1社保養(yǎng)老簡析

1、社保養(yǎng)老簡析社保養(yǎng)老簡析 2010年年9月月 第一版第一版2課程大綱課程大綱社會保險基礎(chǔ)知識社會保險基礎(chǔ)知識社保養(yǎng)老保險實務(wù)社保養(yǎng)老保險實務(wù)3什么是社會保險？什么是社會保險？社會保險基礎(chǔ)知識社會保險基礎(chǔ)知識 社會保險是國家通過立法社會保險是國家通過立法強制強制征集專門資金用征集專門資金用于保障勞動者在于保障勞動者在喪失勞動能力喪失勞動能力或者或者勞動機會勞動機會時時基本基本生活需求生活需求的一種物質(zhì)幫助制度，是國家對處于喪失的一種物質(zhì)幫助制度，是國家對處于喪失勞動能力或勞動機會的勞動者給予的物質(zhì)幫助。勞動能力或勞動機會的勞動者給予的物質(zhì)幫助。4社會保險有哪些特點？社會保險有哪些特點？社保社保保

2、障性保障性法定性法定性互濟(jì)性互濟(jì)性福利性福利性普遍性普遍性“國家基本養(yǎng)老、醫(yī)療的保障只能是國家基本養(yǎng)老、醫(yī)療的保障只能是低水平的低水平的保保 , ,而不是而不是包包！”5社會保險的組成社會保險的組成養(yǎng)養(yǎng)老老保保險險醫(yī)醫(yī)療療保保險險失失業(yè)業(yè)保保險險工工傷傷保保險險我國的社會保險體系我國的社會保險體系生生育育保保險險養(yǎng)老是人人都養(yǎng)老是人人都無法回避的無法回避的6 社會養(yǎng)老保險制度是國家根據(jù)人民體質(zhì)和勞社會養(yǎng)老保險制度是國家根據(jù)人民體質(zhì)和勞動力資源情況，規(guī)定動力資源情況，規(guī)定一定年齡或條件一定年齡或條件，認(rèn)定勞動，認(rèn)定勞動者因年老或其它原因缺乏勞動能力，解除勞動義者因年老或其它原因缺乏勞動能力，解除

3、勞動義務(wù)，由國家和社會提供物質(zhì)幫助，務(wù)，由國家和社會提供物質(zhì)幫助，保障其晚年基保障其晚年基本生活本生活的一種社會保障制度。的一種社會保障制度。什么是社會養(yǎng)老保險制度？什么是社會養(yǎng)老保險制度？7我國的社保養(yǎng)老金體系我國的社保養(yǎng)老金體系按交費及領(lǐng)取的差異可分為兩種四類退休金制度，各類退休金相互獨立，按交費及領(lǐng)取的差異可分為兩種四類退休金制度，各類退休金相互獨立，整個體系呈現(xiàn)整個體系呈現(xiàn)“碎片化碎片化”特點，其中城鎮(zhèn)職工養(yǎng)老體系的覆蓋面最廣。特點，其中城鎮(zhèn)職工養(yǎng)老體系的覆蓋面最廣。社會養(yǎng)老保障體系社會養(yǎng)老保障體系財政負(fù)擔(dān)財政負(fù)擔(dān)養(yǎng)老體系養(yǎng)老體系職工社保職工社保養(yǎng)老體系養(yǎng)老體系事業(yè)單位養(yǎng)老制度事業(yè)單位

4、養(yǎng)老制度公務(wù)員養(yǎng)老制度公務(wù)員養(yǎng)老制度城鎮(zhèn)職工養(yǎng)老保險城鎮(zhèn)職工養(yǎng)老保險農(nóng)民工養(yǎng)老保險農(nóng)民工養(yǎng)老保險費用費用來源來源費用費用來源來源企業(yè)和職工個人企業(yè)和職工個人國家財政（部分事業(yè)國家財政（部分事業(yè)單位有自籌部分）單位有自籌部分）8目前，我國不同身份人群的退休金存在明顯差異，一般來講機關(guān)事業(yè)單目前，我國不同身份人群的退休金存在明顯差異，一般來講機關(guān)事業(yè)單位企業(yè)，公務(wù)員群體的養(yǎng)老金標(biāo)準(zhǔn)明顯高于其他社會勞動者。位企業(yè)，公務(wù)員群體的養(yǎng)老金標(biāo)準(zhǔn)明顯高于其他社會勞動者。（國人部發(fā)（國人部發(fā)200660200660號文件）號文件） 備注：本課程將重點針對城鎮(zhèn)職工養(yǎng)老進(jìn)行分析，下文中簡稱社保。備注：本課程將重點針

5、對城鎮(zhèn)職工養(yǎng)老進(jìn)行分析，下文中簡稱社保。機關(guān)及事業(yè)機關(guān)及事業(yè)單位養(yǎng)老金單位養(yǎng)老金領(lǐng)取領(lǐng)取城鎮(zhèn)職工養(yǎng)城鎮(zhèn)職工養(yǎng)老金領(lǐng)取老金領(lǐng)取工作年限工作年限基數(shù)項目基數(shù)項目領(lǐng)取比例領(lǐng)取比例滿滿35年年 公公 務(wù)務(wù) 員：職務(wù)工資員：職務(wù)工資+級別工資級別工資事業(yè)單位：崗位工資事業(yè)單位：崗位工資+薪級工資薪級工資 機關(guān)事業(yè)單位工人：崗位工資機關(guān)事業(yè)單位工人：崗位工資+技術(shù)技術(shù)等級工資（如有）等級工資（如有）90%滿滿30年年85%滿滿20年年80%工作年限工作年限基數(shù)項目基數(shù)項目領(lǐng)取比例領(lǐng)取比例最低工作最低工作且繳費且繳費15年年基礎(chǔ)養(yǎng)老金基礎(chǔ)養(yǎng)老金+個人賬個人賬戶養(yǎng)老金（部分過戶養(yǎng)老金（部分過渡人員享有過渡性渡

6、人員享有過渡性養(yǎng)老金）養(yǎng)老金）需根據(jù)預(yù)期壽命、工需根據(jù)預(yù)期壽命、工作年限、繳費基數(shù)等作年限、繳費基數(shù)等條件計算（詳見下文）條件計算（詳見下文）9社保養(yǎng)老保險實務(wù)社保養(yǎng)老保險實務(wù)談到社保養(yǎng)老，你是否也有著這樣或那樣的疑惑談到社保養(yǎng)老，你是否也有著這樣或那樣的疑惑10怎么交？怎么交？交給誰？交給誰？11單位繳費：單位繳費：在職職工工資總在職職工工資總額的額的20個人繳費：個人繳費：本人上年月平均本人上年月平均工資的工資的828%統(tǒng)籌賬戶：統(tǒng)籌賬戶：實行現(xiàn)收現(xiàn)付原則，實行現(xiàn)收現(xiàn)付原則，當(dāng)年的收費用于全社當(dāng)年的收費用于全社會當(dāng)年的退休金支付會當(dāng)年的退休金支付個人賬戶：個人賬戶：實行基金積累原則，實行基

7、金積累原則，記到個人名下，在退記到個人名下，在退休或者死亡時領(lǐng)取休或者死亡時領(lǐng)取各地政策略有不同，如深圳各地政策略有不同，如深圳要求單位繳納比例為要求單位繳納比例為10%國務(wù)院關(guān)于完善企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險制度的決定國務(wù)院關(guān)于完善企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險制度的決定 國發(fā)國發(fā)200538號號 20%20%8%8%12上年度在職職工工資上年度在職職工工資總額總額20%2006年社保統(tǒng)籌繳費方式調(diào)整年社保統(tǒng)籌繳費方式調(diào)整 （有單位）（有單位） 社保統(tǒng)籌社保統(tǒng)籌 基金基金 （目前是各地方政府）（目前是各地方政府） 個人賬戶個人賬戶原來之前：原來之前：單位每年還會向個人賬戶中劃撥 3 %職工工資基職工工資基數(shù)

8、的數(shù)的8 %企業(yè)繳企業(yè)繳員工繳員工繳11%在同樣的繳費情況和繳費基數(shù)下，個人賬戶總額減少13訪社會保障資深專家鄭功成訪社會保障資深專家鄭功成記者記者： 個人帳戶的縮小，是否會影響個人所享受養(yǎng)老金待遇呢？個人帳戶的縮小，是否會影響個人所享受養(yǎng)老金待遇呢？鄭功成鄭功成： 任何一項公共政策的出臺任何一項公共政策的出臺,都會對不同群體產(chǎn)生不同的影響。都會對不同群體產(chǎn)生不同的影響。國務(wù)院的國務(wù)院的決定決定也是如此。也是如此。 不能否認(rèn)不能否認(rèn)個人帳戶的縮小個人帳戶的縮小會會造成造成現(xiàn)有部分個人帳戶現(xiàn)有部分個人帳戶基金積累基金積累減少減少，但這種減少其實是為爭取更大的社會公平，并促使這一制，但這種減少其實

9、是為爭取更大的社會公平，并促使這一制度更為可靠的度更為可靠的必須代價。必須代價。 14本市上年度在崗職工月平均工資本市上年度在崗職工月平均工資指各地方上年度當(dāng)?shù)馗餍袠I(yè)在崗職工的月平均工資。例如，深圳市指各地方上年度當(dāng)?shù)馗餍袠I(yè)在崗職工的月平均工資。例如，深圳市1995年年2009年社平工資如下：年社平工資如下：1995年年2000年年2005年年2009年年單位：元單位：元繳費基數(shù)的繳費基數(shù)的上限上限為上年度在崗職工月平均工資的為上年度在崗職工月平均工資的3倍倍 - -下限下限為上年度在崗職工月平均工資的為上年度在崗職工月平均工資的60 特別注意特別注意15161718怎么領(lǐng)？怎么領(lǐng)？19 領(lǐng)取

10、條件：領(lǐng)取條件： 繳費滿繳費滿15年；年； 達(dá)到領(lǐng)取年齡；達(dá)到領(lǐng)取年齡； 辦理相關(guān)手續(xù)的。辦理相關(guān)手續(xù)的。 領(lǐng)取額度：領(lǐng)取額度： 養(yǎng)老金養(yǎng)老金=基礎(chǔ)養(yǎng)老金基礎(chǔ)養(yǎng)老金+個人賬戶養(yǎng)老金個人賬戶養(yǎng)老金 備注：目前部分退休人員享有的過渡性養(yǎng)老金及個別地方制備注：目前部分退休人員享有的過渡性養(yǎng)老金及個別地方制定的補充養(yǎng)老金，本課程將不做講解。定的補充養(yǎng)老金，本課程將不做講解。20退休后領(lǐng)取退休后領(lǐng)取的養(yǎng)老金的養(yǎng)老金=+當(dāng)?shù)厣夏甓仍诋?dāng)?shù)厣夏甓仍趰徛毠ぴ缕骄鶏徛毠ぴ缕骄べY工資120 20%個人賬戶個人賬戶儲存額儲存額p如超出如超出10年，個年，個人賬戶領(lǐng)完，但人賬戶領(lǐng)完，但繼續(xù)由國家支付繼續(xù)由國家支付p設(shè)

11、定領(lǐng)取設(shè)定領(lǐng)取10年年p比例確定比例確定勞動保障部：勞動保障部：2004年年全國月人均基全國月人均基本養(yǎng)老金本養(yǎng)老金705元元211、基礎(chǔ)養(yǎng)老金基礎(chǔ)養(yǎng)老金的計算方法：的計算方法：%121 繳繳費費年年數(shù)數(shù)本本人人月月均均繳繳費費工工資資指指數(shù)數(shù)上上年年度度月月均均社社平平工工資資基基礎(chǔ)礎(chǔ)養(yǎng)養(yǎng)老老金金其中：其中：n/n1）當(dāng)時社平工資當(dāng)時社平工資個月工資個月工資第第當(dāng)時社平工資當(dāng)時社平工資個月工資個月工資第第（ 本人月均繳費工資指數(shù)本人月均繳費工資指數(shù)=（2400/4000+5000/4000+12000/4000）/3=1.6小張連續(xù)小張連續(xù)3個月的工資分別為：個月的工資分別為：2000元、元

12、、5000元、元、13000元，假元，假設(shè)此期間當(dāng)?shù)厣缙焦べY為設(shè)此期間當(dāng)?shù)厣缙焦べY為4000元，則小張這元，則小張這3個月的月均繳費個月的月均繳費工資指數(shù)為：工資指數(shù)為：22假設(shè)王先生，社保繳費假設(shè)王先生，社保繳費20年，退休時上年度該市月年，退休時上年度該市月均社平工資為均社平工資為4000元，本人月均繳費工資指數(shù)為元，本人月均繳費工資指數(shù)為0.6，則王先生的基礎(chǔ)養(yǎng)老金為多少？則王先生的基礎(chǔ)養(yǎng)老金為多少？ 上年度月均社平工資：上年度月均社平工資： 本人月均繳費工資指數(shù)：本人月均繳費工資指數(shù)： 繳費年數(shù)：繳費年數(shù)： 基礎(chǔ)養(yǎng)老金：基礎(chǔ)養(yǎng)老金：4000元元0.620年年4000（1+0.6）/22

13、01%=640元元232、個人賬戶養(yǎng)老金個人賬戶養(yǎng)老金的計算方法：的計算方法：國國家家規(guī)規(guī)定定的的計計發(fā)發(fā)月月數(shù)數(shù)個個人人賬賬戶戶累累計計額額個個人人賬賬戶戶養(yǎng)養(yǎng)老老金金 個人賬戶累計額個人賬戶累計額=被保險人個人繳費被保險人個人繳費+賬戶利息收入賬戶利息收入 計發(fā)月數(shù)計發(fā)月數(shù)=（預(yù)期壽命（預(yù)期壽命-退休年齡）退休年齡）12個月個月備注：具體數(shù)值可參見下頁備注：具體數(shù)值可參見下頁個人賬戶養(yǎng)老金計發(fā)月數(shù)個人賬戶養(yǎng)老金計發(fā)月數(shù)其中：其中：備注：利息根據(jù)賬戶累積金額參照銀行的同期利率（一般是備注：利息根據(jù)賬戶累積金額參照銀行的同期利率（一般是1年期）存款利年期）存款利率結(jié)算率結(jié)算24目前國家統(tǒng)一規(guī)定

14、的個人賬戶養(yǎng)老金計發(fā)月數(shù)目前國家統(tǒng)一規(guī)定的個人賬戶養(yǎng)老金計發(fā)月數(shù)退休年齡（周歲）退休年齡（周歲）計發(fā)月數(shù)計發(fā)月數(shù)退休年齡（周歲）退休年齡（周歲）計發(fā)月數(shù)計發(fā)月數(shù)402335616441230571584222658152432235914544220601394521661132462126212547208631174820464109491996510150195669351190678452185687553180696554175705655170同樣退休年齡下，同樣退休年齡下，預(yù)期壽命越長，預(yù)期壽命越長，計發(fā)月數(shù)越多，計發(fā)月數(shù)越多，個人賬戶養(yǎng)老金的個人賬戶養(yǎng)老金的月均領(lǐng)取額越低。月均

15、領(lǐng)取額越低。重點記憶這三組數(shù)據(jù)重點記憶這三組數(shù)據(jù)25同樣以王先生為例同樣以王先生為例（60歲退休，退休時查詢到個人賬戶歲退休，退休時查詢到個人賬戶累計額為累計額為50000元）元）則王先生的個人賬戶養(yǎng)老金為多少？則王先生的個人賬戶養(yǎng)老金為多少？ 個人賬戶累計額：個人賬戶累計額： 計發(fā)月數(shù)：計發(fā)月數(shù)： 個人賬戶養(yǎng)老金：個人賬戶養(yǎng)老金：5000013950000/139=359元元640+359=999元元計算王先生退休后可領(lǐng)取的社保養(yǎng)老金計算王先生退休后可領(lǐng)取的社保養(yǎng)老金=基礎(chǔ)養(yǎng)老金基礎(chǔ)養(yǎng)老金+個人賬戶養(yǎng)老金個人賬戶養(yǎng)老金=26養(yǎng)老金替代率是衡量晚年生活水平的重要依據(jù)，發(fā)達(dá)國養(yǎng)老金替代率是衡量晚

16、年生活水平的重要依據(jù)，發(fā)達(dá)國家一般是家一般是70%70%80%80%。在我國單靠社保的替代率還很低。在我國單靠社保的替代率還很低。 退退休休前前工工資資社社保保養(yǎng)養(yǎng)老老金金社社保保替替代代率率 同樣以王先生為例同樣以王先生為例（根據(jù)（根據(jù)20年社保繳費后王先生個人年社保繳費后王先生個人賬戶累計額為賬戶累計額為5萬元，假定他退休前的工資可達(dá)到萬元，假定他退休前的工資可達(dá)到3000元，退休后獲得的社保養(yǎng)老金為元，退休后獲得的社保養(yǎng)老金為999元），則王先生的元），則王先生的社保替代率為：社保替代率為：999/3000=33%27假設(shè)周先生假設(shè)周先生，社保繳費，社保繳費20年，年， 60歲退休，退休

17、時上年度該市月均社平工資為歲退休，退休時上年度該市月均社平工資為4000元，元，本人月均繳費工資指數(shù)為本人月均繳費工資指數(shù)為1.6， 退休時查詢到個人賬戶累計額為退休時查詢到個人賬戶累計額為13萬元，假定他退休萬元，假定他退休前工資達(dá)到了前工資達(dá)到了7000元。則他的社保替代率為多少？元。則他的社保替代率為多少？基礎(chǔ)養(yǎng)老金：基礎(chǔ)養(yǎng)老金：個人賬戶養(yǎng)老金：個人賬戶養(yǎng)老金：社保替代率：社保替代率：4000（1+1.6）/2201%=1040元元130000/139=935（1040+935）/7000=28%基礎(chǔ)養(yǎng)老金：基礎(chǔ)養(yǎng)老金：個人賬戶養(yǎng)老金：個人賬戶養(yǎng)老金：社保替代率：社保替代率：4000（1

18、+3）/2201%=1600元元230000/139=1654（1600+1654）/25000=13%假設(shè)劉先生假設(shè)劉先生，其他條件與周先生一致，月均繳費工資指數(shù)為，其他條件與周先生一致，月均繳費工資指數(shù)為3， 退休時查詢到個人賬退休時查詢到個人賬戶累計額為戶累計額為23萬元，假定他退休前工資達(dá)到了萬元，假定他退休前工資達(dá)到了25000元。則他的社保替代率為多少？元。則他的社保替代率為多少？28如果身故，能如果身故，能拿多少錢？拿多少錢？29 喪葬費：市上年度職工月平均工資喪葬費：市上年度職工月平均工資4 供養(yǎng)親屬一次性撫恤金（親屬救濟(jì)費）：供養(yǎng)親屬一次性撫恤金（親屬救濟(jì)費）： 養(yǎng)養(yǎng)1人：市

19、上年度職工月平均工資人：市上年度職工月平均工資24 養(yǎng)養(yǎng)2人：市上年度職工月平均工資人：市上年度職工月平均工資28 養(yǎng)養(yǎng)3人以上：市上年度職工月平均工資人以上：市上年度職工月平均工資32難道這就是生命的價值？難道這就是生命的價值？參保退休人員死亡參保退休人員死亡 ，除返還個人賬戶余額外，各地，除返還個人賬戶余額外，各地關(guān)于關(guān)于喪葬費與撫恤金喪葬費與撫恤金還有相關(guān)規(guī)定，以湖南為例：還有相關(guān)規(guī)定，以湖南為例：30除此之外，國家在城鎮(zhèn)職工社保養(yǎng)老保險制度中做除此之外，國家在城鎮(zhèn)職工社保養(yǎng)老保險制度中做了以下的限制了以下的限制 異地參保限制：異地參保限制： 非戶口所在地投保須由單位代為參加，離開單位的

20、，在未找到新單位接非戶口所在地投保須由單位代為參加，離開單位的，在未找到新單位接受前，不允許續(xù)?；蜣D(zhuǎn)回戶籍交納受前，不允許續(xù)?；蜣D(zhuǎn)回戶籍交納。 不允許提前退保：不允許提前退保： 未達(dá)到領(lǐng)取年齡前，不得終止基本養(yǎng)老保險關(guān)系辦理保手續(xù)（特殊情況未達(dá)到領(lǐng)取年齡前，不得終止基本養(yǎng)老保險關(guān)系辦理保手續(xù)（特殊情況如傷殘等另有相關(guān)規(guī)定）。如傷殘等另有相關(guān)規(guī)定）。 跨省轉(zhuǎn)移限制：跨省轉(zhuǎn)移限制： 參保人員跨省流動就業(yè)轉(zhuǎn)移基本養(yǎng)老保險關(guān)系時，參保人員跨省流動就業(yè)轉(zhuǎn)移基本養(yǎng)老保險關(guān)系時，98年年1月月1日后各年度日后各年度實際繳費工資為基數(shù)，單位繳費部分按實際繳費工資為基數(shù)，單位繳費部分按12%轉(zhuǎn)移。轉(zhuǎn)移。31未來

21、變得的更加不確定未來變得的更加不確定個人賬戶金額的縮水，影響到未來養(yǎng)老金的數(shù)量個人賬戶金額的縮水，影響到未來養(yǎng)老金的數(shù)量提前退休，計發(fā)月份增長，交費縮短，導(dǎo)致養(yǎng)老金減提前退休，計發(fā)月份增長，交費縮短，導(dǎo)致養(yǎng)老金減少少不再規(guī)定退休年齡，退休年齡推遲，提前退休的可不再規(guī)定退休年齡，退休年齡推遲，提前退休的可能性越來越小能性越來越小32另外，我國的社保正朝著另外，我國的社保正朝著“全民共享無差別全民共享無差別”方向方向發(fā)展，未來公務(wù)員的社保養(yǎng)老金也可能大幅下降發(fā)展，未來公務(wù)員的社保養(yǎng)老金也可能大幅下降按現(xiàn)行制度，如果按現(xiàn)行制度，如果5000元是事業(yè)編制員元是事業(yè)編制員工的最后基本工資，那他退休后最少

22、應(yīng)工的最后基本工資，那他退休后最少應(yīng)該拿到該拿到4000元吧，因為現(xiàn)行是按最后工元吧，因為現(xiàn)行是按最后工資的資的80來算。若有來算。若有35年以上工齡，還年以上工齡，還可能達(dá)到可能達(dá)到90。如果改按企業(yè)的方式來。如果改按企業(yè)的方式來計發(fā)，退休后能拿計發(fā)，退休后能拿2000元左右。元左右。公務(wù)員養(yǎng)老金公務(wù)員養(yǎng)老金“肯定要改肯定要改”，原因有三：，原因有三：一、事業(yè)單位員工不繳費領(lǐng)養(yǎng)老金這總是一、事業(yè)單位員工不繳費領(lǐng)養(yǎng)老金這總是不公平的；不公平的；二、機關(guān)、事業(yè)單位與企業(yè)差距這么大，二、機關(guān)、事業(yè)單位與企業(yè)差距這么大，他們之間互相流動不方便；他們之間互相流動不方便；三、事業(yè)單位和三、事業(yè)單位和 機關(guān)養(yǎng)老金比企業(yè)高很機關(guān)養(yǎng)老金比企業(yè)高很多，影響社會和諧，需要改革。多，影響社會和諧，需要改革。 33面對這樣的現(xiàn)狀，面對這樣的現(xiàn)狀，我該怎么辦？我該怎么辦？34社社保保個個人人企