資產(chǎn)管理制度

1、-作者xxxx-日期xxxx資產(chǎn)管理制度【精品文檔】資產(chǎn)管理制度1.單位對資產(chǎn)實行分類管理。2.單位資產(chǎn)分為貨幣資金、應(yīng)收款項、實物資產(chǎn)、無形資產(chǎn)、對外投資五類。（1）不得由一人辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的全過程，確保不相容崗位相分離。（2）貨幣資金支付的審批和執(zhí)行，貨幣資金的保管和收支賬目的會計核算，貨幣資金的保管和盤點清查，貨幣資金的會計記錄和審計監(jiān)督崗位不得由同一個人擔(dān)任。（3）出納不得兼管稽核、會計檔案保管和收入、支出、債權(quán)、債務(wù)賬目的登記工作。出納崗位不得由臨時人員擔(dān)任。（4）嚴(yán)禁一人保管收付款項所需的全部印章。財務(wù)專用章應(yīng)當(dāng)由專人保管，個人名章應(yīng)當(dāng)由本人或其授權(quán)人員保管。負(fù)責(zé)保管印章的人員要

2、配置單獨的保管設(shè)備，并做到人走柜鎖（5）按照規(guī)定應(yīng)當(dāng)由有關(guān)負(fù)責(zé)人簽字或蓋章的，應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格履行簽字或蓋章手續(xù)。（6）銀行賬戶的開立應(yīng)符合國家有關(guān)規(guī)定的要求，不得隨意開立，不得違反規(guī)定開立和使用銀行賬戶。（7）財會部門應(yīng)當(dāng)對已開立未使用或長期不使用的賬戶及時做出銷戶處理，銀行賬戶銷戶按規(guī)定操作，經(jīng)過適當(dāng)授權(quán)并正確反映在會計記錄中。對已銷戶的銀行賬戶，應(yīng)在辦理銷戶后一個月再由經(jīng)辦人員以外的會計人員向銀行核實銷戶情況，確保銷戶已得到執(zhí)行。（8）財會部門應(yīng)當(dāng)做好銀行賬戶開戶、銷戶情況的記錄。每月與銀行核對，確保所記錄的銀行賬戶與實際相符。（9）銀行預(yù)留印鑒應(yīng)當(dāng)分開由不同人員保管，嚴(yán)禁一人保管所有支付預(yù)留印

3、鑒，網(wǎng)上銀行的管理員U盾和操作員U盾由不同人員保管，防范網(wǎng)上銀行支付風(fēng)險。（10）出納人員應(yīng)當(dāng)每天清點庫存現(xiàn)金，登記庫存現(xiàn)金日記賬，做到賬實相符，賬賬相符。（11）指定不辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的會計人員定期和不定期對庫存現(xiàn)金進(jìn)行抽查盤點。（12）不辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的會計人員定期和不定期對庫存現(xiàn)金進(jìn)行抽查盤點時，重點關(guān)注：賬款是否相符、有無白條抵庫、有無私借挪用公款、有無帳外資金。（13）不辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的會計人員定期和不定期對庫存現(xiàn)金進(jìn)行抽查盤點時，發(fā)現(xiàn)賬款不符，應(yīng)當(dāng)及時查明原因，做出相應(yīng)處理：由于一般工作失誤造成的，可由財會部門負(fù)責(zé)人按照規(guī)定做出處理；如果屬于違法行為，應(yīng)當(dāng)向單位負(fù)責(zé)人報告，并按

4、照規(guī)定依法移交相關(guān)部門處理。（14）由不辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的會計人員每月對銀行存款日記賬和銀行對賬單進(jìn)行一次核對。按月編制銀行余額調(diào)節(jié)表并調(diào)節(jié)相符。（15）對調(diào)節(jié)不符，可能存在重大問題的未達(dá)賬項及時查明原因，并按規(guī)定報告財會部門負(fù)責(zé)人、單位分管領(lǐng)導(dǎo)和單位負(fù)責(zé)人進(jìn)行處理。4.貨幣資金業(yè)務(wù)流程圖：貨幣資金業(yè)務(wù)流程節(jié)點說明： A1：業(yè)務(wù)科室經(jīng)辦人員將已履行審批手續(xù)的支出匯總單和原始單據(jù)，提交財務(wù)管理核算中心，提出資金支付申請； D1：財務(wù)管理核算中心審核崗對業(yè)務(wù)科室提交的資金支付申請進(jìn)行審核，審核通過在上面簽字或簽章確認(rèn)，傳遞給財務(wù)負(fù)責(zé)人審批；不通過則退回給經(jīng)辦人員； E1：財務(wù)負(fù)責(zé)人對審核崗傳來的支

5、出匯總單進(jìn)行審批，并簽字或簽章確認(rèn)，報局長或者領(lǐng)導(dǎo)辦公會審批； F1：單位分管領(lǐng)導(dǎo)或局長辦公會對資金的支付申請進(jìn)行審批； B2：出納崗收取已履行各項審批手續(xù)的資金支付申請，按規(guī)定方式支付資金。開具收據(jù)由經(jīng)辦人員簽字確認(rèn)，將收據(jù)或銀行回單交會計記賬，同時登記現(xiàn)金或銀行存款日記賬； A2：經(jīng)辦人員簽字或簽章確認(rèn)已收到款項； C2：會計崗根據(jù)出納轉(zhuǎn)來的資金支付申請相關(guān)憑證、收據(jù)和銀行回單登記賬務(wù)； D2：審核崗領(lǐng)取“銀行對賬單”，核對銀行存款賬面余額與銀行對賬單余額的差異，編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”，督促會計崗與出納崗定期對賬，必要時對出納管理的現(xiàn)金進(jìn)行抽盤或者盤點。5.應(yīng)收款項（應(yīng)收賬款、預(yù)收賬款

6、、其他應(yīng)收款）的管理（1）每月初由會計人員對應(yīng)收款項與對方單位進(jìn)行核對，每年末編制賬齡分析表，根據(jù)賬齡分析結(jié)果對應(yīng)收款項采取不同措施；（2）及時督促相關(guān)業(yè)務(wù)人員對應(yīng)收賬項進(jìn)行催收和報賬，對催收形成催收記錄并妥善保管；（3）安排另外人員對應(yīng)收款項進(jìn)行催收并形成催收記錄；（4）及時了解對方單位的財務(wù)狀況、經(jīng)營情況、現(xiàn)金流量情況；（5）法律部門或辦公室對不能收回的債權(quán)進(jìn)行研究分析，提起仲裁或訴訟。（1）實物資產(chǎn)和無形資產(chǎn)管理應(yīng)結(jié)合預(yù)算編制和政府采購業(yè)務(wù)管理制度進(jìn)行。（2）實物資產(chǎn)和無形資產(chǎn)由財務(wù)管理中心和后勤管理服務(wù)中心組成聯(lián)合工作小組實施歸口管理。（3）聯(lián)合工作小組的職能：根據(jù)國家有關(guān)國有資產(chǎn)管理

7、的法律法規(guī)和政策規(guī)定、單位的實際情況，制定單位資產(chǎn)內(nèi)部管理制度；負(fù)責(zé)資產(chǎn)的產(chǎn)權(quán)登記、資產(chǎn)記錄、日常保管、清查盤點、統(tǒng)計分析等工作，協(xié)調(diào)處理資產(chǎn)權(quán)屬糾紛；提供資產(chǎn)增減變動和存量信息，配合財務(wù)管理核算中心和后勤管理服務(wù)中心開展政府采購預(yù)算和計劃的編制及審核工作；督促業(yè)務(wù)部門按照資產(chǎn)內(nèi)部管理制度的規(guī)定使用資產(chǎn)，每季度檢查資產(chǎn)使用情況，確保資產(chǎn)得到有效使用；按照國家有關(guān)規(guī)定辦理資產(chǎn)處置工作；負(fù)責(zé)對投資項目的追蹤管理；每季度與財務(wù)管理核算中心等相關(guān)部門核對資產(chǎn)信息，確保資產(chǎn)安全完整；明確資產(chǎn)使用人和保管責(zé)任人，落實資產(chǎn)使用人在資產(chǎn)管理中的責(zé)任；貴重資產(chǎn)、危險資產(chǎn)、有保密等特殊要求的資產(chǎn)，指定專人保管、專

8、人使用，并規(guī)定嚴(yán)格的接觸限制條件和審批程序，并對重要資產(chǎn)進(jìn)行投保；將國有資產(chǎn)處置的，包括無償轉(zhuǎn)讓、出租、出借、出售、置換、報損、報廢，按照財政部令第35號、36號、第71號、第68號的規(guī)定執(zhí)行。（4）聯(lián)合工作小組建立資產(chǎn)臺賬，詳細(xì)登記資產(chǎn)信息。臺賬內(nèi)容包括：資產(chǎn)目錄和卡片、資產(chǎn)編號、資產(chǎn)名稱、資產(chǎn)種類、資產(chǎn)所在地點、資產(chǎn)使用部門、資產(chǎn)負(fù)責(zé)人、資產(chǎn)使用年限、資產(chǎn)來源、資產(chǎn)驗收情況、資產(chǎn)使用地點、資產(chǎn)責(zé)任人、資產(chǎn)維護情況、資產(chǎn)增減變動情況。（5）聯(lián)合工作小組每季度組建資產(chǎn)清查小組對單位的資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點，填寫資產(chǎn)盤點表，與資產(chǎn)臺賬記錄核對，發(fā)現(xiàn)不符的，應(yīng)當(dāng)及時查明原因。（6）盤點完成后形成盤點報告

9、，有相關(guān)工作人員簽字確認(rèn)。（7）清查盤點中發(fā)現(xiàn)的問題應(yīng)當(dāng)及時報告資產(chǎn)管理部門的單位分管領(lǐng)導(dǎo)和相關(guān)部門負(fù)責(zé)人，按照相關(guān)規(guī)定進(jìn)行處理。（8）聯(lián)合工作小組每半年與財會部門、資產(chǎn)使用部門進(jìn)行一次對賬。（9）對于盤盈盤虧情況，財會部門應(yīng)當(dāng)根據(jù)審批結(jié)果及時進(jìn)行賬務(wù)處理。（10）逐步建立資產(chǎn)信息管理系統(tǒng)，逐步實現(xiàn)資產(chǎn)信息管理系統(tǒng)與財務(wù)管理系統(tǒng)和政府采購業(yè)務(wù)管理系統(tǒng)的對接，實現(xiàn)信息共享，保障資產(chǎn)安全，提高資源配置的效率。存貨管理業(yè)務(wù)流程節(jié)點說明： C1：存貨管理崗根據(jù)庫存量提取采購申請，單位根據(jù)流程進(jìn)行采購，存貨入庫時，存貨保管崗負(fù)責(zé)驗收入庫并登記存貨管理臺賬； B1：資產(chǎn)管理科室負(fù)責(zé)人對存貨驗收入庫情況進(jìn)行

10、審核監(jiān)督； D1：財務(wù)管理核算中心登記存貨明細(xì)賬； A2：業(yè)務(wù)科室提交存貨領(lǐng)用申請，履行相關(guān)審批程序； B2：資產(chǎn)管理科室負(fù)責(zé)人審批業(yè)務(wù)科室存貨領(lǐng)用申請； C2：存貨保管崗根據(jù)手續(xù)完整的存貨領(lǐng)用申請發(fā)出存貨，并由業(yè)務(wù)科室簽字確認(rèn)并保存為憑據(jù)，登記存貨發(fā)出臺賬； C3：期末組織存貨盤點，登記存貨盤點登記表。存貨盤點登記表與存貨管理臺賬核對，如有差異，分清責(zé)任，根據(jù)情況履行報批手續(xù)，及時處理； B3：資產(chǎn)管理科室負(fù)責(zé)人應(yīng)當(dāng)監(jiān)督盤點情況，定期檢查存貨庫存和臺賬的差異，對盤點差異處理意見進(jìn)行審批；D3：財務(wù)管理核算中心根據(jù)盤點登記表和處理審批意見，登記資產(chǎn)明細(xì)賬。8.固定資產(chǎn)管理業(yè)務(wù)流程圖：固定資產(chǎn)管

11、理業(yè)務(wù)流程節(jié)點說明： A1：各科室申請采購固定資產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)根據(jù)國家有關(guān)資產(chǎn)配備標(biāo)準(zhǔn)和預(yù)先申請的固定資產(chǎn)采購預(yù)算，對固定資產(chǎn)購置進(jìn)行可行性研究和分析論證；論證完成后，業(yè)務(wù)科室制定固定資產(chǎn)采購計劃，同時提交采購預(yù)算執(zhí)行申請，經(jīng)分管工作的領(lǐng)導(dǎo)審批后，分別提交資產(chǎn)管理科室和財務(wù)管理核算中心審核，再提交財務(wù)負(fù)責(zé)人和單位相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)或集體決議審批； B1：分管業(yè)務(wù)科室的單位領(lǐng)導(dǎo)審批固定資產(chǎn)采購計劃和預(yù)算執(zhí)行申請，并與資產(chǎn)管理科室溝通協(xié)調(diào)； C1：資產(chǎn)管理科室審核固定資產(chǎn)采購計劃，根據(jù)資產(chǎn)存量等進(jìn)行審核，并與分管業(yè)務(wù)科室的單位領(lǐng)導(dǎo)溝通協(xié)調(diào)； D1：財務(wù)管理核算中心審核固定資產(chǎn)采購預(yù)算申請； E1：財務(wù)負(fù)責(zé)人審批固定資產(chǎn)采購預(yù)算申請； F1：單位相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)在其權(quán)限內(nèi)審批固定資產(chǎn)采購預(yù)算申請，需要單位領(lǐng)導(dǎo)班子集體決策決議的，履行集體決策程序； D1：財務(wù)管理核算中心匯總各科室的固定資產(chǎn)采購預(yù)算，并將批復(fù)的采購預(yù)算下發(fā)資產(chǎn)管理科室； C2：資產(chǎn)管理科室根據(jù)已批準(zhǔn)的采購計劃和采購預(yù)算執(zhí)行申請，組織固定資產(chǎn)采購，實行政府采購方式的，還應(yīng)通過采購主管科室組織采購； A2：業(yè)務(wù)科室組織驗收，填制固定資產(chǎn)交接單，明確固定資產(chǎn)使用人保管責(zé)任，實施固定資產(chǎn)使用和保管責(zé)任到人； C2：資產(chǎn)管理科室登記固定資產(chǎn)管理臺