全過程造價管理

1、山東大學(xué)碩士學(xué)付論文建設(shè)項目全過程造價管理的基本內(nèi)容4.1建設(shè)項目全過程造價管理階段 41.1全過程造價管理的提出曾任AACE會長的理査德威斯特尼于1991年在AACE西雅圖年會上代表協(xié)會提出了全面造價管理的概念，英文名稱為：Total CostManagement （簡稱TCM）。全面造價管理的最初定義是：有效地利用專 業(yè)的.技術(shù)的專長與方法去計劃和控制資源.造價、利潤和風(fēng)險。按照 全面造價管理的思想，工程造價管理工作涉及到工程項目的全過程，涉 及到與工程建設(shè)有關(guān)的各個要素，涉及到業(yè)主、承包商.工程師的利益, 涉及到建設(shè)單位、施工單位.設(shè)計單位、咨詢單位之間的關(guān)系。因此， 全過程造價管理是全

2、面造價管理的一個方面。它強(qiáng)調(diào)的是對建設(shè)項目進(jìn) 行全程的造價管理，以達(dá)到控制項目投資的目的。另外還有關(guān)鍵的一點, 工程造價管理是一項不確定性很強(qiáng)的工作，在項目實施的過程中，會出 現(xiàn)許多不可預(yù)見的事項發(fā)生，而對這些事項，或者說風(fēng)險的防范僅僅靠 投資（成本）的控制是很難做好的，因此，需要對工程造價管理的全過 程進(jìn)行系統(tǒng)的計劃與控制。這個概念提出后，在工程造價管理界反響很大，許多專家紛紛發(fā)表 文章，對全面造價管理的概念和方法進(jìn)行研討，經(jīng)過幾年的討論與修改, 最后形成了現(xiàn)在的定義：全面造價管理就是有效地使用專業(yè)知識和專門 技術(shù)去計劃和控制資源.造價、盈利和風(fēng)險。簡單地說，全面造價管理 是一種管理各種企業(yè)

3、.工作.設(shè)施、項目產(chǎn)品或服務(wù)的全生命周期造價 的系統(tǒng)方法。這是通過在整個管理過程中以造價工程和造價管理的原理.已獲驗證的方法和最新技術(shù)來做判斷而得以實現(xiàn)的。全面造價管理是一 個工程實踐領(lǐng)域，在這個領(lǐng)域中工程經(jīng)驗和判斷與科學(xué)原理和技術(shù)方法 相結(jié)合，以解決經(jīng)營管理和工作計劃，造價預(yù)算，經(jīng)濟(jì)和財務(wù)分析，造 價工程，工作與項目管理，計劃與排產(chǎn)和造價與進(jìn)度的情況度量與變更 控制。4.1.2建設(shè)項目全過程造價管理的基本概念所謂建設(shè)項目造價管理就是合理確定和有效控制建設(shè)項目的造價。 這里的造價是指建設(shè)某項工程所花費的全部費用，包括前期工作費用、 勘測設(shè)計工作費用.建筑安裝工作費用.設(shè)備工器具購置費用.建設(shè)單

4、 位管理費用以及其他工程建設(shè)費用等。合理確定造價和有效控制造價是 有機(jī)聯(lián)系的辯證的關(guān)系，不是簡單的因果關(guān)系，造價的合理確定是有效 控制的前提$而有效的控制又是以合理的造價確定為基礎(chǔ)的，兩者缺一 不可，不可偏廢所謂全過程造價管理就是從項目可行性研究開始，經(jīng) 方案優(yōu)選、初步設(shè)計.施工圖設(shè)計.組織施工.竣工驗收直至項目試運 行投產(chǎn)，實行整個項目周期的造價控制和管理。它要求整個建設(shè)工程項 目的全過程造價管理須由一個單位負(fù)責(zé)，只有這樣，才有可能做好建設(shè) 工程項目的造價管理工作，才能避免多頭低效的管理，才有利于明確責(zé)r任、積累經(jīng)驗、與國際接軌，使整個建設(shè)工程項目的造價管理工作有效 有系統(tǒng)地展開。全過程造價

5、管理的關(guān)鍵在于投資者或業(yè)主，他們的積極參與是建設(shè) 項目全過程造價管理的成敗所在。4.1.3全過程造價管理階段的劃分根據(jù)建設(shè)項目的實施進(jìn)度以及管理的內(nèi)容和管理側(cè)重點不同，可以 將建設(shè)項目的階段劃分為投資決策階段.設(shè)計階段.招投標(biāo)階段實施 階段.竣工驗收結(jié)算。其中，實施階段中還包括項目施工和項目采購兩 個方面內(nèi)容.各個階段的過程及工作內(nèi)容如圖所示。25山東大學(xué)碩士學(xué)位論文投標(biāo)決策階段設(shè)計階段招投標(biāo)階段項目實施階段竣工結(jié)算審計階段#山東大學(xué)碩士學(xué)位論文#山東大學(xué)碩士學(xué)位論文項時間貫穿建設(shè)項目全過程造價管理資料來源：作者整理全過程造價確定與控制#山東大學(xué)碩士學(xué)位論文#山東大學(xué)碩士學(xué)位論文4.2投資決策

6、階段的造價控制建設(shè)工程投資決策階段的工程造價管理是工程造價控制的源頭，具有先決性，它對建設(shè)全過程的工程造價控制往往起決定性的作用，是工 程造價管理的一個很重要的階段。在投資決策階段，如果有經(jīng)過充分調(diào) 査、分析、比較而論證的可行性研究，如果有優(yōu)化選擇的項目設(shè)計方案, 如果有比較切合實際且具有一定質(zhì)量的項目投資估算，便使工程造價的 有效控制具備了一定的基礎(chǔ)條件，使工程建設(shè)有了一個良好的開端。否 則，往往是先天不足，后患無窮。長期以來，建設(shè)項目普遍存在著“三 超”現(xiàn)象，而要克服這一現(xiàn)象，使“經(jīng)批準(zhǔn)的投資估算作為建設(shè)工程造 價的最高限額”，對以后的設(shè)計概算、施工圖預(yù)算和工程竣工結(jié)算都起到 控制作用。需

7、要通過多方面、多環(huán)節(jié)的共同努力，其中提高項目投資估 算的相對準(zhǔn)確性，充分打足資金，就是工程造價管理者的首要責(zé)任.尤 其是在投資決策階段，項目法人（或項目業(yè)主）是工程造價控制的主體， 項目法人應(yīng)從擬建項目的建設(shè)目的、項目建成后的預(yù)測功能（或設(shè)計功能）和對項目建設(shè)周期內(nèi)預(yù)測的各種因素，進(jìn)行周密.細(xì)致的調(diào)研和考察， 做出在項目投資決策階段控制工程造價的具體目標(biāo)和決策，并依此要求 工程造價管理人員做出較為準(zhǔn)確的投資估算.項目決策階段的投資估算又可分為；（1）項目規(guī)劃階段的投資估算， 這是肯定或否定一個項目的依據(jù)之一；（2）項目建議書階段的投資估算， 這是建設(shè)主管部門審批項目建議書的依據(jù)之一；（3）項目

8、可行性研究階段 的投資估算，這是決策性質(zhì)的文件，是研究.分析建設(shè)項目經(jīng)濟(jì)效益的 重要依據(jù)。本階段的投資估算是對建設(shè)工程造價最大需要值的預(yù)測，而 不應(yīng)當(dāng)是理想中的期望值。在投資決策階段（項目建議書、可行性研究），應(yīng)編制投資估算.寫 項目建議書時應(yīng)編制初步投資估算，做可行性研究報告時應(yīng)編制投資估 算，由于都是投資估算，所以誤差較大，一般誤差在+ 30%至一20%之間。 這一階段建設(shè)工程造價控制的難點是：第一，項目模型還沒有，估算難 以準(zhǔn)確：第二，此階段業(yè)主往往是為項目能上馬，長官意識比較強(qiáng)，投 資估算偏小；第三，投資估算所選用的數(shù)據(jù)資料信息有時難以真實的反 應(yīng)實際情況。這一階段建設(shè)工程造價控制的重

9、點應(yīng)是力求把投資打足， 避免“釣魚”項目的發(fā)生。由于這些分階段投資估算的編制時間不同，建設(shè)方案設(shè)計深度不同, 投資估算的編制條件及變動因素的不確定性也不盡相同，因此，可針對 適時物價、勞動工資、匯率.利率.稅率等變動因素，將各分階段投資 估算的靜態(tài)部分與動態(tài)部分區(qū)別對待，分別估算，及時調(diào)整由上述諸因 素引起的價差，及時采用測定造價指數(shù)等有效的技術(shù)方法，確保投資決 策的預(yù)期效益。4.3設(shè)計階段的造價控制1:1在設(shè)計階段，設(shè)計單位應(yīng)根據(jù)業(yè)主（建設(shè)單位）的設(shè)計任務(wù)委托書 的要求和設(shè)計合同的規(guī)定，努力將概算控制在委托設(shè)計的投資內(nèi)。在設(shè) 計階段內(nèi)一般又分為3或4個設(shè)計的小階段，按控制建設(shè)工程造價方 面分

10、為： 方案階段。應(yīng)根據(jù)方案圖紙和說明書，做出含有各專業(yè)的詳盡 的建安造價估算書。 初步設(shè)計階段。應(yīng)根據(jù)初步設(shè)計圖紙（含有作業(yè)圖紙）和說明 書及概算定額（擴(kuò)大預(yù)算定額或綜合預(yù)算定額）編制初步設(shè)計總概算； 概算一經(jīng)批準(zhǔn)，即為控制擬建項目工程造價的最高限額。 技術(shù)設(shè)計階段（擴(kuò)大初步設(shè)計階段）。應(yīng)根據(jù)技術(shù)設(shè)計的圖紙和 說明書及概算定額（擴(kuò)大預(yù)算定額或綜合預(yù)算定額）編制初步設(shè)計修正 總概算。這一階段往往是針對技術(shù)比較復(fù)雜，工程比較大的項目而設(shè)立 的。 施工圖設(shè)計階段。應(yīng)根據(jù)施工圖紙和說明書及預(yù)算定額編制施 工圖預(yù)算，用以核實施工圖階段造價是否超過批準(zhǔn)的初步設(shè)計概算。以 施工圖預(yù)算為基礎(chǔ)進(jìn)行招標(biāo).投標(biāo)的工

11、程，其以經(jīng)濟(jì)合同形式確定的承 包合同價、結(jié)算工程價款的主要依據(jù)是中標(biāo)的施工圖預(yù)算。設(shè)計階段的造價控制是一個有機(jī)聯(lián)系的整體，各設(shè)計階段的造價（估 算、概算、預(yù)算）相互制約.相互補(bǔ)充，前者控制后者，后者補(bǔ)充前者, 共同組成工程造價的控制系統(tǒng)。在設(shè)計階段推行限額設(shè)計，對于縮短工程建設(shè)工期，有效控制工程造價，提高經(jīng)濟(jì)效益起著重要作用。4.3.1限額設(shè)計的應(yīng)用限額設(shè)計，顧名思義就是按照限定的投資額進(jìn)行工程設(shè)計，確定相應(yīng)的建設(shè)規(guī)模和建設(shè)標(biāo)準(zhǔn)，確保施工圖階段工程投資不突破概算投資額。也就是說，既要按批準(zhǔn)的設(shè)計任務(wù)書及投資估算控制初步設(shè)計及概算,還要按照批準(zhǔn)的初步設(shè)計總概算控制施工圖設(shè)計及預(yù)算，在保證工程功

12、能的前提下，按各專業(yè)分配的造價限額進(jìn)行設(shè)計，嚴(yán)格控制技術(shù)設(shè)計和 施工圖設(shè)計的不合理變更，保證概算、預(yù)算起到層層控制的作用，保證 總投資限額不被突破。從而為業(yè)主籌措資金、控制投資提供較為準(zhǔn)確的 依據(jù)。長期以來，我國普遍忽視工程建設(shè)項目設(shè)計階段的投資控制，而往往把控制項目投資的主要精力放在施工階段，如投人大量人力，審核施 工圖預(yù)算.壓低標(biāo)價.審核工程決算等。雖然工程的直接投資大部分在 29山東大學(xué)碩士學(xué)位論文施工階段，但是決定工程投資（造價）的多與少，仍然在設(shè)計階段.據(jù)有關(guān)資料統(tǒng)計，在初步設(shè)計階段，影響投資的可能性為75%95%；在技術(shù) 設(shè)計階段，影響投資的可能性為35% -75%；在施工圖階段，

13、影響投資的 可能性為5%35%,很顯然影響投資的關(guān)鍵環(huán)節(jié)在于設(shè)計。在整個施工 過程中，所遇到的若干因素影響：如生產(chǎn)要素價格波動，工程變更和設(shè) 計變更，承包單位的索賠，貸款利率波動，政策性價格調(diào)整，風(fēng)險因素 等動態(tài)投資，因其具有普遍性.必然性、政策性，投人精力過大只能是 事半功倍。若更有效地控制工程造價就要把工作重點轉(zhuǎn)移到設(shè)計階段上 來，積極推行和完善限額設(shè)計，推行工程設(shè)計招標(biāo)、方案競爭，切實落 實勘察設(shè)計單位的經(jīng)濟(jì)責(zé)任制。加強(qiáng)設(shè)計階段的監(jiān)督力度，把好設(shè)計這 個重要環(huán)節(jié)，充分考慮設(shè)計方案的合理與否、設(shè)計標(biāo)準(zhǔn)的高與低.設(shè)計 材料的選擇及新技術(shù).新科學(xué)的利用等諸多因素，使工程造價得到充分 控制。4.

14、3.2設(shè)計階段投資控制要點設(shè)計階段工程項目投資控制的基本思想是：以預(yù)控為主，促使設(shè)計 在滿足功能及質(zhì)量要求的前提下，不超過計劃投資，并盡可能節(jié)約投資。 為此，就應(yīng)以初步設(shè)計前所框算的項目計劃投資為目標(biāo)，使初步設(shè)計完 成后的概算不超過匡算的項目計劃投資；技術(shù)設(shè)計完成后的修正概算不 超過概算；施工圖設(shè)計完成后的預(yù)算不超過修正概算。所以在設(shè)計的過 程中，要進(jìn)行設(shè)計跟蹤，及時對設(shè)計圖紙及工程內(nèi)容進(jìn)行估價，及時對 設(shè)計項目投資與計劃投資進(jìn)行比較。如發(fā)現(xiàn)設(shè)計投資超過計劃投資，則促使修正設(shè)計，以保證投資不超過限額。此外，應(yīng)進(jìn)行設(shè)計方案的技術(shù) 經(jīng)濟(jì)比較，以尋求投資上節(jié)約的可能性設(shè)計階段的投資控制工作主要包括以

15、下方面： 協(xié)助業(yè)主編寫項目實施的投資計劃或投資規(guī)劃，明確投資目標(biāo); 幫助及促使設(shè)計者對各設(shè)計方案進(jìn)行技術(shù)經(jīng)濟(jì)分析及節(jié)約挖潛 研究，降低工程造價f 對主要設(shè)備的選型進(jìn)行必要的技術(shù)經(jīng)濟(jì)分析； 協(xié)助業(yè)主進(jìn)行設(shè)備詢價，審查設(shè)備采購合同價和有關(guān)費用支付的合同條款； 根據(jù)業(yè)主的總投資目標(biāo)，審査并控制各項設(shè)計的概算金額。 4.3.3限額設(shè)計的縱向控制 初步設(shè)計要重視方案選擇，其投資要限制在設(shè)計任務(wù)書批準(zhǔn)的 投資限額內(nèi)。如果發(fā)現(xiàn)設(shè)計方案或某項費用指標(biāo)超出任務(wù)書的投資限額, 應(yīng)及時反映，并提出解決的方法，不能等到概算編出后，發(fā)覺超投資再 壓造價或減項目和設(shè)備，以致影響設(shè)計進(jìn)度，造成設(shè)計上的不合理，給 施工圖設(shè)計

16、埋下超投資的隱患。 把施工圖預(yù)算嚴(yán)格控制在批準(zhǔn)的概算以內(nèi)。設(shè)計單位的最終產(chǎn) 品是施工圖設(shè)計，設(shè)計部門要掌握施工圖設(shè)計造價變化情況，使造價嚴(yán) 格控制在批準(zhǔn)的概算以內(nèi)。這一階段限額設(shè)計的重點應(yīng)放在工程量控制 上。控制工程量采用審定的初步設(shè)計工程量，控制工程量一經(jīng)審定，即 作為施工圖設(shè)計工程量的最高限額，不得突破。加強(qiáng)設(shè)計變更管理，實行限額動態(tài)控制。一般來說，設(shè)計變更 是不可避免的，但不同階段的變更，其損失費用也不相同。變更發(fā)生得 越早，損失越小，反之，損失就越大。如果在設(shè)計階段變更，則只需修 改圖紙，其它費用尚未發(fā)生，損失有限；如果在采購階段變更，不僅需要 修改圖紙，而且設(shè)備、材料還須重新采購；若

17、在施工階段變更，除上述費 用外，已施工的工程還須拆除，勢必造成重大變更損失。為此，必須加 強(qiáng)設(shè)計變更管理，盡可能把設(shè)計變更控制在設(shè)計階段初期，尤其對影響 工程造價的重大設(shè)計變更，更要用先算帳后變更的辦法解決，使工程造 價得到有效控制。同時，在市場經(jīng)濟(jì)條件下，要改變過去造價估算，概 算編制習(xí)慣于套定額、乘費率、算死賬的靜態(tài)管理做法。要考慮涉及時 間變化的因素，如價格.匯率.利率.稅率等的影響，變靜態(tài)控制為動 態(tài)控制，保證限額設(shè)計的有效實施。4.3.4限額設(shè)計的橫向控制限額設(shè)計的橫向控制的重要工作就是健全和加強(qiáng)設(shè)計單位對建設(shè)單 位以及設(shè)計單位的內(nèi)部經(jīng)濟(jì)責(zé)任制，而經(jīng)濟(jì)責(zé)任制的核心則是正確處理 責(zé).權(quán)

18、.利三者之間的有機(jī)關(guān)系。在三者關(guān)系中，責(zé)任是核心，必須明 33山東大學(xué)碩七學(xué)位論文確設(shè)計單位以及單位內(nèi)部各專業(yè)科室對限額設(shè)計所負(fù)的責(zé)任。為此，要 建立設(shè)計部門內(nèi)各專業(yè)投資分配考核制，分段考核，落實到人。同時要 賦予設(shè)計單位以及設(shè)計單位內(nèi)部各科室、設(shè)計人員對所承擔(dān)設(shè)計相應(yīng)的 決定權(quán)，所賦予的權(quán)力要與責(zé)任者履行的責(zé)任相一致。建立在考核各專 業(yè)完成設(shè)計任務(wù)質(zhì)量和實現(xiàn)限額指標(biāo)的好壞的基礎(chǔ)上，實行獎懲制度。 4.4招投標(biāo)階段的造價控制我國工程施工招標(biāo)是開展較早的領(lǐng)域，也是范圍最廣、最成熟的領(lǐng) 域。在未實行招標(biāo)投標(biāo)之前，我國的工程項目施工任務(wù)主要按隸屬關(guān)系 用行政手段指派施工任務(wù)。承擔(dān)施工任務(wù)的建筑企業(yè)在

19、改革開放飾主要 是兩類：一類是國務(wù)院各工業(yè)部委所屬施工企業(yè)，如冶金部下轄第一至第 二十五冶金建設(shè)公司，員工人數(shù)近30萬之巨；另一類是省、市地方人民 政府或其下屬工業(yè)局、縣.市所轄的建筑工程公司，如天津市建工局下 轄七個建筑公司，另還有市政局下屬五個工程公司，房管局下屬三個修 建工程公司等。前一類主要承擔(dān)國家“條條”投資的工業(yè)項目，后一類 主要承擔(dān)地方“塊塊”投資項目。兩部分長期以來是井水不犯河水，全 由國家大包大攬。改革開放以來，由于投資主體多元化和鄉(xiāng)鎮(zhèn)建筑企業(yè) 的崛起，建筑業(yè)競爭激烈，國家于1984年號召開展工程項目招標(biāo)投標(biāo)， 正適應(yīng)了這一局面的客觀要求。4.4.1我國工程招標(biāo)體制存在的問題

20、IM. 市場定價機(jī)制尚未形成。現(xiàn)行工程招標(biāo)的標(biāo)底實質(zhì)上是一種計 劃價格。它是根據(jù)設(shè)計圖紙計算出的工程量，套用國家各有關(guān)部門或地 方政府頒布的定額以及費用定額.指標(biāo)匯總計算出的概算價格。各招標(biāo) 單位必須嚴(yán)格在標(biāo)底允許的范圍內(nèi)競爭，比如標(biāo)價超過標(biāo)底5%或低于7% 則視為廢標(biāo)或不允許中標(biāo)。所以，各投標(biāo)單位均小心翼翼地套用概算定 額計算工程量，盡量與標(biāo)底靠攏，甚至有時會出現(xiàn)標(biāo)底失誤導(dǎo)致全部投 標(biāo)無效的現(xiàn)象。這樣一來，實際上阻礙了施工企業(yè)在價格上的競爭，促 使施工企業(yè)想方設(shè)法套“標(biāo)底”或提高概算水平（準(zhǔn)確度）。我國概算定 額的編制落后于市場的實際發(fā)展，有些定額或指標(biāo)己遠(yuǎn)遠(yuǎn)背離市場實際 水平.即使施工企業(yè)

21、中標(biāo)，也往往會因合同款結(jié)算問題產(chǎn)生糾紛，既影 響施工企業(yè)的利益，也會因造成項目拖期或質(zhì)量不達(dá)標(biāo)而給業(yè)主造成實 質(zhì)上的損害。'解決的辦法是，向國際慣例看齊，改變由國家有關(guān)部門發(fā)布定額或 指標(biāo)的做法，改為由國家有關(guān)部門發(fā)布工程量計算規(guī)則以及指導(dǎo)性價格 指數(shù)，由協(xié)會或企業(yè)內(nèi)部制訂符合本企業(yè)或市場的各種內(nèi)部定額或指標(biāo), 形成市場價格約束機(jī)制，真正做到施工企業(yè)在工程招標(biāo)時以真實的市場 價格競爭，以實現(xiàn)優(yōu)勝劣汰、提高效益的目標(biāo)。 市場約束機(jī)制不完善。在發(fā)達(dá)的西方國家里，除了法律及道德 -約束外，市場也有許多約束承包商行為的機(jī)制"如銀行信貸與擔(dān)保對承 包商行為的約束.保險公司對投保人行為的

22、約束.行會與中介機(jī)構(gòu)對承 包商行為的約束等。銀行信貸與擔(dān)保對承包商行為的約束主要表現(xiàn)為對承包商是否提供 擔(dān)保（保函）或擔(dān)保費率，以及長否給予承包商所需的貸款等方面。西方 發(fā)達(dá)國家中，業(yè)主總是要求承包商在承包工程時提供銀行履約保函以及 辦理各種各樣的保險。一個有實力、有信譽(yù)的承包商與一個在上述方面 較差的承包商同時競爭時，前者會因為更有可能取得銀行擔(dān)?；蛑Ц稉?dān) 保手續(xù)費較低而獲得較后者更強(qiáng)大的競爭力。保險公司對承包商的約束力主要表現(xiàn)為保險公司是否愿意為承包商 提供保險或收取多大比例的保費。一個信譽(yù)良好的承包商更容易取得成 本較低的保險。而一個業(yè)績不佳的承包商要么不能取得保險，要么要為 此支付較多

23、的保費而喪失競爭力。行會與中介機(jī)構(gòu)對承包商的約束力表現(xiàn)為對承包商進(jìn)行評價與定 級。一般工程招標(biāo)均有工程級別與承包商級別相適應(yīng)的原則，行會或中 介機(jī)構(gòu)可根據(jù)承包商的施工表現(xiàn).業(yè)績與資信狀況對承包商做出評價與 評級。評價成績好的可以升入市等級或進(jìn)入“政府工程采購單位一覽表”, 從而使自己處于更有利的競爭地位；評價成績較差的承包商則可能列入 行會公布“黑名單”之中，多年翻不過身來。上述市場約束機(jī)制在我國 基本上還沒有建立起來。銀行尚未有國內(nèi)工程項目發(fā)包時一為承包商提 供保函的做法。保險公司也沒有普遍開展建筑工程保險（一來工程雙方均 不愿保險，二來保險公司因市場少而收費偏高）。協(xié)會和行會尚屬于官方 機(jī)

24、構(gòu)的附屬物，官方機(jī)構(gòu)也不愿將為企業(yè)評級定級的權(quán)力下放。 競爭不充分.招標(biāo)行為本身就是一種公平競爭行為。它要求市 場運行的各方面均處于充分競爭狀態(tài)。但是，在我國還存在著許多阻礙 公平競爭的因素，同時在體制上也存在非充分競爭狀態(tài)。比如，各省、 市地方政府的某些局、辦在投資項目的管理中，既充當(dāng)業(yè)主，又充當(dāng)承 包商，兩個處于競爭對手狀態(tài)的角色由一個政府單位擔(dān)任，肯定會增強(qiáng) 行業(yè)壟斷性而削弱市場競爭性。如天津市、北京市人民政府均下設(shè)市政 工程局，統(tǒng)管市政工程（道路、橋梁、涵洞等）投資，同時它們又均下轄 數(shù)個市政工程公司；又如國務(wù)院各工業(yè)部委均下轄大量施工企業(yè)（壟斷性 較之前述市政部門差一些）。這種情形必

25、然導(dǎo)致招標(biāo)時設(shè)置障礙，偏向系 統(tǒng)內(nèi)直屬企業(yè)，阻礙公平競爭。"非充分競爭的第二種表現(xiàn)是各地、各行業(yè)工種招投標(biāo)市場（建筑市 場）進(jìn)入障礙過大O 1992年頒發(fā)的招標(biāo)條例規(guī)定：各地各類符合資格 的施工企業(yè)均可投標(biāo)。但實際上由于各地各部委行業(yè)建筑市場進(jìn)入程度 低，進(jìn)入障礙大，常使許多欲投標(biāo)的施工企業(yè)望洋興嘆。非充分競爭的第三種表現(xiàn)是招標(biāo)信息不充分。按前述資料，我國招 標(biāo)工程占在建工程的50%左右，而公開招標(biāo)工程只占20%左右。這些公開 招標(biāo)的除世行貸款項目外一般均不在國內(nèi)傳播媒介上發(fā)布招標(biāo)公告，而 只在某些管理部門發(fā)布的“內(nèi)部消息”上公布。有些招標(biāo)更只靠內(nèi)部人 員向外部擴(kuò)散消息，極易造成以訛

26、傳訛。有時施工企業(yè)聽到某招標(biāo)信息 后千里迢迢趕來，卻發(fā)現(xiàn)早己截標(biāo)或純系子虛烏有。更有極少數(shù)犯罪分 子利用招標(biāo)信息不充分的機(jī)會搞詐騙活動，向投標(biāo)企業(yè)索要高額信息費 或“投標(biāo)保證金”，消除上述非充分競爭現(xiàn)象是一件困難的事情。首先， 它需要在政府徹底轉(zhuǎn)變職能后才可以真正打破地方保護(hù)和行業(yè)保護(hù)，其 次立法上應(yīng)具體規(guī)定（像ICB）招標(biāo)信息發(fā)布辦法。雖然打破上述壟斷是 困難的，但與促進(jìn)建筑市場正常發(fā)育、促進(jìn)工程招投標(biāo)制度的健康發(fā)展 相比，與公平競爭帶來的巨大效益相比，卻是值得的。37山東大學(xué)碩士學(xué)位論文4.4.2招投標(biāo)階段對工程造價管理的任務(wù)招投標(biāo)階段工程造價管理的任務(wù)主要有以下三個方面：(1)在批準(zhǔn)的概

27、算*預(yù)算限額以內(nèi)，在滿足工程質(zhì)量和工期要求條件下，確定出合理的業(yè)主標(biāo)底。根據(jù)工程的性質(zhì)和特點，制定出評標(biāo)辦法。與工程造價有 關(guān)的合同條款的制定。三者之間相互聯(lián)系，應(yīng)綜合考虎，以達(dá)到相對最優(yōu)效果。(1)標(biāo)底的合理確定建設(shè)工程施工招標(biāo)標(biāo)底編制主要采用工料單價法和綜合單價法。 工料單價法根據(jù)施工圖紙及技術(shù)說明，按照預(yù)(概)算定額確定的分部分項工程 子目，逐項計算出工程量，再套用定額單價(或單位估價表)確定直接費, 然后按規(guī)定的費用定額確定其他直接費.現(xiàn)場經(jīng)費.間接費.計劃利潤 和稅金，還要加上材料調(diào)價系數(shù)和適當(dāng)?shù)牟豢深A(yù)見費，匯總后即為工程 預(yù)算，也就是標(biāo)底的基礎(chǔ)。在此基礎(chǔ)上還必須考虔以下因素：a標(biāo)底

28、必須反映目標(biāo)工期的要求，應(yīng)將目標(biāo)工期對照工期定額，按 提前天數(shù)給出必要的趕工費和獎勵，并列入標(biāo)底：b標(biāo)底必須反映招標(biāo)方的質(zhì)量要求，計算應(yīng)體現(xiàn)優(yōu)質(zhì)優(yōu)價；c標(biāo)底必須考慮建筑材料采購渠道和市場價格的變化，考慮材料差 價因素；止標(biāo)底必須考慮招標(biāo)工程的自然地理條件和招標(biāo)工程范圍等因素。 綜合單價法綜合單價法編制標(biāo)底其分部分項工程的單價，應(yīng)包括人工費、材料 費、機(jī)械費、其他直接費、間接費、有關(guān)文件規(guī)定的調(diào)價、利潤.稅金 以及采用丨 項工程量相乘匯總，即可得到標(biāo)底價格.評標(biāo)辦法 評標(biāo)指標(biāo)一般有；投標(biāo)報價.施工組織設(shè)計或施工方案.工期、業(yè)績、財務(wù)能力、資金等°合理的評標(biāo)方法有綜合評分法和合理低報價法

29、。綜合評分法是將評標(biāo)指標(biāo)進(jìn)行量化打分，并將各個指標(biāo)分別賦予不同的權(quán)重。不同的權(quán)重將會產(chǎn)生不同的中標(biāo)單位。如當(dāng)投標(biāo)報價指標(biāo)權(quán)重大 時，業(yè)主偏向低價中標(biāo)，當(dāng)施工組織設(shè)計或施工方案，業(yè)績等指標(biāo)權(quán)重大 時，業(yè)主偏向于實力雄厚，技術(shù)裝備先進(jìn)，施工經(jīng)驗豐富的承包商中標(biāo)。合 理低報價法，是在其他指標(biāo)能夠滿足條件的情況下以最低的合理報價作 為中標(biāo)條件。采用這種方法，業(yè)主的目的在于降低工程造價。對一些技術(shù) 難度不大，質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)不高的工程，常采用合理的低報價法。，合同條款合同條款中有關(guān)工程造價的內(nèi)容包括： 合同類型。按計價方式不同，合同類型有總價合同、單價合同、 成本加酬金合同等形式，應(yīng)根據(jù)招標(biāo)工程的具體情況確定合

30、同類型，作好 工程造價控制工作。 工程款的支付方式。工程款的支付包括：預(yù)付款的支付與扣回方 式，進(jìn)度款的支付，質(zhì)保金的數(shù)量與支付方式等工程款的結(jié)算。工程款的 支付不僅是對承包商完成建筑產(chǎn)品價值的補(bǔ)償，同時也是對承包商進(jìn)行 管理和控制工程造價的手段。 合同價的調(diào)整。工程變更是工程建設(shè)中無法避免的，應(yīng)本著合理 定價和有效控制的基本原則來進(jìn)行變更工程的造價管理。因此，在合同條款中，對合同價調(diào)整的范圍，調(diào)整的方法予以明確是必須的。4.4.3招投標(biāo)的清單模式根據(jù)國家有關(guān)規(guī)定，工程建設(shè)項目達(dá)到一定標(biāo)準(zhǔn)以上的均須實行招 投標(biāo)。合同造價一般按中標(biāo)價包死，到竣工結(jié)算時實際上僅是對工程 變更部分進(jìn)行造價審核。因而

31、在招投標(biāo)階段對標(biāo)底造價的控制顯得十分 重要。在工程量清單報價模式下，做好招投標(biāo)工作就顯得尤為重要。值得重視的是:應(yīng)加強(qiáng)對招標(biāo)文件的編制管理,由專職造價工程師參與審定其中的造價條款。 通過細(xì)化委托編標(biāo)合同內(nèi)容，來進(jìn)一步明確社會中介機(jī)構(gòu)的編 標(biāo)責(zé)任和義務(wù)，促使其規(guī)范謹(jǐn)慎執(zhí)業(yè)，具體可采用“質(zhì)量與中介機(jī)構(gòu)經(jīng) 濟(jì)社會效益掛鉤”的辦法，如“在審標(biāo)時或其他途徑發(fā)現(xiàn)的每1%的質(zhì)41山東大學(xué)碩士學(xué)位論文量差錯率扣10%的委托編標(biāo)費”等形式實現(xiàn)。招投標(biāo)結(jié)束后,在與中標(biāo)單位簽訂施工合同時，應(yīng)加強(qiáng)對合同山東大學(xué)碩士學(xué)位論文山東大學(xué)碩士學(xué)位論文的簽訂管理，由專職造價工程師參與審定造價條款（合同條款的一詞、 一字及一標(biāo)點

32、符號之差，極可能引起造價的大幅上升）。 在竣工結(jié)算時，可選幾個項目，對原項目審定標(biāo)底造倂進(jìn)行全面計算，詳細(xì)編審，編標(biāo)單位應(yīng)對所編標(biāo)底質(zhì)量負(fù)全責(zé)，審標(biāo)單位應(yīng)對 經(jīng)審査后計增或計減的造價負(fù)全責(zé)，并對原標(biāo)底因編標(biāo)單位技術(shù)及舞弊 引起的累計錯誤超出規(guī)定誤差范圍負(fù)一定連帶責(zé)任。4.5施工階段的造價控制Hi頊目實施是將建設(shè)項目的規(guī)劃、設(shè)計方案轉(zhuǎn)變?yōu)楣こ虒嶓w的過程。 這個過程是工程資金形成的主要過程，即建設(shè)資金的主要使用階段。因 此，工程從施工到工程竣工，對建設(shè)資金的控制管理，在全過程資金管 理中占有很重要的地位，直接影響著工程質(zhì)量和效益。在工程項目的可 行性研究和初步設(shè)計等前期階段，造價管理的主要任務(wù)是優(yōu)

33、化設(shè)計方案, 合理預(yù)測工程投資。而在工程實施階段，如何將實際造價控制在預(yù)測值 之內(nèi)，如何科學(xué)的使用建設(shè)資金是造價管理要研究的主要目標(biāo)和任務(wù)。從業(yè)主的角度，可以節(jié)約投資.提高工程項目的效益。從承包商的角度，可以降低工程成本，提高企業(yè)的管理水平和效益。 施工階段是項目壽命周期各階段中投入最大的階段，控制好本階段的造 價，對整個項目的造價控制意義重大。從目前國內(nèi)外的工程實踐來看， 施工階段是投資最容易超支的階段，如何控制好該階段的造價仍是一個 重要課題。在施工階段，造價工程師應(yīng)對施工組織設(shè)計認(rèn)真審核，采用技術(shù)經(jīng)濟(jì) 比較的方法進(jìn)行綜合評審，把計劃投資額作為投資控制的目標(biāo)值，定期分 析目標(biāo)值與實際投資值

34、之間產(chǎn)生偏差的原因，重點審核施工組織設(shè)計中 因采用各種不合理施工措施所增加的費用。對于發(fā)生的王程變更，要仔細(xì) 審査每一個子目的單價.數(shù)量和金額的變化情況，實行事前把關(guān)，主動監(jiān) 控，確保投資控制目標(biāo)的實現(xiàn)。施工過程中往往出現(xiàn)索賠的現(xiàn)象，承包商 總是尋找一切機(jī)會，既希望索取費用賠償，更想得到利潤和工期補(bǔ)償，作 山東大學(xué)碩士學(xué)位論文為造價工程師就應(yīng)該精通施工合同條款，熟悉工程項目的專業(yè)技術(shù)標(biāo)準(zhǔn), 當(dāng)好“仲裁員”，維護(hù)合同雙方的合法權(quán)益。工程項目實施階段在控制工程造價方面可從如下幾點著手：1.仔細(xì)審査 合同標(biāo)價和工程量清單、基本單價及其它有關(guān)文件；2、正確進(jìn)行工程計 量，復(fù)核工程付款賬單，按規(guī)定進(jìn)行工

35、程價款結(jié)算；3、正確理解設(shè)計意 圖，嚴(yán)格控制設(shè)計變更，對設(shè)計不妥的地方及時更改；4,熟練運用定額， 合理進(jìn)行現(xiàn)場簽證。4,審査施工組織設(shè)計，選擇合理的施工方案，有效 控制造價。具體控制措施見下表:表5-1工稈造價實施階段控制措施階段組織措施技術(shù)措施經(jīng)濟(jì)措施合同措施施工發(fā)包階段具 體工作：制詳細(xì)造價 控制工作流程對各投標(biāo)文件的主要施編制并審核標(biāo)底，將標(biāo)底與編與 件核制 文和編 標(biāo)ip底核定招制標(biāo)審制準(zhǔn)合核合落實造價控制相關(guān)人員及 具體任務(wù)和管理職能審 件 條 同施工階段具體工使整 稈款賠劃值理金調(diào) 工付索計際處資劃 作 編制詳細(xì)造 價控制工作流 程圖值的實據(jù)計與數(shù)用明確進(jìn)行施 工跟蹤的造價 控制

36、人員、具體任務(wù)及管理職能工技術(shù)方案 進(jìn)行技術(shù)經(jīng) 濟(jì)比較 對設(shè)計變 更進(jìn)行技術(shù) 經(jīng)濟(jì)比較 繼續(xù)通過 設(shè)計挖潛尋 求節(jié)約造價 的可能投資計劃值進(jìn)行比較審核招標(biāo)文 件中與造價有關(guān)的包括工程 量清單零作評標(biāo)準(zhǔn)備 并參與評標(biāo) 對已完工程 計量復(fù)核 復(fù)核工程付款帳單在施工進(jìn)展過稈中進(jìn)行造 價跟蹤，收集實際值，進(jìn)行計劃 值與實際值的比較審核竣工結(jié) 算 參與合同談 判 參與合同價 計算、合同價 調(diào)整.付款方 式等與造價控制相關(guān)的合同條款內(nèi)容進(jìn)行重點設(shè)計參與處理索賠事宜參與合同修改、補(bǔ)充工作. 著重考慮它對 造價控制的影 響資料來源：作者整理在工程項目建設(shè)的全過程中，工程造價控制貫穿各個階段。要有效 地控制工程

37、造價，應(yīng)該從組織、技術(shù)、經(jīng)濟(jì)、合同與信息管理等多方面 采取措施；其中技術(shù)與經(jīng)濟(jì)相結(jié)合是控制工程造價最有效的手段。以下 從建設(shè)項目實施階段來探討工程造價的控制措旋。1. 參與施工圖紙會審，了解施工圖紙變更情況，做到心中有數(shù)。2. 在施工過程中，對施工單位在建設(shè)中使用的建筑材料必須按投標(biāo) 書的要求進(jìn)行現(xiàn)場審計，以防止不符合招標(biāo)書要求的材料以次充好，影 響建設(shè)質(zhì)量，變相增加工程造價。3. 工程變更處理。工程變更包括設(shè)計變更.進(jìn)度計劃變更.施工條 件變更.技術(shù)規(guī)范的變更。具體地說就是更改工程有關(guān)部分的標(biāo)高、基 線、位置和尺寸，增減合同中約定的工程量，改變有關(guān)工程的施工時間 和順序以及其他有關(guān)工程變更的

38、附加工作。處理好工程變更是控制工程 造價的重要舉措。對工程變更處理要遵循一定程序?qū)ζ涮幚聿⒑侠淼卣{(diào) 整合同價款。在實行工程量清單計價的情況下，確定變更項目的價格是一項比較 復(fù)雜的工作，它的復(fù)雜就在于沒有一套合同雙方都認(rèn)可的估價方法。確 定新價格的項目有兩類：一類是工程量清單的項目中數(shù)量增加超過規(guī)定 范圍的變更項目：一類是工程量清單以外的變更項目，也就是新增工程 項目。過去在傳統(tǒng)定額計價模式下，對于此類新增工程項目的價格套用 國家定額。對于此類需確定新價格的項目，一般是由承包商提出變更項 目所需費用的細(xì)節(jié)及單價組成的有關(guān)說明和計算，由工程師審核。這時 候，承包商都會千方百計把價格抬高。所以，在工

39、程實施過程中，業(yè)主 應(yīng)盡量避免提出變更，對于可變更或可不變更的項目，最好是不變更。 但是，工程中總會是有一些變更項目出現(xiàn)的。在合同條款中應(yīng)事先規(guī)定 此類新增項目價格的確定方法： 工程量清單項目中數(shù)量增加超過規(guī)定范圍的變更項目。招標(biāo)文 件要求承包商對投標(biāo)價格中所有清單項目的綜合單價進(jìn)行詳細(xì)的拆分， 這樣可以很明顯地看出其消耗量的標(biāo)準(zhǔn)和費率大小。將此渚耗量標(biāo)準(zhǔn)與 政府頒布的消耗量定額進(jìn)行比較，如果小于政府頒布的消耗量定額標(biāo)準(zhǔn)， 消耗量參照原報價中的消耗量標(biāo)準(zhǔn)；如果大于政府頒布的消耗量定額標(biāo)準(zhǔn)，消耗量參照政府頒布的消耗量定額標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行。費率參照原報價中的 費率進(jìn)行調(diào)整，事先規(guī)定一個下調(diào)比例。37山東大

40、學(xué)碩七學(xué)位論文 工程量清單以外的變更項目，也就是新增工程項目。其消耗量標(biāo)準(zhǔn)可以參照政府頒布的消耗量定額，其費率可以參照大多數(shù)清單項目 報價的費率來確定價格。4、工程索賠處理。索賠是指在履行合同過程中，由于對方的過錯而要求對方承擔(dān)責(zé)任并提出經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償或時間補(bǔ)償要求。索賠是一種經(jīng)濟(jì)補(bǔ) 償行為，而不是懲罰，處理好合同履行中的索賠對于控制工程造價有至 關(guān)重要的作用°在索賠處理過程中要處理好索賠時間和索賠原因。承包 商應(yīng)在規(guī)定的時間內(nèi)處理好索賠事項，否則視為索賠事項自動被認(rèn)可。.在我國引起施工索賠主要有以下幾種原因: 不利的自然條件與人為障礙引起的索賠，如地質(zhì)條件變化引起的索賠，工程中設(shè)計變更引

41、起的索賠; 延誤工期的索賠： 加速施工的索賠； 業(yè)主不正當(dāng)?shù)亟K止工程而引起的索賠； 拖欠支付工程款引起的索賠； 因合同條款模糊不清甚至錯誤引起的索賠。由于以上原因引起的施工索賠，在處理上要分清責(zé)任和風(fēng)險歸業(yè)主還是承包商，在設(shè)計合同條款時就要考慮承包商可能會提出的索賠：一 是在合同條款中規(guī)避此類風(fēng)險；二是在合同規(guī)定關(guān)于索賠價款確定的原 則。5、根據(jù)造價管理要求，參加與造價管理有關(guān)的隱蔽工程驗收，同時對所采用的材料在經(jīng)監(jiān)理審核認(rèn)可的基礎(chǔ)上進(jìn)行復(fù)審簽證6. 參與工程進(jìn)度款支付控制。根據(jù)施工合同的約定，與委托方-監(jiān)理共同審核確認(rèn)工程進(jìn)度款，并進(jìn)行簽證，為財務(wù)付款提供準(zhǔn)確的憑證。4.6竣工結(jié)算審計階段的

42、造價控制建筑工程竣工決算是整個工程造價控制最重要的一環(huán)。竣工決算如何能忠實地反映整個工程的實際造價，也反映了發(fā)包方和承包方對工程 造價管理的能力，及時辦好工程竣工決算必須收集、整理竣工結(jié)算資料, 1/包括工程竣工圖.設(shè)計變更通知.各種簽證材料等。這些資料的收集和 3«山東大學(xué)碩士學(xué)位論文取證還必須注意其有效性，如設(shè)計變更通知書必須由原設(shè)計單位下達(dá)的 有設(shè)計人員的簽名和相關(guān)印鑒，現(xiàn)場監(jiān)理的簽證必須有甲方工地負(fù)責(zé)人 的簽章并征得設(shè)計人員的認(rèn)可等。我國大多數(shù)工程項目在工程竣工決算 時，施工承包方在竣工決算時，施工承包方在竣工結(jié)算書中普遍多算， 發(fā)包方千方百計亂砍一通，扯皮現(xiàn)象嚴(yán)重，工程結(jié)算一拖再拖，有的一 拖就是幾年，大大影響工程建設(shè)項目的使用和建設(shè)工程造價的確認(rèn)。4. 6.1竣工結(jié)算存在的主要問題建筑工程結(jié)算編制準(zhǔn)確與否，與施工單位竣工結(jié)算計算的工程量.套用的定額準(zhǔn)確程度有著密切聯(lián)系，而施工單位往往在編制結(jié)算書時有意加大工程量或巧立名目，高套定額，提奇取費標(biāo)準(zhǔn)，故意錯取費用, 幾點：抱著僥幸心理,審查出來就核減審査不出就蒙混過關(guān)，綜合起來有以下 違反工程量計算規(guī)則、重算、多算或少算工程量，違反規(guī)定，混 淆各分項工程的尺寸界限，重