生產(chǎn)循環(huán)稽核

1、某集團內(nèi)部稽核制度、生產(chǎn)計劃作業(yè)稽核作業(yè)周期：定期，每月一次。資料來源：(1)年度預(yù)估營業(yè)額總表；(2)周排程生產(chǎn)計劃表；(3)工令單。作業(yè)程序及稽核重點：1 .核對生產(chǎn)計劃表之編制是否考慮生產(chǎn)能量、營業(yè)計劃及人員配置情形擬訂。2 .為配合營業(yè)活動，訂單生產(chǎn)時是否依銷售目標，編制產(chǎn)銷目標預(yù)定表，并將客戶訂貨內(nèi) 容依產(chǎn)品別及交期別分別設(shè)定生產(chǎn)交貨控制表。3 .除年度生產(chǎn)計劃外為實際生產(chǎn)控制需要是否按月編訂生產(chǎn)預(yù)定表，對于原物進廠，生產(chǎn) 排程、交貨期限等作適當修正及時控制。4 .由于原物遲延、停電、機械故障、客戶要求變動交期等，致變更生產(chǎn)計劃發(fā)生虧損時， 是否追究原因，確定責(zé)任歸屬，生產(chǎn)計劃與采購

2、計劃是否經(jīng)充分調(diào)整，采購時效能否供 應(yīng)生產(chǎn)所需，有無脫節(jié)。5 .查核產(chǎn)銷月報表以作為次月營業(yè)單位下訂單及生管單位編制次月排程之參考。6 .查核是否采用最適當?shù)纳a(chǎn)經(jīng)濟批量。7 .生產(chǎn)計劃是否分長短期及分段實施，長短期計劃實施銜接是否良好。r 31某集團內(nèi)部稽核制度二、制程管理作業(yè)稽核作業(yè)周期：定期，每季一次。(一)排程管理作業(yè)稽核：目的：了解周排程生產(chǎn)計劃與年度生產(chǎn)計劃預(yù)估需求之關(guān)系是否合理。資料來源：(1)周排程生產(chǎn)計劃表；(2)工令單；(3)備料單明細表；(4)領(lǐng)料單。作業(yè)程序：1 .周排程生產(chǎn)計劃表是否經(jīng)產(chǎn)銷協(xié)調(diào)會決議，并呈準后實施。2 .生產(chǎn)計劃表是否將交貨日、所需工時、人力、機器設(shè)備

3、、原物料庫存使用狀況列入評估 項目。稽核重點：1 .備料單明細表與工令單資料是否相符。2 .生產(chǎn)單位是否依領(lǐng)料單做為生產(chǎn)之依據(jù)。(二)加班作業(yè)稽核：目的：查核加班之合理性。資料來源：(1)工令單；(2)加班申請單。作業(yè)程序：1 .加班之申請是否依生產(chǎn)需要并經(jīng)呈核準后實施。2 .造成加班之原因有無人為疏失?；酥攸c：1 .加班申請單是否經(jīng)主管核準，并注明加班主事由。2 .實行加班時數(shù)與提報不符時，是否由單位主管修改并說明原因(三)制造作業(yè)稽核：目的：了解各項產(chǎn)品制造是否依產(chǎn)品作業(yè)規(guī)范辦理。資料來源：(1)工令單；(2)領(lǐng)料單；(3)移轉(zhuǎn)單；(4)繳庫單；(5)生產(chǎn)日報表；(6)制程品產(chǎn)銷月報表。

4、作業(yè)程序：1 .查核制造程序及所需用料、人工是否符合工令單需求。2 .領(lǐng)料單之填寫是否符合工令單內(nèi)容，并經(jīng)呈核準后辦理。3 .制程中移轉(zhuǎn)之產(chǎn)品是否均填寫移轉(zhuǎn)單與接收單位會簽。4 .核對生產(chǎn)計劃進度表、成品繳庫單等數(shù)據(jù)，了解生產(chǎn)部門對于各制程生產(chǎn)進度之控制情 形。5 .實際生產(chǎn)與計劃是否不符，如有差異是否追查原因，擬定處理對策。6 .對于正在進行制造產(chǎn)品如因客戶要求變更，有無良好控制，由營業(yè)部門及時通知生產(chǎn)部 門適時修正?；酥攸c：1 .移轉(zhuǎn)單填寫是否確實并經(jīng)呈核準。2 .對于生產(chǎn)異常是否及時反應(yīng)，經(jīng)核準即采行修正行動，并顧及部門之聯(lián)系與產(chǎn)銷配合等 問題。3 .對于各制程之操作標準、作業(yè)方法、時

5、間等已建立者是否確實執(zhí)行，適時修正。4 .成品繳庫時是否經(jīng)檢驗合格后辦理。5 .生產(chǎn)日報表與工令單是否相符。r 33某集團內(nèi)部稽核制度三、品質(zhì)管制作業(yè)稽核目的：1.了解品管作業(yè)是否依標準作業(yè)書執(zhí)行。2.對異常品質(zhì)商品處理狀況是否合理。作業(yè)周期：定期，每月一次。資料來源：(1)采購驗收單；(2)原料檢驗日報表；(3)物料檢驗日報表；(4)品質(zhì)異常申報；(5)成品品管日報表。作業(yè)程序：1 .核對驗收單據(jù)輿檢驗日報表規(guī)范允收，拒收標準是否相符。2 .品質(zhì)檢驗是否分生產(chǎn)部門自主檢驗與檢驗部門抽樣檢驗，自主檢驗是否探行全部檢驗為 原則，抽樣檢驗是否具隨機機能，其可靠性是否足以代表全母體。3 .檢驗部門是

6、否依操作標準隨時抽檢生產(chǎn)部門自主檢驗情形，如有差異是否即通知更正， 或經(jīng)檢討修正操作標準。4 .各項產(chǎn)品之制程標準作業(yè)書，是否置于現(xiàn)場以作為品管與管理人員檢核之依據(jù)。5 .生產(chǎn)異常時是否呈報，待檢覆合格再行繼續(xù)生產(chǎn)?；酥攸c：1 .對于品質(zhì)管制自主與他部門檢驗是否能達到牽制之目的，兩者差異過大時，是否作適當 之復(fù)查，并檢討檢驗方式是否合理。2 .分析品質(zhì)不良原因，除即請作業(yè)人員改善外，對于日后防止再發(fā)生之措施是否確實執(zhí)行3 .物資單位發(fā)料之料品是否經(jīng)檢驗合格。4 .各項檢驗日報表是否均呈核準。r 35四、物資倉庫管理作業(yè)稽核目的：了解物料收發(fā)保管、結(jié)報之正確性、適時性與安全性。作業(yè)周期：不定期

7、，隨時實施。（一）原物料入庫作業(yè)稽核資料來源：（1）采購驗收單。作業(yè)程序及稽核重點：1 .驗收單據(jù)是否均經(jīng)由驗收人員與品管人員簽認。2 .核對原物料存放位置是否正確妥當。3 .查核入庫資料與采購驗收單是否相符。（二）領(lǐng)（退）料作業(yè)稽核資料來源：（1）備料單明細表；（2）領(lǐng)料單；（3）退料單；（4）檢驗報告書。作業(yè)程序：1 .抽核領(lǐng)料單及退料單、備料明細表之日期、使用（退料）單位、料號、品名、規(guī)格、數(shù)量、 用途（原因）、領(lǐng)（退）料人員、核準人員、發(fā)料人員等記錄是否完備。2 .抽查領(lǐng)料單或退料單與料賬記載是否相符?；酥攸c：1 .領(lǐng)（退）料是否逐日逐筆輸入料賬。2 .緊急使用未經(jīng)檢驗之材料、是否經(jīng)

8、適當之會簽及批準。3 .超耗領(lǐng)料是否經(jīng)適當之核準。4 .品質(zhì)異常之退料是否經(jīng)由品管單位確認。（三）倉庫管理作業(yè)稽核：資料來源：（1）檢驗報告書。作業(yè)程序：1 .查核待用、呆存廢料是否分別存放適當位置。2 .庫房加鎖之牢固性與消防配備是否足夠。3 .運送工具之配備是否齊全。4 .易燃、易爆危險性材料是否與其他材料隔離標示嚴禁煙火,并辦妥保險?；酥攸c：1 .核對物料儲存標示是否適當，異動登記是否隨時辦理。2 .不合格之庫存品經(jīng)呈核準后是否以退貨或報廢方式處理。3 .品質(zhì)異常之材料是否另行存放并記錄。五、呆滯料作業(yè)稽核目的：1.了解呆滯料發(fā)生原因是否合理。2 .查核呆滯料之使用及處理情形。3 .呆

9、滯料收發(fā)保管、標售等內(nèi)部控制是否良好。作業(yè)周期：不定期，每半年一次。資料來源：(1)呆滯料分析表；(2)簽呈；(3)出庫單。作業(yè)程序：1 .依倉庫呆滯料分析表與會計賬核對，是否有漏列重復(fù)列示。2 .與以往年度材料耗損率作比較分析，數(shù)額是否正常。3 .呆滯料發(fā)生是否合理，擬定處理方案是否確實執(zhí)行。4 .出售呆滯料報價是否合理，底價估定、標售等內(nèi)部控制是否良好，長時間是否同一廠商 得標?；酥攸c：1 .對于生產(chǎn)過程所發(fā)生之廢料、損耗比率是否過高與同業(yè)及以往年度比率比較是否正常， 呆滯料發(fā)生原因是否合理，有無檢討改進生產(chǎn)方法。2 .呆滯料之標售是否呈準辦理，繳款程序是否依規(guī)定辦理，公司是否依規(guī)定提撥

10、福利金。3 .呆滯料之劃分標準是否合理，是否有故意將良好材料混到呆滯料出售得利。 呆滯料數(shù)量、 等級有無經(jīng)檢核鑒定。4 .對于呆滯料是否研究或利用生產(chǎn)技術(shù)加工回收，整修、回爐等作更有效利用。某集團內(nèi)部稽核制度六、成品倉庫管理作業(yè)稽核目的：了解成品入、出庫是否依規(guī)定辦理作業(yè)周期：不定期，隨時實施。(2)冷凍空調(diào)運轉(zhuǎn)日報表;(4)滯存品提報表；(6)品質(zhì)異常申報單；(8)出廠證。資料來源：(1)繳庫單；(3)配貨匯總表；(5)撿貨單；(7)生產(chǎn)、出貨通知;(9)商品出貨單；作業(yè)程序及稽核重點：1 .查核入庫之成品是否與繳庫單所列之項目、數(shù)量、規(guī)格及貨號一致。2 .查核【商品出貨單】與【撿貨單】之內(nèi)

11、容是否相符。3 .查核倉儲人員是否與運送人員會點出貨數(shù)量，品名及規(guī)格。4 .出廠證與出貨單是否經(jīng)有權(quán)人核準。5 .成品之出、入庫是否采先進先出為原則，并確實執(zhí)行。6 .庫房之溫濕度是否定時巡視并予記錄。7 .庫存低于安全存量時，是否提報生管單位，做為安排生產(chǎn)排程之參考8 .呆滯品是否定期比照呆滯料處理程序辦理。r 39七、存貨盤點作業(yè)稽核目的：查核實際庫存量與賬面是否相符。作業(yè)周期：不定期，隨時。資料來源：(1)盤點清冊；(2)盤盈盤虧分析表；(3)盤點資料明細表。作業(yè)程序：1 .抽查會計單位入賬傳票與原始入庫，出庫憑證是否相符。2 .了解賬上之結(jié)存數(shù)量。再實地盤點庫存量。3 .盤點時應(yīng)確定截

12、止生產(chǎn)之日期，并扣除截止日再生產(chǎn)之數(shù)量，及加上已出貨之數(shù)量。4 .抽查結(jié)果與結(jié)存明細表發(fā)生誤差，有無編制盤點資料明細表，以作為調(diào)整之依據(jù)。5 .將查核結(jié)果編制盤盈盤虧分析表說明差異原因。稽核重點：1 .盤點時采用方法與程序，應(yīng)事先研究配合。2 .應(yīng)取得儲存?zhèn)}庫之圖表，及度量衡之計算標準等，此類資料之來源。應(yīng)注意其是否準確 可靠。3 .查核實地盤點堆存貨之方法，是否合理。4 .發(fā)料退回，應(yīng)查明退回之原因，已否全數(shù)入卡。有無作廢呈核。退回之物品，是否完整 無缺。5 .存貨中有無損壞變質(zhì)無法出售。6 .庫存儲存量是否合宜，產(chǎn)銷配合是否良好。7 .庫存地點，發(fā)生不正常之大量盈虧，經(jīng)管單位不能充分說明理

13、由時，稽核人員必須研究 作進一步之查核。八、生產(chǎn)管制作業(yè)稽核目的：了解生產(chǎn)過程是否符合規(guī)定，有無異常狀況。作業(yè)周期：不定期，每半年一次。資料來源：（1）生產(chǎn)日報表；（2）生產(chǎn)管制表。作業(yè)程序：1 .生產(chǎn)管制表與日報表之內(nèi)容是否相符。2 .生產(chǎn)管制表所列資料是否與實際產(chǎn)量相符，有無虛增或漏報。3 .達成率異常時有無經(jīng)研究分析，找出原因并立即呈報。稽核重點：1 .生產(chǎn)管制表是否確實填寫。2 .生產(chǎn)異常原因之歸屬與處理方式。3 .每月匯總之生產(chǎn)管制表有無作為次月改進之依據(jù)。九、設(shè)備保養(yǎng)作業(yè)稽核作業(yè)周期：不定期，每半年一次。作業(yè)程序及稽核重點：1 .為維護設(shè)備提高生產(chǎn)能力是否參考產(chǎn)銷計劃、 機器性能及

14、以往保養(yǎng)記錄，編制保養(yǎng)計劃。2 .保養(yǎng)工作是否依保養(yǎng)程度分一級保養(yǎng)（日常保養(yǎng)）、二級保養(yǎng)（定期保養(yǎng)）、三級保養(yǎng)（修理 保養(yǎng)）分別由設(shè)備使用單位、工務(wù)單位及專門技術(shù)人員負責(zé)，并建立保養(yǎng)標準。3 .有關(guān)機器設(shè)備之修護是否登記于機器保養(yǎng)卡，并作保養(yǎng)人員績效考核之依據(jù)。4 .保養(yǎng)所使用材料是否已設(shè)定基準控制， 并依計劃使用，如有差異是否檢討原因并予改進。5 .保養(yǎng)計劃實施情形之查核，追查實際與計劃差異，定期分析故障原因，提出改進措施。十、安全衛(wèi)生作業(yè)稽核目的：稽核實施之正確性。作業(yè)周期：不定期，隨時。資料來源：(一)生產(chǎn)統(tǒng)計月報表;(二)生產(chǎn)工作日志。作業(yè)程序及稽核重點：6 .工業(yè)安全：(1)工業(yè)安全行政作業(yè)是否遵照【安全生產(chǎn)法】辦理。(2)工作安全應(yīng)有之各項裝備與配置是否充分，其管理是否妥善。(3)各項防范設(shè)備之配置與維護檢查是否切實有效。(4)意外傷害之防止措施是否積極妥善。(5)事故調(diào)查及改善措施是否切實有效并予以追蹤。(6)工業(yè)安全檢查是否定期實施，對建議改善事項是否訂期復(fù)檢。(7)公傷事故之認定與處理是否符合【安全生產(chǎn)法】、【工傷保險條例】等規(guī)定。