企業(yè)財務(wù)管理制度-資金、現(xiàn)金、費用管理管理制度

1、資金、現(xiàn)金、費用管理第一條計劃財務(wù)部和各財務(wù)部要加強(qiáng)對資產(chǎn)、資金、 現(xiàn)金及費用開支的管理，防止損失，杜絕浪費，良好運用，提高效益。第二條銀行帳戶必須遵守銀行的規(guī)定開設(shè)和使用。銀行帳戶只供本單位經(jīng)營業(yè)務(wù)收支結(jié)算使用，嚴(yán)禁出借帳戶供外單位或個人使用，嚴(yán)禁為外單位或個人代收代支、轉(zhuǎn)帳套現(xiàn)。第三條銀行帳戶的帳號必須保密，非因業(yè)務(wù)需要不準(zhǔn)外泄。第四條銀行帳戶印鑒的使用實行3 章分管并用制。即： 財務(wù)章由出納保管，經(jīng)理私章和會計私章由本人各自保管，不準(zhǔn)由 1 人統(tǒng)一保管使用。印鑒保管人臨時出差時由其委托他人代管。第五條銀行帳戶往來應(yīng)逐筆登記入帳，不準(zhǔn)多筆匯總記帳，也不準(zhǔn)以收頂支記帳。各單位應(yīng)按月與銀行對帳

2、單核對，未達(dá)收支，應(yīng)作出調(diào)節(jié)表逐筆調(diào)節(jié)平衡。第六條財會人員辦理信匯、電匯、票匯（含自帶票匯）、轉(zhuǎn)帳支付等付出款項，一律憑付款審批單辦理。付款審批單應(yīng)附入付款憑證記帳備查。付款審批單由項目經(jīng)辦人負(fù)責(zé)辦理報批。會款審批權(quán)限如下：屬預(yù)付貨款、定金的，10萬元以下的（含10 萬元）由下屬公司、企業(yè)正、副經(jīng)理和財務(wù)部部長共同審批；10 萬元以上至 30 萬元的（含30 萬元）由總會計師審批；30 萬元以上至50 萬元的（含50 萬元）由總會計師和主管副總經(jīng)理或總經(jīng)理助理共同審批；50 萬元以上至100 萬元的（含100 萬元）由總經(jīng)理審批；100 萬元以上的由董事長審批。屬貿(mào)易貨款的，100 萬元以下的

3、（含100 萬元）由下屬公司、企業(yè)正、副經(jīng)理和財務(wù)部部長共同審批；100 萬元以上至200 萬元的（含200 萬元）由總會計師審批；200 萬元以上至300 萬元的（含300 萬元）由總會計師和主管副總經(jīng)理或總經(jīng)理助理共同審批；300 萬元以上至500 萬元的 （含 500 萬元） 由總經(jīng)理審批；500 萬元以上的由董事長審批。屬自帶匯票的，10 萬元以下的（含10 萬元）由下屬公司、企業(yè)正、副經(jīng)理和財務(wù)部長共同審批；10 萬元以上至50 萬元的（含50 萬元）由總會計師審批； 50 萬元以上至100 萬元的（含100 萬元）由總會計師和主管副總經(jīng)理或總經(jīng)理助理共同審批；100 萬元以上至20

4、0 萬元的（含200 萬元）由總經(jīng)理審批；200 萬元以上的由董事長審批。屬購置、維修固定資產(chǎn)的，3 萬元以下的（含3 萬元）由下屬公司、企業(yè)正、副經(jīng)理和財務(wù)部部長共同審批；3 萬元以上至10 萬元的（含10 萬元）由總會計師審批；10萬元至 100 萬元的（含100 萬元）由總經(jīng)理審批；100 萬元以上的由董事長審批。屬房地產(chǎn)開發(fā)和工業(yè)項目的，按已批準(zhǔn)的合同的規(guī)定付款。匯出境外的資金，外貿(mào)企業(yè)的經(jīng)理、副經(jīng)理和財務(wù)部部長可共同審批5 萬美元的（含5 萬美元）資金，其余：10 萬美元以下的（含10 萬美元）由總會計師審批；10 萬至 20 萬美元的（含20 萬美元）由總會計師和主管副總經(jīng)理或總經(jīng)

5、理助理共同審批；20 萬至 50 萬美元的（含50 萬美元）由總經(jīng)理審批；50 美元以上的由董事長審批。同一項目（含同一筆貿(mào)易）應(yīng)按合計總額報批，不準(zhǔn)為逃避審批而分列報批、支付。報上級審批的項目，上報單位應(yīng)先提出初審意見；由總經(jīng)理、董事長審批的，先報總會計師審查。對違反上述規(guī)定的付款，財務(wù)人員有權(quán)且必須拒絕支付，并及時向上級請求處理。第七條根據(jù)已獲批準(zhǔn)簽訂的合同付款的，應(yīng)嚴(yán)格按合同規(guī)定的期限付出，不得早付或遲付， 也不準(zhǔn)改變支付方式和用途，非經(jīng)收款單位書現(xiàn)正式委托，也不準(zhǔn)改變收款單位（人）凡委托其他單位（人）代付款的，一律上報總經(jīng)理批準(zhǔn)。第八條各單位應(yīng)建立資金回籠情況的跟蹤制度。凡付出款（物）

6、5 萬元以上的，各單位財務(wù)必須逐項跟蹤基1 資金回籠情況，并按月匯總后上報計劃財務(wù)部、總會計師和總經(jīng)理。對到期的應(yīng)收資金，各單位應(yīng)督促經(jīng)辦人員及時催收；發(fā)現(xiàn)問題的，應(yīng)及時上報請示處理。第九條各單位庫存現(xiàn)金不得超過3000 元，超過部分當(dāng)天下午存入銀行。禁止坐支營來收入現(xiàn)金。第十條一切現(xiàn)金往來，必須收付有憑據(jù)，嚴(yán)禁口說為憑。第十一條嚴(yán)禁代外單位或私人轉(zhuǎn)帳套現(xiàn)和大額度（5000 元以上）支付往來或貿(mào)易現(xiàn)金。嚴(yán)禁各單位私設(shè)小錢柜。第十二條嚴(yán)禁將公款存入私人帳戶，違者按貪污論處。第十三條現(xiàn)金日記帳必須用固定一本帳，嚴(yán)禁使用兩本帳或帳外有帳。第十四條各單位會計每月終要會同出納員盤點現(xiàn)金庫存一次，保證鈔帳

7、相符。盤點表應(yīng)隨同會計報表一起上報。第十五條領(lǐng)用空白支票，必須注明限額、日期、用途及使用期限，并視金額大小按第六十四條審批規(guī)定報批。所有空白支票及作廢支票均必須存放保險柜內(nèi)。嚴(yán)禁空白支票在使用前先蓋上印章。第十六條正常的辦公費用開支，必須有正式發(fā)票，印章齊全，經(jīng)手人驗收人簽外，經(jīng)經(jīng)理或其授權(quán)人批準(zhǔn)后方能報銷付款。第十七條商品運雜費、保管費、包裝費、介紹費、手續(xù)費等，必須注明商品批次及購銷發(fā)票號碼，經(jīng)經(jīng)理批準(zhǔn)后才能報銷。其中對介紹費和手續(xù)費，經(jīng)辦人還須另付合同書和說明報批：2000 元以下的由下屬公司、企業(yè)經(jīng)理審批，2000 元至 1 萬元的由總會計師審批，1萬元以上的由總經(jīng)理審批。第十八條業(yè)務(wù)

8、費實行包干制，按實現(xiàn)利潤的比例提取，由經(jīng)理掌握使用。提取的比例由總經(jīng)理確定。提取后應(yīng)?？顚Ｓ?，不得私分、貪污。公司本部各部、室的業(yè)務(wù)費，由各部、室部長（主任）審核，1000 元以下抒總會計師審批報銷，1000 元以上的由總會計師簽署后報總經(jīng)理審批報銷。公司本部員工的差旅費，由各部、室部長（主任）審核，2000 元以下的由部會計師審批報銷，2000 元以上的由總會計師簽署后報總經(jīng)理審批報銷。第十九條探親旅費、醫(yī)療費等按國家的規(guī)定報銷。第二十條非生產(chǎn)性的特殊開支，如贊助金、會費等在福利基金列支，2000 元以下由下屬公司、企業(yè)經(jīng)理審批，2000 元以上至5000 元的由總會計師審批，5000 元以

9、上由總經(jīng)理審批。第二十一條各單位購置固定資產(chǎn)（包括維修、租用），必須先立項、作出預(yù)算，報經(jīng)批準(zhǔn)后才能購置。其中， 屬?？厣唐返?，還必須報經(jīng)?？夭块T批準(zhǔn)后才能購置；非?？厣唐?，按第六十四條審批權(quán)限規(guī)定經(jīng)批準(zhǔn)后才能購置。第二十二條各單位對中、長期投資要選好投資項目，節(jié)約投資費用，縮短投資回收期，提高投資效益。各單位財務(wù)必須對投資的可行性報告提出評估意見，并加強(qiáng)對投入產(chǎn)出資金的管理。任何投資，均須按第六十四條審批權(quán)限規(guī)定經(jīng)批準(zhǔn)后才能投入。第二十三條各單位所創(chuàng)的外匯限于進(jìn)出中貿(mào)易使用。其他外匯買賣的價格由總會計師根據(jù)市場情況審定一個最低、最高價， 所進(jìn)行的外匯買賣均不得低于審定的最低價、最高價。第二十四條下屬公司、企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營所需資金原則上自行解決。其貸款需公司擔(dān)保的可報計劃財務(wù)部審查。金額100 萬元以下的（含100 萬元）由總會計師審批，100 萬元以上至 500 萬元的由總經(jīng)理審批，500 萬元以上的由董事長審批。下屬公司、企業(yè)如資金周轉(zhuǎn)困難需向公司臨時借調(diào)的，應(yīng)先報計劃財務(wù)部簽署意見后，50 萬元以下的總會計師審批，50 萬元以上的由部經(jīng)理審批。借款按期參照銀行貸款計收本息。本系統(tǒng)內(nèi)的相互借款均計收本息。第二十五條 嚴(yán)禁下屬公司、企業(yè)