報銷審核制度

1、報銷審核制度第一條：為了嚴格公司管理制度，合理控制公司經(jīng)營費用，根據(jù)公司經(jīng)營活動的特點，特制訂制度。第二條：費用報銷的控制原則：預算管理、分級負責、層層把關。由各部門經(jīng)理負責本部門人員費用報銷的實質性、合理性的一級審查；由財務經(jīng)理對報銷票據(jù)的合法性進行二級審查；由總經(jīng)理進行最后的審核批準。第三條：費用的控制實行計劃管理，由需要支付費用的部門或個人先行填寫“用款申請單”，列明：費用的性質、費用的用途、費用的預計金額、款項支付預計時間等要素，先報部門經(jīng)理審批同意后， 報總經(jīng)理審批，待取得總經(jīng)理簽署同意的“用款申請單”后方能執(zhí)行。第四條：費用發(fā)生過程中，原則上必需由兩人或兩人以上同時參與或執(zhí)行，并互

2、相監(jiān)督和共同承兌相關責任。第五條：費用發(fā)生過程中，當事人應充分取得費用的相關單據(jù)， 如：合約或協(xié)議、合法的票據(jù)等，如因未能取得合法（被稅務機關認可）的票據(jù)而遭受財務經(jīng)理剔除的部分支出，公司原則上不予以承擔， 由當事人自行負責。第六條：費用發(fā)生完畢后，當事人應及時將收集到的費用單據(jù)加以整理歸類，采用公司統(tǒng)一印制的“費用報銷單”規(guī)范粘貼，粘貼過程中應區(qū)別費用性質（如：交通費、住宿費、餐飲費、招待費、辦公費等）分類粘貼，便于歸類計算和整理。第七條：當事人在填寫“費用報銷單”時，應遵照“實事求是、準確無誤”的原則，將費用的發(fā)生原因、發(fā)生金額、發(fā)生時間等要素填寫齊全，并簽署自己的名字，交共同參與的人員復

3、查，并請其在“費 用報銷單”共同簽署其姓名。“費用報銷單”的填寫一律不允許涂改， 尤其是費用金額，并要保證費用金額的大、小寫必須一致，否則無效。第八條：當事人應將填寫完整、附件齊全的“費用報銷單”和已經(jīng)審批過的“用款申請單”一起送交本部門經(jīng)理進行審批，部門經(jīng)理應重點對費用發(fā)生的真實性、費用預算金額與實際金額的差異合理性進行審查，部門經(jīng)理審查無異議后，應在“費用報銷單”部門經(jīng)理一欄簽署審批意見并簽署部門經(jīng)理的名字。第九條：當事人將取得經(jīng)過本部門經(jīng)理審批簽署后的“費用報銷單”以及原審批的“用款申請單”送交財務經(jīng)理（或會計）進行審批，財務經(jīng)理（或會計）應重點對“費用報銷單”后所附的原始發(fā)票和單據(jù)進行

4、合法性審查，對費用金額的計算進行復核稽查。財務經(jīng)理（或會計）審查無異議后，應在“費用報銷單”財務部門一欄簽署審批意見并簽署財務經(jīng)理（或會計）的名字。第十條：當事人將取得本部門經(jīng)理、財務部門經(jīng)理審批簽署后的“費用報銷單”以及原審批的“用款申請單”一起，通過公司內部單據(jù)傳遞程序報送到公司總經(jīng)理處，由總經(jīng)理進行最后的審查和審 批。總經(jīng)理一般僅從“費用報銷單”的形式要素上進行審查，看報銷審批程序和相關人員的簽字是否齊全、字跡是否真實。總經(jīng)理審查無異議后，在“費用報銷單”總經(jīng)理一欄簽署審批意見并簽名。第十一條：當事人取得審批齊全的“費用報銷單”以及“用款申請單”后，應在3 天之內送交財務部門的出納員手上

5、領取資金，出納人員應對“費用報銷單”進行審核，重點看報銷單是否有涂改、費用的計算是否正確、后附的發(fā)票是否齊全合法，審批手續(xù)是否齊備。出納人員在審核無誤后方能付款。當事人必須在費用發(fā)生 30 日內， 完成報銷一切手續(xù)，逾期公司不予受理，后果自負第十二條：本管理制度的制訂、修改和解釋權屬于公司總經(jīng)辦。附：1.財務報銷流程圖2. 費用報銷單3. 用款申請單4. 借款單xxxx 有限公司2011.08.181. 財務報銷流程圖發(fā)生費用經(jīng)辦人持部門主管審批后單據(jù)或借款單會計審核總經(jīng)理審批簽字出納簽字付款經(jīng)辦人已簽收的憑證單經(jīng)辦人會計填制現(xiàn)金支出、銀行支出憑證單編號報銷項目摘要數(shù)量金額備注總計人民幣：￥元 ；大寫萬仟佰拾圓角分用款部門財務審批總經(jīng)理審批經(jīng)辦人出納2. 費用報銷單附件張日期：年月 日3.用款申請單申請日期 ： 年月日收款人全稱何省、何市支付金額萬仟佰拾圓角分￥元支付方式 現(xiàn)金 支票 轉賬 網(wǎng)銀 匯票 其他開戶銀行期望付款日期銀行帳號付款事由用款部門財務審