間操作人員擅自修改系統(tǒng)數(shù)據(jù)的制約手段和措施業(yè)務系統(tǒng)與外部互聯(lián)網(wǎng) 之間有關資料相互兼任互不兼任能相互制約不能相互制約有秘碼無秘碼有無有效基本有效無效完全隔離未隔離及時備份未及時備 份29計算機處理業(yè)務是否保留業(yè)務經(jīng) 辦的操作痕跡，具有可復核性和可 追溯性計算機處理業(yè)務的業(yè)務經(jīng)辦操作痕跡針對不同人員對系統(tǒng)數(shù)據(jù)增、刪、改的不同操作能留有完整的操作痕跡不能留有完整的操作痕跡能夠識別不能夠識別具有可復核性和可追

16、溯性不具有可復核性和可追溯性五運行結果30內(nèi)部控制制度及規(guī)定能否得以嚴 格貫徹執(zhí)行，執(zhí)行中效果是否明 顯，各控制環(huán)節(jié)能否真正發(fā)揮作 用。內(nèi)部控制制度及規(guī)定貫徹執(zhí)行情況內(nèi)控執(zhí)行效果各控制環(huán)節(jié)發(fā)揮作用情況完全到位基本到位不到位明顯般不明顯業(yè)務經(jīng)辦控制財務會計控制信息系統(tǒng)控制較好一般差較好一般差較好一般差序 號檢查控制點（檢查項冃及內(nèi)容）檢查結果31業(yè)務經(jīng)辦控制，財務會計控制，信 息系統(tǒng)控制等各環(huán)節(jié)的控制職能是 否劃分清楚，在運行中是否形成相 互聯(lián)系，相互傳遞信息，相互協(xié)作 配合，相互制約的關系，各控制環(huán) 節(jié)是否存在工作脫節(jié)，不相衡接， 各自為政的情況。業(yè)務、財務、信息等各環(huán)節(jié)控制職能劃分及相互關系

17、業(yè)務、財務信息等各環(huán)節(jié)控制系統(tǒng)總體運行狀況控制職能劃分各環(huán)節(jié)控制職能間協(xié)作配合及制約 關系各控制壞節(jié)運行狀況各控制環(huán)節(jié)z間相互衡接，協(xié)調狀況業(yè)務經(jīng)辦控制財務會計控制信息系統(tǒng)控制清楚基木清楚不夠 清楚轉好一般差順暢基木順暢不順暢順暢基木 順暢不順 暢順 暢基本順 暢不 順 暢相互 衡接不相衡接互動 運行單獨 運行相互扯皮推諉存在不存在32是否存在基金被貪污，截留，挪用 等違紀違規(guī)問題，違紀違規(guī);基金是 否能及時收回糾正。基金管理使用中的違紀違規(guī)問題及記錄情況貪污基金截留基金擠占挪用基金記錄情況責任人違紀違規(guī)回收糾正基金存在不存在存在不存在存在不存在詳細不祥細清楚不清楚明確不明確已處理未處理基金及

18、時不及時金額（萬元）（萬元）填表說明：1、本檢查匯總格式、內(nèi)容、項口與“檢查表” 口徑一致，由州、市級勞動保障部門負賁匯總編報。2、表頭中“報表單位數(shù)”是指州、市木級+所轄縣（市、區(qū)）數(shù)的合計數(shù)3、檢查匯總表“檢查結果”的各項、各欄fi根據(jù)州、市本級和所轄縣（市、區(qū)）上報的“檢查表”（檢查結果）各項及格欄fi記錄情況逐項逐欄統(tǒng)計，匯總填列。具體匯總方法如：某市有10各所轄縣（區(qū)）加市本級，共計有11個報表單位。在匯總一、“制度建設控制”項目，序號1（檢查結果）即“業(yè)務經(jīng)辦管理規(guī)程”欄目時，若11份檢杳表中，仃9份報表在“已制定”欄目中打“j”；有2份報表在“未制定”欄目中打“j”，則就在本檢查匯總表“已制定”欄目內(nèi)填“9”；在“未制定”欄目內(nèi)填“2”。即表示在11個報表單位中，有9個單位已制定了規(guī)程，有2個報表單位尚未制定規(guī)程。再如：上述9個已制定管理規(guī)程的報表單位：其