企業(yè)財務(wù)管理職位工作手冊

1、企業(yè)管理手冊企業(yè)財務(wù)管理職位工作手冊103 / 103人與事的完美結(jié)合做什么和怎么做的解決方案財務(wù)管理職位工作手冊第 2 版王蘭會邵芳編著北京第一章財務(wù)部職責(zé)描述一、財務(wù)部工作職責(zé)一覽表表 11財務(wù)部工作職責(zé)一覽表財務(wù)部工作職責(zé)職責(zé)細(xì)分備注1企業(yè)財務(wù)制度建設(shè)（1）編制企業(yè)各項財務(wù)制度,包括會計制度、財務(wù)預(yù)算管理制度、資產(chǎn)管理制度、賬款管理制度、投融資管理制度等（2）制訂財務(wù)考核辦法及財務(wù)控制措施（3）實施和維護(hù)企業(yè)會計電算化系統(tǒng)（1）制訂企業(yè)的財務(wù)戰(zhàn)略規(guī)劃與年度財務(wù)計劃2財務(wù)規(guī)劃與計劃（2）制訂企業(yè)年度、季度、月度財務(wù)收支計劃（3）監(jiān)督落實企業(yè)財務(wù)計劃的執(zhí)行情況并進(jìn)行分析,上報董事會（1）負(fù)責(zé)

2、企業(yè)資金的管理與調(diào)配,完成日常收支及記賬工作3現(xiàn)金出納（2）辦理各種支票、匯票等收付款業(yè)務(wù)（3）負(fù)責(zé)庫存現(xiàn)金、發(fā)票及空白支票等重要票據(jù)的管理（4）負(fù)責(zé)本企業(yè)現(xiàn)金、銀行結(jié)存工作及日記賬的編制與管理（1）負(fù)責(zé)企業(yè)會計賬務(wù)處理工作（2）負(fù)責(zé)編制、解釋和分析企業(yè)統(tǒng)一的財務(wù)報表和統(tǒng)計報表體系,4日常會計核算分析與報告企業(yè)經(jīng)營指標(biāo)和經(jīng)營業(yè)績（3）企業(yè)各類資產(chǎn)的核算及管理工作,定期組織財產(chǎn)及債權(quán)、債務(wù)的清查工作（1）定期進(jìn)行財務(wù)綜合分析和預(yù)測,提供財務(wù)分析報告5財務(wù)分析與報告（2）針對問題,及時提出財務(wù)控制措施和建議（3）對企業(yè)新的業(yè)務(wù)項目進(jìn)行財務(wù)分析和預(yù)測（1）對企業(yè)經(jīng)營成果、效益狀況的真實性、合法合規(guī)性

3、進(jìn)行審計6財務(wù)審計（2）對違反財務(wù)紀(jì)律的事件及時進(jìn)行處理,發(fā)現(xiàn)重大問題及時上報并提出處理建議（3）協(xié)助內(nèi)部審計、專案審計、管理審計、外部審計做好審計工作（1）根據(jù)董事會及總裁指示,做好企業(yè)項目投資的成本和盈利分析, 參與企業(yè)投資項目的決策7投融資管理（2）根據(jù)董事會及總裁指示,做好資金籌集、提供和使用管理工作（3）與相關(guān)金融機(jī)構(gòu)保持密切聯(lián)系,積極開拓融資渠道,為企業(yè)建立有效的融資途徑8稅務(wù)籌劃（1）及時了解、掌握國家有關(guān)稅務(wù)政策,搜集相關(guān)信息（2）規(guī)范、組織企業(yè)依法納稅工作,掌握和檢查企業(yè)的納稅情況二、財務(wù)部各崗位工作職責(zé)（一）財務(wù)總監(jiān)崗位名稱財務(wù)總監(jiān)所屬部門財務(wù)部上級總經(jīng)理下級1學(xué)歷、專業(yè)知

4、識：具有大學(xué)本科以上學(xué)歷,財務(wù)管理專業(yè),掌握財務(wù)、金融、法律、企業(yè)管理等專業(yè)相關(guān)知識2工作經(jīng)驗：具有 8 年以上財務(wù)工作經(jīng)驗, 3 年以上財務(wù)經(jīng)理工作經(jīng)驗,并有高級任職資格會計師職稱3業(yè)務(wù)了解范圍：全面掌握國家財政稅務(wù)政策及有關(guān)法律法規(guī),熟悉稅務(wù)、金融工作及企業(yè)各部門的業(yè)務(wù)情況,熟悉銀行融資、信貸手續(xù),熟悉經(jīng)濟(jì)管理、統(tǒng)計、審計等專業(yè)知識工作職責(zé)職責(zé)細(xì)分（1）主持制訂企業(yè)財務(wù)管理、會計核算、會計監(jiān)督、預(yù)算管理、審計監(jiān)察、庫管等1財務(wù)制度建設(shè)工作的規(guī)章制度和工作程序,經(jīng)批準(zhǔn)后組織實施并監(jiān)督檢查落實情況（2）組織執(zhí)行國家有關(guān)財經(jīng)法律、法規(guī)、方針、政策和制度,保障企業(yè)合法經(jīng)營, 維護(hù)股東權(quán)益（1）根據(jù)

5、董事會指示和企業(yè)的經(jīng)營要求,籌集企業(yè)運營所需資金,滿足企業(yè)戰(zhàn)略發(fā)2融資管理展的資金需求,審批企業(yè)重大資金流向（2）依照企業(yè)對資金的需求,疏通融資渠道,維護(hù)與金融機(jī)構(gòu)的良好關(guān)系,滿足企業(yè)在經(jīng)營運作中的資金需求（1）組織領(lǐng)導(dǎo)企業(yè)財務(wù)管理、會計核算、會計監(jiān)督、成本管理、預(yù)算管理、審計監(jiān)3財務(wù)工作管理察等方面的工作,提高企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益（2）定期對企業(yè)財務(wù)管理工作進(jìn)行考核、督促、檢查,提高財務(wù)部門的工作效率（1）執(zhí)行董事會有關(guān)財務(wù)方面的決議,對企業(yè)日常資金運作和財務(wù)運作進(jìn)行監(jiān)控4財務(wù)監(jiān)控（2）按照企業(yè)規(guī)定的權(quán)限對企業(yè)各部門的各項預(yù)算、費用計劃進(jìn)行審批（3）監(jiān)督財務(wù)預(yù)算及財務(wù)計劃的執(zhí)行情況,控制各項費用的

6、使用（4）監(jiān)控大宗資金的運作5財務(wù)分析與預(yù)測（1）定期對企業(yè)經(jīng)營狀況進(jìn)行階段性的財務(wù)分析與財務(wù)預(yù)測,并提出財務(wù)改進(jìn)方案（2）向董事會提交財務(wù)分析及預(yù)測報告,為企業(yè)經(jīng)營決策提出合理化建議、意見（1）組織制訂年度審計工作計劃6財務(wù)審計、督辦管理（2）根據(jù)企業(yè)相關(guān)規(guī)定組織實施年度財務(wù)收支審計、經(jīng)營成果審計等項工作（3）具體負(fù)責(zé)企業(yè)主要負(fù)責(zé)人的離職審計及重大財務(wù)違規(guī)審計,并向董事會及總經(jīng)理提出處理意見（1）負(fù)責(zé)財務(wù)部管理人員的管理、考核,監(jiān)督其各項業(yè)務(wù)工作7財務(wù)部的管理（2）指導(dǎo)開發(fā)財務(wù)部人力資源,提高企業(yè)財務(wù)人員的綜合素質(zhì)（3）做好財務(wù)部的行政事務(wù)處理工作,提高效率,增強(qiáng)團(tuán)隊精神（二）財務(wù)經(jīng)理崗位名

7、稱財務(wù)經(jīng)理所屬部門財務(wù)部上級財務(wù)總監(jiān)下級1學(xué)歷、專業(yè)知識：具有大學(xué)本科以上學(xué)歷,財務(wù)會計專業(yè)或金融專業(yè),掌握財務(wù)管理、行政管理、金融、法律等方面專業(yè)知識,熟練使用各種財務(wù)辦公軟件,具有基本的網(wǎng)絡(luò)知識任職資格2工作經(jīng)驗：具有 5 年以上財務(wù)管理經(jīng)驗,有高級會計師任職資格,有國內(nèi)大中型企業(yè)或外資企業(yè)財務(wù)部任職經(jīng)歷3業(yè)務(wù)了解范圍：熟悉國家財務(wù)法規(guī)、稅法、金融政策,熟悉銀行、稅務(wù)等方面的工作,了解企業(yè)內(nèi)部業(yè)務(wù)、工作流程工作職責(zé)職責(zé)細(xì)分（1）協(xié)助財務(wù)總監(jiān)組織制訂公司各項財務(wù)管理制度、內(nèi)部控制管理和考核辦法1制訂規(guī)章制度與財務(wù)計劃（2）各項制度經(jīng)審批后組織實施、監(jiān)督,確保企業(yè)財務(wù)安全（3）組織編制各項財務(wù)

8、收支及資金計劃,落實和檢查計劃的執(zhí)行情況,定期將計劃的執(zhí)行情況進(jìn)行分析并上報財務(wù)總監(jiān)、總經(jīng)理（1）組織有關(guān)部門編制財務(wù)預(yù)算并匯總,上報領(lǐng)導(dǎo)審批后實行2財務(wù)預(yù)算與成本控制（2）監(jiān)督各部門預(yù)算的執(zhí)行情況,認(rèn)真審核各部門的費用支出,根據(jù)企業(yè)運營的實際情況,適時提出成本控制方案并監(jiān)督實施（3）進(jìn)行成本預(yù)測、控制、核算、分析和考核,降低成本消耗,節(jié)約各項費用支出（1）負(fù)責(zé)組織全企業(yè)的經(jīng)濟(jì)核算工作,組織編制和審核會計報表、統(tǒng)計報表3會計核算管理（2）負(fù)責(zé)組織會計人員搞好會計核算,正確、及時、完整地記賬、算賬、報賬,及時提供真實的會計核算資料4財務(wù)分析與預(yù)測（1）定期或不定期組織進(jìn)行財務(wù)分析,提交財務(wù)分析報

9、告,為企業(yè)經(jīng)營決策提供依據(jù)（2）對新投資的項目做好財務(wù)預(yù)測與風(fēng)險分析（3）參與公司重大財務(wù)問題的決策,提出意見或建議（1）依據(jù)內(nèi)部控制制度,組織實施財務(wù)監(jiān)督,確保公司各項業(yè)務(wù)在受控的情況下良好5財務(wù)稽核與審計運行（2）組織設(shè)定財務(wù)工作考核標(biāo)準(zhǔn),嚴(yán)格監(jiān)督各項業(yè)務(wù)收支情況,并根據(jù)考核標(biāo)準(zhǔn)對各個分支機(jī)構(gòu)的財務(wù)工作定期進(jìn)行考評（3）負(fù)責(zé)組織實施企業(yè)的財務(wù)審計工作6融資管理（1）根據(jù)董事會的指示,做好資金籌集、提供和使用管理工作（2）依據(jù)公司對日常資金的需求量,協(xié)助財務(wù)總監(jiān)尋找、疏通融資渠道（1）負(fù)責(zé)財務(wù)人員隊伍的建設(shè)、選拔和配備7部門內(nèi)部管理（2）組織對部門員工進(jìn)行財務(wù)知識培訓(xùn)（3）指導(dǎo)、監(jiān)督員工工作

10、狀況,并對其進(jìn)行業(yè)績考核（三）預(yù)算主管崗位名稱預(yù)算主管所屬部門財務(wù)部上級財務(wù)經(jīng)理下級1學(xué)歷、專業(yè)知識：具有大學(xué)本科以上學(xué)歷,財務(wù)會計專業(yè)或金融專業(yè),掌握財務(wù)管理、金融等方面專業(yè)知識任職資格2工作經(jīng)驗：具有 3 年以上財務(wù)工作經(jīng)驗3業(yè)務(wù)了解范圍：熟悉國家財務(wù)法規(guī)、稅法、金融政策,了解企業(yè)內(nèi)部業(yè)務(wù)、工作流程及企業(yè)全面預(yù)算管理體系,熟練運用各種財務(wù)辦公軟件工作職責(zé)職責(zé)細(xì)分（1）建立、改進(jìn)、完善預(yù)算管理體系,建立相應(yīng)的執(zhí)行、控制機(jī)制,起草、修訂配套1預(yù)算體系建設(shè)的規(guī)章制度（2）根據(jù)預(yù)算體系及管理的需要,設(shè)計、修改內(nèi)部管理報表,并對預(yù)算表格進(jìn)行整理分析,理清數(shù)據(jù)關(guān)系,改進(jìn)、完善管理制度及表格（3）對企業(yè)

11、整體發(fā)展戰(zhàn)略提供財務(wù)方面的可行性分析,按照企業(yè)中長期發(fā)展戰(zhàn)略,制訂中長期財務(wù)預(yù)算規(guī)劃,與相關(guān)業(yè)務(wù)部門進(jìn)行交流,確保預(yù)算規(guī)劃得以有效實施（1）根據(jù)企業(yè)的發(fā)展目標(biāo)、以前各年度預(yù)算制訂和執(zhí)行情況,制訂本年度全面預(yù)算, 組織編制全系統(tǒng)預(yù)算,確定目標(biāo)成本和目標(biāo)利潤,并向各預(yù)算責(zé)任部門下達(dá)預(yù)算指標(biāo)2編制預(yù)算（2）組織對各部門編制的預(yù)算草案的試算平衡和加工工作,匯編成企業(yè)的采購預(yù)算、銷售預(yù)算、各種費用預(yù)算,負(fù)責(zé)編制企業(yè)財務(wù)預(yù)算及財務(wù)部門費用預(yù)算（3）組織制訂增收節(jié)支的措施,并匯集編制預(yù)算控制管理方案,保證成本目標(biāo)和利潤目標(biāo)的實現(xiàn)（1）安排人員通過預(yù)算系統(tǒng)跟蹤監(jiān)督與控制預(yù)算單位的日常支出和預(yù)算執(zhí)行情況（2）定

12、期進(jìn)行反饋,按時、按質(zhì)、按需提供內(nèi)部管理報表,對企業(yè)經(jīng)營狀況和預(yù)算執(zhí)3預(yù)算管理行情況進(jìn)行分析,形成預(yù)算執(zhí)行報告,并上報有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)（3）根據(jù)實際經(jīng)營情況和有關(guān)的預(yù)算制度定期調(diào)整、更新已編制的預(yù)算,并及時反映預(yù)算基礎(chǔ)的變化,使企業(yè)的預(yù)算更趨準(zhǔn)確（4）通過對比各預(yù)算責(zé)任部門的實現(xiàn)數(shù)與預(yù)算數(shù),考核評價各責(zé)任部門的業(yè)績（四）會計主管崗位名稱會計主管所屬部門財務(wù)部上級財務(wù)經(jīng)理下級1學(xué)歷、專業(yè)知識：具有大學(xué)本科以上學(xué)歷,掌握財務(wù)管理、統(tǒng)計、審計、金融、法律、外匯等方面的專業(yè)知識任職資格2工作經(jīng)驗：具有 3 年以上財務(wù)工作經(jīng)驗,助理會計師以上職稱3業(yè)務(wù)了解范圍：熟悉國家財務(wù)法規(guī)、稅法、金融政策,熟悉銀行、稅務(wù)等

13、方面的工作,了解企業(yè)的內(nèi)部業(yè)務(wù)、工作流程,熟練使用財務(wù)軟件工作職責(zé)職責(zé)細(xì)分（1）協(xié)助財務(wù)總監(jiān)和財務(wù)經(jīng)理管理好企業(yè)財務(wù)工作,并按會計準(zhǔn)則規(guī)定設(shè)置會計科目、1核算體系建設(shè)會計根據(jù)和會計賬簿（2）擬訂本企業(yè)有關(guān)會計核算的各項規(guī)章制度,設(shè)置與掌管總分類賬簿（3）設(shè)計本企業(yè)的會計核算形式,建立會計根據(jù)的傳遞程序（1）嚴(yán)格、認(rèn)真復(fù)核本部人員所做的會計根據(jù)的完整性,審核會計根據(jù)與所附的原始單據(jù)是否齊全、一致,審批手續(xù)是否齊全2會計核算管理（2）進(jìn)行有關(guān)業(yè)務(wù)的綜合匯總工作,匯總會計根據(jù),發(fā)現(xiàn)問題及時解決,定期編制總賬科目匯總表并進(jìn)行試算平衡（3）組織下屬人員登記明細(xì)賬和總分類賬,核對各級明細(xì)賬、日記賬及總分類

14、賬,確保賬賬相符；記賬、結(jié)賬等工作符合規(guī)定要求3編制財務(wù)報表（1）負(fù)責(zé)編報“現(xiàn)金流量表”、“資產(chǎn)負(fù)債表”、“損益表”等財務(wù)會計報表（2）負(fù)責(zé)組織填報“經(jīng)濟(jì)效益月報表”、“統(tǒng)計報表”,每月按時上報有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)（1）隨時掌握本企業(yè)在各個銀行存款的余額情況,提出合理的調(diào)用資金方案（2）根據(jù)財務(wù)報表,定期或不定期地協(xié)助財務(wù)經(jīng)理做好企業(yè)的財務(wù)分析,編寫財務(wù)狀4財務(wù)分析況說明書,為企業(yè)制訂經(jīng)營政策提供依據(jù)（3）進(jìn)行各種財務(wù)預(yù)測、市場容量預(yù)測、市場占有率預(yù)測和市場價格預(yù)測等,為企業(yè)的投資決策和生產(chǎn)經(jīng)營提供可靠的依據(jù)（1）遵守會計檔案管理的有關(guān)法規(guī),對會計檔案進(jìn)行科學(xué)分類,造冊登記,對保存在5會計檔案管理財務(wù)部門

15、的會計根據(jù)、會計賬簿、會計報表和其他會計資料統(tǒng)一進(jìn)行管理（2）建立借閱、以及保護(hù)檔案安全、完整的制度,在移交檔案部門時,須編制移交清冊,認(rèn)真辦理移交手續(xù)（五）投資主管崗位名稱投資主管所屬部門財務(wù)部上級財務(wù)經(jīng)理下級1學(xué)歷、專業(yè)知識：具有大學(xué)本科以上學(xué)歷,掌握投資管理、財經(jīng)、金融、合同管理等方面的相關(guān)專業(yè)知識任職資格2工作經(jīng)驗：具有 2 年以上相關(guān)工作經(jīng)驗3業(yè)務(wù)了解范圍：掌握投資市場的調(diào)查方法,能夠擬訂投資方案,了解公司設(shè)立、變更及清算手續(xù)等方面的業(yè)務(wù)知識工作職責(zé)職責(zé)細(xì)分（1）組織進(jìn)行行業(yè)研究及投資項目的市場調(diào)研等前期工作,根據(jù)企業(yè)的投資方向組織1組織市場調(diào)查市場調(diào)查,搜集有關(guān)的市場信息資料（2）

16、組織對市場調(diào)查信息資料的匯總、分析,編制市場調(diào)查報告,供領(lǐng)導(dǎo)參考（1）根據(jù)市場調(diào)查結(jié)果進(jìn)行可行性研究,編制可行性報告,提出投資方向的有關(guān)建議,2制訂投資方案進(jìn)行投資的財務(wù)分析,為董事會提供投資決策的依據(jù)（2）為投資項目準(zhǔn)備推介性文件,編制投資調(diào)研報告、可行性研究報告及框架契約的相關(guān)內(nèi)容,并擬訂項目實施計劃和行動方案,供企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)和潛在客戶參考（1）根據(jù)投資計劃方案,尋找項目資源,設(shè)計投資項目,積極組織項目調(diào)查和可行性分析研究,開展投資工作3投資管理（2）組織員工進(jìn)行參股公司的增資擴(kuò)股和減資等相關(guān)工作（3）參與投資項目談判,建立并保持與合作伙伴和潛在客戶的業(yè)務(wù)關(guān)系（4）參與投資項目的直接或間接管理

17、,監(jiān)控和分析投資項目的經(jīng)營管理,并及時提出業(yè)務(wù)拓展和管理改進(jìn)的建議（六）融資主管崗位名稱融資主管所屬部門財務(wù)部上級財務(wù)經(jīng)理下級1學(xué)歷、專業(yè)知識：具有大學(xué)本科以上學(xué)歷,掌握投融資管理、財經(jīng)、金融、大眾關(guān)系學(xué)等方面的專業(yè)知識任職資格2工作經(jīng)驗：具有 2 年以上相關(guān)工作經(jīng)驗3業(yè)務(wù)了解范圍：熟悉國家有關(guān)投資的各項政策規(guī)定、國家稅務(wù)政策的有關(guān)法律法規(guī), 了解同行業(yè)運營狀態(tài),全面掌握企業(yè)內(nèi)部業(yè)務(wù)流程工作職責(zé)職責(zé)細(xì)分（1）研究行業(yè)內(nèi)企業(yè)信息,對企業(yè)所處的資本市場和政策變動情況進(jìn)行全面的評估分析1制訂融資方案（2）負(fù)責(zé)本企業(yè)及其分支機(jī)構(gòu)的融資預(yù)算編制,并組織實施融資預(yù)算、設(shè)計融資方案（3）負(fù)責(zé)分析市場和項目的

18、融資風(fēng)險,對公司短期、長期的資金需求進(jìn)行預(yù)測,并及時出具分析報告,提出相應(yīng)的應(yīng)對措施,制訂并實施相應(yīng)的融資解決方案（1）積極開拓金融市場,滿足企業(yè)對資金資源的需求,開拓本企業(yè)資金資源,與國內(nèi)外目標(biāo)融資機(jī)構(gòu)交流,建立多元的融資渠道,與各金融機(jī)構(gòu)建立和保持良好的合作關(guān)系2融資渠道管理（2）通過對企業(yè)的資產(chǎn)和負(fù)債狀況進(jìn)行全面的分析,尋找合適的融資目標(biāo)機(jī)構(gòu),針對當(dāng)?shù)夭煌y行的特點設(shè)計融資項目和方式（3）與相關(guān)的融資機(jī)構(gòu)商談,并提供最佳融資方案和融資條件,與其進(jìn)行很好的交流、協(xié)調(diào),并及時解決問題,利用銀行、券商等渠道完成企業(yè)融資目標(biāo)（1）合理地進(jìn)行資金分析和調(diào)配,進(jìn)行內(nèi)部融資安排,監(jiān)督并優(yōu)化內(nèi)部各項資金

19、的運3內(nèi)部融資管理用,確保資金安全,合理調(diào)度資金,提高資金使用效率（2）不斷進(jìn)行內(nèi)部金融創(chuàng)新及實踐,提升企業(yè)在金融市場的運作能力（3）執(zhí)行融資決策,實現(xiàn)企業(yè)資金的流動性,為資金平衡奠定基礎(chǔ)（七）成本主管崗位名稱成本主管所屬部門財務(wù)部上級財務(wù)經(jīng)理下級 1學(xué)歷、專業(yè)知識：具有大學(xué)本科以上學(xué)歷,掌握財務(wù)管理、會計核算、成本核算、經(jīng)濟(jì)法、稅法和財務(wù)電算化等方面的專業(yè)知識任職資格2工作經(jīng)驗：具有 3 年以上相關(guān)職位工作經(jīng)驗,有會計師以上職稱3業(yè)務(wù)了解范圍：了解國家有關(guān)財務(wù)與稅務(wù)方面的法律法規(guī),熟悉企業(yè)內(nèi)部業(yè)務(wù)和工作流程工作職責(zé)職責(zé)細(xì)分1成本控制制度建設(shè)（1）根據(jù)企業(yè)有關(guān)財務(wù)制度編制成本核算制度,上報領(lǐng)導(dǎo)

20、審批后貫徹執(zhí)行（2）協(xié)助財務(wù)經(jīng)理編制有關(guān)成本的管理制度并組織實施（1）在財務(wù)經(jīng)理的直接領(lǐng)導(dǎo)下,負(fù)責(zé)本企業(yè)各部門的經(jīng)濟(jì)核算業(yè)務(wù)2成本賬務(wù)處理（2）按照會計制度,監(jiān)督下屬人員及時填制會計根據(jù),記好收入、支出費用的明細(xì)賬, 月底正確編制企業(yè)成本費用盈虧報表（3）審核成本會計編制的全部會計根據(jù)和原始根據(jù)（1）負(fù)責(zé)制訂企業(yè)各部門成本費用指標(biāo),并對其進(jìn)行嚴(yán)格檢查和控制,以確保企業(yè)成3成本分析與控制本目標(biāo)的實現(xiàn)（2）定期考核各部門成本計劃定額的執(zhí)行情況,分析成本升降的原因,并結(jié)合實際調(diào)查研究,找出問題,提出改進(jìn)意見和措施（3）負(fù)責(zé)編制企業(yè)成本報告、控制經(jīng)營成本方案,經(jīng)批準(zhǔn)后執(zhí)行（八）審計主管崗位名稱審計主管

21、所屬部門財務(wù)部上級財務(wù)經(jīng)理下級1學(xué)歷、專業(yè)知識：具有大學(xué)本科以上學(xué)歷,掌握財務(wù)管理、金融、企業(yè)管理、稅法、經(jīng)濟(jì)法、審計、統(tǒng)計等方面的相關(guān)專業(yè)知識任職資格2工作經(jīng)驗：具有 5 年以上財務(wù)工作經(jīng)驗,高級專業(yè)技術(shù)職務(wù)任職資格3業(yè)務(wù)了解范圍：熟悉國家財務(wù)、稅務(wù)政策及有關(guān)法律法規(guī),熟悉銀行融資、信貸等相關(guān)手續(xù),熟悉稅務(wù)、銀行工作及企業(yè)各部門的業(yè)務(wù)情況,熟悉經(jīng)濟(jì)、統(tǒng)計、審計等方面的專業(yè)知識工作職責(zé)職責(zé)細(xì)分1編制審計管理制度與規(guī)劃（1）擬定企業(yè)各項內(nèi)部審計制度、審計程序及審計細(xì)則,報財務(wù)經(jīng)理、財務(wù)總監(jiān)、總經(jīng)理及董事會審批（2）按照企業(yè)年度工作計劃規(guī)劃年度審計工作,規(guī)劃年度審計工作實施進(jìn)程（1）組織對企業(yè)各項

22、財務(wù)收支、專項資金的使用和核算情況的審計工作（2）組織對企業(yè)經(jīng)營成果的真實性、準(zhǔn)確性、合法性等的審計工作2組織內(nèi)部審計工作（3）對經(jīng)批準(zhǔn)即將離任的企業(yè)領(lǐng)導(dǎo),按企業(yè)有關(guān)規(guī)定組織對其工作狀況和工作業(yè)績進(jìn)行客觀、剛正的全面審計（4）根據(jù)企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)意見,組織對有損于公司利益或嚴(yán)重違反財經(jīng)紀(jì)律的行為的審計（5）組織對企業(yè)內(nèi)部管理制度的審計,以檢驗其是否健全、嚴(yán)密和有效,并審計其執(zhí)行情況3配合外部審計工作（1）根據(jù)國家有關(guān)制度和企業(yè)相關(guān)規(guī)定,配合外部審計機(jī)構(gòu)進(jìn)行必要的調(diào)查取證工作（2）保證外部審計機(jī)構(gòu)對企業(yè)的審計工作的順利展開（1）每項審計工作結(jié)束后,及時撰寫審計報告上報企業(yè)領(lǐng)導(dǎo),指出問題所在,并提出4提供

23、審計報告處理或改進(jìn)建議（2）組織做好相關(guān)的審計資料、文件的歸檔、保管、借閱管理工作（九）預(yù)算專員崗位名稱預(yù)算專員所屬部門財務(wù)部上級預(yù)算主管下級1學(xué)歷、專業(yè)知識：具有大學(xué)?？萍耙陨蠈W(xué)歷,財務(wù)會計專業(yè)或金融專業(yè),掌握財務(wù)管理、金融等各專業(yè)知識任職資格2工作經(jīng)驗：具有 1 年以上財務(wù)工作經(jīng)驗3業(yè)務(wù)了解范圍：熟悉國家財務(wù)法規(guī)、稅法、金融政策,了解企業(yè)內(nèi)部業(yè)務(wù)、工作流程及企業(yè)預(yù)算管理體系,熟練使用各種財務(wù)辦公軟件工作職責(zé)職責(zé)細(xì)分1執(zhí)行預(yù)算制度和計劃執(zhí)行（1）根據(jù)企業(yè)的發(fā)展戰(zhàn)略和預(yù)算制度開展工作（2）協(xié)助預(yù)算主管制訂預(yù)算計劃,并按照預(yù)算規(guī)劃和預(yù)算方案按時完成預(yù)算工作（1）及時了解相關(guān)的財務(wù)政策變化,進(jìn)行政

24、策分析,開展市場調(diào)查,做好預(yù)算的前期2收集預(yù)算資料調(diào)研工作（2）收集以前的年度預(yù)算指標(biāo)、目標(biāo)成本和目標(biāo)利潤、及預(yù)算執(zhí)行情況報告、預(yù)算變化因素分析等方面的資料。（1）收集以前預(yù)算的制訂和執(zhí)行等方面的相關(guān)資料,認(rèn)真分析當(dāng)前財政政策及預(yù)算變化因素,確定企業(yè)本年度預(yù)算總體目標(biāo)（2）根據(jù)企業(yè)短期發(fā)展目標(biāo)、預(yù)算總體目標(biāo)及前期分析結(jié)果,編制全系統(tǒng)預(yù)算,確定3編制預(yù)算目標(biāo)成本和目標(biāo)利潤,并向各預(yù)算責(zé)任部門下達(dá)分解的預(yù)算指標(biāo)（3）審核各部門編制的預(yù)算草案,并進(jìn)行試算平衡,加工匯編成企業(yè)的銷售預(yù)算、采購預(yù)算、費用預(yù)算等,協(xié)助預(yù)算主管編制企業(yè)財務(wù)預(yù)算（4）制訂出增收節(jié)支的措施,制訂預(yù)算控制方案,經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)審批后與預(yù)算同

25、時下達(dá),以保證成本目標(biāo)和利潤目標(biāo)的實現(xiàn)4控制預(yù)算（1）通過預(yù)算系統(tǒng)監(jiān)督與控制預(yù)算單位的日常支出和預(yù)算執(zhí)行情況,根據(jù)實際預(yù)算執(zhí)行情況,編制預(yù)算調(diào)整方案,并上報預(yù)算主管（2）定期進(jìn)行反饋,按時、按質(zhì)、按需提供內(nèi)部管理報表,協(xié)助預(yù)算主管對公司經(jīng)營狀況和預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析并形成預(yù)算執(zhí)行報告（3）協(xié)助預(yù)算主管對各責(zé)任部門的工作業(yè)績和經(jīng)營效果進(jìn)行考核評價（十）投資分析員崗位名稱投資分析員所屬部門財務(wù)部上級投資主管下級1學(xué)歷、專業(yè)知識：具有大學(xué)專科以上學(xué)歷,掌握財務(wù)管理、統(tǒng)計、審計、金融、法律、外匯等方面的專業(yè)知識任職資格2工作經(jīng)驗：具有 1 年以上相關(guān)工作經(jīng)驗3業(yè)務(wù)了解范圍：掌握投資市場的調(diào)查方法,能夠

26、擬訂投資方案,了解公司設(shè)立、變更及清算手續(xù)等方面的業(yè)務(wù)知識工作職責(zé)職責(zé)細(xì)分（1）積極開展行業(yè)研究及投資項目的市場調(diào)研等前期工作,根據(jù)企業(yè)的投資方向組織1進(jìn)行市場調(diào)研進(jìn)行市場調(diào)查,搜集有關(guān)的市場信息資料（2）對市場信息資料進(jìn)行匯總并認(rèn)真分析研究,編寫市場調(diào)查報告,供領(lǐng)導(dǎo)參考（1）對投資項目實施評估、測算和分析,對投資項目進(jìn)行成本、收益、風(fēng)險及敏感性2制訂與執(zhí)行投資方案分析,配合投資主管制訂投資計劃和投資方案,為管理層的投資決策提供依據(jù)（2）根據(jù)投資計劃方案,尋找項目資源,設(shè)計投資項目,積極組織項目調(diào)查并對項目進(jìn)行可行性分析研究,開展投資工作（1）為投資項目準(zhǔn)備推薦性文件,編制投資調(diào)研報告及框架契

27、約相關(guān)內(nèi)容,并擬訂項目實施計劃和行動方案,供相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)參考3投資執(zhí)行（2）作為項目小組成員,按照業(yè)務(wù)分工實施項目工作（3）協(xié)助投資主管進(jìn)行投資項目后期的結(jié)果評估,擬訂項目結(jié)果評估報告（4）對投資項目的資料、決議、方案、可行性報告等文件資料進(jìn)行整理、歸檔并按照相關(guān)制度認(rèn)真管理（十一）核算專員崗位名稱核算專員所屬部門財務(wù)部上級會計主管下級1學(xué)歷、專業(yè)知識：具有大學(xué)本科及以上學(xué)歷,掌握財務(wù)管理、會計核算、成本核算、任職資格計劃統(tǒng)計等方面的專業(yè)知識2工作經(jīng)驗：具有 1 年以上相關(guān)工作經(jīng)驗3業(yè)務(wù)了解范圍：熟悉本行業(yè)的成本核算特點,了解企業(yè)內(nèi)部業(yè)務(wù)、工作流程工作職責(zé)職責(zé)細(xì)分1核算制度建設(shè)（1）協(xié)助會計主管制

28、訂與會計核算有關(guān)的各項規(guī)章制度（2）隨時檢查各項財務(wù)制度的執(zhí)行情況,對其中出現(xiàn)的問題及時制止、解決（1）對成本核算進(jìn)行預(yù)測、計劃、控制、分析以及考核運作,督促企業(yè)各部門降低消2會計核算耗,節(jié)約費用,提高經(jīng)濟(jì)效益（2）指導(dǎo)會計人員的核算業(yè)務(wù)工作,改善工作質(zhì)量和服務(wù)態(tài)度,做好績效考核工作（3）利用財務(wù)會計資料進(jìn)行經(jīng)濟(jì)活動分析（十二）會計崗位名稱會計所屬部門財務(wù)部上級會計主管下級1學(xué)歷、專業(yè)知識：具有大學(xué)本科及以上學(xué)歷,掌握財務(wù)、會計、和財務(wù)電算化等方面的專業(yè)知識任職資格2工作經(jīng)驗：具有 1 年以上財務(wù)工作經(jīng)驗3業(yè)務(wù)了解范圍：熟悉國家會計準(zhǔn)則及稅法、經(jīng)濟(jì)法等經(jīng)濟(jì)法規(guī),掌握計算機(jī)財務(wù)軟件,了解企業(yè)內(nèi)部

29、業(yè)務(wù)、工作流程工作職責(zé)職責(zé)細(xì)分（1）審核有關(guān)的原始根據(jù),并依據(jù)會計準(zhǔn)則和制度編制記賬根據(jù)1會計核算工作（2）匯總會計根據(jù),發(fā)現(xiàn)問題及時解決,定期編制總賬科目匯總表并進(jìn)行試算平衡（3）根據(jù)原始根據(jù)、記賬根據(jù)及科目匯總表登記明細(xì)賬和總分類賬（4）定期配合有關(guān)部門進(jìn)行盤點,認(rèn)真核對原始根據(jù)、記賬根據(jù)、各級明細(xì)賬、日記賬及總分類賬（1）配合會計主管編制“現(xiàn)金流量表”、“資產(chǎn)負(fù)債表”、“利潤表”等財務(wù)會計報表2編制財務(wù)報表（2）填報“經(jīng)濟(jì)效益月報表”、“統(tǒng)計報表”,每月按時上報有關(guān)領(lǐng)導(dǎo),經(jīng)會計總管審核后, 上報相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)（1）根據(jù)國家稅收法規(guī)和企業(yè)的相關(guān)規(guī)定,負(fù)責(zé)按月進(jìn)行納稅申報3納稅申報（2）計算、統(tǒng)計

30、稅收,編制相關(guān)報表（3）辦理相關(guān)稅務(wù)手續(xù)（1）隨時掌握企業(yè)在各個銀行的存款及現(xiàn)金余額的情況,及時報告會計主管（2）做好企業(yè)的財務(wù)分析,配合會計主管和財務(wù)經(jīng)理編寫財務(wù)狀況說明書,為企業(yè)制4財務(wù)分析訂經(jīng)營政策提供依據(jù)（3）配合會計總管進(jìn)行各種財務(wù)預(yù)測、市場容量預(yù)測、市場占有率預(yù)測和市場價格預(yù)測等,為企業(yè)投資決策和生產(chǎn)經(jīng)營活動提供可靠的依據(jù)（1）對相關(guān)會計根據(jù)、會計賬簿、會計報表和其他會計資料進(jìn)行科學(xué)分類,造冊登記,5會計檔案管理統(tǒng)一管理（2）按照會計檔案制度的規(guī)定進(jìn)行會計檔案的移交工作,在移交檔案部門時,認(rèn)真編制移交清冊,確保移交手續(xù)完整（十三）出納員崗位名稱出納員所屬部門財務(wù)部上級會計主管下級1

31、學(xué)歷、專業(yè)知識：具有中專以上學(xué)歷,掌握財務(wù)會計專業(yè)知識任職資格2工作經(jīng)驗：具有半年以上相關(guān)工作經(jīng)驗3業(yè)務(wù)了解范圍：掌握會計基礎(chǔ)知識,熟悉現(xiàn)金、銀行存款、票據(jù)傳遞等相關(guān)制度, 熟悉計算機(jī)財務(wù)軟件的操作方法工作職責(zé)職責(zé)細(xì)分（1）根據(jù)銀行的結(jié)算制度和企業(yè)報銷制度,審核原始根據(jù)的合法性、準(zhǔn)確性,準(zhǔn)確、1現(xiàn)金收付及時地完成現(xiàn)金收付工作（2）及時對現(xiàn)金的收付開具或索取相關(guān)票據(jù)（3）負(fù)責(zé)薪水的按時發(fā)放、保管、郵寄等工作及各類款項的報銷（1）及時登記現(xiàn)金日記賬和銀行日記賬,每日進(jìn)行現(xiàn)金賬款盤存,做好日清月結(jié)工作,2登記日記賬并填寫出納日報表,報送領(lǐng)導(dǎo)（2）每日進(jìn)行現(xiàn)金賬款的盤存,并填寫出納日報表,報會計主管3

32、現(xiàn)金提存與保管（1）根據(jù)企業(yè)經(jīng)營需要,按企業(yè)及有關(guān)規(guī)定提取、送存和保管現(xiàn)金,保證經(jīng)營活動的正常運行（2）準(zhǔn)確完成清查現(xiàn)金和銀行存款工作,保證賬、賬相符,賬、實相符（1）及時將收回的支票背書后,送交銀行進(jìn)賬,及時查對款項的到賬情況,填寫銀行4銀行賬務(wù)與支票辦理日記賬（2）憑領(lǐng)導(dǎo)審批的申領(lǐng)單開具支票,做到準(zhǔn)確無誤（3）每月及時從銀行取回對賬單,與出納流水賬核對無誤后在對單賬上加蓋公章,對未對上的款項要及時查對原因,編制銀行對賬余額調(diào)節(jié)表5會計根據(jù)匯總與管理（1）每日匯總當(dāng)日根據(jù),及時將原始根據(jù)傳遞給會計（2）每月月初對上月會計根據(jù)進(jìn)行整理、匯總,并按順序裝訂成冊（3）做好會計根據(jù)的檔案管理工作,保

33、證根據(jù)完整,以便隨時調(diào)用查閱（十四）審計員崗位名稱審計員所屬部門財務(wù)部上級審計主管下級1學(xué)歷、專業(yè)知識：具有大學(xué)本科及以上學(xué)歷,掌握財務(wù)管理、金融、審計、統(tǒng)計等方面的相關(guān)專業(yè)知識任職資格2工作經(jīng)驗：具有 2 年以上財務(wù)工作經(jīng)驗,有中級專業(yè)技術(shù)職務(wù)任職資格3業(yè)務(wù)了解范圍：國家財務(wù)、稅務(wù)政策及有關(guān)法律法規(guī),熟悉銀行融資、信貸等相關(guān)手續(xù),熟悉稅務(wù)、銀行工作及企業(yè)各部門的業(yè)務(wù)情況,掌握經(jīng)濟(jì)、統(tǒng)計、審計等方面的專業(yè)知識工作職責(zé)職責(zé)細(xì)分（1）根據(jù)企業(yè)年度審計計劃對企業(yè)各項財務(wù)收支、專項資金的使用和核算情況進(jìn)行審1企業(yè)財務(wù)收支審計計,檢查企業(yè)資金、財務(wù)狀況,對企業(yè)及各分支機(jī)構(gòu)的財務(wù)報表進(jìn)行審計,檢驗其真實性

34、、準(zhǔn)確性（2）及時向?qū)徲嬛鞴芎拓攧?wù)經(jīng)理通報對審計中發(fā)現(xiàn)的問題；審計工作結(jié)束后,及時向領(lǐng)導(dǎo)提交財務(wù)收支審計報告（1）根據(jù)企業(yè)年度審計計劃對企業(yè)經(jīng)營成果的真實性、準(zhǔn)確性、合法性等進(jìn)行審計2經(jīng)營成果審計（2）及時通報向?qū)徲嬛鞴芎拓攧?wù)經(jīng)理通報審計中發(fā)現(xiàn)的問題；審計工作結(jié)束后,及時向領(lǐng)導(dǎo)提交經(jīng)營成果審計報告（1）按企業(yè)有關(guān)規(guī)定,客觀剛正地對經(jīng)批準(zhǔn)即將離任的企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)的工作狀況和工作業(yè)3離任審計績進(jìn)行客觀、剛正地全面審計（2）及時提交離任審計報告（1）根據(jù)企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)意見,對有損于企業(yè)利益或嚴(yán)重違反財經(jīng)紀(jì)律的行為,會同相關(guān)部4專案審計門領(lǐng)導(dǎo)對其進(jìn)行審計（2）提交審計報告,并提出相關(guān)建議（1）根據(jù)國家有關(guān)制度和企

35、業(yè)相關(guān)規(guī)定,配合外部審計機(jī)構(gòu)進(jìn)行必要的調(diào)查取證工作5其他相關(guān)職責(zé)（2）對企業(yè)的投資項目進(jìn)行審計（3）對與審計工作相關(guān)的資料、文件進(jìn)行歸檔管理第二章財務(wù)部組織管理一、財務(wù)部組織結(jié)構(gòu)設(shè)計工作模板（一）一般企業(yè)的財務(wù)部組織結(jié)構(gòu)模板一般企業(yè)的財務(wù)部組織結(jié)構(gòu)范例如圖 2-2 所示。 財務(wù)總監(jiān) 財務(wù)經(jīng)理會計主管核算專員會計出納員預(yù)算專員財務(wù)助理預(yù)算主管成本主管應(yīng)收賬款主管投資主管融資主管稅務(wù)專員賬款催收專員投資分析員融資專員圖 2-2 財務(wù)部組織結(jié)構(gòu)圖模板（二）按行業(yè)劃分的財務(wù)部組織結(jié)構(gòu)模板1酒店財務(wù)部組織結(jié)構(gòu)范例如圖 2-3 所示。財務(wù)總監(jiān)秘書財務(wù)經(jīng)理會計部經(jīng)理成本控制部經(jīng)理總出納應(yīng)付賬主管總賬主管工資

36、主管前廳收銀主管餐廳收銀主管夜審主管信貸收款主管成本控制主管收貨部主管會計員總賬資產(chǎn)核算員前廳收銀員餐廳收銀員夜審員信貸收款員成本控制員倉庫領(lǐng)班收倉貨管員員圖 2-3 酒店財務(wù)部組織結(jié)構(gòu)圖模板成本控制經(jīng)理合同主管定價專員費用與綜合管理處2移動通信公司財務(wù)部組織結(jié)構(gòu)范例如圖 2-4 所示。財務(wù)總監(jiān)財務(wù)經(jīng)理會計經(jīng)理風(fēng)險經(jīng)理總賬會計稅收籌劃員資金主管法律事務(wù)主管工資核算員統(tǒng)計員賬款管理員出納員保險專員費用審核員檔案管理員圖 2-4 移動通信公司財務(wù)部組織結(jié)構(gòu)圖模板采購與物料管理處3生產(chǎn)制造企業(yè)財務(wù)部組織結(jié)構(gòu)范例如圖 2-5 所示。財務(wù)總監(jiān)財務(wù)經(jīng)理生產(chǎn)與成本管理處貨物與貨款管理處并表與分析管理處圖 2

37、-5 生產(chǎn)制造企業(yè)財務(wù)部組織結(jié)構(gòu)圖模板（三）按規(guī)模劃分的財務(wù)部組織結(jié)構(gòu)模板財務(wù)主管資金管理專員成本管理專員稅務(wù)專員會計主管出納員會計1中小型企業(yè)財務(wù)部組織結(jié)構(gòu)圖范例,如圖 2-6 所示。財務(wù)經(jīng)理審計主管審計員圖 2-6 中小型企業(yè)財務(wù)部組織結(jié)構(gòu)圖模板2如果企業(yè)設(shè)有分公司或分支結(jié)構(gòu),則集團(tuán)公司總部的財務(wù)部結(jié)構(gòu)如圖 2-7 所示。財務(wù)總監(jiān)財務(wù)管理員收入核算會計資產(chǎn)核算會計費用核算會計利潤核算會計往來核算會計現(xiàn)金出納銀行出納二級公司會計分支機(jī)構(gòu)會計財務(wù)經(jīng)理主辦會計圖 2-7 集團(tuán)公司總部財務(wù)部的組織結(jié)構(gòu)圖模板二、財務(wù)管理制度設(shè)計工具表單（一）制度設(shè)計工作計劃表序號設(shè)計項目設(shè)計負(fù)責(zé)人計劃開始時間計劃完

38、成時間實際完成時間備注年月日年月日年月日1初步調(diào)查2綱要設(shè)計3財務(wù)政策設(shè)計4基本財務(wù)制度設(shè)計5財務(wù)管理體制設(shè)計6財務(wù)組織結(jié)構(gòu)及崗位責(zé)任設(shè)計（二）財務(wù)管理狀況調(diào)查表區(qū)分調(diào)查項目主要檢討事項記事會計組織1規(guī)模會計組織與經(jīng)營規(guī)模是否配合2結(jié)算體系分類賬及輔助賬對總結(jié)算的關(guān)系3賬簿輔助賬簿與總控制賬的關(guān)系4傳票會計單位與其他單位的聯(lián)絡(luò)狀況處理手續(xù)1速度結(jié)算的迅速程度遲延的原因2傳票的流動開票、檢證、出納等記賬程度及手續(xù)如何傳票的流通及內(nèi)部牽制是否確立3賬簿的樣式會計部門的賬簿傳票與其他部門的類似及重復(fù)情形傳票樣式的改善與事務(wù)簡化傳票類的樣式的標(biāo)準(zhǔn)化財產(chǎn)管理1余額應(yīng)付賬款與應(yīng)收賬款的差額票據(jù)的利用方法是

39、否適當(dāng)2存貨資產(chǎn)評價存貨的方法是否適當(dāng)賬面庫存與實際庫存差異如何處理存貨是否過多3固定資產(chǎn)賬簿記錄情形賬面價格與實際價格的差額資本支出與費用支出的劃分是否適當(dāng)4準(zhǔn)備金壞賬、價格變動、退職金等準(zhǔn)備是否提存會計資料的 利用1預(yù)算資金表的編制綜合預(yù)算的編制實際績效及計劃的考慮預(yù)算與績效的比較檢討2成本計算成本計算的方式是否適當(dāng)標(biāo)準(zhǔn)成本的計算各部門收支的計算3利潤計劃固定費用與變動費用的區(qū)分是否適當(dāng)能源利用率的計算是否適當(dāng)各項費用的預(yù)測是否準(zhǔn)確是否適應(yīng)經(jīng)營條件的變化,損益平衡點的計算是否準(zhǔn)確以及經(jīng)營目標(biāo)的制訂是否合理4加工費用現(xiàn)行加工成本是否過高加工成本與人工成本的比較加工成本變化的原因5經(jīng)營統(tǒng)計經(jīng)營

40、統(tǒng)計的重要性不同期間的比較經(jīng)營統(tǒng)計的有效應(yīng)用稅務(wù)1根據(jù)外部根據(jù)與內(nèi)部根據(jù)的整頓2通告企業(yè)決算的通告與調(diào)整是否適當(dāng)3繳稅繳稅計劃書與資金計劃書的配合繳稅準(zhǔn)備金三、財務(wù)管理制度設(shè)計工作流程分析、研究提交財務(wù)制度設(shè)計報告試行修正、定稿開始財務(wù)部人員了解企業(yè)的發(fā)展背景, 包括企業(yè)發(fā)展史、組織結(jié)構(gòu)、產(chǎn)品、財務(wù)管理及財務(wù)資產(chǎn)變動情況財務(wù)部人員熟悉企業(yè)業(yè)務(wù)流程,相關(guān)部門人員予以配合財務(wù)部人員對企業(yè)資產(chǎn)及財務(wù)管理活動進(jìn)行分析研究財務(wù)部人員設(shè)計制度綱要,提交制度設(shè)計報告財務(wù)總監(jiān)檢查、修改、審定財務(wù)部提交的設(shè)計報告總經(jīng)理審核財務(wù)部將初定的財務(wù)管理制度下發(fā)給企業(yè)各個部門及分析機(jī)構(gòu)企業(yè)各個部門根據(jù)制度設(shè)計要求試行企業(yè)

41、各個部門及時上報試行中發(fā)現(xiàn)的問題財務(wù)部根據(jù)試行情況進(jìn)行制度修正財務(wù)部將修正后的財務(wù)制度文稿提交給財務(wù)總監(jiān)審定財務(wù)總監(jiān)檢查、審定總經(jīng)理審核結(jié)束四、會計管理制度設(shè)計工具表單（一）合并資產(chǎn)負(fù)債表編制單位：年 月 日金額單位：元資產(chǎn)行次期末余額年初余額負(fù)債及股東權(quán)益行次期末余額年初余額1流動資產(chǎn)11流動負(fù)債45貨幣資金2短期借款46結(jié)算備付金3向中央銀行借款47拆出資金4吸收存款及同業(yè)存放48交易性金融資產(chǎn)5拆入資金49應(yīng)收票據(jù)6交易性金融負(fù)債50應(yīng)收賬款7應(yīng)付票據(jù)51預(yù)付款項8應(yīng)付賬款52應(yīng)收保費9預(yù)收款項53應(yīng)收分保賬款10賣出回購金融資產(chǎn)54應(yīng)收分保合同準(zhǔn)備金11應(yīng)付手續(xù)費及傭金55應(yīng)收利息12

42、應(yīng)付職工薪酬56其他應(yīng)收款一三應(yīng)交稅費57買入返售金融資產(chǎn)14應(yīng)付利息58存貨一五其他應(yīng)付款59一年內(nèi)到期的非流動資產(chǎn)16應(yīng)付分保賬款60其他流動資產(chǎn)17保險合同準(zhǔn)備金61流動資產(chǎn)合計一八代理買賣證券款622非流動資產(chǎn)19代理承銷證券款63發(fā)放貸款及墊款20一年內(nèi)到期的非流動負(fù)債64可供出售金融資產(chǎn)21其他流動負(fù)債65持有至到期投資22流動負(fù)債合計66長期應(yīng)收款232非流動負(fù)債67長期股權(quán)投資24長期借款68投資性房地產(chǎn)25應(yīng)付債券69固定資產(chǎn)26長期應(yīng)付款70在建工程27專項應(yīng)付款71工程物資28預(yù)計負(fù)債72固定資產(chǎn)清理29遞延所得稅負(fù)債73生產(chǎn)性生物資產(chǎn)30其他非流動負(fù)債74油氣資產(chǎn)31非

43、流動負(fù)債75無形資產(chǎn)32負(fù)債合計76開發(fā)支出333所有者權(quán)益（或股東權(quán)益）77商譽34實收資本（或股本）78長期待攤費用35資本公積79遞延所得稅資產(chǎn)36減：庫存股80其他非流動資產(chǎn)37盈余公積81非流動資產(chǎn)合計38一般風(fēng)險準(zhǔn)備8239未分配利潤8340外幣報表折算差額8441歸屬于母公司所有者權(quán)益8542少數(shù)所有者權(quán)益8643所有者權(quán)益合計87資產(chǎn)總計44負(fù)債和所有者權(quán)益總計88（二）合并現(xiàn)金流量表及附注編制單位：年 月 日金額單位：元項目行次金額分（子） 公司內(nèi)部分公司之間分子（子子）公司之間股份公司外部合計1經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量1銷售商品、提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金2客戶存款和同業(yè)存放款項凈增加額3向中央銀行借款凈增加額4向其他金融機(jī)構(gòu)拆入資金凈增加額5收到原保險合同保費取得的現(xiàn)金6收到再保險業(yè)務(wù)現(xiàn)金凈額7保戶儲金及投資款凈增加額8處置交易性金融資產(chǎn)凈增加額9收取利息、手續(xù)費及傭金的現(xiàn)金10拆入資金凈增加額11回購業(yè)務(wù)資金凈增加額12收到的稅費返還一三收到其他與經(jīng)營活動有關(guān)的現(xiàn)金14經(jīng)營活動現(xiàn)金流入小計一五購買商品、接受勞務(wù)支付的現(xiàn)金16客戶貸款及墊款凈增加額17存放中央銀行和同業(yè)款項凈增加額一八支付原保險合同賠付款項的現(xiàn)金19支付利息、手續(xù)費及傭金的現(xiàn)金20支付保單紅利的現(xiàn)金21支付給職工以及為職