縣國(guó)庫(kù)集中支付改革試點(diǎn)工作情況匯報(bào)

1、縣國(guó)庫(kù)集中支付改革試點(diǎn)工作情況匯報(bào) ××*縣在縣級(jí)會(huì)計(jì)集中核算單位推行國(guó)庫(kù)集中支付制度的基本思路是，在目前代理行的國(guó)庫(kù)管理體制不變和銀行結(jié)算制度不變的條件下，利用會(huì)計(jì)集中核算形成的業(yè)務(wù)和技術(shù)基礎(chǔ)，建立財(cái)政零余額帳戶和預(yù)算單位零余額賬戶。逐步實(shí)行國(guó)庫(kù)資金的直接支付，減少國(guó)庫(kù)資金的庫(kù)外沉淀。通過會(huì)計(jì)集中核算和國(guó)庫(kù)集中支付兩種制度的有效融合，最大限度地提高財(cái)政資金的使用效益。其運(yùn)行情況如下： 一、人員分工。 1、做法：去年10月份，××*縣啟動(dòng)了國(guó)庫(kù)集中支付改革試點(diǎn)。首先選擇了財(cái)務(wù)結(jié)構(gòu)比較簡(jiǎn)單的交通局、檢察院及招商局3家單位做為財(cái)政國(guó)庫(kù)集中支付改革第一批試點(diǎn)單

2、位。到2005年，××*縣會(huì)計(jì)核算中心從86個(gè)會(huì)計(jì)集中核算單位中選出43個(gè)單位開展國(guó)庫(kù)集中支付制度試點(diǎn)工作，原創(chuàng)：國(guó)庫(kù)集中支付中心共有4個(gè)人，在人員少，任務(wù)重的情況下，根據(jù)實(shí)際情況，我們協(xié)商采取的人員分工方法：一方面按單位分給中心每個(gè)負(fù)責(zé)會(huì)計(jì)，主要審核各單位的直接支付及帶有文件號(hào)的專項(xiàng)資金授權(quán)部分，屬于業(yè)務(wù)經(jīng)費(fèi)的授權(quán)支付，由各單位自行監(jiān)督；另一方面中心每個(gè)會(huì)計(jì)人員按周輪流負(fù)責(zé)每天的日?qǐng)?bào)表匯總報(bào)送工作，按月輪流負(fù)責(zé)一個(gè)月的帳務(wù)處理。 3、成效。一方面減少相互間的責(zé)任問題，另一方面使每一個(gè)會(huì)計(jì)人員從每筆業(yè)務(wù)的開始到每筆業(yè)務(wù)的結(jié)束都能熟練的操作，避免出現(xiàn)一人不在崗，而另外一個(gè)不會(huì)

3、操作業(yè)務(wù)的現(xiàn)象發(fā)生。 二、開設(shè)零余額帳戶。 1、做法。2005年年初，會(huì)計(jì)中心在縣農(nóng)行（代理行）新開設(shè)一個(gè)財(cái)政局零余額帳戶（納入國(guó)庫(kù)支付中心的單位直接支付都通過這一帳戶列支），各預(yù)算單位按資金性質(zhì)不同共開設(shè)單位零余額賬戶38個(gè)（2004年開設(shè)3個(gè)，2005年開設(shè)35個(gè)）。在開設(shè)單位零余額帳戶之前，首先對(duì)46個(gè)試點(diǎn)單位進(jìn)行摸底調(diào)查，并發(fā)放了46份納入國(guó)庫(kù)集中支付試點(diǎn)單位單位情況調(diào)查表，摸清了各單位基本情況和銀行開戶情況。 2、成效。各單位所有收入直達(dá)國(guó)庫(kù)單一賬戶，支付直達(dá)個(gè)人賬戶、供應(yīng)商和勞務(wù)提供者，變過去不受制約的單位自己批、自己報(bào)式的暗箱操作，為財(cái)政部門全過程監(jiān)督下的單位批、中心直接支式的陽(yáng)

4、光作業(yè)，減少了資金流動(dòng)的中間環(huán)節(jié)。有利于從根本上解決財(cái)政資金多環(huán)節(jié)撥付、多戶頭存放的弊端，提高財(cái)政資金的使用效益。 三、帳戶合用。 1、做法。2005年納為國(guó)庫(kù)集中支付的單位，2004年底前在會(huì)計(jì)集中核算基本戶2819帳戶的資金還沒有花完，為便于試點(diǎn)單位使用資金，采取“老資金老辦法、新資金新辦法，核算中心帳戶與國(guó)庫(kù)集中支付帳戶結(jié)合使用。 2、成效。不僅解決了上年結(jié)余資金的使用，還且也不影響國(guó)庫(kù)集中支付正常運(yùn)行。 四、各單位財(cái)政性資金支付方式。 1、做法。每月的25日之前，支付中心人員根據(jù)國(guó)庫(kù)股下發(fā)的次月各行政事業(yè)單位的分月用款計(jì)劃批復(fù)表分部門、分類、款、項(xiàng)進(jìn)行匯總，于當(dāng)天送存農(nóng)行。 2、成效。

5、改變了原來將資金按月?lián)苋腩A(yù)算單位賬戶，財(cái)政部門以撥作支的做法，使單位的支出必須在支付行為發(fā)生時(shí)，才能辦理支付手續(xù)，支付行為沒有發(fā)生時(shí)，資金仍集中在國(guó)庫(kù)。這樣，財(cái)政部門不僅能及時(shí)、全面、準(zhǔn)確地掌握各單位資金情況，而且還聚集了一大批資金，為政府對(duì)資金的統(tǒng)一管理和調(diào)度創(chuàng)造了有利條件，保證了社會(huì)穩(wěn)定和各項(xiàng)事業(yè)的健康發(fā)展。文-章-超-市 五、各行政事業(yè)單位支出審核方式。 1、做法。一是授權(quán)支付審核。各行政事業(yè)單位支出時(shí)，由單位財(cái)務(wù)人員填寫一式兩聯(lián)的支出送審單，送審單上的支出款項(xiàng)、摘要、支出金額、支出帳號(hào)、是專項(xiàng)的要寫上文件號(hào)，用途、支票號(hào)碼、單位經(jīng)辦人簽字及支出金額大寫等要素都要填寫齊全；支出送審單有單

6、位負(fù)責(zé)人審批，單位負(fù)責(zé)人在審批時(shí)，要根據(jù)分月計(jì)劃批復(fù)表寫明是用什么資金支付；由本單位的財(cái)務(wù)人員在其用款計(jì)劃指標(biāo)內(nèi)授權(quán)支付額度填開授權(quán)支付憑證和支票（現(xiàn)金或轉(zhuǎn)帳），將資金從預(yù)算單位零余額賬戶直接支付給收款人。二是直接支付審核，各行政事業(yè)單位支出時(shí)，由單位財(cái)務(wù)人員先填寫一式三聯(lián)的預(yù)算單位財(cái)政直接支付申請(qǐng)書和支出送審單，支付中心人員首先審核該單位的原始憑證，屬于專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)和專項(xiàng)項(xiàng)目資金的，要經(jīng)過中心主任審核；屬于一般業(yè)務(wù)經(jīng)費(fèi)的，中心會(huì)計(jì)人員自審，審核后符合支出規(guī)定的將根據(jù)預(yù)算單位財(cái)政直接支付申請(qǐng)對(duì)照分月計(jì)劃批復(fù)表中的直接支付額度填寫一式四聯(lián)的財(cái)政直接支付憑證及財(cái)政直接支付匯總清算額度通知單，將資金從財(cái)

7、政零余額賬戶直接支付給收款人；三是納入國(guó)庫(kù)支付中心的單位未實(shí)行國(guó)庫(kù)集中支付部分的資金（預(yù)算外及沒有專門用途），預(yù)算單位在使用這部分資金時(shí)，由本單位的財(cái)務(wù)人員及財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人嚴(yán)格審批原始原始的真實(shí)性，再填寫支出送審單，領(lǐng)導(dǎo)簽字后開具支票支付給收款人。 2、成效。一方面，大額資金及專項(xiàng)資金的支出直接得到了全過程的監(jiān)督，有效防止擠占、截留、挪用財(cái)政資金，從源頭上預(yù)防和遏制腐敗。 六、對(duì)帳。 1、做法：每天業(yè)務(wù)終了，支付中心人員將根據(jù)農(nóng)行提供的日?qǐng)?bào)表和劃撥清算憑證核對(duì)后，按日登記財(cái)政支出明細(xì)帳，原創(chuàng)：同時(shí)，按部門分類、款、項(xiàng)匯總填制預(yù)算支出結(jié)算清單，報(bào)送國(guó)庫(kù)股。每月業(yè)務(wù)終了，支付中心與代理行支出核對(duì)后，上

8、報(bào)月報(bào)表送國(guó)庫(kù)股。 2、成效。日清月結(jié)。 七、要求各行政事業(yè)單位做帳。 1、做法。每個(gè)單位建立財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)，對(duì)于專項(xiàng)資金，要求單位會(huì)計(jì)按項(xiàng)目分開核算，出納按項(xiàng)目分開記日記帳，每天下午指導(dǎo)各單位建帳、做帳業(yè)務(wù)，每個(gè)季度末，對(duì)各單位會(huì)計(jì)建帳、做帳、出納記帳情況進(jìn)行檢查，填寫檢查情況記錄表，對(duì)檢查結(jié)果由檢查人員和各單位財(cái)務(wù)人員簽字，中心主任簽意見，各單位領(lǐng)導(dǎo)簽意見后返回中心。 2、成效。通過服務(wù)和檢查，加強(qiáng)了中心和單位財(cái)務(wù)人員及領(lǐng)導(dǎo)的聯(lián)系，促使財(cái)務(wù)工作按規(guī)范要求運(yùn)行，避免了專項(xiàng)資金的擠占、挪用等問題發(fā)生。各單位帳目清楚了，領(lǐng)導(dǎo)和財(cái)務(wù)人員對(duì)單位資金來源、使用做到了心中有數(shù)。 八、檔案情況。 在平時(shí)的工作中，產(chǎn)生的管理和業(yè)務(wù)檔案，指定專人負(fù)責(zé)及時(shí)收集與歸檔。 九、各單位實(shí)行國(guó)庫(kù)集中支付試點(diǎn)單位的資金范圍。 根據(jù)財(cái)政局領(lǐng)導(dǎo)意見，納入國(guó)庫(kù)支付試點(diǎn)的各單位只有預(yù)算內(nèi)財(cái)政性資金采用國(guó)庫(kù)集中支付方式，預(yù)算外資金未納入，仍采用會(huì)計(jì)集中核算辦法。 十、1-11月份資金支出情況。