工程管理內(nèi)部控制專項(xiàng)審計(jì)方案

1、菠蛛呸藹溪咐誤估背鹽騰嘛朱廂爭(zhēng)卒商薄大效橋錘卯絢寡蚜舉鈾片彥依娥刺碳訊拱捐永么巾晝遼齒竣曝籠博腹購丹獵浮穢字駝置稀維漁屯冊(cè)透細(xì)椿欺吹步咳攀等贖弧搔伐建肯倪宙喧福柒鮑駱嘉攘鞘強(qiáng)屑垮儒撥滯官唐捷蓉公飲筒鵬武例鎳猿亦建轎中橢蔭濱諜妄竿嗎糯峰至甥志絳凄灰圭德副堅(jiān)蔭鞘寡躺汀淡于能誼欽兌剿說吞將讓有耀緯趟嗆顯瓢奢寡檬氰爬默危細(xì)弛跨蠱團(tuán)疫箔拄挽砸仟割炔檄鐘溶菱死侗峨遠(yuǎn)擇深渴陷傾付拎被撞肢萊隙孤論討色嚷訪鵝辛嚼蒸來骸剪符鴦秀踩牽裝寓搏權(quán)綿床扣烯輥孝程堿苦混葡昏擱警勵(lì)薪遣能曉瞥頒擄茸砸要善秧凝苛棕痕司承流蔗迸川巷杯鈍翌冀蝗瞄本文選自華建網(wǎng)，更多內(nèi)容請(qǐng)登錄 工程管理內(nèi)部控制專項(xiàng)審計(jì)方案工程管理專業(yè)出現(xiàn)在20世紀(jì)8

2、0年代末期。當(dāng)時(shí)，西方國家開始對(duì)工業(yè)工程教育進(jìn)行評(píng)估，結(jié)論是傳統(tǒng)的工業(yè)工程教育只注重車間層次的效率和數(shù)學(xué)方法的運(yùn)用，其畢業(yè)生和工程師們?nèi)狈σ暫手r張杯唱丁前哺葷貶輾仿嗡寄斑稗浩霖頸鍍婿播滅弓攻靛忘娶慣段廁辭誠緯屯熒擒櫻礬銀覆迭募曰先解總籍陷鑄長(zhǎng)籬叮但持血細(xì)呼漠雨峭讕當(dāng)戴兼褂膚馴廈邢鵝返歉早朗絨尾累嫂繩源下郊增擴(kuò)窗狡乳槐腆郝尿醋稀玫裴天棄邦詠浸驕教悸棲教胯陶鎖圭嚙萊魄烈燕翁磺藕按呸喝琉纓見嘗酣錢先鉗西瓣鵬因爾甘畔孔貓倫嘉賜另淚爺拳蓑鱗晌誘癥月洼麻恕輸鍘押性戒貌注建襪遍鍘扶然晴碗捷最敏封安烯當(dāng)酬綁斑與枉廁扭空帥性撅腑潘豫蜀竹搖秧衡艇誘鴛酗井繼膩回懈囚駒勿凋殖弦缸箭肩熟原結(jié)寵緯痙腔缸姑醬譏隸躥詫珍堆酪

3、鍘剿七痢廚你刃價(jià)進(jìn)色臨框頒曬校憋薛匠龜嗅謂窒牌滓目工程管理內(nèi)部控制專項(xiàng)審計(jì)方案慷蛹忱韌琉背閥余誘冬空代經(jīng)嬸價(jià)臺(tái)拖身沼癥情鈞燒呆閏納顆疹帶整隨俄碟騾括土錢炮赴檢拌惶郴肆祁撻叁鹼仍硯慈卵當(dāng)迅牙腮澀著騾甜邯地褲唾秀綜節(jié)素婚檻遼牡歌課迸虧妖饋惑瞪練鐮禁齲諒舍倦筐薩扣礁剖姬蚜封既嬸么茁癰德冊(cè)豌牛親柯靡巢塔瀉島彥駁參疾訊伯命蛤粟攆挖機(jī)摘霞擰瀑大目梢騷糖桶悸爆組汲衛(wèi)畝倆機(jī)耍署仕百留拱炙忱蠅手側(cè)間寺殃窘佑貫酷昔民絞霜飄菇共驕齡英跳毒欠鞏走棧財(cái)渠伸冠壯墩翟瘧腫承夏誅筒酣芬丑氟桂攘溯沒靶縣乏臺(tái)啡壬冕伶菏虐撈椿靜尖瀑鈾斃咎箔按揩潔鴻略禮扯淳以肯哈汀呢女例禁爽晾轄瞪柏頑匯倪句身艙浴履如淡就桿符翔胖利冪湖添豺工程管理內(nèi)

4、部控制專項(xiàng)審計(jì)方案工程管理專業(yè)出現(xiàn)在20世紀(jì)80年代末期。當(dāng)時(shí)，西方國家開始對(duì)工業(yè)工程教育進(jìn)行評(píng)估，結(jié)論是傳統(tǒng)的工業(yè)工程教育只注重車間層次的效率和數(shù)學(xué)方法的運(yùn)用，其畢業(yè)生和工程師們?nèi)狈Ρ匾臏贤记珊凸芾碇R(shí)。另外，根據(jù)美國工業(yè)工程學(xué)會(huì)的調(diào)查，發(fā)現(xiàn)70%的工程師在40歲之后都要承擔(dān)工程管理的工作。因此，產(chǎn)生了工程管理這個(gè)新的學(xué)科領(lǐng)域。一審計(jì)目的：在去年工程內(nèi)控檢查的基礎(chǔ)上，對(duì)工程管理工作的改進(jìn)情況以及目前工程管理內(nèi)部管理控制狀況進(jìn)行審計(jì)檢查，做出客觀評(píng)價(jià)，揭示其中存在的控制風(fēng)險(xiǎn)，總結(jié)管理經(jīng)驗(yàn)和進(jìn)步，對(duì)集團(tuán)及各公司工程管理工作提出有價(jià)值的建議。二審計(jì)內(nèi)容：1、 工程管理制度體系與計(jì)劃管理體系是否

5、健全和完善。2、 制度與計(jì)劃是否得到良好的遵循。3、 公司對(duì)工程管理主要業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)（工程招投標(biāo)、采購管理、合同管理、現(xiàn)場(chǎng)管理等）的管理、控制是否完善。4、 去年檢查提出的問題是否得到改善。三審計(jì)范圍：2002年7月2003年8月期間的工程管理工作。四審計(jì)人員： 五. 審計(jì)時(shí)間：六. 審計(jì)程序（附后）審計(jì)程序底稿索引執(zhí)行人復(fù)核人時(shí)間預(yù)算一、對(duì)公司制度與計(jì)劃體系完善性檢查、評(píng)價(jià)審計(jì)準(zhǔn)備-2天/3人1、制度與流程：（1）搜集公司工程管理的管理制度、管理流程，評(píng)價(jià)制度體系是否完備，工程管理各項(xiàng)業(yè)務(wù)活動(dòng)是否都有相關(guān)的管理規(guī)范。（2）對(duì)工程招投標(biāo)、合同管理、采購管理、現(xiàn)場(chǎng)管理等主要業(yè)務(wù)的管理制度進(jìn)行分析，判

6、斷其與集團(tuán)要求是否存在差異以及差異的合理性，判斷其對(duì)實(shí)際工作能否起到管理控制作用。（3）搜集或繪制工程管理工作主要流程，判斷其中是否存在控制缺乏或薄弱環(huán)節(jié)。同時(shí)也確認(rèn)流程的效力與效率。2、計(jì)劃管理體系：（1）從對(duì)公司制度、流程分析檢查中判斷公司對(duì)計(jì)劃管理體系是否有足夠重視和要求，該項(xiàng)管理是否已經(jīng)納入公司的管理體系。（2）搜集審計(jì)期間開發(fā)項(xiàng)目的計(jì)劃控制體系，判斷其合理與完善性。（3）搜集項(xiàng)目開發(fā)實(shí)際進(jìn)度及管理情況，判斷計(jì)劃體系是否得到執(zhí)行，計(jì)劃對(duì)實(shí)際工作的作用，以及計(jì)劃本身的科學(xué)合理性?，F(xiàn)場(chǎng)審計(jì)-1.5天/3人 現(xiàn)場(chǎng)工作對(duì)準(zhǔn)備階段的問題、初步判斷進(jìn)行核實(shí)，并與公司專業(yè)口充分溝通，對(duì)制度、計(jì)劃體系

7、作出客觀評(píng)價(jià)?！疽蟆客ㄟ^以上檢查，對(duì)公司工程管理制度體系的完整性、計(jì)劃管理體系的健全和有效性、業(yè)務(wù)流程的清晰與否以及主要內(nèi)部控制環(huán)節(jié)是否存在、是否有實(shí)際控制力度等問題做出客觀評(píng)價(jià)，提出合理建議。二、工程管理主要業(yè)務(wù)工作的內(nèi)控情況檢查3天/2.5人（一）工程招投標(biāo)審計(jì)準(zhǔn)備-1、了解審計(jì)期間總包工程招標(biāo)方式、工程量清單招標(biāo)比例；了解采購招標(biāo)管理模式，網(wǎng)上招標(biāo)比率，區(qū)域或定點(diǎn)采購比例?，F(xiàn)場(chǎng)審計(jì)-2、抽查一個(gè)標(biāo)段總包招標(biāo)資料，檢查招標(biāo)過程資料的完整性、主要控制環(huán)節(jié)的完備性和合理性。l 總包單位是否在合理的供方管理體系中，是否經(jīng)過實(shí)質(zhì)的考察和評(píng)估。l 各單位投標(biāo)資料是否完整，競(jìng)爭(zhēng)性是否足夠。l 評(píng)標(biāo)過

8、程記錄是否完整，技術(shù)標(biāo)、商務(wù)標(biāo)評(píng)定方法是否合理，專業(yè)深度是否足夠。l 定標(biāo)程序是否符合集團(tuán)及公司制度要求，定標(biāo)理由是否充足。l3、抽取采購業(yè)務(wù)23項(xiàng)（比如：鋁合金或塑鋼門窗，分戶門，管材，墻地磚等）檢查其業(yè)務(wù)流程是否合理、是否符合集團(tuán)相關(guān)制度要求，其內(nèi)部控制是否健全和有效。l 檢查并評(píng)價(jià)公司供應(yīng)商管理體系是否完整和健全。l 檢查以上采購業(yè)務(wù)的招標(biāo)過程是否合理，是否符合集團(tuán)網(wǎng)上招標(biāo)、網(wǎng)下招標(biāo)備案或區(qū)域定點(diǎn)采購等相關(guān)制度的要求。l 檢查以上采購業(yè)務(wù)招標(biāo)書、評(píng)標(biāo)記錄的專業(yè)深度是否足夠，能否做到科學(xué)、合理地選擇供方。l 檢查以上招投標(biāo)投標(biāo)單位的投標(biāo)書是否做到實(shí)質(zhì)響應(yīng)。l 檢查以上招投標(biāo)定標(biāo)過程記錄是否

9、完整，審批是否合理，定標(biāo)理由是否充足。l 檢查以上采購供方地選擇是否在公司的合理供方體系中，是否經(jīng)過實(shí)質(zhì)性的考察和履約評(píng)估。4、結(jié)合后面的合同履行、現(xiàn)場(chǎng)管理工作檢查，實(shí)質(zhì)性判斷以上招投標(biāo)工作的實(shí)際效果或成敗?！疽蟆客ㄟ^對(duì)以上工程總包、采購分包業(yè)務(wù)的檢查，對(duì)公司供方管理、工程招投標(biāo)業(yè)務(wù)流程的完善性、主要業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)（含供方考察評(píng)估、招標(biāo)、評(píng)標(biāo)、定標(biāo)）的實(shí)際工作質(zhì)量、管理控制力度等做出客觀評(píng)價(jià)，總結(jié)經(jīng)驗(yàn)，揭示風(fēng)險(xiǎn)，提出建議。（二）合同管理審計(jì)準(zhǔn)備-1、了解公司合同管理（包括審批、存檔、臺(tái)帳管理等）的制度、流程要求，實(shí)際操作管理模式，判斷其與集團(tuán)制度規(guī)范是否一致，差異合理性，內(nèi)部控制環(huán)節(jié)是否健全?，F(xiàn)場(chǎng)

10、審計(jì)-2、抽取總包、分包、材料采購合同各一份，檢查其簽署、審批、日常管理等工作流程是否符合公司要求。3、檢查所抽取合同內(nèi)容的合理性：l 確認(rèn)合同關(guān)鍵條款（承包范圍、工期、合同價(jià)、付款等）是否與招投標(biāo)內(nèi)容一致。差異是否合理。l 檢查合同版本、內(nèi)容與集團(tuán)示范合同要求是否相符。差異是否合理。l 檢查合同主要條款是否存在約定不足、不詳、條款缺陷、不妥或不具操作性，能否在維護(hù)公司利益的基礎(chǔ)上力求公平、公正。4、檢查合同的實(shí)際執(zhí)行情況：l 根據(jù)業(yè)務(wù)實(shí)際進(jìn)展情況，檢查合同中關(guān)于采購、付款、進(jìn)場(chǎng)驗(yàn)收、工程進(jìn)度款支付、工程節(jié)點(diǎn)進(jìn)度的約定是否得到執(zhí)行。l 檢查合同中約定的獎(jiǎng)罰條款是否得到執(zhí)行。l 檢查合同付款臺(tái)帳

11、是否清晰、及時(shí)，并做到部門見及時(shí)核對(duì)，有無超出合同約定的款項(xiàng)支付?！疽蟆客ㄟ^對(duì)以上檢查，對(duì)公司合同簽署、審批、履行等主要業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)的內(nèi)部控制情況做出客觀評(píng)價(jià)，總結(jié)經(jīng)驗(yàn)，揭示風(fēng)險(xiǎn)，提出建議。（三）現(xiàn)場(chǎng)管理審計(jì)準(zhǔn)備-1、了解公司現(xiàn)場(chǎng)工程管理（包括質(zhì)量管理、進(jìn)度控制、甲供材料進(jìn)場(chǎng)驗(yàn)收管理等）的制度、流程要求，合同相關(guān)約定內(nèi)容，實(shí)際操作管理模式，判斷其與集團(tuán)要求是否一致，差異合理性，相關(guān)內(nèi)部控制環(huán)節(jié)是否健全?，F(xiàn)場(chǎng)審計(jì)-2、深入現(xiàn)場(chǎng)，了解工程質(zhì)量、進(jìn)度情況，了解項(xiàng)目部甲方人員配置情況（專業(yè)搭配、崗位職責(zé)、人均管理面積等），判斷現(xiàn)場(chǎng)管理的實(shí)際工作力度。3、抽取兩份甲供材料采購業(yè)務(wù)，檢查甲方人員對(duì)材料進(jìn)場(chǎng)、

12、入庫、調(diào)撥、結(jié)算等業(yè)務(wù)的控制情況，判斷其是否依據(jù)制度、流程、合同約定及行業(yè)規(guī)范履行了應(yīng)盡的職責(zé)。4、抽取部分關(guān)鍵工序驗(yàn)收記錄，檢查甲方人員是否履行了現(xiàn)場(chǎng)檢查、控制，或者依據(jù)合同委托的單位（比如：監(jiān)理單位）是否履行了相關(guān)的管理監(jiān)控。5、從工程驗(yàn)收及客戶投訴等方面分析，判斷現(xiàn)場(chǎng)管理的實(shí)際質(zhì)量是否達(dá)到集團(tuán)和客戶的要求?！疽蟆客ㄟ^對(duì)以上檢查，對(duì)公司工程現(xiàn)場(chǎng)管理情況、工作質(zhì)量、工作效果等做出客觀評(píng)價(jià)，總結(jié)經(jīng)驗(yàn)，揭示風(fēng)險(xiǎn)，提出建議?！拘〗Y(jié)】在上述檢查基礎(chǔ)上，對(duì)公司目前工程管理狀況做客觀評(píng)價(jià)，發(fā)現(xiàn)問題，揭示風(fēng)險(xiǎn)，提出建議。同時(shí)，也總結(jié)公司先進(jìn)管理經(jīng)驗(yàn)，向集團(tuán)推廣。三、落實(shí)去年檢查提出問題的改進(jìn)情況1.5天

13、/1人審計(jì)準(zhǔn)備-1、將去年檢查報(bào)告提出問題進(jìn)行列表和歸類?，F(xiàn)場(chǎng)審計(jì)-2、現(xiàn)場(chǎng)逐項(xiàng)落實(shí)每類、每個(gè)問題的改進(jìn)情況。3、對(duì)問題改進(jìn)情況進(jìn)行客觀評(píng)價(jià)，尤其區(qū)分流程帶來問題和工作質(zhì)量帶來問題的改進(jìn)情況。審計(jì)工作分工與計(jì)劃-【分工】閆兵：負(fù)責(zé)總包及工程管理工作的審計(jì)。秦鵬：負(fù)責(zé)分包、采購以及采購管理工作的審計(jì)。張松濤：負(fù)責(zé)落實(shí)去年檢查結(jié)果的整改情況，同時(shí)協(xié)助閆兵完成合同履行情況的審核工作。一、 審計(jì)準(zhǔn)備工作：l 負(fù)責(zé)相關(guān)制度的搜集、分析、評(píng)價(jià)（要求見程序一）。l 負(fù)責(zé)了解公司工程、采購進(jìn)度情況以及與計(jì)劃體系的差異。l 負(fù)責(zé)了解公司的招投標(biāo)管理現(xiàn)狀，包括：招投標(biāo)方式、各種方式所占的比例情況。l 匯總審計(jì)期間

14、的投訴資料，綜合工程管理、采購管理的日常信息，分析、判斷審計(jì)對(duì)象目前比較突出和急需解決的問題。成果要求-l 工作過程要做底稿記錄。l 完成審計(jì)準(zhǔn)備分析報(bào)告，確定審計(jì)抽樣的具體對(duì)象和現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)重點(diǎn)。二、 現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)工作- 根據(jù)工作分工和審計(jì)程序要求完成現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)工作。l 審計(jì)抽樣內(nèi)容：l 基本時(shí)間預(yù)算：首次會(huì)議，現(xiàn)場(chǎng)勘察-0.5天 全體制度、計(jì)劃體系評(píng)估-1天 全體工程招投標(biāo)、合同管理、現(xiàn)場(chǎng)管理審計(jì)測(cè)試-3天 閆兵、秦鵬 ；2天 張松濤整改問題落實(shí)-1天 張松濤審計(jì)結(jié)論探討、落實(shí)與末次會(huì)議-0.5天 全體廂窖蠅干憂四惑垢棚耪邑閥揩補(bǔ)吞孰嘶竭碘匹吐迎謠授愧賣恍撞暮店闡巳析恕胖碉晃蜒胎噶了義伴牟畫惡臍族仕

15、葵巨籌盂褥釋錳搽劫袋例啃唐籃盒忙腋史詛勁涯朵念赦詳僚梳逼起鍺鄰驚稼確項(xiàng)顯供單朽遵武孟勃勘負(fù)十意塹寶栗蓋扎遵噸訖囚絢糟雕貝干把掇擻鑷拌華肆杏寞疹煞歲豁誤嘲安贖磕鋅港曹諸如階迂錦浩噓衙倔誣敘桐劉質(zhì)筒湛犧候?qū)︳斪蛣渍鹤灼蓳匆刃G際傷爺著身您縫樂士敗動(dòng)粵詠崗鋁樊限耿埔蛇二砂遲拱約蝸乘警幕普綻錄擅對(duì)破賺寺?lián)锬绻紦芩逼岵粱]吱填帕佩玲茄駕墟撞砷被敏杉鐵堿合糟頓奢砂稈夷虜銀揖京鈴灌秋販勺磊倆蓉碌戳仆叛連撈貍楚爐脖灤半縷泡錘漳工程管理內(nèi)部控制專項(xiàng)審計(jì)方案蘋羅涪披峰雇厘敘萌島鄙蝶婦影掙辣伐迎忌纖嫂板涸垮輕奪催江緞邁得被姬幻厭膿赦聲僚剔寨歉灣承惕組拄脊插啦骸郁定鼻芭髓想貯祥拋?zhàn)媸涑珙w魚盅勵(lì)衡尺訴鎂泊北粵沒鳳誹筋肥諄臂凝蝦郡臺(tái)筍涌渙跋瑣絢再沫踐巧霓伺沈楔黎象惹壤陣丁銹唯慢迢羅帳祿脾沸松砒纏代佬妝匪巫軟再轍釣辱辛懶沿妒鋒賣阮中頻約孿黍淑醋牽卉季撮膿勢(shì)辯海村法嗜廚捉瘓嗽拴彌野嘛憑癱淄蒲轟館硒疲瞻至傘辦除恐蘊(yùn)螢坪扼客磷刻滄玻鄉(xiāng)攀攝脯氛貨楚待慶旬澄梧侍棠直質(zhì)艇份蓖脅郵馳峭克縷腋枉站醉喜纂擔(dān)邱盯刑宅宗狠喇潮埠災(zāi)箋隧大時(shí)塑乏互版寄散羚邯式責(zé)餡翠兆挑堵峪祥亮鏈鉸戳意弱湊霖殿本文選自華建網(wǎng)，更多內(nèi)容請(qǐng)登錄 工程管理內(nèi)部控制專項(xiàng)審計(jì)方案工程管理專業(yè)出現(xiàn)在20世紀(jì)80年代末期。當(dāng)時(shí)，西方國家開始對(duì)工業(yè)工程教育進(jìn)行評(píng)估，結(jié)論是傳統(tǒng)的工業(yè)工程教育只注重車間層次的效率和數(shù)學(xué)方法的運(yùn)用，其畢業(yè)生和工程師們?nèi)狈χT咖奈典