公司年審計(jì)制度8

1、2009年度審計(jì)制度目 錄審計(jì)部管理結(jié)構(gòu)審計(jì)制度第一章 總則第一條審計(jì)目的充分發(fā)揮審計(jì)監(jiān)督職能，維護(hù)公司正常經(jīng)營秩序，保護(hù)公司財(cái)產(chǎn)的安全和完整，保障公司健康發(fā)展，提 高公司的經(jīng)濟(jì)效益。第二條審計(jì)原則（一）針對性原則：針對審計(jì)目標(biāo)確定審計(jì)對象和范圍，針對不同對象和范圍采用適當(dāng)?shù)某绦蚝头椒ㄟM(jìn)行審查的原則。（二）獨(dú)立性原則：在行使審計(jì)監(jiān)督時不受其它任何干涉、干擾和侵犯，堅(jiān)持客觀、公正，不得徇私、舞弊，保持獨(dú)立 行使審計(jì)監(jiān)督職能的原則。（三）客觀公正性原則：根據(jù)查證的經(jīng)濟(jì)事實(shí)做出符合客觀實(shí)際和公正的結(jié)論的原則。（四）一致性原則：審計(jì)工作應(yīng)用的資料、數(shù)據(jù)、標(biāo)準(zhǔn)和原則前后一致的原則。（五）穩(wěn)健性原則：在審

2、計(jì)過程中對審計(jì)結(jié)果做出評價時，必須采取穩(wěn)健的原則，充分考慮審計(jì)證據(jù)是否真實(shí)和完整， 是否有利于公司的發(fā)展及公司利益最大化。（六）保密性原則：審計(jì)資料是公司的重要經(jīng)濟(jì)情報(bào)資料，涉及公司的安全、生存和發(fā)展，審計(jì)人員必須嚴(yán)格遵守審計(jì) 紀(jì)律，不得隨意泄漏，注重審計(jì)資料的保密。第三條審計(jì)職責(zé)（一）負(fù)責(zé)督促和協(xié)助集團(tuán)各職能部門及子公司建立健全相關(guān)的內(nèi)部管理制度并監(jiān)督其執(zhí)行。（二）負(fù)責(zé)對集團(tuán)內(nèi)部及子公司的經(jīng)營活動全過程進(jìn)行監(jiān)督。（三）負(fù)責(zé)對被審計(jì)單位或?qū)徲?jì)項(xiàng)目做出公允、合理的評價和結(jié)論，向集團(tuán)董事長報(bào)告審計(jì)結(jié)果，為集團(tuán)的經(jīng)營決策提 供資料。第四條審計(jì)權(quán)限（一）在集團(tuán)董事長的領(lǐng)導(dǎo)下，獨(dú)立行使對全集團(tuán)內(nèi)部經(jīng)營管

3、理工作的監(jiān)督權(quán)，不受其他部門和個人的干預(yù)。（二）依據(jù)公司管理制度的規(guī)定，對損害公司利益和違反公司規(guī)章制度的行為，行使處罰建議權(quán)。第五條 審計(jì)組織機(jī)構(gòu)設(shè)置及人員配備（一）組織機(jī)構(gòu)設(shè)置1、集團(tuán)總部設(shè)置審計(jì)中心，子公司不另設(shè)審計(jì)部門，但大中型建設(shè)項(xiàng)目實(shí)行委派工程審計(jì)專員2、全集團(tuán)審計(jì)工作由審計(jì)中心實(shí)行垂直管理。（二）人員配備1、集團(tuán)總部根據(jù)其經(jīng)營范圍所涉及的不同專業(yè)情況配備：財(cái)務(wù)審計(jì)、工程審計(jì)、設(shè)備材料采購審計(jì)、法務(wù)專員等。2、審計(jì)人員實(shí)行集團(tuán)統(tǒng)一招聘、統(tǒng)一調(diào)配、統(tǒng)一指揮、統(tǒng)一考核。第六條審計(jì)工作內(nèi)容對集團(tuán)內(nèi)部經(jīng)營工作所涉及的人、財(cái)、物管理進(jìn)行全面審計(jì)監(jiān)督。按類別可分為：管理審計(jì)、財(cái)務(wù)審計(jì)、工程審計(jì)

4、。 第七條審計(jì)工作程序（一）根據(jù)集團(tuán)年度工作目標(biāo)制定年度審計(jì)工作計(jì)劃,報(bào)集團(tuán)董事會批準(zhǔn)。（二）在年度審計(jì)工作計(jì)劃的基礎(chǔ)上，根據(jù)當(dāng)月的實(shí)際情況確定月度工作任務(wù)。（三）針對具體審計(jì)事項(xiàng)制定審計(jì)方案。（四）在集團(tuán)董事長審批同意下實(shí)施審計(jì)。（五）審計(jì)項(xiàng)目完成后，向集團(tuán)董事長報(bào)告審計(jì)結(jié)果、提出審計(jì)建議。（六）由集團(tuán)董事長做出審計(jì)決定。（七）依據(jù)集團(tuán)董事長做出的審計(jì)決定向被審計(jì)單位或個人出具限期整改通知單。（八）在限期整改期限內(nèi)，依據(jù)限期整改通知單的整改內(nèi)容對被審計(jì)單位或個人進(jìn)行復(fù)審，將整改情況以書面的形 式向董事長提交復(fù)審報(bào)告。第二章管理審計(jì)第八條管理審計(jì)目的促進(jìn)集團(tuán)各職能部門及各子公司建立健全內(nèi)部管理

5、及監(jiān)控制度并嚴(yán)格遵照執(zhí)行，完善集團(tuán)內(nèi)部的經(jīng)營管理，循序漸進(jìn)的 推動公司規(guī)范化管理進(jìn)程。第九條管理審計(jì)權(quán)限（一）有權(quán)參加被審計(jì)單位的相關(guān)會議。（二）有權(quán)要求被審計(jì)單位提供相關(guān)的文件、資料。（三）有權(quán)向被審計(jì)單位或相關(guān)人員進(jìn)行調(diào)查并索取證明材料。（四）對管理中存在的問題，有權(quán)督促被審計(jì)單位及時整改。（五）對拒不整改的被審計(jì)單位和個人，行使處罰建議權(quán)。第十條管理審計(jì)工作內(nèi)容（一）對集團(tuán)總部及各子公司進(jìn)行全面審計(jì)。（二）協(xié)助集團(tuán)各職能部門建立和完善管理制度并監(jiān)督執(zhí)行。（三）協(xié)助下屬子公司在集團(tuán)管理制度的基礎(chǔ)上，建立和完善本單位的內(nèi)部管理制度并監(jiān)督執(zhí)行。第十一條管理審計(jì)程序（一）檢查：對集團(tuán)總部和各子公

6、司的管理制度的建立健全情況及管理制度的執(zhí)行情況進(jìn)行檢查。（二）規(guī)范：針對管理中存在的問題提出整改建議，督促并協(xié)助其制定和完善相關(guān)的管理制度。（三）落實(shí)：落實(shí)問題整改及管理工作改進(jìn)情況，對拒不整改的單位和個人，審計(jì)中心及時向集團(tuán)董事長匯報(bào)并提出處 罰建議，報(bào)經(jīng)董事長批準(zhǔn)后做出審計(jì)決定。（四）監(jiān)督：一是監(jiān)督管理制度執(zhí)行到位，二是監(jiān)督審計(jì)決定執(zhí)行到位。第三章財(cái)務(wù)審計(jì)第十二條財(cái)務(wù)審計(jì)目的規(guī)范財(cái)務(wù)管理工作，規(guī)避經(jīng)濟(jì)風(fēng)險(xiǎn)，維護(hù)企業(yè)經(jīng)濟(jì)利益。第十三條財(cái)務(wù)審計(jì)權(quán)限（一）有權(quán)檢查被審計(jì)單位的會計(jì)憑證、賬簿、報(bào)表、決算、資金、財(cái)產(chǎn)。（二）有權(quán)查閱被審計(jì)單位的相關(guān)的文件和資料。（三）有權(quán)參加相關(guān)的會議。（四）對審計(jì)

7、中發(fā)現(xiàn)的問題，有權(quán)向被審計(jì)單位或相關(guān)人員進(jìn)行調(diào)查并索取證明材料。（五）有權(quán)提出制止、糾正和處理損害公司利益事項(xiàng)的意見。（六）對阻撓、拒絕和破壞內(nèi)部審計(jì)工作的，必要時，經(jīng)集團(tuán)董事長批準(zhǔn)，可采取封存賬冊等臨時措施，并提出追究相關(guān)人員責(zé)任的建 議。（七）經(jīng)集團(tuán)董事長批準(zhǔn)同意的審計(jì)決定，如被審計(jì)單位和個人拒不執(zhí)行的，有強(qiáng)制執(zhí)行權(quán)。（八）有權(quán)對嚴(yán)重違反財(cái)務(wù)制度和造成重大經(jīng)濟(jì)損失的人員，提出開除和移交司法機(jī)關(guān)的建議。第十四條 財(cái)務(wù)審計(jì)職責(zé)檢查和評價集團(tuán)總部及各子公司的財(cái)務(wù)收支及財(cái)務(wù)管理的合法性、正確性、真實(shí)完整性和有效性。第十五條財(cái)務(wù)審計(jì)工作內(nèi)容（一）對年度財(cái)務(wù)計(jì)劃、年終決算、年度經(jīng)營目標(biāo)考核指標(biāo)進(jìn)行審核

8、。（二）對被審計(jì)單位財(cái)務(wù)制度制定、執(zhí)行情況進(jìn)行評審。（三）對被審計(jì)單位財(cái)務(wù)、經(jīng)營信息的真實(shí)、完整性進(jìn)行審計(jì)。（四）對各經(jīng)營單位的目標(biāo)完成情況進(jìn)行審計(jì)。（五）對經(jīng)濟(jì)責(zé)任人的離任進(jìn)行審計(jì)。（六）查處損害公司利益和嚴(yán)重違反財(cái)務(wù)制度的行為。（七）對被審計(jì)單位資產(chǎn)的安全性、完整性進(jìn)行審計(jì)。第十六條財(cái)務(wù)審計(jì)程序?qū)徲?jì)部出具審計(jì)通知書f集團(tuán)董事長審批同意后f被審計(jì)單位按照審計(jì)通知書要求提供資料f審計(jì)中心實(shí)施審計(jì)后出具審計(jì)報(bào)告f集 團(tuán)董事長審閱做出審計(jì)決定f審計(jì)部按董事長批示出具限期整改通知單f審計(jì)中心監(jiān)督其整改執(zhí)行到位。第四章工程審計(jì)第十七條工程審計(jì)概述工程審計(jì)是通過對形成工程造價（包括新建工程和技改工程）的

9、投資過程進(jìn)行審核，確定工程預(yù)算和竣工決（結(jié)）算的編制是 否真實(shí)、公允地反映了工程造價的實(shí)際情況，并根據(jù)審計(jì)結(jié)果發(fā)表意見。第十八條工程審計(jì)權(quán)限（一）有權(quán)參加涉及被審計(jì)項(xiàng)目的相關(guān)會議。（二）有權(quán)要求被審計(jì)單位提供與項(xiàng)目相關(guān)的所有文件和資料。（三）有權(quán)對工程管理中存在的問題，及時要求被審計(jì)單位整改。（四）對拒不整改的被審計(jì)單位和個人，行使處罰建議。第十九條工程項(xiàng)目的事前審計(jì)（一）審計(jì)范圍全程監(jiān)督審計(jì)權(quán)限范圍內(nèi)項(xiàng)目的招（議）標(biāo)，對審計(jì)權(quán)限范圍外的其他工程項(xiàng)目招（議）標(biāo)的標(biāo)底和結(jié)果進(jìn)行抽查；對 審計(jì)權(quán)限范圍內(nèi)工程合同簽訂的審核，對審計(jì)權(quán)限范圍外工程項(xiàng)目的合同進(jìn)行抽查。（二）審計(jì)內(nèi)容1、審查設(shè)計(jì)施工圖的合

10、規(guī)性。2、審查工程施工、設(shè)備材料招標(biāo)文件工程（概預(yù)算）造價、材料采購標(biāo)底的實(shí)質(zhì)性。3、對投（議）標(biāo)入圍單位的資格進(jìn)行抽查。4、審查工程設(shè)計(jì)階段的造價分析。5、經(jīng)濟(jì)合同（協(xié)議）文本的審核。（三）審計(jì)權(quán)限一般建設(shè)項(xiàng)目的審計(jì)權(quán)限:項(xiàng)目子公司總經(jīng)理審計(jì)中心持殊項(xiàng)目5萬（含）以下5萬以上子公司應(yīng)送審一般項(xiàng)目10萬（含）以下10萬以上子公司應(yīng)送審設(shè)備（單臺）t5萬（含）以下5萬以上子公司應(yīng)送審裝修裝飾工程5萬（含）以下5萬以上子公司應(yīng)送審材料5萬（含）以下/批次:5萬以上子公司應(yīng)送審零星（維修）工程3萬（含）以下3萬以上子公司應(yīng)送審說明：特殊項(xiàng)目：勘察、設(shè)計(jì)、監(jiān)理、特殊設(shè)備等（需外聘專家的項(xiàng)目）。一般項(xiàng)目

11、：土木工程、土石方工程、室內(nèi)外一般性粉刷、智能化辦公、消 防安裝、鋼結(jié)構(gòu)制造、高低壓變配電、水電安裝、通風(fēng)采暖、園林綠化、附屬工程。設(shè)備：發(fā)電機(jī)組、高低壓變配電設(shè)備、 電梯、空調(diào)、中央空調(diào)、 鍋爐、水泵等。零星（維修）工程：小型土木建筑工程、安裝工程、維修維護(hù)工程、材料采購。（四）招（議）標(biāo)要求1、被審計(jì)單位應(yīng)在每月26日前,向?qū)徲?jì)中心報(bào)送下月擬審項(xiàng)目（見附表3-1項(xiàng)目招標(biāo)計(jì)劃表、附表3-2 合同送審計(jì) 劃表 ）。2、被審計(jì)單位送審時，應(yīng)附上送審單（見附表3-3）。3、送審資料要求齊備。1、招標(biāo)文件2、標(biāo)底資料A、工程類：設(shè)計(jì)施工圖及說明、圖紙會審記錄、技術(shù)交底、施工圖預(yù)算資料、工程量計(jì)算式、

12、鋼筋下料表、材料分析資 料、相關(guān)事項(xiàng)的說明。B、設(shè)備材料類：根據(jù)施工圖、材料明細(xì)表以及采購要求而編制的設(shè)備材料采購清單，采購清單應(yīng)注明：品牌、規(guī)格、 型號、產(chǎn)地、數(shù)量、質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)、專利產(chǎn)品廠家和設(shè)備材料的市場詢價表。3 、中標(biāo)單位投標(biāo)報(bào)價資料4 、子公司編制標(biāo)底及審計(jì)中心審核的時限 子公司和審計(jì)中心應(yīng)在下列時限內(nèi)審核標(biāo)底頁目50萬以下50萬-200萬200萬-500 萬500 萬-1000萬1000萬以上寺殊項(xiàng)目3個工作日5個工作日7個工作日9個工作日12個工作日-般項(xiàng)目3個工作日5個工作日7個工作日12個工作日殳備2個工作日3個工作日4個工作日7個工作日9個工作日裝修裝飾工程3個工作日5個工作

13、日7個工作日9個工作日12個工作日零星（維修）工程3個工作日5個工作日7個工作日9個工作日12個工作日B.專業(yè)技術(shù)或科技含量較高的項(xiàng)目由專家評審，審計(jì)中心只審核招標(biāo)文件。招標(biāo)小組（或子公司合約部）在編制完招標(biāo)文件的次日交審計(jì)中心進(jìn)行審核，審計(jì)中心在七個工作日內(nèi)向招標(biāo)小組（或子公司合約部）組長做出回復(fù)C、子公司與審計(jì)中心通過對審，無法達(dá)成共識的，由集團(tuán)董事長指定的外部審計(jì)機(jī)構(gòu)仲裁。5 、允許誤差率頁目特殊項(xiàng)目一般項(xiàng)目設(shè)備裝修裝飾工程材料零星（維修）工程允許誤差率6%5%5%6%4%6%1、合同送審必須附上合同審核表（見附表3-4）2、屬于審計(jì)中心權(quán)限審核范圍內(nèi)的合同，子公司必須在文本擬訂好的次日

14、交審計(jì)中心，審計(jì)中心審核時間最多不能超過三個工作日。（六）程序1、項(xiàng)目的招標(biāo)：招標(biāo)領(lǐng)導(dǎo)小組（或合約部）將招標(biāo)文件報(bào)審計(jì)部f審計(jì)部審核招標(biāo)文件后，向招標(biāo)領(lǐng)導(dǎo)小組（或合約部）做出回復(fù)f 在無異議的情況下，招標(biāo)領(lǐng)導(dǎo)小組（或合約部）才能向被選定參加投標(biāo)的單位發(fā)出投標(biāo)邀請函f招標(biāo)領(lǐng)導(dǎo)小組（或合約部）將投標(biāo) 評審結(jié)果報(bào)審計(jì)中心審核f審計(jì)中心與招標(biāo)領(lǐng)導(dǎo)小組（或合約部）對審f招標(biāo)領(lǐng)導(dǎo)小組（或合約部）組織、審計(jì)中心監(jiān)督開標(biāo)定標(biāo)。2、合同簽訂：子公司主管部門初擬合同f子公司分管副總經(jīng)理簽署意見f子公司相關(guān)部門會簽f子公司合約部簽署意見f子公司總經(jīng)理 審批f集團(tuán)審計(jì)中心審核簽署意見f參與合同審批過程的全體人員在合同

15、簽訂責(zé)任單簽字。3、審計(jì)差額計(jì)算：審計(jì)的標(biāo)底額高于子公司標(biāo)底和合同金額的不計(jì)差額，審計(jì)的標(biāo)底額低于子公司標(biāo)底和合同金額的，按兩項(xiàng)中差額最 大的部分計(jì)算，審計(jì)的標(biāo)底額低于子公司高于合同金額的，按審計(jì)標(biāo)底與子公司標(biāo)底之差計(jì)算差額。第二十條工程項(xiàng)目的事中（期間）審計(jì)（一）、審計(jì)范圍對工程項(xiàng)目的合同執(zhí)行情況進(jìn)行跟蹤審計(jì)；對設(shè)備材料采購合同的履約進(jìn)行監(jiān)督；對設(shè)計(jì)（設(shè)備）變更及實(shí)施的過程進(jìn)行審計(jì)；不定期 對施工進(jìn)度及進(jìn)度款的支付進(jìn)行審計(jì)。（二）審計(jì)內(nèi)容1、對工程項(xiàng)目合同執(zhí)行情況進(jìn)行跟蹤審計(jì)：抽查包工包料工程是否有偷工減料、降低設(shè)備材料質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)的行為；抽查隱蔽工程是否按國家規(guī)定和公司制度及時進(jìn)行了檢查、驗(yàn)收

16、、簽證。2、對設(shè)備材料采購合同的履約進(jìn)行監(jiān)督：抽查設(shè)備材料的品牌、規(guī)格、型號、數(shù)量、質(zhì)量、試驗(yàn)檢驗(yàn)、交貨時間、驗(yàn)收、付款是否符合合同約定等。3、對設(shè)計(jì)（設(shè)備）變更及實(shí)施的過程進(jìn)行審計(jì)：檢查設(shè)計(jì)（設(shè)備）變更的審批程序、造價預(yù)算、實(shí)施情況。4、對施工進(jìn)度及進(jìn)度款的支付進(jìn)行抽查：審核施工進(jìn)度、進(jìn)度款支付是否按合同約定，進(jìn)度款支付是否按規(guī)定的審批程序進(jìn)行。（三）審計(jì)權(quán)限1、對合同執(zhí)行情況進(jìn)行審計(jì)的權(quán)限與事前審計(jì)相同，權(quán)限以外的進(jìn)行抽查。（四）審計(jì)要求1、被審計(jì)單位在接到審計(jì)通知書（見附表3-5）后，三天內(nèi)準(zhǔn)備好審計(jì)要求提供的資料。2、工程進(jìn)度款支付必須填制工程進(jìn)度款支付審批表（見附表3-6），各有關(guān)責(zé)

17、任人必須按表上要求填寫。3、審計(jì)工作結(jié)束后，審計(jì)人員與審計(jì)事項(xiàng)直接責(zé)任人進(jìn)行溝通，并將初步審計(jì)結(jié)論向被審計(jì)單位主要負(fù)責(zé)人匯報(bào)，被審計(jì)單位相關(guān)責(zé) 任人簽字確認(rèn)。無法達(dá)成共識的，由集團(tuán)董事長裁決或由集團(tuán)董事長指定的外部審計(jì)機(jī)構(gòu)仲裁。（五）、審計(jì)程序1、合同執(zhí)行情況跟蹤審計(jì)：被審計(jì)項(xiàng)目的所有合同審計(jì)中心必須留存一份復(fù)印件-按合同約定進(jìn)行不定期檢查。2、施工進(jìn)度、進(jìn)度款支付的審核：檢查工程項(xiàng)目的實(shí)際進(jìn)度T核對合同約定進(jìn)度T審核工程進(jìn)度款的支付。3、設(shè)計(jì)（設(shè)備）變更及實(shí)施過程審計(jì)：子公司工程部提出項(xiàng)目變更-子公司合約部和審計(jì)中心進(jìn)行現(xiàn)場確認(rèn)-子公司 合約部編制變更預(yù)算-審計(jì)中心對變更預(yù)算進(jìn)行審核后與子公

18、司合約部對審-子公司合約部與施工單位洽談-審計(jì) 中心對變更實(shí)施情況進(jìn)行監(jiān)督。（六）審計(jì)差額計(jì)算：按審計(jì)部審后變更預(yù)算額彳氐于子公司變更預(yù)算額的部分計(jì)算。第二十一條結(jié)算審計(jì)（一）范圍：對工程造價、設(shè)備、材料進(jìn)行結(jié)算審計(jì)，特殊情況（全集團(tuán)內(nèi)無相關(guān)專業(yè)技術(shù)人員的或趕工期）需要送外 審的，報(bào)集團(tuán)董事長審批。（二）程序：子公司合約部辦理結(jié)算-審計(jì)中心審核子公司合約部的結(jié)算結(jié)果-審計(jì)中心與子公司合約部對審，無異議 后，子公司分管副總經(jīng)理簽署意見-子公司總經(jīng)理簽字。（三）審計(jì)差額計(jì)算：按審計(jì)中心復(fù)審額低于子公司結(jié)算額部分的差額進(jìn)行計(jì)算。第二十二條工程項(xiàng)目的事后審計(jì)（一）審計(jì)范圍及內(nèi)容：對工程造價、設(shè)備材料進(jìn)

19、行結(jié)算審計(jì)（包括對設(shè)計(jì)變更、現(xiàn)場簽證的最后確認(rèn)）。（二）審計(jì)權(quán)限與事前審計(jì)權(quán)限相同，子公司權(quán)限內(nèi)的項(xiàng)目，審計(jì)中心除進(jìn)行抽查外，可進(jìn)行事后審計(jì)。（三）審計(jì)要求1、凡有工程項(xiàng)目的子公司，必須在每項(xiàng)工程（無論項(xiàng)目大?。┩旯さ漠?dāng)月末，編制已完工工程項(xiàng)目明細(xì)表（見附 表3-7），報(bào)審計(jì)中心備案。2、審計(jì)中心權(quán)限內(nèi)的項(xiàng)目，子公司在接到施工單位預(yù)決算書后，按規(guī)定時限（見下表）完成結(jié)算工作后的第二天，將施工單位和子公司的結(jié)算資料報(bào)審計(jì)中心，審計(jì)中心按規(guī)定時限（見下表）完成項(xiàng)目造價時限持殊項(xiàng)目3-50 萬6個工作日5-100 萬9個工作日100萬以上23個工作日一般項(xiàng)目10-100 萬27個工作日100-500

20、 萬32個工作日500以上50個工作日裝修裝飾工程5-100 萬23個工作日100-500 萬27個工作日500以上45個工作日零星（維修）工程3-10 萬6個工作日10-50 萬9個工作日50萬以上13個工作日設(shè)備5-10 萬7個工作日10-20 萬9個工作日20萬以上11個工作日3、審計(jì)工作結(jié)束后，審計(jì)人員與被審計(jì)單位對審，相關(guān)責(zé)任人簽字確認(rèn)。審計(jì)人員將初步審計(jì)結(jié)論向被審計(jì)單位主要 負(fù)責(zé)人匯報(bào)，無法達(dá)成共識的，由集團(tuán)董事長裁決或由集團(tuán)董事長指定的外部審計(jì)機(jī)構(gòu)仲裁。4、送審資料要求1、工程類A、施工合同、設(shè)備材料采購合同。B、施工單位結(jié)算書、子公司審核結(jié)算書及鋼筋下料表、工程量計(jì)算式。C、施

21、工圖及說明、相關(guān)職能部門施工圖建審意見書、圖紙會審記錄、有關(guān)項(xiàng)目施工的往來函件、實(shí)際施工進(jìn)度表、 竣工圖、設(shè)計(jì)變更通知書、隱蔽工程記錄、工程簽證單及相關(guān)資料。D、分項(xiàng)工程驗(yàn)評記錄、開工報(bào)告、竣工驗(yàn)收報(bào)告及其他相關(guān)文件。2、設(shè)備材料類A、設(shè)備材料匯總表及市場詢價表。B、設(shè)備材料出廠合格證及報(bào)驗(yàn)單、監(jiān)理工程師審驗(yàn)意見報(bào)告單。C、主要設(shè)備試運(yùn)行記錄和專業(yè)部門、監(jiān)理工程師的檢測記錄。允許誤差項(xiàng)目持殊項(xiàng)目一般項(xiàng)目設(shè)備裝修裝飾工程材料零星（維修）工程允許誤差率3%4%4%3%4%3%（四）審計(jì)程序：子公司按審計(jì)部要求報(bào)送有關(guān)資料-審計(jì)部進(jìn)行審計(jì)-審計(jì)部與子公司對審，無異議后，子公司分管 副總經(jīng)理簽署意見-

22、子公司總經(jīng)理簽字。第五章獎罰第二十四條公共部分（一）獎勵1、年底，審計(jì)中心根據(jù)對各單位歷次審計(jì)的情況進(jìn)行評定，將結(jié)果報(bào)集團(tuán)董事長審定后，對管理工作的前三名，分別 給予單位負(fù)責(zé)人獎勵，并可作為年度評選先進(jìn)管理集體的依據(jù)。2、對舉報(bào)了損害公司利益、違反公司規(guī)章制度問題的員工，在嚴(yán)格保密的情況下，視挽回經(jīng)濟(jì)損失的大小，給予200-2000元的獎勵。（二）處罰1、審計(jì)決定通知書下達(dá)后，如在一個月之內(nèi)仍未執(zhí)行的，審計(jì)部通知財(cái)務(wù)強(qiáng)制執(zhí)行，并對拒不執(zhí)行者處100-500元罰款。2、凡拒絕、拖延、敷衍提供審計(jì)資料，給責(zé)任人分別處50-100元罰款。3、對拒絕和阻礙審計(jì)工作的，給責(zé)任人分別處200-500元罰款

23、。4、被審計(jì)單位提供的審計(jì)資料不全，又拒不補(bǔ)齊的，給責(zé)任人分別處50-100元罰款。5、被審計(jì)單位責(zé)任人拒絕在審計(jì)要求的相關(guān)資料上簽字的，給責(zé)任人分別處50-200元罰款。6、對不按規(guī)定履行工作程序的，未造成損失的，對責(zé)任人處50-200元罰款；造成損失的，由責(zé)任人全額賠償。7、被審計(jì)單位弄虛作假、徇私舞弊，未造成損失的，對責(zé)任人處100-500元罰款；造成損失的，由責(zé)任人全額賠償；情 節(jié)嚴(yán)重的，開除或移交司法機(jī)關(guān)。8、審計(jì)人員不按規(guī)定履行工作程序的，未造成損失的，對責(zé)任人處50-200元罰款；造成損失的，由責(zé)任人全額賠償。9、 審計(jì)人員工作失誤，未造成損失，對責(zé)任人每次處50-200元罰款；

24、造成損失的，由責(zé)任人全額賠償。10、審計(jì)人員徇私舞弊，未造成損失，對責(zé)任人每次處100-500元罰款；造成損失的，由責(zé)任人相應(yīng)賠償；情節(jié)嚴(yán)重的， 開除或移交司法機(jī)關(guān)。11、被審計(jì)單位和審計(jì)人員無特殊情況未在規(guī)定期限內(nèi)完成工作任務(wù)，未造成損失的，對責(zé)任人處50-200元罰款；造成 損失的，由責(zé)任人相應(yīng)賠償。12、對違規(guī)違紀(jì)行為，制度中未作明確規(guī)定的，由集團(tuán)總裁決定。第二十五條管理審計(jì)部分（一）獎勵1、經(jīng)審計(jì)檢查，對在規(guī)定期限內(nèi)，建立和完善了相關(guān)管理制度的單位，經(jīng)制度建設(shè)領(lǐng)導(dǎo)小組評定后，對單 位給予2000-5000元獎勵。2、對積極參與制度建設(shè)的個人，經(jīng)審計(jì)中心提議，報(bào)制度建設(shè)領(lǐng)導(dǎo)小組審定后，給予100-500元獎勵。3、經(jīng)審計(jì)檢查，對嚴(yán)格執(zhí)行制度有典型事例的單位和個人，給予500-1000元獎勵。（二）處罰1、被審計(jì)單位未在規(guī)定時限內(nèi)，建立和完善相關(guān)制度的，對責(zé)任人分別處50-200元罰款。2、經(jīng)審計(jì)多次檢查，制度仍不執(zhí)行到位的，對責(zé)任人分別處100-500元罰款。第二十六條財(cái)務(wù)審計(jì)部分（一）獎勵1、對嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)務(wù)制度、維護(hù)公司