稅收分析人員培訓(xùn)題庫(難度題).

1、稅收分析人員培訓(xùn)題庫（難度題）一、填空題1、 除了稅收，國家也可以通過、等形式取得一定的收入。（增發(fā)貨幣，舉借債務(wù)，實(shí)行收費(fèi)）2、 稅收分配的主體是（國家），其根據(jù)是（社會(huì)職能），憑借的是（國家政治權(quán)力）3、 國家公共權(quán)力的設(shè)立是以為基礎(chǔ)的。（社會(huì)的需求）4、 、具有稅收萌芽的原始形式，是我國稅收的起源。（貢）（助）（徹）5、 （納稅人）和（負(fù)稅人）是稅收負(fù)擔(dān)運(yùn)動(dòng)的過程和結(jié)果。6、 我國現(xiàn)行稅法體系屬于（憲法加單行稅法 ）。7、 列舉稅目就是將每一種商品或經(jīng)營項(xiàng)目采用一一列舉的方法，消費(fèi)稅中的“糧食白酒”屬于（細(xì)）列舉稅目，而“鞭炮、焰火”則屬于（粗）列舉稅目。8、 根據(jù)我國稅法規(guī)定，納稅人銷

2、售自己使用過的屬于應(yīng)征消費(fèi)稅的（機(jī)動(dòng)車）、摩托車、游艇，售價(jià)（未超過原值的），免征增值稅。9、 除國家另有規(guī)定外，企業(yè)所得稅的納稅地點(diǎn)一般為納稅人的實(shí)際（經(jīng)營管理）所在地。10、以假報(bào)出口等欺騙手段，騙取國家出口退稅款，由稅務(wù)機(jī)關(guān)追繳其騙取的退稅款，并處騙取稅款（1 倍以上5 倍以下）的罰款，構(gòu)成犯罪的，依法追究（刑事）責(zé)任。對(duì)騙取國家出口退稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以在規(guī)定期間內(nèi)停止為其辦理出門退稅11、基式減免是通過直接縮小計(jì)稅依據(jù)的方式實(shí)現(xiàn)的免稅、減稅，具體包括起征點(diǎn)、（免征額）、（項(xiàng)目扣除）以及跨期結(jié)轉(zhuǎn)等。12、按扣除項(xiàng)目中對(duì)外購固定資產(chǎn)的處理方式為標(biāo)志，可將增值稅分為生產(chǎn)型增值稅、收入型增值

3、稅和消費(fèi)型增值稅。生產(chǎn)型增值稅在計(jì)算增值稅時(shí)，不允許扣除任何（外購固定資產(chǎn)）的價(jià)款，購進(jìn)（固定資產(chǎn)）的進(jìn)項(xiàng)稅額不能抵扣。13、在實(shí)行選擇商品稅和差別稅率的情況下，應(yīng)依據(jù)（反彈性）法則選擇征稅商品或設(shè)計(jì)差別稅率，這樣才能夠減少效率損失。14、稅收成本，即稅收制度的運(yùn)行費(fèi)用，包括、（征稅費(fèi)用）（納稅費(fèi)用 ）方面的費(fèi)用支出。15、從社會(huì)投資角度考慮，如果個(gè)人和企業(yè)邊際投資傾向小于政府邊際投資傾向，征稅將（有利）于增加社會(huì)投資。16、對(duì)工資收入征稅對(duì)個(gè)人勞動(dòng)供給會(huì)同時(shí)產(chǎn)生減少閑暇、增加工作的收入效應(yīng)和增加閑暇、減少工作的替代效應(yīng)，最終對(duì)（個(gè)人勞動(dòng)供給）的影響取決于兩種效應(yīng)的大小對(duì)比。17、消費(fèi)不足和投

4、資不足的共同作用，使得（總需求）不足，最終決定均衡國民收入處于較低水平，從而使得經(jīng)濟(jì)出現(xiàn)（蕭條）。18、在社會(huì)經(jīng)濟(jì)條件既定的情況下，已有的收入、（貨幣供給數(shù)量）以及資本的供給價(jià)格可以視為常量，因而（國民收入）則主要取決于人們的消費(fèi)傾向、（對(duì)貨幣的流動(dòng)偏好）以及投資者對(duì)投資未來收益的預(yù)期。19宏觀經(jīng)濟(jì)政策目標(biāo)主要有四個(gè)：（充分就業(yè)）、價(jià)格穩(wěn)定、經(jīng)濟(jì)增長和（國際收支平衡）。20、產(chǎn)業(yè)資本國際化是在（商業(yè)資本）國際化和（借貸）資本國際化發(fā)展的基礎(chǔ)上形成的。二、判斷題：1、納稅人在規(guī)定的納稅期內(nèi)如無應(yīng)稅收入、所得及其他項(xiàng)目，可不辦理納稅申報(bào)。（ 錯(cuò) ）2、納稅人、扣繳義務(wù)人、納稅擔(dān)保人與稅務(wù)機(jī)關(guān)在納稅

5、上發(fā)生爭議時(shí)，可以暫緩繳納稅款，然后依法申請(qǐng)行政復(fù)議。（錯(cuò)）3、從價(jià)值構(gòu)成看，課稅基礎(chǔ)可以是國民生產(chǎn)總值的 C+V+M ，國民收入型的 V+M ，或社會(huì)純收入型的 M ，然而，不管以什么為稅基，稅收最終來源于國民收入V+M ，主要是 V 。（錯(cuò) ）4、生產(chǎn)資源的重新配置使一些人受損，但卻使另一些人受益，但資源的重新配置使一些人的受益大于另一些人的受損，那么，這種資源重新配置也可被看作一種效率的提高。（ 對(duì)）5、由于一般性商品稅干擾市場(chǎng)決定的消費(fèi)者對(duì)商品的選擇，而選擇性商品稅沒有干擾市場(chǎng)決定的消費(fèi)者對(duì)商品的選擇，因此，選擇性商品稅引起的稅收超額負(fù)擔(dān)小于一般性商品（錯(cuò) ）6、邊際消費(fèi)傾向與邊際儲(chǔ)蓄

6、傾向之和等于一。（對(duì)）7、提高貼現(xiàn)率和準(zhǔn)備率都可以減少貨幣供給量。（對(duì)）8、一個(gè)企業(yè)生產(chǎn)規(guī)模過大會(huì)引起管理效率降低，這樣所引起的產(chǎn)量或收益的減少屬于外在不經(jīng)濟(jì)（錯(cuò)）9、周期性失業(yè)就是總需求不足所引起的一種經(jīng)濟(jì)現(xiàn)象（對(duì)）10、用先進(jìn)的機(jī)器代替工人的勞動(dòng)，會(huì)使勞動(dòng)的需求曲線向右移動(dòng)。（錯(cuò)）11、對(duì)未按照規(guī)定辦理稅務(wù)登記的從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)扣押其價(jià)值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品、貨物。（錯(cuò)）12、新辦企業(yè)在享受企業(yè)所得稅定期減免稅優(yōu)惠政策期間，從權(quán)益性投資人及其關(guān)聯(lián)方累計(jì)購置的非貨幣性資產(chǎn)超過注冊(cè)資金30%的，將不再享受相關(guān)企業(yè)所得稅減免稅政策優(yōu)惠。（錯(cuò)）13、我國稅收管理權(quán)限中，凡中央稅、

7、中央和地方共享稅各稅收條例施行細(xì)則的制定、頒布，稅法的解釋權(quán)、稅收的減免權(quán)，屬中央管理權(quán)限，由國務(wù)院統(tǒng)一規(guī)定。 ( 錯(cuò))14、納稅人不從事生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)，但依法律、行政法規(guī)規(guī)定負(fù)有納稅義務(wù)的單位和個(gè)人，應(yīng)自有關(guān)部門批準(zhǔn)之日起或在按稅法規(guī)定成為法定納稅人之日起 30 日之內(nèi)，向當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)辦理注冊(cè)稅務(wù)登記。 (錯(cuò) )15、在資金、經(jīng)營、購銷等方面，存在直接或者間接的擁有或者控制關(guān)系的企業(yè)屬于關(guān)聯(lián)企業(yè)。 (對(duì) )16、稅務(wù)代理委托協(xié)議中的當(dāng)事人一方必須是稅務(wù)師事務(wù)所，稅務(wù)代理執(zhí)業(yè)人員不得以個(gè)人名義直接接受委托。 (對(duì) )17、不管生產(chǎn)要素和商品屬于何種市場(chǎng)，企業(yè)生產(chǎn)決策的原則都是邊際收益等于邊際成本

8、。（對(duì)）18、強(qiáng)式市場(chǎng)效率是指現(xiàn)金的證券價(jià)格能充分反映其過去的所有信息。（錯(cuò)）19、銀行和其他金融機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)在從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人的帳戶中登錄稅務(wù)登記證件號(hào)碼，并在稅務(wù)登記證件中登錄從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人的帳戶帳號(hào)。（對(duì)）20、有益的外部性說明商品的生產(chǎn)收益高于它應(yīng)當(dāng)?shù)玫降纳鐣?huì)收益。（錯(cuò)）三、單選題1、 稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)當(dāng)事人作出罰款行政處罰的，當(dāng)事人應(yīng)在收到行政處罰決定書之日起（ D）內(nèi)繳納罰款，到期不繳的，每日按罰款數(shù)額的（D）加處罰款。A、3 日 3 B、5 日 3 C、7 日 5 D、15 日 32、當(dāng)事人對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)的行政處罰決定逾期不申請(qǐng)復(fù)議也不向人民法院起訴、又不履行的,作出處罰決定的稅

9、務(wù)機(jī)關(guān)（ B ）。A 只能申請(qǐng)人民法院強(qiáng)制執(zhí)行B 可依法采取強(qiáng)制執(zhí)行措施，也可申請(qǐng)人民法院強(qiáng)制執(zhí)行C 可依法采取稅收保全措施D 應(yīng)移送公安機(jī)關(guān)處理3、企業(yè)或者外國企業(yè)在中國境內(nèi)設(shè)立的從事生產(chǎn)、經(jīng)營的機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所與其關(guān)聯(lián)企業(yè)之間的業(yè)務(wù)往來，應(yīng)當(dāng)按照（ A ）收取或者支付價(jià)款、費(fèi)用。A.獨(dú)立企業(yè)之間的業(yè)務(wù)往來 B.內(nèi)部機(jī)構(gòu)之間的業(yè)務(wù)往來C.上下級(jí)之間的業(yè)務(wù)往來 D.上級(jí)主管部門的規(guī)定4、A 公司將稅務(wù)登記證轉(zhuǎn)借給B 公司使用，導(dǎo)致B 公司偷逃了大量的國家稅款，給國家造成重大損失。對(duì)A 公司這一行為，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)（ D ）。A.責(zé)令限期改正，可以處2000 元以下罰款 B.處以2000 元以下罰款C.處

10、2000 元以上10000 元以下罰款 D.處10000 元以上50000 元以下罰款5、在實(shí)行一般商品稅的情況下，如果選擇差別稅率從資源配置的效率角度分析對(duì)資源配置的影響（ B）選擇性商品稅。A. 小于 B. 等于 C. 大于 D. 都不對(duì)6、假如廠商生產(chǎn)的產(chǎn)量從1000 單位增加到1002 單位，總成本從2000 美元上升到2020美元，那么它的邊際成本等于(A )A.10 美元B.20 美元C.2020 美元D.2 美元7、甲、乙兩人現(xiàn)有的效用水平分別為10 和20，資源的再配置使得兩人的效用發(fā)生了變化，屬于帕累托改進(jìn)的一種變動(dòng)是( D)A.甲的效用變?yōu)?0，乙的效用變?yōu)?5B.甲的效用

11、變?yōu)?，乙的效用變?yōu)?58、生產(chǎn)可能性曲線向外凸出的原因是(A )A.兩種產(chǎn)品的邊際轉(zhuǎn)換率遞增B.兩種產(chǎn)品的邊際轉(zhuǎn)換率遞減C.兩種產(chǎn)品的邊際替代率遞增D.兩種產(chǎn)品的邊際替代率遞減9、假定名義貨幣供給量不變，價(jià)格總水平上升將導(dǎo)致一條向右上方傾斜的LM 曲線上的一點(diǎn)( D)A.沿原LM 曲線向上方移動(dòng)B.沿原LM 曲線向下方移動(dòng)C.向右移動(dòng)到另一條LM 曲線上D.向左移動(dòng)到另一條LM 曲線上10、按照哈德-多馬模型，當(dāng)實(shí)際的資本一產(chǎn)出比小于意愿的資本-產(chǎn)出比時(shí)，廠商的反應(yīng)是( A)A.增加投資B.減少投資C.保持原有投資水平D.減少用工數(shù)量四、多選題：1. 廣義的稅基可分為以下幾類（ABC ）。A

12、. 國民收入型 B. 國民消費(fèi)型C. 國民財(cái)富型 D. 以商品銷售額為課稅基礎(chǔ)2. 國家征稅是基于（ AC）。A 政管理權(quán) B. 財(cái)產(chǎn)所有權(quán) C. 公共權(quán)力 D. 產(chǎn)權(quán)3根據(jù)我國稅收征收管理法及其實(shí)施細(xì)則的規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)在實(shí)施稅務(wù)檢查中，可以采取的措施有（ABD）。A、檢查納稅人會(huì)計(jì)資料B、檢查納稅人存放地的應(yīng)納稅商品C、檢查納稅人托運(yùn)、郵寄應(yīng)納稅商品的單據(jù)、憑證D、經(jīng)法定程序批準(zhǔn)，查核納稅人在銀行的存款賬戶4. 下列屬于擴(kuò)張性政策的有 ( AD)A. 增加支出 B. 減少支出C. 提高稅率 D. 降低稅率D. 緊縮銀根5. 影響稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁的因素有 (ABCDE)A. 稅種 B. 定價(jià)方式 C.

13、 商品供求價(jià)格彈性 D. 反應(yīng)期限 E. 征稅范圍6. 以稅率形式特點(diǎn)為依據(jù)可以把稅收分類為（ABC ）A. 比例稅 B. 累進(jìn)稅C. 定額稅 D. 從量稅E. 貨幣稅7以是否考慮納稅人的納稅情況和納稅能力為依據(jù)可以把稅收分類為（CE ）A. 直接稅 B. 間接稅C. 對(duì)人稅 D. 累進(jìn)稅E. 對(duì)物稅8稅務(wù)登記是稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)稅法規(guī)定，對(duì)納稅義務(wù)人的生產(chǎn)、經(jīng)營活動(dòng)進(jìn)行登記管理的一項(xiàng)制度。稅務(wù)登記包括 ( ACDE)A 開業(yè)登記； B 納稅登記C 變更登記； D 重新登記E 注銷登記9被投資企業(yè)發(fā)生的經(jīng)營虧損，投資企業(yè)（ AC ）A、不得調(diào)整減低其投資成本；B、按規(guī)定轉(zhuǎn)給本企業(yè)彌補(bǔ)；C、不得確認(rèn)投

14、資損失；D、按規(guī)定作財(cái)務(wù)費(fèi)用入帳。10對(duì)于發(fā)生在30 年代的大蕭條，凱恩斯理論給出的理由如下：（ABC）A邊際消費(fèi)傾向遞減，決定了消費(fèi)不足。B資本邊際效率下降，即在蕭條時(shí)期投資者對(duì)未來收益預(yù)期偏低決定了投資不足。C流動(dòng)偏好。D均衡國民收入處于較低水平。五、簡答題：1、什么是外在性？答：外在性又稱外部經(jīng)濟(jì)影響，是指從事某種經(jīng)濟(jì)行為的經(jīng)濟(jì)單位不能從其行為中獲得全部收益或者支付全部成本，結(jié)果，社會(huì)所得到的收益或成本與經(jīng)濟(jì)行為人的收益或成本不相一致，正是這種不一致使得私人的最優(yōu)與社會(huì)的最優(yōu)產(chǎn)生偏差，從而自發(fā)行為導(dǎo)致低效率。外在性可以以不同的形式分類，以某種行為對(duì)收益產(chǎn)生影響而言，外在性分為正向外在性和

15、負(fù)向外在性兩類，前者是社會(huì)收益大于私人收益，后者是社會(huì)收益小于私人收益；以外在性的源泉來劃分，外在性可以分為消費(fèi)的外在性和生產(chǎn)的外在性兩種，前者是指消費(fèi)的行為對(duì)他人產(chǎn)生影響，后者則是指生產(chǎn)者的行為對(duì)他人產(chǎn)生影響。2、什么是“拉弗曲線”？答：這是由美國南加利夫尼亞大學(xué)經(jīng)濟(jì)學(xué)教授阿瑟·拉弗提出的，一般情況下，稅率越高，政府的稅收就越多，；但稅率的提高超過一定的限度時(shí)，企業(yè)的經(jīng)營成本提高，投資減少，收入減少，即稅基減小，反而導(dǎo)致政府的稅收減少，描繪這種稅收與稅率關(guān)系的曲線叫做拉弗曲線。3、簡述寡頭壟斷市場(chǎng)的基本特征答：廠商數(shù)量極少、相互依存（任一廠商決策是必須將對(duì)手的的反映考慮在內(nèi)）、產(chǎn)品

16、同質(zhì)或異質(zhì)、進(jìn)出不易。寡頭壟斷市場(chǎng)界于完全壟斷與壟斷競爭市場(chǎng)之間，比較接近現(xiàn)實(shí)。4、簡述宏觀經(jīng)濟(jì)政策的目標(biāo)答：宏觀經(jīng)濟(jì)政策目標(biāo)主要有四個(gè)：充分就業(yè)、價(jià)格穩(wěn)定、經(jīng)濟(jì)增長和國際收支平衡。(1)充分就業(yè)：是指包含勞動(dòng)在內(nèi)的一切生產(chǎn)要素都能以愿意接受的價(jià)格，參與生產(chǎn)活動(dòng)的狀態(tài)，即消除了周期性失業(yè)的情況。(2)價(jià)格穩(wěn)定：是指價(jià)格指數(shù)相對(duì)穩(wěn)定，不出現(xiàn)嚴(yán)重的通貨膨脹。(3)經(jīng)濟(jì)增長：是指一定時(shí)期內(nèi)經(jīng)濟(jì)的持續(xù)均衡增長。(4)國際收支平衡：是指一國凈出口與凈資本流出相等而形成的平衡。5、什么是分稅制？答：分稅制就是按照中央和地方政府的事權(quán)，合理確定各級(jí)財(cái)政支出的范圍；根據(jù)事權(quán)與財(cái)權(quán)相結(jié)合的原則，按照稅種統(tǒng)一劃分

17、中央稅、地方稅、中央地方共享稅，并建立中央稅收和地方稅收體系，分設(shè)中央與地方兩套稅務(wù)機(jī)構(gòu)分別征管；科學(xué)核定地方收支數(shù)額，逐步實(shí)行比較規(guī)范的中央財(cái)政對(duì)地方的稅收返還和轉(zhuǎn)移支付制度，建立和健全分級(jí)預(yù)算制度，硬化各級(jí)預(yù)算約束。6、簡述累進(jìn)稅率極其優(yōu)點(diǎn)：答：累進(jìn)稅率是隨課稅對(duì)象數(shù)額的增大而提高的稅率。即按課稅對(duì)象數(shù)額大小，劃分若干不同的征稅級(jí)距，規(guī)定若干個(gè)高低不同的等級(jí)稅率，課稅對(duì)象數(shù)額越大，稅率越高。累進(jìn)稅率稅額與課稅對(duì)象數(shù)量的比，表現(xiàn)為稅額增長幅度大于課稅對(duì)象數(shù)額的增長幅度。累進(jìn)稅率能適應(yīng)納稅人的負(fù)擔(dān)能力，可以更靈活地起到調(diào)節(jié)收入、調(diào)節(jié)利潤所得的作用，六、計(jì)算題：1、假定某消費(fèi)者的需求價(jià)格彈性為Ep=1.3，需求收入彈性EM=2.2。求（1）在其他 條件不變的情況下，商品價(jià)格下降2%對(duì)需求數(shù)量的影響；(2)在其他條件不變的情況下，消費(fèi)者收入提高5%對(duì)需求數(shù)量的影響。解:(1) 因E=需求數(shù)量變動(dòng)%/收入變動(dòng)%所以 需求量變動(dòng)%=1.3×2%=2.6%答:商品價(jià)格下降2%，消費(fèi)需求數(shù)量增加26%。（2）因E=需求數(shù)量變動(dòng)%/收入變動(dòng)%所以 需求變動(dòng)%=2.2×5=11%答：消費(fèi)者