會(huì)計(jì)核算主管每月必須關(guān)注的16條重點(diǎn)控制點(diǎn)【推薦文章】

1、精 品 文 檔 professional documents如如有用請(qǐng)下載保藏以便備查會(huì)計(jì)核算主管每月必需關(guān)注的16 條重點(diǎn)掌握點(diǎn)很多企業(yè)經(jīng)會(huì)計(jì)師事務(wù)所審計(jì)時(shí)，常常發(fā)覺(jué)存在一些基本面的問(wèn)題，這些問(wèn)題假如在學(xué)?？荚嚂r(shí)，大家應(yīng)當(dāng)都懂得做；但為什么仍會(huì)顯現(xiàn)了？主要緣由是沒(méi)有抓住掌握點(diǎn)，沒(méi)有檢查掌握點(diǎn)；所以，要確保會(huì)計(jì)核算規(guī)范，各級(jí)會(huì)計(jì)核算主管每月必需抓住和檢查以下 16 條重點(diǎn)掌握點(diǎn)；1、原始單據(jù)掌握每筆賬務(wù)處理都必需要有原始單據(jù)，每賬原始單據(jù)（包括收貨和發(fā)貨相關(guān)單據(jù)）財(cái)務(wù)手續(xù)都必需完整；假如是調(diào)整賬務(wù)的必需依據(jù)制度要求辦理審批手續(xù)或在憑證摘要里具體說(shuō)明原始單據(jù)在哪張會(huì)計(jì)憑證里，會(huì)計(jì)沒(méi)有權(quán)力擅自調(diào)整

2、賬務(wù)； 2、收支可查掌握有些公司一套班子幾塊牌子（包括內(nèi)外賬） ，很多費(fèi)用單據(jù)混雜，使得會(huì)計(jì)核算簡(jiǎn)單違反 “客觀性原就”；所以，會(huì)計(jì)人員必需嚴(yán)格把關(guān)，明確劃分費(fèi)用歸屬，確保收支配比或可查，或者要求相關(guān)單位將費(fèi)用總額依據(jù)“實(shí)際可控比例”分開(kāi)開(kāi)票，以確保各單位（包括內(nèi)外賬）成本費(fèi)用具有客觀性；3、利潤(rùn)指標(biāo)掌握毛利指標(biāo)和稅前指標(biāo)是最重要的指標(biāo)，一般都是相對(duì)可比的，特殊是仍存在內(nèi)外賬的企精 品 文 檔 professional documents如如有用請(qǐng)下載保藏以便備查業(yè)，法定賬的指標(biāo)必需掌握在可比的范疇內(nèi)，每月不能懸殊過(guò)大；假如發(fā)覺(jué)懸殊過(guò)大，必需仔細(xì)核查，準(zhǔn)時(shí)調(diào)整；假如的確懸殊很大，必需做好記錄，

3、以備審計(jì)時(shí)予以說(shuō)明；4、銷售價(jià)格掌握銷售發(fā)票與合同的價(jià)格必需一樣、 產(chǎn)品名稱必需趨同 （不能完全一樣必需能夠說(shuō)明清晰） 、金額必需近符；5、內(nèi)部選購(gòu)掌握存在內(nèi)外賬的企業(yè)，總部給分支機(jī)構(gòu)開(kāi)發(fā)票，總部與分支機(jī)構(gòu)入賬的庫(kù)存商品名稱、數(shù)量和金額必需一樣；一般來(lái)講，庫(kù)存商品名稱、數(shù)量和金額由分支機(jī)構(gòu)供應(yīng)，由總部開(kāi)具發(fā)貨單或發(fā)票；集團(tuán)內(nèi)部企業(yè)間庫(kù)存商品相互調(diào)撥，內(nèi)部調(diào)撥價(jià)格必需合理，否就增值稅稅負(fù)偏低的那方稅務(wù)部門不會(huì)同意，無(wú)形會(huì)給企業(yè)帶來(lái)風(fēng)險(xiǎn)或麻煩；6、關(guān)聯(lián)交易掌握關(guān)聯(lián)交易掌握主要包括總量掌握和價(jià)格掌握；總量掌握要盡量掌握在有關(guān)制度或常規(guī)的范疇內(nèi)，防止審計(jì)的復(fù)雜性；價(jià)格掌握是指關(guān)聯(lián)交易的價(jià)格與非關(guān)聯(lián)交易

4、的價(jià)格要一樣或趨同；7、選購(gòu)發(fā)票掌握當(dāng)月收到物資（包括發(fā)票已到）當(dāng)月要入賬；假如貨已到而發(fā)票未到當(dāng)月要估價(jià)入賬，精 品 文 檔 professional documents如如有用請(qǐng)下載保藏以便備查等到發(fā)票到了再?zèng)_減暫估款；估價(jià)要經(jīng)選購(gòu)部門有關(guān)人員簽字確認(rèn)；一般來(lái)講，在月終結(jié)賬前（出報(bào)表）仍沒(méi)有收到發(fā)票才估價(jià)入賬，也就是說(shuō)日常不估價(jià)入賬；而當(dāng)月的暫估賬務(wù)于次月收到發(fā)票后沖減賬務(wù)，假如次月仍沒(méi)有沖減上月的暫估賬務(wù)，會(huì)計(jì)人員必需重點(diǎn)跟蹤、核查和反饋；8、生產(chǎn)成本掌握生產(chǎn)成本每月同類產(chǎn)品的成本結(jié)構(gòu)和金額必需具有可比性，不能變化過(guò)大； 即使有變化，必需做好分析記錄，以便于說(shuō)明；同時(shí)每月車間要有在產(chǎn)品盤

5、點(diǎn)記錄或假退假領(lǐng)記錄； 9、預(yù)提待攤掌握通過(guò)表格形式對(duì)有關(guān)費(fèi)用全面預(yù)提，并通過(guò)“預(yù)提費(fèi)用”和“應(yīng)對(duì)職工薪酬”進(jìn)行核算；同時(shí)通過(guò)表格形式統(tǒng)計(jì)待攤費(fèi)用，并依據(jù)制度要求分期攤銷；多少待攤費(fèi)用金額（指按待攤概念確定）通過(guò)“待攤費(fèi)用”科目核算？這需要結(jié)合公司 的經(jīng)營(yíng)規(guī)模來(lái)定；建議：在年度收入1 以內(nèi)的待攤費(fèi)用直接列入當(dāng)期損益，超過(guò)年度收入 1 的待攤費(fèi)用通過(guò)“待攤費(fèi)用”科目進(jìn)行核算；10、壞賬調(diào)整掌握每季度依據(jù)賬齡相應(yīng)的比率提取“壞賬預(yù)備”或做好壞賬預(yù)備調(diào)整，確保數(shù)據(jù)精確；11、納稅申報(bào)掌握每季度特殊是 6 月和 12 月要做好納稅申報(bào)項(xiàng)目的調(diào)整，有的是要進(jìn)行賬務(wù)調(diào)整的，有精 品 文 檔 profess

6、ional documents如如有用請(qǐng)下載保藏以便備查的是要數(shù)據(jù)剝離：12 月賬務(wù)必需調(diào)整的項(xiàng)目有：壞賬預(yù)備、遞延所得稅和資產(chǎn)減值缺失依據(jù)相關(guān)科目的金額和比率調(diào)整余額；預(yù)提費(fèi)用（福利費(fèi)用每月不再預(yù)提而按實(shí)際列支）和應(yīng)對(duì)職工薪酬依據(jù) 12 月估計(jì)應(yīng)支付的金額調(diào)整余額；應(yīng)收款項(xiàng)（貸方數(shù)據(jù)）和應(yīng)對(duì)款項(xiàng)（借方數(shù)據(jù)） 安排調(diào)整到預(yù)收賬款和預(yù)付賬款，應(yīng)收款項(xiàng)和應(yīng)對(duì)款項(xiàng)調(diào)整后于次年一月再調(diào)整過(guò)來(lái)， 以滿意應(yīng)收應(yīng)對(duì)治理需要；12 月數(shù)據(jù)必需剝離的項(xiàng)目有：廣告費(fèi)、款待費(fèi)、公益救濟(jì)性捐贈(zèng)和沒(méi)有規(guī)范發(fā)票的費(fèi)用在納稅申報(bào)前應(yīng)當(dāng)主動(dòng)剝離；預(yù)提費(fèi)用余額和應(yīng)對(duì)職工薪酬余額在納稅申報(bào)前也應(yīng)當(dāng)主動(dòng)剝離，并在次年第一次納稅申報(bào)

7、時(shí)調(diào)整（少交）企業(yè)所得稅；總部在納稅申報(bào)前，應(yīng)當(dāng)將分支機(jī)構(gòu)利潤(rùn)進(jìn)行合并；日常沒(méi)有交齊的個(gè)人所得稅、企業(yè)間支付的治理費(fèi)、企業(yè)內(nèi)營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)間支付的租金和特 許權(quán)使用費(fèi)，以及非銀行企業(yè)內(nèi)營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)間支付的利息、非本法定單位的費(fèi)用（指費(fèi)用 單據(jù)顯示非本法定單位名稱）和非正規(guī)發(fā)票的費(fèi)用等在12 月納稅申報(bào)前也應(yīng)當(dāng)主動(dòng)剝離；具體不準(zhǔn)稅前抵扣的項(xiàng)目依據(jù)企業(yè)所得稅法實(shí)施條例“扣除”條款執(zhí)行，并在 日常做好記錄；12、遞延所得稅掌握每季度依據(jù)資產(chǎn)減值缺失項(xiàng)目調(diào)整賬務(wù)，并依據(jù)資產(chǎn)減值缺失項(xiàng)目調(diào)整遞延所得稅；精 品 文 檔 professional documents如如有用請(qǐng)下載保藏以便備查13、庫(kù)存現(xiàn)金掌握庫(kù)存現(xiàn)金（包括借款） 限額依據(jù)日常需求量和取現(xiàn)是否便利掌握在2-10萬(wàn)；借款原就上不答應(yīng)兩張借條，并嚴(yán)格依據(jù)借款流程辦理手續(xù)；庫(kù)存現(xiàn)金限額一般由屬地財(cái)務(wù)部門和負(fù)責(zé)人提出申請(qǐng)，經(jīng)總部財(cái)務(wù)部門和領(lǐng)導(dǎo)審核審批后執(zhí)行；14、年度數(shù)據(jù)掌握每年 12 月依據(jù)“本年利潤(rùn)”提取“盈余公積金”并將利潤(rùn)余額轉(zhuǎn)入“未安排利潤(rùn)”；同時(shí)，依據(jù)董事會(huì)的決議提取“任意公積金”；15、賬實(shí)相符掌握每月報(bào)表完成前，必需審查存貨對(duì)賬、存貨盤點(diǎn)、應(yīng)收款項(xiàng)對(duì)賬、發(fā)貨驗(yàn)收確認(rèn)、收發(fā) 貨流程確認(rèn)、應(yīng)對(duì)款項(xiàng)對(duì)賬（季度） 、資產(chǎn)對(duì)賬、資