Excel高級財務(wù)應(yīng)用課程教學探究

1、excel高級財務(wù)應(yīng)用課程教學探究摘要隨著經(jīng)濟的發(fā)展和企業(yè)管理信息化的不斷深入， 越來越多的企業(yè)財務(wù)人員利用excel進行不同程度的財務(wù)管 理工作，與之相應(yīng)的各高校也相繼開設(shè)了 excel財務(wù)應(yīng)用這 門課程，但課程內(nèi)容、深度和教學方法各有不同。本文從該 課程的內(nèi)容結(jié)構(gòu)體系、教授重點與深度、教授方法和成績評 定等方面提出了個人的看法，著重闡述了應(yīng)注重學生數(shù)據(jù)整 理技能、財務(wù)模型建立能力、圖表分析能力的培養(yǎng)，并在教 學過程中廣泛應(yīng)用案例教學法，成績評定采用多種靈活的考 核方式來提高學生的學習興趣和教學效果。關(guān)鍵詞財務(wù)模型；數(shù)據(jù)整理；案例教學；成績評定 模式；開放式分組作業(yè)doi： 10. 3969

2、/j. issn. 1673-0194. 2013. 02.053中圖分類號:ig64文獻標識碼a文章編號11673-0194(2013) 02-0109-03隨著我國經(jīng)濟的持續(xù)發(fā)展以及信息化進程在我國企業(yè) 的不斷深入，用人單位要求財經(jīng)類人員不僅要有堅實的財務(wù) 理論基礎(chǔ)，更要有熟練的利用計算機進行財務(wù)管理的操作技 能。我國企業(yè)會計信息系統(tǒng)的建立與使用已經(jīng)達到基本普及 的程度，財經(jīng)類本科生在校時都經(jīng)過了相關(guān)的學習與培訓， 對商品化財務(wù)軟件的使用基本上都能做到熟練掌握。但隨著企業(yè)對內(nèi)部管理要求的不斷提高，利用財務(wù)軟件雖能進行標 準的財務(wù)核算與報表分析但終究難以全面靈活且有針對性 地提供企業(yè)管理所需

3、的信息。所以，越來越多的企業(yè)財務(wù)人 員傾向于將財務(wù)軟件與e x c e 1結(jié)合起來使用，以便更好 地進行數(shù)據(jù)整理與分析，并實現(xiàn)一定程度上的預(yù)測與決策。實際上，現(xiàn)在很多企業(yè)的全面預(yù)算、銷售分析等都是通過e x c e 1套表編制完成的。這就要求財經(jīng)類院校的學生對e x c e 1軟件的掌握程度不能僅僅停留在初級階段，要能夠 滿足專業(yè)管理的需求，而這些需求通過一般的計算機基礎(chǔ)課 程中的e x c e 1學習是不能實現(xiàn)的，必須通過專門課程的 講解才能使學生達到e x c e 1中級以上水平。由此，e x c e 1高級財務(wù)課程便應(yīng)運而生。筆者所在學校自2 0 0 7年開設(shè)e x c e 1高級財務(wù)應(yīng)

4、用課程，先后選用了多套教材，經(jīng)過幾年的教學積累了較 為豐富的經(jīng)驗，筆者對該門課程的教學有較為深入的思考與 研究，形成了一些觀點與建議，現(xiàn)闡述如下。1 教學內(nèi)容框架要全面合理1 . 1注重數(shù)據(jù)整理技能的培養(yǎng)1. 1. 1 強化格式的整理能力目前，本課程的很多種教材中所給定的練習實例中都是 標準的數(shù)據(jù)格式，而在實際工作中數(shù)據(jù)的來源可謂是渠道眾 多，可能從erp系統(tǒng)中導出的、可能是業(yè)務(wù)部門每個業(yè)務(wù) 人員輸入數(shù)據(jù)的匯總、也可能是從網(wǎng)絡(luò)上獲得的公開數(shù)據(jù)。 從眾多渠道獲得的數(shù)據(jù)很難保證其格式的統(tǒng)一，進而不能滿 足財務(wù)分析的要求，（如用文本型存儲日期數(shù)據(jù)、純數(shù)字與 文本型數(shù)據(jù)的雜亂存儲、數(shù)據(jù)的查重比較等問題

5、）這些也是 財務(wù)工作者經(jīng)常遇到的棘手問題。這就要求財務(wù)人員具備較 高的數(shù)據(jù)整理能力，只有先將雜亂的數(shù)據(jù)整理成格式一致的 標準數(shù)據(jù)，才能保證進一步分析決策的正確性和高效性。而 目前，很多教材及該門課程內(nèi)容的設(shè)置都沒有把這一技能的 培養(yǎng)提到應(yīng)有的重視程度。因此，筆者在這里提出該問題并 呼吁切莫忽視這些基礎(chǔ)工作的重要性，只有保證基礎(chǔ)數(shù)據(jù)格 式的正確性才能保證后續(xù)數(shù)據(jù)分析不因格式問題而無法順 利進行。1.1.2 注重數(shù)據(jù)透視功能的全面深入應(yīng)用財務(wù)數(shù)據(jù)的整理離不開篩選、排序和匯總，而作為匯總 中的利器一一“數(shù)據(jù)透視表”更是絕好的工具。數(shù)據(jù)透視表 是excel中功能最強大、使用最靈活、操作最簡單的工 具。

6、它可以使我們從繁雜的函數(shù)和公式中解脫出來，迅速而 準確地對數(shù)據(jù)進行分析處理進而制作出各種各樣漂亮的統(tǒng) 計分析報表和圖形。但是，正應(yīng)了軟件業(yè)中的"二八定律”， 實際財務(wù)人員對于數(shù)據(jù)透視表的應(yīng)用大概只涉及其2 0% 的基本功能，其中更為強大更為實用的高級功能都被閑置起 來，究其原因是工作人員對其知識掌握不夠。正因如此，在 教學中應(yīng)當加大這一工具的講解深度，對數(shù)據(jù)透視表不同顯 示方式的設(shè)置、計算字段和計算項的定義與應(yīng)用、動態(tài)數(shù)據(jù) 透視表的制作、根據(jù)其他工作簿和數(shù)據(jù)庫數(shù)據(jù)制作數(shù)據(jù)透視 表等問題進行全面深入的闡述，使之真正成為財務(wù)人員手中 數(shù)據(jù)分析匯總的利器。1 . 2 加深圖表制作的教學深度

7、圖表是e x c e 1的另一大基本功能，是處理和分析數(shù) 據(jù)的一種方法。前通用電氣公司總裁韋爾奇等眾多卓越管理 者，在談及個人競爭能力時，都提到了一個共同的祕密武器 圖形思考。通過圖形可以使數(shù)據(jù)表數(shù)據(jù)變得一目了然， 讓閱讀者瞬間掌握整體形貌。圖解能加強思考能力，能提升 管理者的溝通能力，是一個正確有效的表達方式，能讓對方 信服。為了讓學生適應(yīng)現(xiàn)代企業(yè)管理的特點，使其更具職業(yè) 性，本課程中對圖形的講解不應(yīng)停留在基本制作方法的闡述 上，而是應(yīng)該有重點地根據(jù)各類圖形的特點和適用范疇進行 深入解析，使圖形制作與財務(wù)管理知識充分結(jié)合在一起，極 大程度地發(fā)揮其在趨勢分析、對比分析、結(jié)構(gòu)分析、敏感性 分析、

8、風險分析等分析過程和結(jié)果上的表述優(yōu)勢，讓各種復 雜財務(wù)問題變得更加直觀易懂。為此，學生應(yīng)具備能根據(jù)財 務(wù)管理問題的不同需求制作出動態(tài)交互的圖形的能力，從而 讓這一精美武器在財務(wù)管理中發(fā)揮其應(yīng)有的強大威力。1 . 3 教學內(nèi)容應(yīng)與財務(wù)管理知識充分結(jié)合，注重模 型設(shè)計隨著e x c e 1的應(yīng)用越來越廣泛，無論在政府機關(guān)還 是企事業(yè)單位都把它看作是一個重要的工具軟件，但絕大多 數(shù)單位的應(yīng)用都局限于制作電子表格，主要用于制作財務(wù)報 表和統(tǒng)計數(shù)據(jù)等方面。在本課程的教學應(yīng)用方面，有一些教 材的很大一部分篇幅放在了各種憑證、賬、表的設(shè)計講解上, 然而，不同賬表的設(shè)計模式、方法卻都是大同小異，這就造 成了知

9、識點的重復講解。筆者認為開設(shè)e x c e 1高級財務(wù) 應(yīng)用課程的目的絕不僅僅是簡單的表格操作，更重要的是培 養(yǎng)獨立思考財務(wù)問題、應(yīng)用e x c e 1進行數(shù)據(jù)分析與業(yè)務(wù) 建模來解決實際財務(wù)問題的能力。財務(wù)管理學家王慶成和王 化成教授多次指出應(yīng)將國際通用的財務(wù)管理模型與計算機 技術(shù)型結(jié)合，運用e x c e 1和v b a技術(shù)建立符合企業(yè)實 際需要的財務(wù)模型。專家們的說法體現(xiàn)了這樣一個思想一一 利用計算機構(gòu)建財務(wù)模型應(yīng)是計算機財務(wù)管理教學體系的 核心。構(gòu)建財務(wù)模型的過程實際上是分析財務(wù)問題中的邏輯 關(guān)系，將其抽象為變量表不的函數(shù)關(guān)系的過程，其最終的表 現(xiàn)形式是在工作表的各個單元格布置已知條件、

10、將函數(shù)關(guān)系 輸入、將財務(wù)問題的分析結(jié)果或解決方案直觀、清晰地表達 出來的處理一類問題的基本模型。 通過以上分析，筆 者認為在本課程教學實踐中，對于賬表設(shè)計問題，應(yīng)以一兩 個典型案例深入講解，使學生掌握其中基本技法為宜，而大 部分教學內(nèi)容應(yīng)與財務(wù)管理知識相結(jié)合，深入討論如何建立 籌資決策、投資決策、量本利分析、銷售分析、流動資產(chǎn)管 理、財務(wù)分析與預(yù)測等板塊模型。重點分析講解如何把單變 量求解、變量模擬分析、規(guī)劃求解、方案管理器等專業(yè)分析 工具融入到具體財務(wù)問題的解決中，充分發(fā)輝它們在敏感度 分析、在限定條件下最優(yōu)決策的制訂、風險分析、經(jīng)濟事件 預(yù)測、股票和產(chǎn)品定價、資產(chǎn)配置、需求曲線估計等專業(yè)財

11、 務(wù)問題處理方面的作用。從而達到在增強學習者實際操作能 力的基礎(chǔ)上，提高其創(chuàng)造性思維能力、建模能力和定量分析 能力的目的。2 教學方法以案例教學法為主由于e x c e 1功能極其強大，函數(shù)、公式、各種工具 的使用繁雜而浩如煙海，如果一味地按照函數(shù)和各種工具的 屬性分類來教授，勢必造成知識點散亂不系統(tǒng)，學生學起來 也會覺得枯燥且不易理解接受。筆者認為案例教學法能使上 述問題迎刃而解。在教學過程中可以通過情景設(shè)定，從現(xiàn)實 經(jīng)濟生活中企業(yè)提出的財務(wù)管理要求出發(fā)，設(shè)置要解決的典 型財務(wù)問題，然后圍繞這個問題的解決將e x c e 1各知識 點分解融入其中，隨著每個知識點的逐步講解，相關(guān)的財務(wù) 模型一

12、步步建立起來，案例中的財務(wù)問題也隨之解決。這樣 既能激發(fā)學生學習的積極性，又能聯(lián)系實際，讓學生能做到 學以致用。這一點筆者在多年的教學應(yīng)用中深有體會，也深 深得益于此。當然，案例的設(shè)計要先易后難、深入淺出，且 要涵蓋應(yīng)有的知識點又不重復講授。同樣，好的教材選擇和 講授流程與方法也是至關(guān)重要的。3 在成績評定時可靈活采用多種模式本門課程應(yīng)該是在學完會計學和財務(wù)管理之后所開設(shè) 的一門綜合性的課程，再加上其操作性強的特點，在成績評 定上不同于一般的課程，很難在兩個小時的上機考試中完成 重點知識的全方位考核。筆者在多年的教學積累中最終采用 了多種模式組合的成績評定方式。3. 1 考核方式3.1.1固定

13、知識點的上機考核該方式用于考核通過本課程學習必須掌握的固定知識 點，涵蓋e x c e 1在財務(wù)中的重點應(yīng)用技術(shù)，主要考核對 相關(guān)基本函數(shù)、公式掌握的熟練程度，以及針對基本財務(wù)問 題建立模型的能力和主要分析工具的運用能力，以便客觀反 映學生的學習情況，同時能夠彌補“分組作業(yè)”考核方式可 能存在的個別學生搭便車，考核成績不能真實準確反映學生 水平的缺陷。3.1.2 開放式的分組作業(yè)作業(yè)的形式是學生分組協(xié)作完成用excel設(shè)計一 個小的管理系統(tǒng)解決一個實際問題，選題不限，但要求在其 中綜合運用課程內(nèi)所講的數(shù)據(jù)采集、表格設(shè)計、數(shù)據(jù)整理、 統(tǒng)計分析、圖表設(shè)計、模型設(shè)計等功能從而完成一個相對完 整、獨立

14、的小系統(tǒng)，用wo r d寫出最終的詳細說明報告， 并用ppt設(shè)計演示文稿，最終在臺上對全班同學闡述并演 示系統(tǒng)功能。這種方式考核的是學生對所學知識綜合運用與 分析的能力，用于彌補“固定知識點上機考試”，這種方式 存在考核點零散不全面的缺點。3. 2 實施方法3.2.1 自由分組筆者的做法是在課程開課時就將這種考核方式告知學 生，讓學生在知識能力基本均衡的基礎(chǔ)上按照自愿原則搭配 組合，通常是每56人分為一個小組。這樣做的好處是讓 學生們早早建立起協(xié)作意識，并通過分組加強個人間聯(lián)系， 為了最終團隊總體成績能在學習過程中互幫互助，共同進 步，進而曾強班級整體學習氛圍。3.2.2 選定題目、確定分工作

15、業(yè)題目如果由教師擬定，隨著授課時間長可能會出現(xiàn) 的題目固定、陳舊、與實際聯(lián)系差、容易形成思維定式等問 題。所以，最好由各組靈活自由選定設(shè)計題目，只要滿足課 程設(shè)計要求筆者鼓勵各組根據(jù)興趣圍繞其所關(guān)注的問題展 開設(shè)計分析。這樣既避免了全班分析設(shè)計一個案例，又能提 高學生的學習興趣，曾強其學習動力，同時有助于學生發(fā)散 思維方式的建立，促使其關(guān)注提高實際經(jīng)濟問題，從而到達 學以致用的教學目的。通常情況下筆者讓學生在教學期中完 成題目的選定，因為，這時學生已經(jīng)對本門課程有了較深的 認知，同時又有充分的時間讓組內(nèi)成員考察協(xié)商選定題目， 而好的定題就意味著成功了一半。在上交選題的同時筆者要求同時上交組內(nèi)分

16、工明細，既 保證工作量的合理分配，最大程度限制搭便車的情況出現(xiàn)， 又能讓每個人充分發(fā)揮自己的優(yōu)勢，從而實現(xiàn)協(xié)同效應(yīng)，使 小組成果最大化。3. 2. 3 實時引導選定題目之前和之后，都要貫穿著教師的實時指導。選 題時要引導學生關(guān)注實際經(jīng)濟問題，以便實現(xiàn)理論聯(lián)系實 際，并指導其如何獲得資料和對資料進行分析整理，加工成 所需的信息；在作業(yè)完成過程中，教師要在系統(tǒng)設(shè)計思想方 面和技術(shù)瓶頸處給與關(guān)鍵指導，主要是提供拓展資訊和深入 學習的途徑與平臺，以便在這個過程中提升學生自主學習的 能力。3.2.4 成績多維度評價分組作業(yè)成績考核時采用開放式的考核形式，由各組成 員上臺向全班同學展示設(shè)計成果（主要是演示e x c e 1設(shè) 計的系統(tǒng)模型運行情況和p p t說明文稿，而wo rd詳細 文檔說明則由教師仔細研讀），然后由其他各組學生進行討 論評價，最后由教師點評。成績評定按財務(wù)管理知識運用和 計算機綜合運用能力2方面，權(quán)重各5 0 %設(shè)定。這種考核 方式能充分調(diào)動了學生的積極性，實現(xiàn)了在“學中做，做中 學”，既鍛煉了動手能力，又做到學以致用。4 教學實踐效果筆者在多年的e x c e 1高級財務(wù)應(yīng)用課程教學中取 得了良好的效果。一方面由于教學內(nèi)容切合實際，與財務(wù)管 理知識緊密結(jié)合在一起又兼具計算機處理的強大優(yōu)勢，真正 體現(xiàn)了綜合性課程的