總支機(jī)構(gòu)對分支機(jī)構(gòu)相關(guān)資金管理制度

1、第一版 財務(wù)管理制度 分公司實行獨立核算，產(chǎn)品價格采用結(jié)算價核算，主要設(shè) 置以下科目：現(xiàn)金、銀行存款、應(yīng)收賬款、其他應(yīng)收款、庫存商 品（劃撥價）、固定資產(chǎn)、累計折舊、應(yīng)付賬款（總部） 、應(yīng)付工 資、本年利潤、管理費(fèi)用、財務(wù)費(fèi)用、主營業(yè)務(wù)收入、主營業(yè)務(wù) 成本等。辦事處則根據(jù)具體業(yè)務(wù)要求可以增減， 但增減必須報備總公 司備案核準(zhǔn)。（一）現(xiàn)金管理1.1、現(xiàn)金科目設(shè)兩個子目 -貨款帳戶和費(fèi)用帳戶。1.2、收取現(xiàn)金時，必須向付款方開具銷售發(fā)票或收據(jù)，如實按 規(guī)定的時限、順序、逐欄、全部欄次一次性填寫，加蓋“現(xiàn)金收 訖”和“收款人”印章。1.3、出納應(yīng)保證庫存現(xiàn)金的日清日結(jié)，月末應(yīng)編制銀行存款余 額調(diào)整表

2、，以保證銀行日記賬賬實相符。 貨款現(xiàn)金必須送存銀行， 不準(zhǔn)坐支。1.4、出納員支付個人款項超過使用現(xiàn)金限額以支票支付，確須 全額支付現(xiàn)金的經(jīng)財務(wù)部經(jīng)理審核、公司財務(wù)總監(jiān)批準(zhǔn)后支付。1.5、辦事處支付現(xiàn)金范圍：員工工資、津貼、獎金；個人勞務(wù) 報酬；出差人員必須攜帶的差旅費(fèi)； 結(jié)算起點以下的零星支出 （公 司結(jié)算起點為 1000 元）分公司總經(jīng)理批準(zhǔn)的其它開支。1.6、庫存現(xiàn)金定額核定為 5000 元，多余費(fèi)用現(xiàn)金應(yīng)該及時送存 銀行，保證現(xiàn)金安全。1.7、出納員不準(zhǔn)用不符合公司財務(wù)制度的憑證頂庫存現(xiàn)金，公 司員工不準(zhǔn)用公司銀行賬戶代其他單位或個人存入或支取現(xiàn)金。1.8、會計應(yīng)定期、不定期對庫存現(xiàn)金

3、進(jìn)行監(jiān)盤，每月至少監(jiān)盤 一次，編制“庫存現(xiàn)金盤點表” ；審核出納編制的“銀行余額調(diào) 整表”，對未達(dá)事項進(jìn)行落實。（二）銀行存款管理2.1、各分公司（辦事處）資金實行收支兩條線的原則。 各分公司（辦事處）必須開設(shè)收支兩個銀行賬戶，即貨款戶 和費(fèi)用戶；賬戶資料交總公司財務(wù)部備案。貨款賬戶只收不支， 所有貨款回籠到該賬戶； 費(fèi)用賬戶用于分公司 （辦事處） 的貨款、 各項費(fèi)用、稅金等支出結(jié)算。2.2、新開賬戶分公司（辦事處）不得隨意開設(shè)銀行賬戶，若因 業(yè)務(wù)需要而必須開設(shè)新的銀行賬戶，需報告總公司財務(wù)部同意。 銀行賬戶要及時進(jìn)行清理，對于用途不大的銀行賬戶要及時消戶，并報總公司財務(wù)部備案。 設(shè)置“銀行存

4、款日記賬” ，出納員按照業(yè)務(wù)發(fā)生順序每日進(jìn) 行逐筆登記。 出納員定期將公司銀行存款賬面余額與銀行對賬單 核對， 并按月編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表， 公司財務(wù)部經(jīng)理簽字后 報公司財務(wù)總監(jiān)審閱。企業(yè)銀行電子支付系統(tǒng)的管理， 嚴(yán)格按照企業(yè)銀行電子支付 程式和許可權(quán)規(guī)定執(zhí)行。電子支付密碼器、智慧 IC 卡、帳戶密 碼和操作人員密碼是使用企業(yè)銀行系統(tǒng)的關(guān)鍵要素，應(yīng)妥善保 管，主管卡和操作員卡應(yīng)按照分管并用的原則， 由財務(wù)管理中心 負(fù)責(zé)人和操作員分別設(shè)制密碼，不得一人統(tǒng)管使用。2.3、回款對于銷售回款要及時匯入總部銀行賬戶，分公司的貨 款收入必須即時匯入總公司總部指定賬戶， 每日業(yè)務(wù)結(jié)束前必須 把所有貨款賬戶

5、的余額匯入總部賬戶。財務(wù)部人員應(yīng)加強(qiáng)銀行存款余額、 收付業(yè)務(wù)的保密工作， 財 務(wù)部只向公司領(lǐng)導(dǎo)提供銀行存款余額情況。2.4、費(fèi)用賬戶分公司的費(fèi)用開支等所需資金由總公司財務(wù)部根 據(jù)月度預(yù)算下?lián)苤粮鞣止镜闹С鲑~戶。銀行付款由公司經(jīng)辦人員填寫“付款審批單” ，經(jīng)分公司總 經(jīng)理、 財務(wù)部經(jīng)理簽字后到總部財務(wù)、 總經(jīng)理會簽字后方可辦理 付款，支付支票等必須具備收款單位、經(jīng)辦人的收據(jù)。2.5、支票管理（辦事處暫不適用）凡不能用現(xiàn)金收付款的各項業(yè)務(wù)， 一律應(yīng)通過銀行轉(zhuǎn)帳進(jìn)行 結(jié)算。（1）公司支票的購買由出納員負(fù)責(zé)，并填寫支票備查簿，支票備查簿由分公司財務(wù)經(jīng)理保管。（2）空白支票由出納員負(fù)責(zé)保管，簽發(fā)支票所

6、需的財務(wù)章由財 務(wù)經(jīng)理保管，人名章由出納保管。（3）現(xiàn)金支票只能由出納員從銀行提取現(xiàn)金時使用，公司與其 他單位之間金額在結(jié)算起點以上的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)往來， 一律使用轉(zhuǎn)帳 支票。（4）各部門或個人因工作需要領(lǐng)用支票時，應(yīng)填制規(guī)定的借款 單，由部門經(jīng)理和財務(wù)部門經(jīng)理審核簽字， 并報分公司總經(jīng)理批 準(zhǔn)后，由出納人員簽發(fā)。借款人應(yīng)在支票領(lǐng)用之日起，十日內(nèi)到 財務(wù)部辦理報銷手續(xù)， 其程序與現(xiàn)金支出報銷程序一樣。 支票領(lǐng) 用人應(yīng)妥善保管已簽發(fā)的支票， 如有丟失應(yīng)立即通知財務(wù)部門并 對造成的后果承擔(dān)責(zé)任。（5）出納員不得簽發(fā)不確定的日期的支票，不得簽發(fā)任何種類 的空白支票，當(dāng)付款金額無法確定時，可簽發(fā)限額轉(zhuǎn)帳支票

7、，并 寫明用途和收款單位。（6）財務(wù)人員不得在支票簽發(fā)前預(yù)先加蓋簽發(fā)支票的印章，簽 發(fā)支票時必須按編號序順使用，對簽錯的支票或退票必須加蓋 “作廢”戳記并與存根一起保管。（7）應(yīng)及時登記支票登記簿，與銀行及時核對存款余額。三）借支制度1.公司員工因工作需要借用現(xiàn)金，應(yīng)該根據(jù)需要核定額度，填寫“借款單”，由財務(wù)經(jīng)理和分公司經(jīng)理審批。原則上，上一筆借 支未清賬，不得再次借支。員工離職時，必須將借支還款手續(xù)辦 理完畢，方可結(jié)算工資。2.公司員工出差借支費(fèi)用時，需附經(jīng)審批后的出差申報單，方可借支。具體報銷制度見“出差費(fèi)用報銷制度” 。（三）嚴(yán)禁非授權(quán)人員向客戶收（借）取“錢、物”為防范風(fēng)險，防止經(jīng)濟(jì)糾紛，維護(hù)公司形象，保證公司員工 健康正常的生活，現(xiàn)就關(guān)于禁止 /杜絕分公司（辦事處）員工到 客戶處借款、借貨事宜規(guī)定如下：1）公司嚴(yán)厲禁止分公司（辦事處）任何人員到公司的任何客戶 處借款、借貨；禁止業(yè)務(wù)人員為任何客戶帶款、帶貨。2）分公司財務(wù)經(jīng)理要負(fù)責(zé)給與分