內(nèi)部控制操作標(biāo)準(zhǔn)手冊(cè)(共39頁(yè)).doc

1、 內(nèi)部控制操作標(biāo)準(zhǔn)手冊(cè)（V3.0）新奧燃?xì)饪毓捎邢薰矩?cái)務(wù)咨詢項(xiàng)目2004年10月 目錄目錄2第一章 總論31 序言32目標(biāo)43 文件44 過(guò)程45 責(zé)任56 舞弊56.1 舞弊56.2對(duì)舞弊的威懾和預(yù)防56.3舞弊的檢查和報(bào)告67 制定與修訂68控制標(biāo)準(zhǔn)的例外6第二章 內(nèi)部控制標(biāo)準(zhǔn)71導(dǎo)論72 控制矩陣73一般控制標(biāo)準(zhǔn)8第三章 具體流程控制標(biāo)準(zhǔn)101銷售與收入業(yè)務(wù)流程101.1 液化氣銷售與收款流程102 采購(gòu)與付款流程292.1液化氣采購(gòu)及付款流程29第一章 總論1 序言 內(nèi)部控制標(biāo)準(zhǔn)的產(chǎn)生，以文件的形式證明新奧始終不渝地遵循適用的法律和規(guī)定，實(shí)行可靠的經(jīng)營(yíng)和財(cái)務(wù)報(bào)告制度，以及保證本公司業(yè)

2、務(wù)活動(dòng)和記錄的完整。"新奧內(nèi)部控制制度"及與之相關(guān)的外部環(huán)境的概述如下：內(nèi)部控制與外部環(huán)境的關(guān)系 此版是新奧內(nèi)部控制手冊(cè)的第一版，目的是向新奧燃?xì)飧鞒蓡T公司傳達(dá)內(nèi)部控制標(biāo)準(zhǔn)和準(zhǔn)則。標(biāo)準(zhǔn)應(yīng)定期評(píng)估修改，旨在保證控制標(biāo)準(zhǔn)符合不斷變化的商業(yè)環(huán)境，新制定的法律規(guī)定以及計(jì)算機(jī)技術(shù)和應(yīng)用帶來(lái)的變化。2目標(biāo)良好的內(nèi)部控制是實(shí)現(xiàn)我們的主要戰(zhàn)略目標(biāo)之根本。本手冊(cè)的目標(biāo)：旨在保證所有成員公司具備基本的和一致的內(nèi)部控制標(biāo)準(zhǔn)，有效防止公司的資源損失（其中包括：固定資產(chǎn)，存貨及現(xiàn)金等）；內(nèi)部控制可以有助于確保遵守適用的法律和內(nèi)部規(guī)定。按照內(nèi)部控制準(zhǔn)則定期進(jìn)行審計(jì)，可以確保一個(gè)控制過(guò)程始終是受到控制的

3、?？梢杂行ПＷC對(duì)外披露財(cái)務(wù)報(bào)告的真實(shí)、準(zhǔn)確和完整。3 范圍 適用范圍：本手冊(cè)適用于新奧燃?xì)饧瘓F(tuán)及所屬各成員公司。 本手冊(cè)擬定的控制標(biāo)準(zhǔn)能夠一般性地反映控制目標(biāo)，但未對(duì)各組織所需的專門控制技術(shù)制定標(biāo)準(zhǔn)。 本手冊(cè)中所確定的內(nèi)部控制標(biāo)準(zhǔn)，旨在就有關(guān)資源保護(hù)、經(jīng)營(yíng)和財(cái)務(wù)信息的可靠性以及遵守法律和規(guī)定等事項(xiàng)，提供合理的、而非絕對(duì)的保證。 就管理人員選擇控制程序和技術(shù)而言，實(shí)施控制的程度是一個(gè)合理業(yè)務(wù)判斷問(wèn)題。如果其中任何控制標(biāo)準(zhǔn)都不切實(shí)際或不可行，如在小規(guī)?；蚱h(yuǎn)地區(qū)的業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)或合資企業(yè)經(jīng)營(yíng)，管理人員必須從下列備擇方案中作出選擇：o 通過(guò)加強(qiáng)監(jiān)察和審計(jì)改善現(xiàn)行管理； o 制定替代或補(bǔ)償性控制措施；o 接

4、受薄弱控制所固有的風(fēng)險(xiǎn)。4 過(guò)程 內(nèi)部控制過(guò)程本身應(yīng)包括經(jīng)營(yíng)分析，制定控制程序和技術(shù)，交流及監(jiān)測(cè)。經(jīng)營(yíng)分析要求對(duì)風(fēng)險(xiǎn)作出評(píng)估和確定適當(dāng)?shù)目刂颇繕?biāo)。還必須對(duì)經(jīng)營(yíng)環(huán)境(例如自動(dòng)化水平，就地授權(quán)和資源)予以考慮并進(jìn)行成本-效益分析，以確?？刂瞥杀静怀^(guò)其效益。 根據(jù)經(jīng)營(yíng)分析，可以選擇專門的控制技術(shù)或程序。這些技術(shù)或程序可以包括批準(zhǔn)，授權(quán)，調(diào)整帳目，職責(zé)分工，審查以及文件記錄。在整個(gè)過(guò)程中，必須通過(guò)培訓(xùn)，意識(shí)和反饋的形式達(dá)到廣泛的交流。內(nèi)部控制一俟就緒，應(yīng)受到監(jiān)測(cè)和評(píng)價(jià)。 內(nèi)部控制標(biāo)準(zhǔn)，管理模式，財(cái)務(wù)和人力資源政策以及新奧員工行為準(zhǔn)則均應(yīng)被視為建立，維護(hù)和改進(jìn)新奧內(nèi)部控制制度過(guò)程的組成部分。5 責(zé)任燃

5、氣集團(tuán)、區(qū)域中心及各成員公司的總經(jīng)理，包括各級(jí)財(cái)務(wù)第一負(fù)責(zé)人都要"身先士卒"為遵守內(nèi)部控制創(chuàng)造合適的環(huán)境，并確保本手冊(cè)所制定的控制準(zhǔn)則在其組織內(nèi)能夠得以認(rèn)真貫徹執(zhí)行。新奧集團(tuán)督察委員會(huì)（審計(jì)委員會(huì)）、財(cái)金中心稽核總監(jiān)、燃?xì)饧瘓F(tuán)總部審計(jì)部、財(cái)務(wù)部、區(qū)域中心財(cái)務(wù)總監(jiān)及成員企業(yè)財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)監(jiān)察內(nèi)部控制標(biāo)準(zhǔn)的遵守。6 舞弊6.1 舞弊舞弊是有意的盜竊、挪用、侵吞新奧公司的財(cái)產(chǎn)。新奧的財(cái)產(chǎn)包括，但不限于：現(xiàn)金、產(chǎn)品、原材料、設(shè)備、用具、廢品、殘品、維修服務(wù)和知識(shí)財(cái)產(chǎn)。公司員工，客戶，供應(yīng)商等其他人員均可能有舞弊行為。6.2對(duì)舞弊的威懾和預(yù)防新奧的每一位經(jīng)理都有職責(zé)創(chuàng)造一個(gè)控制體制和環(huán)

6、境，以有效地防止員工、供應(yīng)商、客戶等其他人員所處的地位不同時(shí)具備舞弊的方法和機(jī)會(huì)。新奧的管理當(dāng)局已經(jīng)建立了一種結(jié)構(gòu)，通過(guò)推行內(nèi)部控制，將其作為良好的商業(yè)行為，防止公司存在舞弊的機(jī)會(huì)。這一結(jié)構(gòu)包括：新奧員工行為準(zhǔn)則，內(nèi)部控制標(biāo)準(zhǔn)的培訓(xùn)，管理模式，財(cái)務(wù)準(zhǔn)則和公司的其它標(biāo)準(zhǔn)和政策,以及明確的對(duì)舞弊行為的處罰條款。6.3舞弊的檢查和報(bào)告 新奧每一位員工都有職責(zé)協(xié)助預(yù)防舞弊的發(fā)生。當(dāng)發(fā)現(xiàn)可能發(fā)生舞弊的情形，應(yīng)向其主管領(lǐng)導(dǎo)報(bào)告。如可能涉及其主管領(lǐng)導(dǎo)，應(yīng)當(dāng)向其上一級(jí)領(lǐng)導(dǎo)報(bào)告，當(dāng)懷疑已經(jīng)發(fā)生舞弊行為，應(yīng)向當(dāng)?shù)毓究偨?jīng)理或財(cái)務(wù)總監(jiān)報(bào)告。所有實(shí)際發(fā)生的舞弊行為，必須向集團(tuán)公司督委會(huì)督察室報(bào)告。 對(duì)于懷疑的舞弊行為

7、，員工不應(yīng)試圖進(jìn)行個(gè)人調(diào)查。調(diào)查工作應(yīng)由督委會(huì)督察室、法律部和督委會(huì)審計(jì)室進(jìn)行。6.4舞弊報(bào)告熱線電話應(yīng)使用電告,或?qū)⑴e報(bào)信直接寄到新奧集團(tuán)董事局辦公室和督委會(huì)。7 制定與修訂 內(nèi)部控制標(biāo)準(zhǔn)的制定部門：燃?xì)饪毓韶?cái)務(wù)部。 根據(jù)需要，將對(duì)內(nèi)部控制標(biāo)準(zhǔn)加以修訂。修改建議通過(guò)燃?xì)饪毓韶?cái)務(wù)部、督委會(huì)和下設(shè)新奧燃?xì)鈱徲?jì)部提出。其他部門和成員公司的修改建議可以提交至財(cái)務(wù)部門內(nèi)控負(fù)責(zé)人員。 所有有關(guān)標(biāo)準(zhǔn)的修訂，均將由集團(tuán)公司督委會(huì)、財(cái)金中心審查和認(rèn)可。8控制標(biāo)準(zhǔn)的例外 在極少數(shù)情況下，從成本的觀點(diǎn)出發(fā)，或?qū)σ?guī)模較小的機(jī)構(gòu)和偏遠(yuǎn)場(chǎng)所，可由該組織請(qǐng)求準(zhǔn)許遵循不同的控制程序。 要求采用替

8、代控制程序，應(yīng)按照新奧燃?xì)饧瘓F(tuán)政策予以審查和批準(zhǔn)。燃?xì)饧瘓F(tuán)財(cái)務(wù)部門提出建議和方案，集團(tuán)財(cái)金中心批準(zhǔn)特殊情況下的替代控制程序。第二章 內(nèi)部控制標(biāo)準(zhǔn)1導(dǎo)論 本文件中的基本控制目標(biāo)是按業(yè)務(wù)周期的模型分別闡述的，以便于實(shí)施，參考和后續(xù)評(píng)估。業(yè)務(wù)周期的定義是一系列相關(guān)的事件或過(guò)程。通常，一個(gè)周期包含一項(xiàng)業(yè)務(wù)從開(kāi)始到完成的全過(guò)程。 每一周期內(nèi)部的控制標(biāo)準(zhǔn)，旨在符合我們內(nèi)部控制制度的基本目標(biāo)和外部要求，其中包括公認(rèn)會(huì)計(jì)原則以及適用的法律和規(guī)定。然而控制標(biāo)準(zhǔn)之根本是：o 按照管理部門一般或特定的授權(quán)處理業(yè)務(wù)事項(xiàng)； o 業(yè)務(wù)事項(xiàng)要予以正當(dāng)?shù)恼f(shuō)明和準(zhǔn)確及時(shí)的記錄； o 公司的資產(chǎn)和記錄要予以妥善的保護(hù)。 下面的控

9、制矩陣是按照上述標(biāo)準(zhǔn)處理所有業(yè)務(wù)事項(xiàng)的一般準(zhǔn)則：2 控制矩陣目標(biāo)輸入處理輸出授權(quán)來(lái)源是否經(jīng)過(guò)授權(quán)？程序是否被處理？是否與所批準(zhǔn)的相符？記錄是否準(zhǔn)確和完整？是否及時(shí)？是否有文件證明？由誰(shuí)處理？何時(shí)處理？是否遵循程序？是否可恢復(fù)？管理人員的審查是否充分？是否準(zhǔn)確和完善？是否有審計(jì)線索？管理人員的審查是否充分？保護(hù)/安全應(yīng)由誰(shuí)控制？職責(zé)是否劃分？誰(shuí)可進(jìn)入？職責(zé)是否劃分？遵循的程序是否完善？ 是否有保密性？誰(shuí)應(yīng)持有？差異是否得以妥善的解決？驗(yàn)證來(lái)源是否正當(dāng)？關(guān)于差異的調(diào)查和審查是否充分？管理人員的審查是否充分？3一般控制標(biāo)準(zhǔn)下列一般控制目標(biāo)適用于所有業(yè)務(wù)周期，新奧燃?xì)獾乃薪?jīng)營(yíng)均應(yīng)予以采納。1. 所有

10、雇員必須遵守新奧行為準(zhǔn)則。高級(jí)雇員需定期確認(rèn)對(duì)行為準(zhǔn)則的遵守。2. 所有組織必須奉行新奧有關(guān)政策和程序指南。各單位內(nèi)部制定的制度和程序，最低限度必須符合集團(tuán)公司政策所規(guī)定的控制要求，不得與其沖突。政策和程序必須予以定期審查和更新。 3. 必須在公司所有的職能領(lǐng)域建立和維護(hù)充分的職責(zé)和管理責(zé)任劃分。一般而言，保管、處理/經(jīng)營(yíng)和會(huì)計(jì)等責(zé)任應(yīng)予以劃分，以便獨(dú)立地審查和評(píng)估公司的運(yùn)作。如果充分的責(zé)任劃分無(wú)法實(shí)現(xiàn)，必須建立其它補(bǔ)償性控制，并形成文件。 4. 任何人不得直接或間接偽造或促使偽造公司的任何（帳冊(cè)，記錄和帳目）。 5. 所有組織必須制定相應(yīng)的內(nèi)部控制制度，確保公司的資產(chǎn)和記錄得以妥善保護(hù)，以防

11、丟失、破壞、被盜，更改或未經(jīng)授權(quán)的接觸。 6. 公司的記錄必須按照既定和認(rèn)可的記錄保管政策予以維護(hù)。 7. 必須就公司信息的敏感性/保密性對(duì)雇員進(jìn)行教育，未經(jīng)授權(quán)雇員不得向公司以外的個(gè)人或“無(wú)需知道”的公司雇員泄露此類信息。處理保密/專有信息亦需具備充分的安全措施。 8. 所有經(jīng)營(yíng)單位必須制定向經(jīng)營(yíng)管理部門證明和報(bào)告舞弊，貪污及違反法律和商業(yè)道德行為的程序。任何重大事件的報(bào)告必須送交集團(tuán)公司的法律部、督委會(huì)和財(cái)務(wù)部。 9. 公司業(yè)務(wù)循環(huán)中的重要業(yè)務(wù)事項(xiàng)，必須是可追查的，經(jīng)授權(quán)的，經(jīng)鑒定的，完善的，并必須按照既定和批準(zhǔn)的記錄保管政策加以保存。10. 財(cái)務(wù)核算規(guī)范，所有的記帳滿足及時(shí)、準(zhǔn)確和完整，

12、財(cái)務(wù)報(bào)告符合國(guó)家會(huì)計(jì)制度和準(zhǔn)則。第三章 具體流程控制標(biāo)準(zhǔn)1銷售與收入業(yè)務(wù)流程1.1 液化氣銷售與收款流程一 業(yè)務(wù)流程范圍1 涉及業(yè)務(wù)范圍§ 液化氣外銷（槽車、郊縣罐裝瓶代理）和內(nèi)銷（市內(nèi)氣站點(diǎn)、送氣上門）業(yè)務(wù)，具體內(nèi)容涵蓋：客戶購(gòu)氣洽談、開(kāi)單、進(jìn)站、罐裝計(jì)量、定價(jià)、開(kāi)票、押運(yùn)送氣、收款、業(yè)務(wù)員回款、賒欠、收款員核帳、財(cái)務(wù)記帳與稽核2 涉及的部門§ 市場(chǎng)部（外銷）§ 儲(chǔ)氣站§ 用戶服務(wù)部（內(nèi)銷）§ 銷售氣站點(diǎn)§ 計(jì)財(cái)部二 目標(biāo)1. 經(jīng)營(yíng)目標(biāo)1.1. 獲得最大的經(jīng)營(yíng)利潤(rùn)1.2. 擴(kuò)大市場(chǎng)份額1.3. 提高客戶滿意度2. 財(cái)務(wù)目標(biāo)2.1.

13、確保銷售收入及應(yīng)收賬款（記錄的）真實(shí)、準(zhǔn)確、完整2.2. 確保應(yīng)收帳款的按期如數(shù)收回，控制貨款回籠風(fēng)險(xiǎn)2.3. 確保銷售款項(xiàng)的及時(shí)足額上繳3. 合規(guī)目標(biāo)：3.1. 價(jià)格、計(jì)量及質(zhì)量符合國(guó)家或地方有關(guān)規(guī)定。三 風(fēng)險(xiǎn)1. 經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)1.1. 液化氣售氣數(shù)量不足、服務(wù)不規(guī)范，導(dǎo)致信譽(yù)喪失。1.2. 安全事故，導(dǎo)致停業(yè)。1.3. 不恰當(dāng)?shù)膲簝r(jià)銷售，導(dǎo)致毛利損失。1.4. 收款與液化氣售量不符，導(dǎo)致收入損失。1.5. 保管不善,導(dǎo)致商品超耗。1.6. 液化氣的質(zhì)量不合標(biāo)準(zhǔn)，導(dǎo)致糾紛2. 財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)2.1. 虛增或截留收入。2.2. 多記或少記應(yīng)收賬款。2.3. 銷售收入計(jì)算錯(cuò)誤。2.4. 賒銷政策使用的不當(dāng)

14、，增加壞帳風(fēng)險(xiǎn)。2.5. 貨款失盜。2.6. 鋼瓶等實(shí)物丟失。3. 合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)3.1. 違反國(guó)家價(jià)格政策或法規(guī)，受到處罰。3.2. 計(jì)量不準(zhǔn)確或計(jì)量器具檢定過(guò)期，受到處罰。四 涉及會(huì)計(jì)科目§ 銀行存款§ 現(xiàn)金§ 應(yīng)收帳款§ 主營(yíng)業(yè)務(wù)收入§ 主營(yíng)業(yè)務(wù)成本§ 應(yīng)交稅金五 業(yè)務(wù)流程步驟及控制點(diǎn)外銷部分：1. 定價(jià)與售氣受理。1.1. 售價(jià)確定：市場(chǎng)部主任根據(jù)有關(guān)要求，確定當(dāng)日售價(jià)，并編制價(jià)格計(jì)算表。經(jīng)財(cái)務(wù)主管復(fù)核、液化氣公司經(jīng)理審批后，書(shū)面各銷售業(yè)務(wù)員。1.2. 客戶電話詢價(jià)、外銷業(yè)務(wù)員電話同客戶確定售價(jià)與銷售方式?？蛻糇蕴峄蛩蜌馍祥T簽訂銷售

15、合同2. 開(kāi)單2.1. 所有客戶，均須先到開(kāi)票員處開(kāi)取灌裝通知單。3. 進(jìn)站3.1. 瓶裝氣客戶持灌裝通知單到門衛(wèi)處登記并接收安全檢查，門衛(wèi)須認(rèn)真清點(diǎn)鋼瓶數(shù)量，與灌裝通知單核對(duì)，無(wú)誤后簽字確認(rèn)，并準(zhǔn)于進(jìn)站。3.2. 槽車客戶持灌裝通知單，到門衛(wèi)登記后，應(yīng)先駕車到磅房進(jìn)行空車稱重，灌裝班儀表工司磅、添寫(xiě)碼單，銷售開(kāi)票員（或收款員）監(jiān)磅。4. 灌裝、計(jì)量4.1. 瓶裝氣客戶將經(jīng)門衛(wèi)簽認(rèn)的灌裝通知單直接交灌裝班，由其灌裝班安排充氣、并進(jìn)行瓶檢與統(tǒng)計(jì)充裝鋼瓶的數(shù)量、規(guī)格；充裝完畢，應(yīng)在灌裝單上注明實(shí)際充裝量與故障瓶數(shù)；4.2. 槽車客戶空車稱重后，由儀表工直接安排充氣，充裝完畢后，重車稱重，由司磅人員

16、負(fù)責(zé)計(jì)算凈重、并填寫(xiě)碼單，司磅、監(jiān)磅、客戶都要在碼單上簽字認(rèn)可，碼單一式三聯(lián)，儀表、開(kāi)票員及客戶各一聯(lián)。5. 定價(jià)5.1. 客戶將已注明實(shí)際充裝量的灌裝通知單或過(guò)磅碼單交市場(chǎng)部銷售業(yè)務(wù)員，由其依據(jù)價(jià)格計(jì)算表，填寫(xiě)氣源調(diào)撥單，并經(jīng)需經(jīng)市場(chǎng)部主任簽認(rèn)后，交開(kāi)票員。氣源調(diào)撥單一式三份，分別交由客戶, 財(cái)務(wù)收款用及市場(chǎng)部留底.6. 開(kāi)票6.1. 開(kāi)票員須核對(duì)已注明實(shí)際充裝量的灌裝通知單、過(guò)磅碼單與氣源調(diào)撥單后開(kāi)具發(fā)票，發(fā)票一式六聯(lián)，分別為存根、發(fā)票、記帳、提貨、托收、出門證，發(fā)票開(kāi)妥蓋章后除存根聯(lián)留存、托收聯(lián)留下作銷氣憑證附件用外，其余四聯(lián)連同灌裝通知單、碼單、氣源調(diào)撥單（價(jià)格）遞交收款員。7. 收款

17、7.1. 收款員須核實(shí)發(fā)票中的數(shù)量、價(jià)格、金額，再向客戶收款，貨款收妥后將發(fā)票記帳聯(lián)留下，灌裝通知單、碼單、氣源調(diào)撥單（價(jià)格）退回開(kāi)票員，將發(fā)票聯(lián)、提貨聯(lián)、出門證連同灌裝通知單及簽章后的碼單一并交與客戶。8. 出站8.1. 客戶，攜提貨聯(lián)、出門證與灌裝通知單辦理出站手續(xù)，槽車客戶將提貨聯(lián)交充氣的儀表工，瓶裝氣客戶將提貨聯(lián)交灌裝班統(tǒng)計(jì)員，并將灌裝通知單與出門證交與門衛(wèi)，門衛(wèi)要核對(duì)發(fā)票抬頭、槽車牌照號(hào)、鋼瓶數(shù)量后，方可放行。9. 送氣9.1. 送氣上門業(yè)務(wù)除收款由本公司業(yè)務(wù)員隨貨上門向客戶收取外，其他環(huán)節(jié)與自提業(yè)務(wù)一致。批發(fā)業(yè)務(wù)不允許賒銷，如果確需賒銷，須由液化氣公司總經(jīng)理和財(cái)務(wù)經(jīng)理共同書(shū)面批準(zhǔn)。

18、9.2. 業(yè)務(wù)員攜發(fā)票跟車到達(dá)客戶所在地，先收齊氣款，再將發(fā)票、碼單交與客戶，方可安排駕駛員卸氣，業(yè)務(wù)員須隨車返回，經(jīng)登記后將貨款交收款員。發(fā)票開(kāi)出后，業(yè)務(wù)員三天內(nèi)（可以當(dāng)天必須當(dāng)天上交）必須將氣款交與收款員。10. 統(tǒng)計(jì)10.1. 收款員應(yīng)建立并登記收款統(tǒng)計(jì)臺(tái)帳，并與業(yè)務(wù)員之間備有交款登記薄10.2. 開(kāi)票員應(yīng)建立、并序時(shí)登記發(fā)票使用統(tǒng)計(jì)臺(tái)帳，開(kāi)票員每天根據(jù)發(fā)票托收聯(lián)（銷售聯(lián)）、碼單等附件編制銷售（出液）憑證，與收款員核對(duì)后作當(dāng)日銷售（出液）報(bào)表，交市場(chǎng)部主任 、財(cái)務(wù)主管。11. 繳款11.1. 收款員整理當(dāng)天收取的各種貨款，填寫(xiě)現(xiàn)金繳款單，交存銀行或由銀行上門收款，客戶所交匯票登記后交財(cái)務(wù)

19、辦理入帳手續(xù)，財(cái)務(wù)直接收到客戶轉(zhuǎn)、匯款的須通知收款員。收款員定期將發(fā)票記帳聯(lián)與繳款單存根聯(lián)整理后上交財(cái)務(wù)，財(cái)務(wù)復(fù)核后作相應(yīng)的賬務(wù)處理。12. 財(cái)務(wù)記帳和稽核12.1. 財(cái)務(wù)定期或不定期對(duì)銷售流程進(jìn)行流程符合性測(cè)試12.2. 財(cái)務(wù)部門應(yīng)每周與開(kāi)票員和收款員進(jìn)行對(duì)帳，核實(shí)售氣量及貨款收回情況，如出現(xiàn)應(yīng)收帳款情況，應(yīng)及時(shí)查明原因，并按相關(guān)規(guī)定進(jìn)行處理。12.3. 液化氣公司應(yīng)按月盤(pán)點(diǎn)庫(kù)存氣量和鋼瓶數(shù)量，財(cái)務(wù)部門須參與監(jiān)盤(pán)或單獨(dú)抽盤(pán)，盤(pán)點(diǎn)結(jié)束應(yīng)出具盤(pán)點(diǎn)報(bào)告，所有參與盤(pán)點(diǎn)人員均應(yīng)在盤(pán)點(diǎn)表上簽認(rèn)。內(nèi)銷部分：13. 調(diào)進(jìn)13.1. 所有供氣站點(diǎn)庫(kù)存鋼瓶實(shí)行定額管理。原則上不得隨意變更庫(kù)存鋼瓶數(shù)量?？掌繐Q氣時(shí)

20、，實(shí)行以舊換新，鋼瓶更新時(shí)，仍須實(shí)行以舊換新，確保各營(yíng)業(yè)網(wǎng)點(diǎn)庫(kù)存鋼瓶數(shù)量穩(wěn)定。13.2. 當(dāng)換氣站需要重瓶時(shí)，車隊(duì)駕駛員到換氣站拉空瓶，到罐裝車間開(kāi)具瓶裝氣調(diào)撥單（一式四聯(lián)：儲(chǔ)氣站統(tǒng)計(jì)員、門衛(wèi)、換氣站、財(cái)務(wù)記帳）作為移庫(kù)依據(jù)；灌裝完畢時(shí),罐裝班統(tǒng)計(jì)員在調(diào)撥單上簽字、離開(kāi)儲(chǔ)備站時(shí),門衛(wèi)在調(diào)撥單上簽字、到達(dá)網(wǎng)點(diǎn)時(shí),送氣駕駛員、及網(wǎng)點(diǎn)發(fā)瓶員氣瓶調(diào)撥單上簽字認(rèn)可，作為鋼瓶發(fā)送數(shù)量的確認(rèn)和瓶裝氣發(fā)送臺(tái)帳的依據(jù)。13.3. 氣站按不同運(yùn)輸車型確定固定的碼放鋼瓶方式，以方便門衛(wèi)清點(diǎn)。13.4. 站點(diǎn)接到重瓶后，各儲(chǔ)氣站必須對(duì)氣瓶進(jìn)行逐只試漏、嚴(yán)禁漏氣瓶出站，檢驗(yàn)出故障瓶后，填寫(xiě)故障瓶通知單，將故障瓶隨運(yùn)瓶車

21、傳遞給儲(chǔ)備站進(jìn)行調(diào)換。13.5. 價(jià)格根據(jù)公司的統(tǒng)一規(guī)定執(zhí)行。14. 來(lái)站換氣14.1. 登記：來(lái)站換氣的用戶由發(fā)瓶員驗(yàn)收空瓶合格后、并與開(kāi)票員在電腦資料檔案中核對(duì)鋼瓶號(hào)，收回空瓶，報(bào)出重瓶號(hào)并填寫(xiě)重瓶銷售記錄遞交用戶。14.2. 收款：收款員接過(guò)用戶證和重瓶銷售記錄（核對(duì)空瓶號(hào)），將重瓶號(hào)記錄在用戶證上，按氣價(jià)收取氣款，然后在重瓶銷售記錄上簽章。14.3. 發(fā)瓶：發(fā)瓶員接過(guò)用戶傳遞的經(jīng)簽章的重瓶銷售記錄，發(fā)給用戶鋼瓶。14.4. 對(duì)用戶開(kāi)展安全用氣常識(shí)宣傳，對(duì)用戶使用液化氣時(shí)出現(xiàn)的故障及時(shí)處理15. 送氣上門15.1. 電話預(yù)約：用戶要求送氣上門服務(wù)的，要電話預(yù)約，由接線員填寫(xiě)送氣派工單。1

22、5.2. 送瓶：送瓶員接送氣派工單后，收款員按氣價(jià)收取氣款后，提瓶送氣。15.3. 收款：送瓶員按標(biāo)準(zhǔn)收款，填寫(xiě)用戶證重瓶鋼瓶號(hào)，取回空瓶。15.4. 對(duì)用戶開(kāi)展安全用氣常識(shí)宣傳，對(duì)用戶使用液化氣時(shí)出現(xiàn)的故障及時(shí)處理15.5. 接線員抽查回訪送瓶工的服務(wù)質(zhì)量。16. 交款16.1. 收款員把當(dāng)天的營(yíng)業(yè)款就近及時(shí)送存公司指定的銀行。要求派人護(hù)送，金額較大時(shí)應(yīng)有車輛護(hù)送。17. 編制日?qǐng)?bào)與盤(pán)點(diǎn)17.1. 站點(diǎn)長(zhǎng)核對(duì)當(dāng)天的重瓶銷售記錄表、派工單與交款單，編制銷售日?qǐng)?bào)表（昨日庫(kù)存、調(diào)進(jìn)、銷售、銷售金額、結(jié)存）并將日銷售報(bào)表和交款回單集中交給用戶服務(wù)部統(tǒng)計(jì)員。17.2. 交接班和每日結(jié)束要盤(pán)點(diǎn)并填寫(xiě)換氣

23、站交接班記錄表。18. 統(tǒng)計(jì)18.1. 用戶服務(wù)部將銷售匯總報(bào)表、發(fā)票記帳聯(lián)和交款單每周一和周四下午4點(diǎn)鐘前交至財(cái)務(wù)部。19. 財(cái)務(wù)記帳和稽核（參照外銷執(zhí)行即可）六 業(yè)務(wù)流程圖表外銷部分：業(yè)務(wù)目標(biāo)業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制點(diǎn)監(jiān)督檢查方法流程步驟圖1獲得最大的經(jīng)營(yíng)利潤(rùn)(風(fēng)險(xiǎn)3-5)2擴(kuò)大市場(chǎng)份額,滿足一定的社會(huì)效益(風(fēng)險(xiǎn)1,2)3提高客戶滿意度，提高客戶服務(wù)響應(yīng)速度(風(fēng)險(xiǎn)1-2)4確保銷售收入及應(yīng)收賬款的真實(shí)、準(zhǔn)確、完整(風(fēng)險(xiǎn)6-8)5保證資產(chǎn)安全、確保應(yīng)收帳款的按期收回，控制貨款回籠風(fēng)險(xiǎn)(風(fēng)險(xiǎn)2,4,5,6,9,10-12)6確保現(xiàn)金安全及時(shí)上繳(風(fēng)險(xiǎn)6,7,10,12)7液化氣價(jià)格符合國(guó)家有關(guān)規(guī)定(風(fēng)險(xiǎn)1

24、3)8液化氣計(jì)量符合國(guó)家有關(guān)規(guī)定(風(fēng)險(xiǎn)14)1 液化氣售氣數(shù)量不足、服務(wù)不規(guī)范，導(dǎo)致信譽(yù)喪失。(控制點(diǎn)3.3 4.1 4.2)2安全事故，導(dǎo)致停業(yè)。(控制點(diǎn)3.1 4.1 9.3)3不恰當(dāng)?shù)膲簝r(jià)銷售，導(dǎo)致毛利損失(控制點(diǎn)1.1-3)。4收款與液化氣售量不符，導(dǎo)致收入損失( 2.1, 3.1-3, 4.1-2,5.1,6.1, 7.1, 8.1 )。 5保管不善,導(dǎo)致商品超耗(控制點(diǎn)12.3)。6虛增或截留收入（控制點(diǎn)9.2, 10.1-2,11.1,12.1-3）。7多記或少記應(yīng)收賬款(控制點(diǎn)9.1, 10.1-2, 11.1, 11.2, 12.2)。8銷售收入計(jì)算錯(cuò)誤(控制點(diǎn)12.2)。9

25、對(duì)賒銷客戶的信用等級(jí)評(píng)估失真、賒銷協(xié)議條款不完備或履行協(xié)議不當(dāng)，導(dǎo)致賒欠款項(xiàng)長(zhǎng)期拖欠，形成呆死帳造成損失(控制點(diǎn)9.1-9.2, 10.1, 11.1, 12.2)。10貨款失盜，導(dǎo)致現(xiàn)金資產(chǎn)的流失(控制點(diǎn)10.1-2, 11.1-2, 12.3)。11 鋼瓶等實(shí)物丟失、造成財(cái)產(chǎn)損失。(11.2, 12.3)12銷售、計(jì)量人員人員故意違規(guī)造成現(xiàn)金截留(3.1-3,)13違反國(guó)家價(jià)格政策或法規(guī)，受到處罰(控制點(diǎn)1.2-3)。14計(jì)量不準(zhǔn)確或計(jì)量器具檢定過(guò)期，受到處罰(控制點(diǎn)4.1-4.2)。1.售氣受理1.售氣受理2.開(kāi)單4.罐裝、計(jì)量10.統(tǒng)計(jì)3.進(jìn)站9. 送氣8. 出站7.收款6. 開(kāi)票5.

26、 定價(jià)1.1客戶電話詢價(jià)、銷售業(yè)務(wù)員電話同客戶確定銷售價(jià)格與銷售方式。簽訂銷售合同.1.1檢查業(yè)務(wù)員電話記錄、銷售合同1.2售氣價(jià)格的確定：市場(chǎng)部主任根據(jù)區(qū)域內(nèi)競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手的銷氣價(jià)格、進(jìn)氣成本、運(yùn)輸成本、客戶分類等參數(shù)通過(guò)價(jià)格計(jì)算表確定當(dāng)日的售氣價(jià)格。1.2檢查售氣價(jià)格是否與售氣價(jià)格計(jì)算表一致。1.3售氣價(jià)格（價(jià)格計(jì)算表）需由液化氣公司總經(jīng)理批準(zhǔn)，財(cái)務(wù)主管復(fù)核定價(jià)的合理性1.3檢查是否有領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，財(cái)務(wù)復(fù)核簽字2.開(kāi)單2.1客戶自提分自備槽車與瓶裝兩種，均先到開(kāi)票員處開(kāi)取灌裝通知單（準(zhǔn)灌證），灌裝通知單上注明客戶名稱、槽車噸位、攜帶鋼瓶數(shù)量及充裝品種規(guī)格。2.1實(shí)地觀察流程，核查罐裝通知單的填報(bào)是否

27、齊全。3.進(jìn)站3.1客戶持灌裝通知單到門衛(wèi)處登記并接收安全檢查，對(duì)瓶裝氣客戶門衛(wèi)要清點(diǎn)鋼瓶數(shù)量并與灌裝通知單核對(duì)，經(jīng)安全檢查與鋼瓶清點(diǎn)核實(shí)無(wú)誤后可準(zhǔn)于進(jìn)站。11.繳款12.財(cái)務(wù)稽核3.1實(shí)地觀察流程，檢查門衛(wèi)的簽字。3.2要求購(gòu)氣方按不同運(yùn)輸車型確定固定的碼放鋼瓶方式，以后每車必須按此方式裝載，以方便門衛(wèi)人員清點(diǎn)數(shù)量3.2實(shí)地觀察狀況3.3槽車客戶進(jìn)站后先駕車到磅房過(guò)空車重量，灌裝班儀表工司磅、添寫(xiě)碼單，銷售開(kāi)票員（或收款員）監(jiān)磅，空車稱重、記錄后由儀表工安排充氣3.3實(shí)地觀察流程4.灌裝、計(jì)量4.1瓶裝氣客戶進(jìn)站后可持灌裝通知單直接到灌裝車間（平臺(tái)）并將灌裝通知單交灌裝班，灌裝班安排人員充氣

28、、瓶檢與統(tǒng)計(jì)，充裝完畢后，灌裝單上注明實(shí)際充裝量（品種規(guī)格）與故障瓶數(shù)；4.1實(shí)地觀察流程42槽車充裝完畢后過(guò)重車噸位，由司磅人員計(jì)算凈重、填寫(xiě)碼單，碼單一式三聯(lián)，司磅、監(jiān)磅、客戶都要在碼單上簽字認(rèn)可，一聯(lián)儀表留存，一聯(lián)交開(kāi)票員，一聯(lián)交客戶。4.2檢查碼單上是否有儀表工、開(kāi)票員、客戶共同簽字確認(rèn)5.定價(jià)5.1客戶持已注明實(shí)際充裝量的灌裝通知單（瓶裝氣）或過(guò)磅碼單（槽車）到銷售業(yè)務(wù)員處確定價(jià)格（根據(jù)價(jià)格計(jì)算表）和金額并填寫(xiě)氣源調(diào)撥單（價(jià)格通知單）作為開(kāi)票、收款的依據(jù)。氣源調(diào)撥單需經(jīng)市場(chǎng)部主任復(fù)核批準(zhǔn)5.1檢查復(fù)核人員是否有簽字確認(rèn)，銷售價(jià)格同當(dāng)日市場(chǎng)部主任的定價(jià)是否一致6.開(kāi)票6.1開(kāi)票員對(duì)已注

29、明實(shí)際充裝量的灌裝通知單、過(guò)磅碼單與氣源調(diào)撥單（價(jià)格通知單）復(fù)核無(wú)誤后開(kāi)發(fā)票，發(fā)票一式六聯(lián)，分別為存根、發(fā)票、記帳、提貨、托收、出門證，發(fā)票開(kāi)妥蓋章后除存根聯(lián)留存、托收聯(lián)留下作銷氣憑證附件用外，其余四聯(lián)連同灌裝通知單、過(guò)磅碼單、氣源調(diào)撥單（價(jià)格）遞交收款員。6.1實(shí)地觀察流程7.收款7.1收款員核實(shí)發(fā)票的數(shù)量、價(jià)格、金額后向客戶收取貨款，貨款清點(diǎn)收妥完畢后將發(fā)票記帳聯(lián)留下，磅單、調(diào)單（價(jià)格）退回開(kāi)票員作銷氣憑證附件用，發(fā)票聯(lián)、提貨聯(lián)、出門證連同灌裝通知單及簽章后的碼單一并交與客戶。7.1實(shí)地觀察流程8.出站8.1客戶將發(fā)票與碼單收妥留用，攜提貨聯(lián)、出門證與灌裝通知單辦理出站手續(xù)，槽車客戶將提貨

30、聯(lián)交負(fù)責(zé)充氣的儀表工，瓶裝氣客戶將提貨聯(lián)交灌裝班統(tǒng)計(jì)員，最后將灌裝通知單與出門證交與門衛(wèi)，門衛(wèi)要核實(shí)發(fā)票抬頭、槽車牌照號(hào)碼、清點(diǎn)鋼瓶數(shù)量相符無(wú)誤后即可放行。8.1實(shí)地觀察流程，檢查儀表工、罐裝班和門衛(wèi)的票據(jù)保存狀況。9.送氣9.1送氣上門業(yè)務(wù)除收款由本公司業(yè)務(wù)員隨貨上門向客戶收取外，其他環(huán)節(jié)與自提業(yè)務(wù)一致。批發(fā)業(yè)務(wù)不允許賒銷，如果需要賒銷，需由液化氣公司總經(jīng)理和財(cái)務(wù)經(jīng)理共同書(shū)面批準(zhǔn)。9.1實(shí)地觀察流程，賒銷是否有適當(dāng)?shù)呐鷾?zhǔn)。9.2業(yè)務(wù)員攜發(fā)票跟車到達(dá)客戶所在地后，先按發(fā)票向客戶收齊氣款后將發(fā)票、碼單交與客戶方可安排駕駛員卸氣，貨款兩訖后，業(yè)務(wù)員必須隨車返回，經(jīng)登記后將貨款交與收款員。發(fā)票開(kāi)出后

31、，業(yè)務(wù)員三天內(nèi)（可以當(dāng)天必須當(dāng)天上交）必須將氣款交與收款員。9.2 檢查業(yè)務(wù)員繳款與發(fā)票開(kāi)出日期間隔，是否執(zhí)行3天內(nèi)必需將氣款交清的規(guī)定9.3對(duì)用戶開(kāi)展安全用氣常識(shí)宣傳，對(duì)用戶使用液化氣時(shí)出現(xiàn)的故障及時(shí)處理10.統(tǒng)計(jì)10.1收款員建有收款統(tǒng)計(jì)臺(tái)帳，記錄每筆氣款的收繳情況；收款員與業(yè)務(wù)員之間備有交款登記薄同9.210.2開(kāi)票員應(yīng)建立發(fā)票使用統(tǒng)計(jì)臺(tái)帳，序時(shí)登記，記錄詳細(xì)每筆業(yè)務(wù)的發(fā)票號(hào)碼、開(kāi)票日期、數(shù)量及金額等內(nèi)容。開(kāi)票員每天根據(jù)發(fā)票托收聯(lián)（銷售聯(lián)）、碼單等附件編制銷售（出液）憑證，與收款員核對(duì)后作當(dāng)日銷售（出液）報(bào)表，銷售報(bào)表交市場(chǎng)部主任 、財(cái)務(wù)主管及有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)。10.2檢查發(fā)票連續(xù)編號(hào)的使用，發(fā)

32、票使用統(tǒng)計(jì)臺(tái)帳與收款臺(tái)帳核對(duì)。11.繳款11.1收款員將當(dāng)天收取的客戶及業(yè)務(wù)員所交氣款清點(diǎn)整理，填寫(xiě)現(xiàn)金繳款單，登記臺(tái)帳后交存銀行或由銀行上門收款，客戶所交匯票登記后交財(cái)務(wù)辦理入帳手續(xù)，財(cái)務(wù)直接收到客戶轉(zhuǎn)、匯款的也要通知收款員登記收款統(tǒng)計(jì)臺(tái)帳以便于對(duì)賬。收款員定期將發(fā)票記帳聯(lián)與繳款單存根聯(lián)整理后上交財(cái)務(wù)，財(cái)務(wù)復(fù)核后作相應(yīng)的賬務(wù)處理。11.1檢查現(xiàn)金和匯款交付銀行的及時(shí)性，嚴(yán)禁挪用和坐支，檢查財(cái)務(wù)的復(fù)核和帳務(wù)處理12.財(cái)務(wù)記帳與稽核12.1財(cái)務(wù)定期或不定期對(duì)銷售流程進(jìn)行流程符合性測(cè)試12.1同控制點(diǎn)12.2財(cái)務(wù)每周與開(kāi)票員和收款員進(jìn)行對(duì)帳，對(duì)出現(xiàn)的應(yīng)收帳款及時(shí)查明原因，帳齡分析。12.2審計(jì)部審

33、計(jì)應(yīng)收帳款余額及帳齡分析結(jié)果，關(guān)注大額和帳齡較長(zhǎng)的應(yīng)收帳款。12.3定期盤(pán)點(diǎn)庫(kù)存量和鋼瓶數(shù)量12.3檢查盤(pán)點(diǎn)結(jié)果及相應(yīng)領(lǐng)導(dǎo)的簽字內(nèi)銷部分：業(yè)務(wù)目標(biāo)業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制點(diǎn)監(jiān)督檢查方法流程步驟圖1獲得最大的經(jīng)營(yíng)利潤(rùn)(風(fēng)險(xiǎn)3-5)2擴(kuò)大市場(chǎng)份額,滿足一定的社會(huì)效益(風(fēng)險(xiǎn)1,2)3提高客戶滿意度，提高客戶服務(wù)響應(yīng)速度(風(fēng)險(xiǎn)1-2)4確保銷售收入及應(yīng)收賬款的真實(shí)、準(zhǔn)確、完整(風(fēng)險(xiǎn)6-8)5保證資產(chǎn)安全、確保應(yīng)收帳款的按期收回，控制貨款回籠風(fēng)險(xiǎn)(風(fēng)險(xiǎn)2,4,5,6,9,10-12)6確?，F(xiàn)金安全及時(shí)上繳(風(fēng)險(xiǎn)6,7,10,12)7液化氣價(jià)格符合國(guó)家有關(guān)規(guī)定(風(fēng)險(xiǎn)13)8液化氣計(jì)量符合國(guó)家有關(guān)規(guī)定(風(fēng)險(xiǎn)14)1 液

34、化氣售氣數(shù)量不足、服務(wù)不規(guī)范，導(dǎo)致信譽(yù)喪失。(控制點(diǎn)2.1-4 3.1-5)2安全事故，導(dǎo)致停業(yè)。(控制點(diǎn)1.4 2.4 3.4)3不恰當(dāng)?shù)膲簝r(jià)銷售，導(dǎo)致毛利損失(控制點(diǎn)1.5)。4收款與液化氣售量不符，導(dǎo)致收入損失(控制點(diǎn)4.1 5.1 5.2)。 5保管不善,導(dǎo)致商品超耗(控制點(diǎn)1.1 5.2 7.1 -3)。6虛增或截留收入（控制點(diǎn)5.1 6.1）。7多記或少記應(yīng)收賬款(控制點(diǎn)你n/a)。8銷售收入計(jì)算錯(cuò)誤(控制點(diǎn)5.1 7.2)。9對(duì)賒銷客戶的信用等級(jí)評(píng)估失真、賒銷協(xié)議條款不完備或履行協(xié)議不當(dāng)，導(dǎo)致賒欠款項(xiàng)長(zhǎng)期拖欠，形成呆死帳造成損失(控制點(diǎn)n/a)。10貨款失盜，導(dǎo)致現(xiàn)金資產(chǎn)的流失(

35、控制點(diǎn)4.1)。11 鋼瓶等實(shí)物丟失、造成財(cái)產(chǎn)損失。(控制點(diǎn)1.1 1.2 5.2)12銷售、計(jì)量人員人員故意違規(guī)造成現(xiàn)金截留(5.1-2,)13違反國(guó)家價(jià)格政策或法規(guī)，受到處罰(控制點(diǎn)1.5)。14計(jì)量不準(zhǔn)確或計(jì)量器具檢定過(guò)期，受到處罰(n/a)。1、調(diào)進(jìn)1.調(diào)進(jìn)3.送氣上門2.來(lái)站換氣4.交款5. 編制日?qǐng)?bào)與盤(pán)點(diǎn)6. 統(tǒng)計(jì)7.財(cái)務(wù)記帳和稽核1.1各個(gè)站點(diǎn)根據(jù)庫(kù)存量及時(shí)調(diào)進(jìn)重瓶量以確保用戶需求。氣站點(diǎn)鋼瓶數(shù)量應(yīng)固定，不得隨意變更庫(kù)存鋼瓶數(shù)量?？掌繐Q氣時(shí)應(yīng)堅(jiān)持以舊換新，卸幾個(gè)灌裝好的氣瓶就從庫(kù)里搬出幾個(gè)空瓶。鋼瓶更新時(shí)也要堅(jiān)持這個(gè)原則，以舊換新，確保各營(yíng)業(yè)網(wǎng)點(diǎn)庫(kù)存鋼瓶數(shù)量穩(wěn)定。檢查各氣站點(diǎn)的庫(kù)

36、存量是否固定，確保以舊換新。1.2儲(chǔ)氣站車隊(duì)駕駛員應(yīng)與各自運(yùn)瓶的換氣站保持聯(lián)系，每個(gè)駕駛員負(fù)責(zé)2至3個(gè)氣站點(diǎn)。當(dāng)換氣站需要重瓶時(shí)，車隊(duì)駕駛員到換氣站拉空瓶，到罐裝車間開(kāi)具瓶裝氣調(diào)撥單（一式四聯(lián)：儲(chǔ)氣站統(tǒng)計(jì)員、門衛(wèi)、換氣站、財(cái)務(wù)記帳）作為移庫(kù)依據(jù)；每次調(diào)撥時(shí)駕駛員需要求罐裝班統(tǒng)計(jì)員、儲(chǔ)備站門衛(wèi)、送氣駕駛員、以及各網(wǎng)點(diǎn)發(fā)瓶員四方人員在儲(chǔ)備站用戶服務(wù)部鋼瓶交接表簽字認(rèn)可，作為鋼瓶發(fā)送數(shù)量的確認(rèn)和駕駛員瓶裝氣發(fā)送臺(tái)帳的依據(jù)。檢查瓶裝氣調(diào)撥單在儲(chǔ)氣站、門衛(wèi)、換氣站的保存和統(tǒng)計(jì)狀況；交接表的四方簽字和駕駛員的臺(tái)帳記錄狀況1.3要求氣站按不同運(yùn)輸車型確定固定的碼放鋼瓶方式，以后每車必須按此方式裝載，以方便門

37、衛(wèi)人員清點(diǎn)數(shù)量。檢查運(yùn)輸車輛鋼瓶碼放是否整齊便于清點(diǎn)1.4站點(diǎn)接到重瓶后，各換氣站必須對(duì)氣瓶進(jìn)行逐只試漏、嚴(yán)禁漏氣瓶出站，檢驗(yàn)出故障瓶后，填寫(xiě)故障瓶通知單，將故障瓶隨運(yùn)瓶車傳遞給儲(chǔ)備站進(jìn)行調(diào)換。實(shí)地考察流程，檢查是否逐只試漏并對(duì)故障瓶填寫(xiě)故障瓶通知單以及隨后的處理是否及時(shí)合理。1.5 價(jià)格的確定有政府限價(jià)的，應(yīng)按照政府價(jià)格批準(zhǔn)文件中的價(jià)格確定；商品氣有相應(yīng)的價(jià)目表檢查定價(jià)的相關(guān)文件2、來(lái)站換氣2.2收款：收款員接過(guò)用戶證和重瓶銷售記錄（核對(duì)空瓶號(hào)），將重瓶號(hào)記錄在用戶證上，按氣價(jià)收取氣款，然后在重瓶銷售記錄上簽章實(shí)地考察流程的執(zhí)行2.3發(fā)瓶：發(fā)瓶員接過(guò)用戶傳遞的經(jīng)簽章的重瓶銷售記錄，發(fā)給用戶鋼

38、瓶。實(shí)地考察流程的執(zhí)行2.4對(duì)用戶開(kāi)展安全用氣常識(shí)宣傳，對(duì)用戶使用液化氣時(shí)出現(xiàn)的故障及時(shí)處理實(shí)地考察流程的執(zhí)行3、送氣上門3.1電話預(yù)約：用戶要求送氣上門服務(wù)的，要電話預(yù)約，由接線員填寫(xiě)送氣派工單（用戶姓名、供氣編號(hào)、用戶地址、送瓶規(guī)格、送瓶工號(hào)、空瓶號(hào)、重瓶號(hào)，接話時(shí)間、派工時(shí)間。實(shí)地考察流程的執(zhí)行3.2送瓶：送瓶員接送氣派工單后，收款員按氣價(jià)收取氣款后，提瓶送氣。實(shí)地考察流程的執(zhí)行3.3收款：送瓶員按標(biāo)準(zhǔn)收款，填寫(xiě)用戶證重瓶鋼瓶號(hào)，取回空瓶。實(shí)地考察流程的執(zhí)行3.4對(duì)用戶開(kāi)展安全用氣常識(shí)宣傳，對(duì)用戶使用液化氣時(shí)出現(xiàn)的故障及時(shí)處理實(shí)地考察流程的執(zhí)行3.5接線員抽查回訪送瓶工的服務(wù)質(zhì)量。檢查回

39、訪記錄4、交款4.1收款員把當(dāng)天的營(yíng)業(yè)款就近及時(shí)送存公司指定的銀行。要求派人護(hù)送，金額較大時(shí)應(yīng)有車輛護(hù)送。檢查銀行匯款單的日期5、編制日?qǐng)?bào)與盤(pán)點(diǎn)5.1站點(diǎn)長(zhǎng)核對(duì)當(dāng)天的重瓶銷售記錄表、派工單與交款單，編制銷售日?qǐng)?bào)表（昨日庫(kù)存、調(diào)進(jìn)、銷售、銷售金額、結(jié)存）并將日銷售報(bào)表和交款回單集中交給用戶服務(wù)部統(tǒng)計(jì)員。抽查重瓶記錄表、派工單和交款單，日銷售報(bào)表單據(jù)，檢查工作流程的及時(shí)性、符合性，并與盤(pán)點(diǎn)狀況與日?qǐng)?bào)進(jìn)行勾緝核對(duì)5.2交接班和每日結(jié)束要盤(pán)點(diǎn)并填寫(xiě)換氣站交接班記錄表。同上6、統(tǒng)計(jì)6.1用戶服務(wù)部將銷售匯總報(bào)表、發(fā)票記帳聯(lián)和交款單每周一和周四下午4點(diǎn)鐘前交至財(cái)務(wù)部。實(shí)地考察流程的執(zhí)行7、財(cái)務(wù)記帳和稽核7

40、.1財(cái)務(wù)定期或不定期對(duì)銷售流程進(jìn)行流程符合性測(cè)試實(shí)地考察流程的執(zhí)行7.2月末財(cái)務(wù)根據(jù)重瓶發(fā)出量（瓶裝氣調(diào)撥單儲(chǔ)氣站聯(lián)匯總）與各站點(diǎn)（瓶裝氣調(diào)撥單換氣站聯(lián)匯總）進(jìn)行核對(duì)。進(jìn)行復(fù)核，對(duì)儲(chǔ)氣站和換氣站的統(tǒng)計(jì)資料進(jìn)行勾緝對(duì)帳7.3定期盤(pán)點(diǎn)庫(kù)存氣量和鋼瓶數(shù)量，財(cái)務(wù)監(jiān)盤(pán)和抽盤(pán)，同儲(chǔ)氣站和換氣站共同完成盤(pán)點(diǎn)報(bào)告抽盤(pán)和監(jiān)盤(pán)，檢查已往的盤(pán)點(diǎn)報(bào)告。七主要控制點(diǎn)相關(guān)文件§ 銷售合同§ 價(jià)格計(jì)算表§ 罐裝通知單§ 過(guò)磅碼單§ 氣源調(diào)撥單§ 瓶裝氣調(diào)撥單（內(nèi)銷）§ 鋼瓶交接表（內(nèi)銷）§ 故障瓶通知單（內(nèi)銷）§ 用戶檔案§

41、 用戶證（內(nèi)銷）§ 重瓶銷售記錄（內(nèi)銷）§ 派工單（內(nèi)銷）§ 發(fā)票§ 收款統(tǒng)計(jì)臺(tái)帳§ 交款登記薄§ 發(fā)票使用統(tǒng)計(jì)臺(tái)帳§ 銷售憑證§ 日銷售報(bào)表§ 現(xiàn)金繳款單§ 帳齡分析表§ 盤(pán)點(diǎn)報(bào)告八 相關(guān)制度和備查文件§ 管理模式液化氣管理流程2 采購(gòu)與付款流程2.1液化氣采購(gòu)及付款流程一 業(yè)務(wù)流程范圍1. 所涉及的業(yè)務(wù)范圍§ 編制購(gòu)氣計(jì)劃、選擇優(yōu)質(zhì)氣源供應(yīng)商、采購(gòu)訂單審批，裝配押運(yùn)、檢驗(yàn)入庫(kù)、氣款結(jié)算、財(cái)務(wù)記帳、業(yè)務(wù)評(píng)價(jià)分析等。2. 所涉及的部門范圍§ 市場(chǎng)部

42、7; 儲(chǔ)備總站§ 計(jì)劃財(cái)務(wù)部二 目標(biāo)1. 經(jīng)營(yíng)目標(biāo)1.1. 保證適當(dāng)?shù)膸?kù)存滿足市場(chǎng)需求。1.2. 尋求合理采購(gòu)價(jià)格，降低采購(gòu)成本。1.3. 保證采購(gòu)的數(shù)量和質(zhì)量2. 財(cái)務(wù)目標(biāo)2.1. 確保液化氣采購(gòu)會(huì)計(jì)記錄真實(shí)、準(zhǔn)確、完整2.2. 保證采購(gòu)業(yè)務(wù)的及時(shí)結(jié)算，確保采購(gòu)資金的安全3. 合規(guī)目標(biāo)3.1. 采購(gòu)流程符合國(guó)家有關(guān)法律、法規(guī)以及新奧燃?xì)饪毓捎邢薰緝?nèi)部規(guī)章制度3.2. 液化氣價(jià)格符合國(guó)家有關(guān)規(guī)定。3.3. 液化氣計(jì)量符合國(guó)家有關(guān)規(guī)定。3.4. 液化氣質(zhì)量符合國(guó)家有關(guān)規(guī)定。三 風(fēng)險(xiǎn)1. 經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)1.1. 庫(kù)存不足、液化氣質(zhì)量不合格導(dǎo)致客戶流失。1.2. 庫(kù)存過(guò)高，占用資金增加。1.3

43、. 外部采購(gòu)未經(jīng)授權(quán)或授權(quán)不當(dāng)，導(dǎo)致資金損失、采購(gòu)成本增加或不必要的商業(yè)糾紛。1.4. 運(yùn)輸方案不合理導(dǎo)致運(yùn)雜費(fèi)增加。1.5. 采購(gòu)的液化氣與訂單不符，導(dǎo)致數(shù)量超耗、質(zhì)量差異1.6. 未經(jīng)審核，擅自更改標(biāo)準(zhǔn)合同文本中涉及權(quán)利、義務(wù)條款導(dǎo)致的風(fēng)險(xiǎn)1.7. 采購(gòu)價(jià)格不合理，采購(gòu)成本上升2. 財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)2.1. 采購(gòu)交易沒(méi)有及時(shí)入賬，期末發(fā)生截止性錯(cuò)誤。2.2. 沒(méi)有準(zhǔn)確和完整的財(cái)務(wù)記錄。2.3. 虛假記錄采購(gòu)交易，導(dǎo)致資產(chǎn)流失。3. 合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)3.1. 液化氣采購(gòu)合同不符合合同法等國(guó)家法律、法規(guī)和股份公司內(nèi)部規(guī)章制度的要求，導(dǎo)致商業(yè)糾紛和政府處罰，造成損失四 相關(guān)會(huì)計(jì)科目§ 銀行存款

44、7; 現(xiàn)金§ 原材料液化氣§ 應(yīng)付帳款（預(yù)付賬款）§ 其他貨幣資金§ 應(yīng)交稅金應(yīng)交增值稅五 業(yè)務(wù)流程步驟1. 編制購(gòu)氣計(jì)劃1.1. 市場(chǎng)部根據(jù)網(wǎng)上公布的國(guó)內(nèi)液化氣市場(chǎng)價(jià)格報(bào)告或駐廠業(yè)務(wù)員對(duì)氣源地周邊地區(qū)價(jià)格、質(zhì)量信息的廣泛收集，參考當(dāng)期國(guó)際原油價(jià)格以及國(guó)際局勢(shì)對(duì)市場(chǎng)價(jià)格的影響，分析出當(dāng)前液化氣氣價(jià)漲落趨勢(shì)。通過(guò)對(duì)比和綜合分析，并根據(jù)儲(chǔ)配站液化石油氣儲(chǔ)存能力和現(xiàn)有的庫(kù)存數(shù)量，結(jié)合市內(nèi)外瓶裝液化石油氣供應(yīng)以及汽車槽車每月平均銷售量，運(yùn)輸距離及費(fèi)用來(lái)全面的衡量成本結(jié)構(gòu)，確定當(dāng)月需采購(gòu)的氣源數(shù)量。編制氣源購(gòu)銷價(jià)格變動(dòng)分析表及月度購(gòu)氣計(jì)劃，每月28號(hào)前報(bào)經(jīng)理辦公會(huì)

45、審核。（購(gòu)氣計(jì)劃可按年度、季度、月度分別制定）。2. 供應(yīng)商篩選及采購(gòu)原則制定2.1. 市場(chǎng)部廣泛收集液化氣供應(yīng)商公布的價(jià)格信息、質(zhì)量信息，運(yùn)輸距離和成本按照由北向南的地域分布，由液化氣液化氣公司推薦優(yōu)秀供應(yīng)商，報(bào)公司經(jīng)理辦公會(huì)審批，選擇3家左右信譽(yù)較好的液化氣供應(yīng)商作為合格供應(yīng)商，合格供應(yīng)商數(shù)量不應(yīng)當(dāng)超過(guò)6家。根據(jù)供應(yīng)商的實(shí)力和信譽(yù)，確定采購(gòu)管理原則，只有中石化系統(tǒng)的供應(yīng)商才可以適用預(yù)付采購(gòu)款的結(jié)算方式，其他供應(yīng)企業(yè)只能夠采用貨到付款的方式，供應(yīng)商的管理應(yīng)當(dāng)形成相關(guān)文件，嚴(yán)格執(zhí)行，3. 采購(gòu)訂單審批3.1. 由氣源采購(gòu)部門根據(jù)需求及當(dāng)期的市場(chǎng)情況，綜合各方面的價(jià)格信息，確定采購(gòu)數(shù)量，供應(yīng)商，

46、采購(gòu)價(jià)格，編制液化氣請(qǐng)購(gòu)單，一式兩聯(lián)，一聯(lián)由財(cái)務(wù)存檔，作為付款及記帳憑證一聯(lián)由液化氣公司存檔。請(qǐng)購(gòu)單需附采購(gòu)價(jià)格分析報(bào)表。該分析表通過(guò)對(duì)各供應(yīng)商提供的液化氣價(jià)格、質(zhì)量、運(yùn)輸距離及購(gòu)氣難易程度的綜合比較，提供全面，真實(shí)的決策信息。該請(qǐng)購(gòu)單經(jīng)液化氣公司經(jīng)理審核，液化氣公司經(jīng)理必須復(fù)核采購(gòu)決策的合理性。液化氣公司經(jīng)理審核后報(bào)成員企業(yè)總經(jīng)理批準(zhǔn)，由成員企業(yè)同供應(yīng)商簽訂采購(gòu)合同，鑒于行業(yè)特點(diǎn)，無(wú)法簽訂合同的，應(yīng)當(dāng)由成員企業(yè)同供應(yīng)商簽訂采購(gòu)框架性協(xié)議，該協(xié)議應(yīng)當(dāng)包括除價(jià)格外的標(biāo)準(zhǔn)合同其余所有條款，包括質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)，違約條款，運(yùn)費(fèi)承擔(dān)方，付款方式等，必須履行公司合同評(píng)審程序4. 調(diào)配裝車及押運(yùn)4.1. 購(gòu)氣業(yè)務(wù)

47、員根據(jù)公司批準(zhǔn)的請(qǐng)購(gòu)單，從液化氣供應(yīng)商處取得售氣計(jì)劃后，及時(shí)填寫(xiě)車輛調(diào)度申請(qǐng)表通知安全調(diào)度員，經(jīng)液化氣公司經(jīng)理批準(zhǔn)后，組織運(yùn)輸車輛發(fā)送至氣源地，通知部門領(lǐng)導(dǎo)安排押運(yùn)人員及時(shí)趕赴氣源地協(xié)助業(yè)務(wù)員進(jìn)行液化氣裝車。使用火車槽車運(yùn)輸時(shí)，押運(yùn)員應(yīng)協(xié)助購(gòu)氣業(yè)務(wù)員與鐵路運(yùn)輸管理部門商定火車槽車運(yùn)送計(jì)劃，采購(gòu)人員應(yīng)當(dāng)及時(shí)取得貨物及運(yùn)輸發(fā)票，并及時(shí)交回公司財(cái)務(wù)部門。4.2. 押運(yùn)人員在液化氣裝車后要及時(shí)對(duì)火槽的安全附件狀況及液位情況進(jìn)行全面檢查和記錄（押運(yùn)記錄表）并存檔一年，然后進(jìn)行隨車押運(yùn)，押運(yùn)途中應(yīng)密切注意車輛的安全狀況，如果出現(xiàn)險(xiǎn)情，押運(yùn)人員除采取安全措施外，還應(yīng)及時(shí)通知鐵路部門以及險(xiǎn)情發(fā)生地的公安、消防

48、部門，立即對(duì)運(yùn)氣車輛實(shí)施搶險(xiǎn)。事故處理完畢可以安全行車后，繼續(xù)隨車押運(yùn)火槽至液化氣儲(chǔ)配站。（適用于蚌埠公司）4.3. 租用槽車運(yùn)輸時(shí)必須選擇有資質(zhì)的公司，對(duì)汽車運(yùn)費(fèi)及租賃費(fèi)應(yīng)當(dāng)采用招投標(biāo)的方式?jīng)Q定，對(duì)無(wú)法進(jìn)行招 標(biāo)的，應(yīng)當(dāng)由業(yè)務(wù)部門推薦，財(cái)務(wù)部門進(jìn)行詢價(jià)比較，價(jià)格低者選用，選定長(zhǎng)期運(yùn)輸商應(yīng)簽定相應(yīng)合同。業(yè)務(wù)部門應(yīng)當(dāng)填寫(xiě)車輛租用申請(qǐng)表，一式兩份，經(jīng)液化氣公司經(jīng)理批準(zhǔn)，一份由液化氣公司包管，據(jù)以簽署租賃及運(yùn)輸合同，一份報(bào)財(cái)務(wù)部門備案，以供實(shí)施價(jià)格審計(jì)。5. 氣站驗(yàn)收入庫(kù)5.1. 槽車到達(dá)儲(chǔ)配站裝卸平臺(tái)后，由儲(chǔ)配站儀表工根據(jù)氣源供應(yīng)商提供的氣源質(zhì)保書(shū)，利用密度儀或者其他先進(jìn)方法對(duì)氣源進(jìn)行檢驗(yàn)，確認(rèn)氣

49、質(zhì)是否符合標(biāo)準(zhǔn),填寫(xiě)氣源質(zhì)量檢驗(yàn)表。如發(fā)現(xiàn)氣源質(zhì)量不符合要求，及時(shí)將信息反饋到供應(yīng)部，由業(yè)務(wù)員與氣源供應(yīng)商進(jìn)行交涉解決，最終解決方案報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)。5.2. 由儀表工對(duì)質(zhì)量檢驗(yàn)合格后的槽車進(jìn)行卸氣作業(yè)，儀表工在實(shí)施卸氣作業(yè)時(shí)，利用流量計(jì)，軌道衡，汽車衡當(dāng)計(jì)量方法對(duì)采購(gòu)的液化氣實(shí)施入庫(kù)計(jì)量，填寫(xiě)液化氣入庫(kù)單，同時(shí)進(jìn)行分罐儲(chǔ)存。一式三聯(lián)，由儀表工，氣源采購(gòu)部門負(fù)責(zé)人，氣站站長(zhǎng)簽字確認(rèn)，由對(duì)方或第三方運(yùn)輸單位提供運(yùn)輸服務(wù)的，對(duì)方送貨人員應(yīng)當(dāng)在入庫(kù)單上簽字。入庫(kù)單由氣站包管一份，采購(gòu)部門包管一份，一份交財(cái)務(wù)部門作帳務(wù)處理。在計(jì)量過(guò)程中如發(fā)現(xiàn)數(shù)量與裝車單不符，應(yīng)立即通知調(diào)度員到現(xiàn)場(chǎng)予以確認(rèn)并在入庫(kù)通知單上

50、注明實(shí)際入庫(kù)量，具體差額由業(yè)務(wù)員與供應(yīng)商進(jìn)行交涉，并通知財(cái)務(wù)部門停止或調(diào)整付款，對(duì)已經(jīng)付款的,要根據(jù)具體原因,擬定解決方案,報(bào)公司總經(jīng)理批準(zhǔn)。入庫(kù)單要標(biāo)明采購(gòu)數(shù)量和實(shí)際入庫(kù)數(shù)量，由采購(gòu)業(yè)務(wù)員、計(jì)量人員和庫(kù)存保管人員在液化氣入庫(kù)單上簽字確認(rèn)。液化氣入庫(kù)單由采購(gòu)業(yè)務(wù)員、計(jì)量人員、庫(kù)存保管人員、財(cái)務(wù)分別保管6. 采購(gòu)付款6.1. 根據(jù)不同供應(yīng)商制定的采購(gòu)付款制度，只有中石化系統(tǒng)的企業(yè)才能夠預(yù)付采購(gòu)款項(xiàng)，對(duì)于長(zhǎng)期合作的公司，應(yīng)當(dāng)由財(cái)務(wù)部門同其簽訂采購(gòu)付款的框架性協(xié)議，該協(xié)議應(yīng)當(dāng)包括除采購(gòu)價(jià)格之外所有的標(biāo)準(zhǔn)合同條款，該協(xié)議應(yīng)按公司合同管理規(guī)定的審批程序進(jìn)行,盡量降低缺失正式采購(gòu)合同的風(fēng)險(xiǎn)。對(duì)非中石化企業(yè)

51、，在運(yùn)輸車輛到場(chǎng)后，采購(gòu)業(yè)務(wù)員根據(jù)裝車單，氣量檢驗(yàn)通知書(shū)，增值稅發(fā)票等相關(guān)單據(jù)交財(cái)務(wù)部門，財(cái)務(wù)部門審核無(wú)誤后及時(shí)與液化氣供應(yīng)商結(jié)算購(gòu)氣款，嚴(yán)禁使用現(xiàn)金結(jié)算6.2. 對(duì)中石化企業(yè)的預(yù)付款，應(yīng)當(dāng)根據(jù)經(jīng)過(guò)嚴(yán)格審批的請(qǐng)購(gòu)單及價(jià)格分析表來(lái)支付，審核簽字授權(quán)是否完整，金額及數(shù)量是否準(zhǔn)確。7. 財(cái)務(wù)記帳7.1. 財(cái)務(wù)人員對(duì)應(yīng)付憑證的相關(guān)原始票據(jù)（發(fā)票、入庫(kù)單、付款通知書(shū)、請(qǐng)購(gòu)單等）進(jìn)行審核，確認(rèn)票據(jù)合法、信息完整后登入相應(yīng)的會(huì)計(jì)科目，經(jīng)本部門負(fù)責(zé)人審核后，進(jìn)行賬務(wù)處理。7.2. 財(cái)務(wù)和供應(yīng)部門每月同供應(yīng)商核對(duì)預(yù)付賬款和應(yīng)付賬款，確保金額準(zhǔn)確無(wú)誤。督促檢查液化氣的在途情況，經(jīng)本部門負(fù)責(zé)人審批。7.3. 成員企

52、業(yè)計(jì)財(cái)部主任要和及外部供應(yīng)商定期進(jìn)行帳目審核，對(duì)賬記錄應(yīng)當(dāng)完整保存。7.4. 定期督促庫(kù)管人員盤(pán)點(diǎn)庫(kù)存，設(shè)計(jì)核算公式，分析盈虧原因，出具簽字的盤(pán)點(diǎn)表8. 經(jīng)營(yíng)活動(dòng)分析評(píng)價(jià)8.1. 各成員企業(yè)定期檢查外部采購(gòu)合同履行和驗(yàn)收情況，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)查明原因并追究責(zé)任，合同執(zhí)行完畢及時(shí)核銷。8.2. 各成員企業(yè)業(yè)務(wù)部門定期匯總分析液化氣采購(gòu)的數(shù)量、價(jià)格情況以及配置資源的運(yùn)費(fèi)情況，并提出改善建議，經(jīng)理班子督促業(yè)務(wù)部門完成控股公司總部下達(dá)的控制目標(biāo)各成員企業(yè)經(jīng)理班子組織相關(guān)部門對(duì)液化氣采購(gòu)業(yè)務(wù)進(jìn)行評(píng)價(jià)，編制業(yè)務(wù)分析月報(bào)。六 業(yè)務(wù)流程圖標(biāo)業(yè)務(wù)目標(biāo)業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制點(diǎn)監(jiān)督檢查方法流程圖1.保證適當(dāng)?shù)膸?kù)存滿足市場(chǎng)需求。（

53、風(fēng)險(xiǎn)1-2）2.尋求合理采購(gòu)價(jià)格，降低采購(gòu)成本。（風(fēng)險(xiǎn)3-4）3.保證采購(gòu)的數(shù)量和質(zhì)量。（風(fēng)險(xiǎn)5-6）4. 確保液化氣采購(gòu)會(huì)計(jì)記錄真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。（風(fēng)險(xiǎn)7-9） 5.符合國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)規(guī)定。（風(fēng)險(xiǎn)10）6.液化氣采購(gòu)合同符合合同法等國(guó)家法律、法規(guī)規(guī)定和股份公司內(nèi)部規(guī)章制度。（風(fēng)險(xiǎn)10）      1.庫(kù)存不足，質(zhì)量不合格導(dǎo)致客戶流失。（控制點(diǎn)1.1-1.2、5.1-5.2）2.庫(kù)存過(guò)高，占用資金增加。(控制點(diǎn)1.1-1.2 1.3 8.3)3.外部采購(gòu)未經(jīng)授權(quán)或授權(quán)不當(dāng)，導(dǎo)致資金損失、采購(gòu)成本增加和不必要的商業(yè)糾紛。(控

54、制點(diǎn)2.1-2.2 3.1-3.3、7、8.1、)4.運(yùn)輸方案不合理導(dǎo)致運(yùn)雜費(fèi)增加。(控制點(diǎn)3.1-3.2、4.3、8)5.采購(gòu)的液化氣與請(qǐng)購(gòu)單不符，導(dǎo)致液化氣數(shù)量超耗、質(zhì)量差異。(控制點(diǎn)2、3.1、4.1-4.2 5.1-5.3)6.未經(jīng)審核，擅自變更標(biāo)準(zhǔn)合同文本中涉及權(quán)利、義務(wù)的條款導(dǎo)致的風(fēng)險(xiǎn)。（控制點(diǎn)3.1-3.3）7.采購(gòu)交易沒(méi)有及時(shí)入賬，期末發(fā)生截止性錯(cuò)誤。(控制點(diǎn)7.1-7.3、8.1、)8沒(méi)有準(zhǔn)確和完整的財(cái)務(wù)記錄。(控制點(diǎn)7.1-7.3、8.2、9)9虛假記錄采購(gòu)交易，導(dǎo)致資產(chǎn)流失。(控制點(diǎn)7.1-7.3、8.2、9)10.液化氣采購(gòu)合同不符合合同法等國(guó)家法律、法規(guī)和股份公司內(nèi)部規(guī)章制度的要求，導(dǎo)致不必要的商業(yè)糾紛和政府處罰，造成損失。（控制點(diǎn)4.4）  1編制購(gòu)氣計(jì)劃8經(jīng)營(yíng)活動(dòng)分析評(píng)價(jià)7財(cái)務(wù)記帳1編制購(gòu)氣購(gòu)氣計(jì)劃5氣站驗(yàn)收入庫(kù)6采購(gòu)付款4調(diào)配裝