會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作管理規(guī)定

1、 會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作管理辦法相關(guān)規(guī)定 運(yùn)營(yíng)管理部 張雪 一、會(huì)計(jì)核算基本規(guī)定 會(huì)計(jì)核算是指從辦理業(yè)務(wù)、審查憑證或編制憑證開始，經(jīng)過賬務(wù)記載和賬務(wù)核對(duì)，軋平結(jié)清賬務(wù)，直到生成日?qǐng)?bào)表為止的全部核算過程。（一） 會(huì)計(jì)核算原則 進(jìn)行會(huì)計(jì)核算應(yīng)遵循的基本要求。是衡量會(huì)計(jì)核算工作質(zhì)量的標(biāo)準(zhǔn)。n 總體性要求： 真實(shí)性原則；可比性原則；一貫性原則。n 對(duì)會(huì)計(jì)信息的質(zhì)量要求：實(shí)用性原則；及時(shí)性原則；明晰性原則。n 對(duì)會(huì)計(jì)要素確認(rèn)和計(jì)量的要求：權(quán)責(zé)發(fā)生制原則；配比原則；歷史成本原則；劃分收益性支出與資本性支出的原則。n 會(huì)計(jì)修訂性慣例的要求：實(shí)質(zhì)重于形式原則；謹(jǐn)慎性原則；重要性原則。1、真實(shí)性或客觀性原則，要求“會(huì)計(jì)核

2、算應(yīng)當(dāng)以實(shí)際發(fā)生的交易或事項(xiàng)為依據(jù)，如實(shí)反映財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果和現(xiàn)金流量。”2、實(shí)質(zhì)重于形式原則要求 “應(yīng)當(dāng)按照交易或事項(xiàng)的經(jīng)濟(jì)實(shí)質(zhì)進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，而不應(yīng)當(dāng)僅僅按照它們的法律形式作為會(huì)計(jì)核算的依據(jù)?！?3、實(shí)用性原則也稱有用性，提供的會(huì)計(jì)信息應(yīng)當(dāng)能夠反映企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果和現(xiàn)金流量，以滿足會(huì)計(jì)信息使用者的需要。”4、一貫性原則要求“會(huì)計(jì)核算方法前后各期應(yīng)保持一致，不得隨意改變。如有必要變更，應(yīng)當(dāng)將變更的內(nèi)容和理由、變更的累積影響數(shù)，以及累積影響數(shù)不能合理確定的理由等，在會(huì)計(jì)報(bào)表附注中予以說明?！?、可比性原則 要求“會(huì)計(jì)核算應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的會(huì) 計(jì)處理方法進(jìn)行，會(huì)計(jì)指標(biāo)應(yīng)當(dāng)口徑一致、相互可比。

3、”是對(duì)不同會(huì)計(jì)主體之間在使用會(huì)計(jì)核算處理方法、會(huì)計(jì)指標(biāo)等方面的要求。6、及時(shí)性原則即“會(huì)計(jì)核算應(yīng)當(dāng)及時(shí)進(jìn)行，不得提前或延后?！?、清晰性原則要求 “會(huì)計(jì)核算應(yīng)當(dāng)清晰明了，便于理解和運(yùn)用?！?、權(quán)責(zé)發(fā)生制原則 會(huì)計(jì)核算應(yīng)當(dāng)以“權(quán)責(zé)發(fā)生制”為基礎(chǔ)。凡是當(dāng)期已經(jīng)實(shí)現(xiàn)的收入和已經(jīng)發(fā)生或應(yīng)當(dāng)負(fù)擔(dān)的費(fèi)用，不論款項(xiàng)是否收付，都應(yīng)當(dāng)作為當(dāng)期的收入和費(fèi)用；凡是不屬于當(dāng)期的收入和費(fèi)用，即使款項(xiàng)已在當(dāng)期收付，也不應(yīng)當(dāng)作為當(dāng)期的收入和費(fèi)用。9、配比原則 要求“會(huì)計(jì)核算時(shí)，收入與其成本、費(fèi)用應(yīng)當(dāng)相互配比，同一會(huì)計(jì)期間內(nèi)的各項(xiàng)收入和與其相關(guān)的成本、費(fèi)用，應(yīng)當(dāng)在該會(huì)計(jì)期間內(nèi)確認(rèn)?！?0、歷史成本原則也稱實(shí)際成本原則，要求“

4、各項(xiàng)財(cái)產(chǎn)在取得時(shí)應(yīng)當(dāng)按照實(shí)際成本計(jì)量。其后，各項(xiàng)財(cái)產(chǎn)如果發(fā)生減值，應(yīng)當(dāng)按照會(huì)計(jì)制度規(guī)定計(jì)提相應(yīng)的減值準(zhǔn)備。除法律、行政法規(guī)和統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度另有規(guī)定者外，企業(yè)一律不得自行調(diào)整其賬面價(jià)值?！?1、謹(jǐn)慎性原則又稱穩(wěn)健性原則或保守性原則，要求“企業(yè)在進(jìn)行會(huì)計(jì)核算時(shí)，應(yīng)當(dāng)遵循謹(jǐn)慎性原則的要求，不得多計(jì)資產(chǎn)或收益、少計(jì)負(fù)債或費(fèi)用。” 要義在于：應(yīng)當(dāng)合理預(yù)計(jì)可能發(fā)生的損失和費(fèi)用，而不應(yīng)預(yù)計(jì)可能發(fā)生的收入和過高估計(jì)資產(chǎn)的價(jià)值。12、劃分收益性支出與資本性支出的原則要求 “會(huì)計(jì)核算應(yīng)當(dāng)合理劃分收益性支出與資本性支出的界限。凡支出的效益僅及于本年度（或一個(gè)營(yíng)業(yè)周期）的，應(yīng)當(dāng)作為收益性支出；凡支出的效益與幾個(gè)會(huì)計(jì)年

5、度或（幾個(gè)營(yíng)業(yè)周期的），應(yīng)當(dāng)作為資本性支出。13、重要性原則要求企業(yè)“在會(huì)計(jì)核算過程中對(duì)資產(chǎn)、負(fù)債和損益等有較大影響，進(jìn)而影響財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告使用者據(jù)以作出合理判斷的重要會(huì)計(jì)事項(xiàng)，必須按照規(guī)定的會(huì)計(jì)方法和程序進(jìn)行處理，并在財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告中予以充分的披露；對(duì)于次要的會(huì)計(jì)事項(xiàng)，在不影響會(huì)計(jì)信息真實(shí)性和不至于誤導(dǎo)會(huì)計(jì)信息使用者作出正確判斷的前提下，可適當(dāng)簡(jiǎn)化處理?！眓 （二）會(huì)計(jì)核算劃分會(huì)計(jì)期間，按期結(jié)轉(zhuǎn)賬目和編制會(huì)計(jì)報(bào)告。會(huì)計(jì)期間按公歷起訖日期，分為年度、季度和月度。會(huì)計(jì)年度每年自公歷1月1日起至12月31日止，年度終了辦理決算。每年12月31日為年度決算日，如遇節(jié)假日仍以該日為決算日。決算日為決算運(yùn)行

6、日，若中國(guó)人民銀行另有規(guī)定的，從其規(guī)定。n 年度決算工作是通過數(shù)字、資料總結(jié)分析本會(huì)計(jì)年度所取得的經(jīng)營(yíng)成果。分決算前的準(zhǔn)備工作、決算日工作和決算日后的工作三個(gè)步驟。n 決算前的準(zhǔn)備工作主要包括清理資金、盤點(diǎn)財(cái)產(chǎn)、核查重要物品、核對(duì)賬務(wù)、核實(shí)損益等。n 決算日工作主要內(nèi)容為：全面處理和核對(duì)賬務(wù)；檢查庫(kù)存現(xiàn)金和重要空白憑證；新舊賬務(wù)結(jié)轉(zhuǎn)。決算日后的工作主要內(nèi)容為：上報(bào)各種報(bào)表、撰寫決算報(bào)告；整理歸集會(huì)計(jì)檔案、核對(duì)賬務(wù)等。年度決算各步驟的具體內(nèi)容和安排，按照總行每年決算前下達(dá)的決算規(guī)定執(zhí)行。（三）會(huì)計(jì)記賬采用借貸記賬法，以會(huì)計(jì)科目為主體，以借貸為記賬符號(hào)，有借必有貸，借貸必相等。（四）人民幣業(yè)務(wù)的會(huì)

7、計(jì)核算以“元”為記賬單位，元以下計(jì)至分；分以下四舍五入，元以上逗點(diǎn)計(jì)數(shù)采用三分位制。（五） 憑證、單據(jù)、賬折的各種代用符號(hào)為“第”號(hào)為“”；“每個(gè)”為“”，人民幣符號(hào)為“￥”（元yuan）；年、月、日簡(jiǎn)寫順序應(yīng)自左而右“年月日”，年利率簡(jiǎn)寫為“年”；月利率簡(jiǎn)寫為“月”；日利率簡(jiǎn)寫為“日0”。（六） 對(duì)重要空白憑證、有價(jià)單證、貴金屬等重要實(shí)物和重要業(yè)務(wù)事項(xiàng)要納入表外核算。（表內(nèi)科目包括資產(chǎn)類、負(fù)債類、資產(chǎn)負(fù)債共同類、所有者權(quán)益類、損益類。表外科目核算業(yè)務(wù)確已發(fā)生而尚未涉及資金增減、需要記載實(shí)物庫(kù)存數(shù)量變化和備忘登記的事項(xiàng)。）n 表外科目核算采用收付記賬法：領(lǐng)入、增加時(shí)記收方，使用、上繳、減少時(shí)記

8、付方，余額在收方。表外科目核算以“元”為單位，按其核算內(nèi)容的不同，分為以份、件、個(gè)核算，或以實(shí)際金額核算。以份、件、個(gè)核算的表外科目，核算幣種為人民幣。以實(shí)際金額核算的表外科目，應(yīng)按發(fā)生業(yè)務(wù)的幣種記賬和銷賬。n （七） 會(huì)計(jì)核算必須有賬有據(jù)，當(dāng)時(shí)記賬，當(dāng)日結(jié)賬，總分核對(duì)，內(nèi)外對(duì)賬。賬務(wù)核對(duì)包括賬賬、賬款、賬實(shí)、賬表、賬據(jù)、賬簿、賬卡（賬）和內(nèi)外賬務(wù)核對(duì)。賬務(wù)核對(duì)嚴(yán)格按照營(yíng)口銀行賬務(wù)核對(duì)管理辦法的有關(guān)規(guī)定操作。經(jīng)辦人員和業(yè)務(wù)主管人員在賬務(wù)核對(duì)全部相符后，應(yīng)在有關(guān)賬、簿、卡上簽章。二、記賬規(guī)則及計(jì)息規(guī)則（一）基本記賬規(guī)則n 1、基本記賬規(guī)則n （1）現(xiàn)金收入先收款后記賬；現(xiàn)金付出先記賬后付款；轉(zhuǎn)賬

9、業(yè)務(wù)先記借后記貸、先記賬后簽回單；代收他行票據(jù)，收妥抵用。有賬有據(jù)，賬據(jù)相符。n （2）辦理支付結(jié)算，必須準(zhǔn)確、及時(shí)、安全；不準(zhǔn)截留挪用客戶和他行資金；不準(zhǔn)違章簽發(fā)、承兌、貼現(xiàn)票據(jù)；不準(zhǔn)簽發(fā)空頭銀行匯票、銀行本票和辦理空頭轉(zhuǎn)賬匯款；嚴(yán)格遵循“恪守信用，履約付款”、“誰(shuí)的錢進(jìn)誰(shuí)的賬，由誰(shuí)支配”、“銀行不墊款”的原則。n 2、 業(yè)務(wù)系統(tǒng)記賬規(guī)則n 會(huì)計(jì)人員按照本行業(yè)務(wù)系統(tǒng)操作權(quán)限，根據(jù)合法有效的業(yè)務(wù)及憑證在業(yè)務(wù)系統(tǒng)中錄入數(shù)據(jù)后，業(yè)務(wù)系統(tǒng)直接進(jìn)行賬務(wù)核算。3、錯(cuò)賬沖正(1)當(dāng)日差錯(cuò)處理(2)隔日差錯(cuò)處理(3)本年度發(fā)現(xiàn)上年度錯(cuò)賬，應(yīng)填制藍(lán)字反方向憑證沖正，憑證的摘要欄注明情況，不得更改上年度決算表。

10、3、手工記賬規(guī)則n （1）記賬（含填制憑證、記載登記簿）用藍(lán)黑墨水或碳素筆書寫，復(fù)寫憑證、賬簿用藍(lán)、黑圓珠筆、雙面復(fù)寫紙書寫，紅色墨水筆只用于劃線和沖賬，以及按規(guī)定作重要的文字批注。n （2）套寫憑證上下聯(lián)對(duì)齊，套寫要清晰，保持上下一致，壓感紙?zhí)状蛴〉膽{證應(yīng)清晰，無串位、無重疊現(xiàn)象。n （3）賬簿上“摘要”欄文字不夠填寫時(shí)，可連續(xù)在下一格“摘要”欄填寫，但記賬金額應(yīng)填在文字最后一格的金額欄內(nèi)。（4）結(jié)出余額后，應(yīng)當(dāng)在“借或貸”欄內(nèi)注明“借”或“貸”字樣；金額結(jié)平時(shí)，應(yīng)在“借或貸”欄內(nèi)寫明“平”字，余額欄以“元”位為中心，用“一0一”表示。n （5）賬簿上的一切記載，不許涂改、挖補(bǔ)、刀刮、皮擦和

11、用藥水銷蝕，不得用復(fù)印賬頁(yè)代替原始賬頁(yè)。因漏記而使賬頁(yè)發(fā)生空格、空行時(shí)，應(yīng)在“摘要”欄內(nèi)用紅字注明“空格”或“此行空白”等字樣，并由經(jīng)辦員蓋章證明。記賬發(fā)生空頁(yè)，應(yīng)用紅筆交叉劃線，用紅字注明 “此頁(yè)空白”字樣并由經(jīng)辦員蓋章證明。n （6）為便于識(shí)別，同一種賬簿應(yīng)在封面上編號(hào)。舊本使用完換新本時(shí)，有結(jié)存金額或結(jié)余本數(shù)、張數(shù)的，應(yīng)將結(jié)存的金額或本數(shù)、張數(shù)結(jié)轉(zhuǎn)到新本上。結(jié)轉(zhuǎn)時(shí)在舊本余額的下面一行的“摘要”欄注明“結(jié)轉(zhuǎn)第*冊(cè)”的字樣，將余額過入新賬頁(yè)。在新本的第一頁(yè)第一行日期欄填寫結(jié)轉(zhuǎn)日日期，摘要欄上注明“第*冊(cè)結(jié)轉(zhuǎn)”的字樣。n （7）本行會(huì)計(jì)部門編制的憑證日期填寫必須為當(dāng)日，年份使用四位數(shù)字；憑證各

12、要素不能更改。n （8）由客戶填制提交本行的會(huì)計(jì)憑證日期應(yīng)為當(dāng)日或上一個(gè)營(yíng)業(yè)日（遇與支付結(jié)算辦法或支付結(jié)算會(huì)計(jì)核算手續(xù)相關(guān)規(guī)定有沖突的按其規(guī)定執(zhí)行）。n （9） 記賬員、復(fù)核員、業(yè)務(wù)主管人員應(yīng)根據(jù)本行操作系統(tǒng)權(quán)限管理規(guī)定，在已記載的賬頁(yè)上簽章確認(rèn)。n （10） 會(huì)計(jì)人員在記賬時(shí)有科目代號(hào)欄的應(yīng)加注借貸方科目代號(hào)，有轉(zhuǎn)賬日期欄的應(yīng)填注轉(zhuǎn)賬日期。n （11） 記賬時(shí)發(fā)現(xiàn)憑證內(nèi)容不全或有錯(cuò)誤時(shí)，應(yīng)交制票人更正、補(bǔ)充或更換，并加蓋名章后再進(jìn)行記賬。n （12） 錯(cuò)賬沖正影響計(jì)息的，應(yīng)計(jì)算應(yīng)加、應(yīng)減積數(shù)，并對(duì)積數(shù)進(jìn)行相應(yīng)調(diào)整。n （13） 錯(cuò)賬沖正及調(diào)整積數(shù)應(yīng)經(jīng)有權(quán)人簽批后才能辦理沖正。n （14） 憑

13、證金額錯(cuò)誤應(yīng)更換憑證，已經(jīng)記賬的賬務(wù)數(shù)據(jù)發(fā)生差錯(cuò)需要辦理更正。4、 錯(cuò)賬更正n 當(dāng)日發(fā)生的差錯(cuò)時(shí)，應(yīng)按如下方法更正：n 系統(tǒng)錯(cuò)賬處理：輸入數(shù)據(jù)發(fā)生錯(cuò)誤，應(yīng)由操作員運(yùn)用計(jì)算機(jī)功能，將錯(cuò)誤數(shù)據(jù)撤銷，再輸入正確數(shù)據(jù)。n 手工錯(cuò)賬的處理：n （1）賬簿憑證上寫錯(cuò)日期或金額，在允許更改的情況下應(yīng)以一道紅線把全行數(shù)字劃銷，將正確數(shù)字寫在劃銷數(shù)字上邊，并由記賬員在紅線左端蓋章證明。如果劃錯(cuò)紅線，可在紅線兩端用紅色墨水劃“×”削去，并由記賬員在右端蓋章證明。文字寫錯(cuò)，只需將錯(cuò)字用一道紅線劃銷，將正確文字寫在劃銷文字的上邊。n （2）賬頁(yè)記載錯(cuò)誤無法更正時(shí)，不得撕毀，必須經(jīng)業(yè)務(wù)主管人員同意，另?yè)Q賬頁(yè)記

14、載，經(jīng)過復(fù)核并在錯(cuò)誤賬頁(yè)上劃交叉紅線注銷，由記賬員、復(fù)核員業(yè)務(wù)主管蓋章證明，注銷的賬頁(yè)另行保管，裝訂賬頁(yè)時(shí)，附在該戶賬頁(yè)后面?zhèn)洳椤４稳找院蟀l(fā)生的差錯(cuò)時(shí)，應(yīng)按如下方法更正：n 1、記賬串戶，應(yīng)填制同方向紅、藍(lán)字借（貸）方?jīng)_正憑證辦理沖正。紅字憑證（文字、數(shù)字均為紅字）摘要欄注明“沖正×月×日賬”字樣，記入錯(cuò)誤賬戶，將原錯(cuò)誤金額沖銷，藍(lán)字憑證補(bǔ)記正確賬戶。原憑證和原記錯(cuò)的賬頁(yè)摘要欄用紅字注明“已于×月×日沖正”字樣。n 2、科目、賬戶或金額因憑證填制錯(cuò)誤，賬簿隨之記錯(cuò)，應(yīng)填制借、貸方紅字憑證，將錯(cuò)誤帳全數(shù)沖銷，再按正確的科目賬戶、金額重新填制借、貸方藍(lán)字憑證

15、補(bǔ)記入賬，摘要欄均應(yīng)寫明情況，同時(shí)在原錯(cuò)誤憑證和原記錯(cuò)賬頁(yè)的摘要欄內(nèi)，用紅字注明“已于×月×日沖正”字樣。n 3、本年度發(fā)生上年度錯(cuò)賬，應(yīng)填制藍(lán)字反方向憑證沖正，憑證的摘要欄要注明情況，原錯(cuò)賬憑證上應(yīng)用紅字注明“已于×月×日沖正”字樣，不得更改決算表。計(jì)算機(jī)操作使用套平入賬。（二）計(jì)息規(guī)則1、個(gè)人活期存款按季結(jié)息，按結(jié)息日掛牌活期利率計(jì)息，每季末月的20日為計(jì)息日。當(dāng)天營(yíng)業(yè)終了計(jì)息后于次日入賬。存款賬戶銷戶時(shí)，應(yīng)在銷戶當(dāng)時(shí)將利息結(jié)算清楚，利隨本清。未到結(jié)息日清戶時(shí)，按清戶日掛牌公告的活期利率計(jì)息到清戶前一日止。2、定期儲(chǔ)蓄存款按存入日掛牌公告的利率計(jì)息，

16、利隨本清，遇利率調(diào)整不分段計(jì)息。定期儲(chǔ)蓄存款可以全部或部分提前支取，提前支取的部分按支取日掛牌公告的活期存款利率計(jì)算利息。定期儲(chǔ)蓄存款到期不支取，逾期部分按支取日掛牌公告的活期存款利率計(jì)付利息。定期儲(chǔ)蓄存款于法定公共假日到期的，可在法定公共假期前一個(gè)工作日支取，其利息仍按到期支取利率計(jì)算，但應(yīng)扣除到期日與支取日之間的天數(shù)的利息。3、單位活期存款按日計(jì)息、按季結(jié)息，計(jì)息期間遇利率調(diào)整分段計(jì)息，每季度末月的20日為結(jié)息日。4 、單位定期存款在存期內(nèi)按存款存入日掛牌公告的定期存款利率計(jì)付利息，遇利率調(diào)整，不分段計(jì)息。單位定期存款可以全部或部分提前支取，但只能提前支取一次。全部提前支取的，按支取日掛牌

17、公告的活期存款利率計(jì)息；部分提前支取的，提前支取的部分按支取日掛牌公告的活期存款利率計(jì)息，其余部分如不低于起存金額按原存期開具新的證實(shí)書，按原存款開戶日掛牌公告的同檔次定期存款利率計(jì)息；不足起存金額則予以清戶。單位定期存款到期不取，逾期部分按支取日掛牌公告的活期存款利率計(jì)付利息。5、短期貸款（期限在一年以下，含一年），按貸款合同簽定日的相應(yīng)檔次的法定貸款利率計(jì)息，相應(yīng)計(jì)息和結(jié)息方式，由借貸雙方協(xié)商確定。短期貸款按月結(jié)息，每月的二十日為結(jié)息日。具體結(jié)息方式由借貸雙方協(xié)商確定。對(duì)貸款期內(nèi)不能按期支付的利息按貸款合同利率按月計(jì)收復(fù)利，貸款逾期后改按罰息利率計(jì)收復(fù)利。最后一筆貸款清償時(shí)，利隨本清。n

18、6、中長(zhǎng)期貸款按月結(jié)息，每月二十日為結(jié)息日。對(duì)貸款期內(nèi)不能按期支付的利息按合同利率按月計(jì)收復(fù)利，貸款逾期后按罰息利率計(jì)收復(fù)利。n 7、 人民幣業(yè)務(wù)的利率換算公式為：n 日利率（0）=年利率（%）÷360n 月利率（）=年利率（%）÷12n 日利率、月利率如遇不能除盡，則保留 6位小數(shù)。n 8、我行存款業(yè)務(wù)利息計(jì)算方法：n （1）活期存款業(yè)務(wù)采用積數(shù)計(jì)息法。積數(shù)計(jì)息法按實(shí)際天數(shù)每日累計(jì)賬戶余額，以累計(jì)積數(shù)乘以日利率計(jì)算利息。計(jì)算公式為：n 利息=累計(jì)計(jì)息積數(shù)×日利率，其中累計(jì)計(jì)息積數(shù)=每日余額合計(jì)數(shù)n （2）定期存款采用逐筆計(jì)息法。采用對(duì)年對(duì)月對(duì)日計(jì)算年數(shù)或月數(shù)，如

19、有零頭天數(shù)的，零頭天數(shù)部分按照實(shí)際天數(shù)計(jì)息。n 計(jì)算公式為：n 利息=本金×年（月）數(shù)×年（月）利率+本金×零頭天數(shù)×日利率。三、票據(jù)和結(jié)算憑證的正確填寫n 票據(jù)和結(jié)算憑證是銀行、單位和個(gè)人憑以記載賬務(wù)的會(huì)計(jì)憑證，是記載經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)和明確經(jīng)濟(jì)責(zé)任的一種書面證明。填寫票據(jù)和結(jié)算憑證，必須做到標(biāo)準(zhǔn)化、規(guī)范化，要要素齊全、數(shù)字正確、字跡清晰、不錯(cuò)漏、不潦草，防止涂改。n 1、中文大寫金額數(shù)字應(yīng)用正楷或行書 填寫。n 如壹（壹）、貳（貳）、叁、肆（肆）、伍（伍）、陸（陸）、柒、捌、玖、拾、佰、仟、萬（萬）、億、元、角、分、零、整（正）等字樣。n 不得用一、二（兩）、

20、三、四、五、六、七、八、九、十、毛、另（或0）填寫，不得自造簡(jiǎn)化字。如果金額數(shù)字書寫中使用繁體字，如貳、陸、億、萬、圓的，也應(yīng)受理。 n 2、中文大寫金額數(shù)字到“元”為止的，在“元”之后，應(yīng)寫“整”（或“正”）字，在“角”之后可以不寫“整”（或“正”）字。大寫金額數(shù)字有“分”的，“分”后面不寫“整”（或“正”）字。n 3、中文大寫金額數(shù)字前應(yīng)標(biāo)明“人民幣”字樣，大寫金額數(shù)字應(yīng)緊接“人民幣”字樣填寫，不得留有空白。大寫金額數(shù)字前未印“人民幣”字樣的，應(yīng)加填“人民幣”三字。在票據(jù)和結(jié)算憑證大寫金額欄內(nèi)不得預(yù)印固定的“仟、佰、拾、萬、仟、佰、拾、元、角、分”字樣。 n 4、阿拉伯小寫金額數(shù)字中有“0

21、”時(shí)，中文大寫應(yīng)按照漢語(yǔ)語(yǔ)言規(guī)律、金額數(shù)字構(gòu)成和防止涂改的要求進(jìn)行書寫。n 阿拉伯?dāng)?shù)字中間有“0”時(shí)，中文大寫金額要寫“零”字。如￥1，40950，應(yīng)寫成人民幣壹仟肆佰零玖元伍角。n 阿拉伯?dāng)?shù)字中間連續(xù)有幾個(gè)“0”時(shí)，中文大寫金額中間可以只寫一個(gè)“零”字。如￥6，00714，應(yīng)寫成人民幣陸仟零柒元壹角肆分。n 阿拉伯金額數(shù)字萬位或元位是“0”，或者數(shù)字中間連續(xù)有幾個(gè)“0”，萬位、元位也是“0，但千位、角位不是“0”時(shí)，中文大寫金額中可以只寫一個(gè)零字，也可以不寫“零”字。如￥1，68032，應(yīng)寫成人民幣壹仟陸佰捌拾元零叁角貳分，或者寫成人民幣壹仟陸佰捌拾元叁角貳分；又如￥107，00053，應(yīng)寫

22、成人民幣壹拾萬柒仟元零伍角叁分，或者寫成人民幣壹拾萬零柒仟元伍角叁分。n 阿拉伯金額數(shù)字角位是“0”，而分位不是“0”時(shí)，中文大寫金額“元”后面應(yīng)寫“零”字。如￥16，409.02，應(yīng)寫成人民幣壹萬陸仟肆佰零玖元零貳分；又如￥32504，應(yīng)寫成人民幣叁佰貳拾伍元零肆分。5、阿拉伯小寫金額數(shù)字前面，均應(yīng)填寫人民幣符號(hào)“￥”（或草寫）。阿拉伯小寫金額數(shù)字要認(rèn)真填寫，不得連寫分辨不清。6、票據(jù)的出票日期必須使用中文大寫。 （票據(jù)主要包括銀行匯票、商業(yè)匯票、銀行本票和支票。） 為防止變?cè)炱睋?jù)的出票日期，在填寫月、日時(shí)，月為壹、貳和壹拾的，日為壹至玖和壹拾、貳拾和叁抬的，應(yīng)在其前加“零”；日為抬壹至拾玖

23、的，應(yīng)在其前加“壹”。如1月15日，應(yīng)寫成零壹月壹拾伍日。再如10月20日，應(yīng)寫成零壹拾月零貳拾日。 7、票據(jù)出票日期使用小寫填寫的，銀行不予受理。大寫日期未按要求規(guī)范填寫的，銀行可予受理，但由此造成損失的，由出票人自行承擔(dān)。 這是一筆轉(zhuǎn)賬業(yè)務(wù)轉(zhuǎn)賬支票的填寫1、填寫存根聯(lián)四、業(yè)務(wù)單據(jù) （一）概念界定 業(yè)務(wù)單據(jù)是指銀行憑以進(jìn)行業(yè)務(wù)處理以及業(yè)務(wù)處理過程中產(chǎn)生的各類紙質(zhì)單據(jù)，如客戶填寫的原始憑證、清單、會(huì)計(jì)人員自制的憑證以及計(jì)算機(jī)打印后經(jīng)客戶或會(huì)計(jì)人員確認(rèn)的單據(jù)等。四、業(yè)務(wù)單據(jù)n 1、銀行憑證必須要素齊全、內(nèi)容真實(shí)、數(shù)字正確、字跡清楚。n 2、銀行憑證分為原始憑證和記賬憑證。記賬憑證根據(jù)原始憑證另行

24、編制或打印，也可用具備記賬憑證要素的原始憑證代替。n 3、銀行憑證應(yīng)根據(jù)憑證格式和業(yè)務(wù)本身對(duì)要素的要求，具備下列全部或部分基本要素（有特別規(guī)定的除外）：n （1）年、月、日；n （2）科目及對(duì)方科目或會(huì)計(jì)分錄；n （3）收付款單位（人）的戶名、賬號(hào)；n （4）收付款單位（人）開戶行的名稱和行號(hào)；n （5）貨幣名稱（符號(hào)）及大小寫金額；n （6）業(yè)務(wù)事實(shí)、用途或摘要及附件張數(shù)；n （7）客戶按照有關(guān)規(guī)定的簽章；n （8） 銀行及有關(guān)人員的簽章。n （二）業(yè)務(wù)單據(jù)的審核n 1、客戶提交的單據(jù)是否為本行應(yīng)受理的單據(jù)；n 2、使用的單據(jù)種類是否正確，單據(jù)基本內(nèi)容、聯(lián)數(shù)與附件是否完整齊全，是否超過有效期

25、；n 3、賬號(hào)和戶名是否相符；n 4、大小寫金額是否一致，貨幣名稱（符號(hào)）有無漏寫、錯(cuò)寫；憑證是否用藍(lán)黑墨水或碳素筆書寫；n 5、簽字、密押、印章是否真實(shí)齊全；n 6、款項(xiàng)來源是否符合有關(guān)規(guī)定；n 7、是否超過存款余額；n （三） 業(yè)務(wù)單據(jù)上的簽章n 會(huì)計(jì)人員對(duì)經(jīng)本人處理的業(yè)務(wù)產(chǎn)生的各類業(yè)務(wù)單據(jù)，應(yīng)按照業(yè)務(wù)單據(jù)格式和業(yè)務(wù)的要求進(jìn)行簽章。n 本行有關(guān)人員簽章時(shí)，凡系統(tǒng)打印的業(yè)務(wù)單據(jù)上有操作員用戶號(hào)的，可不再加蓋該操作員個(gè)人名章，但用戶號(hào)未打印或打印不全的，操作員仍需在業(yè)務(wù)單據(jù)上簽章。如某筆業(yè)務(wù)需經(jīng)有權(quán)人審核，則有權(quán)人應(yīng)簽章。對(duì)外來憑證、系統(tǒng)打印憑證或其他特定憑證，若業(yè)務(wù)主管人員認(rèn)為有關(guān)柜員必須簽

26、章但其簽章處設(shè)置不全的，有關(guān)柜員可在現(xiàn)有簽章處（旁）的適當(dāng)?shù)胤胶炚拢ɡ纾褐敝挥小坝涃~”、“復(fù)核”的簽章處，審核印鑒的經(jīng)辦員可在現(xiàn)有簽章處（旁）的適當(dāng)?shù)胤胶炚拢悦鞔_責(zé)任）。n 有關(guān)業(yè)務(wù)單據(jù)上業(yè)務(wù)印章的使用按營(yíng)口銀行會(huì)計(jì)專用印章管理辦法的有關(guān)規(guī)定和綜合業(yè)務(wù)操作規(guī)程中各項(xiàng)業(yè)務(wù)具體操作規(guī)定執(zhí)行。n （四） 補(bǔ)制客戶回單n 1、非我行原因，單位客戶要求補(bǔ)制回單的，應(yīng)使用專用“補(bǔ)制憑證”，提供書面說明并加蓋單位公章。經(jīng)辦員必須核對(duì)預(yù)留印章與單位經(jīng)辦人員身份證件無誤后，才可以辦理，并按有關(guān)規(guī)定向客戶收取費(fèi)用。n 2、非我行原因，個(gè)人客戶要求補(bǔ)制回單的，應(yīng)提供書面說明并簽章，同時(shí)提供本人身份證件，委托他

27、人辦理的，還應(yīng)提供代理人的身份證件。經(jīng)辦員必須核對(duì)客戶身份證件無誤后，才可以辦理。n （五）業(yè)務(wù)單據(jù)的傳遞與保管n 單位的傳遞必須做到手續(xù)嚴(yán)密、準(zhǔn)確、及時(shí)。還應(yīng)當(dāng)做到“先外后內(nèi)，先急后緩”，以方便客戶。對(duì)現(xiàn)金收入業(yè)務(wù)的憑證，必須先經(jīng)出納部門點(diǎn)款，后由會(huì)計(jì)記賬，以保證賬、款一致；對(duì)現(xiàn)金付出業(yè)務(wù)的憑證，則需先由會(huì)計(jì)記賬，后交出納部門付款，以防止發(fā)生透支；對(duì)轉(zhuǎn)賬業(yè)務(wù)的憑證，要先記付款單位賬，再記收款單位賬，以保證銀行不為企業(yè)墊款。五、登記簿設(shè)置與記載事項(xiàng)n 登記簿是適應(yīng)表內(nèi)、表外科目的某些業(yè)務(wù)需要分戶設(shè)置的一種輔助賬簿。n 凡會(huì)計(jì)明細(xì)賬未能記載的，而事后又需查考的業(yè)務(wù)事實(shí)，以及其它有關(guān)需要記錄的工作，均需使用登記簿進(jìn)行登記。它不僅可以明確反映業(yè)務(wù)事實(shí)，控制具體的操作環(huán)節(jié)，更能夠有效保證