20XX年國稅自查報告

1、20xx年國稅自查報告 一、稅務自查報告格式 稅務自查報告，就是將稅務機關認為可能有問題的事項，用書面文字給予解釋說明。一般只要簡單的介紹一下相關情況，更類似于情況說明。一般稅務應該給你發(fā)一個正式的函，具體說明你要自查的問題，然后規(guī)定你交自查報告的具體日期。有的時候他們比較懶或認為不存在嚴重的問題，就口頭通知你寫個自查報告就可以。 大概的格式 自查報告第一行居中，然后第二行開始：列明他讓你自查的問題;然后簡單解釋（千萬不要太多字） 然后右下角寫你公司名稱，日期然后加蓋公章。 如果是稅務局發(fā)的函，還要在那個上面簽字，證明你在規(guī)定日期內交了自查報告，如果稅務認可了就基本沒有事情了，如果他認為你的自

2、查報告不合理，則會到貴公司進行查賬。 二、稅務自查報告寫法 不同行業(yè)的稅負不一樣，商業(yè)和工業(yè)的稅負不一樣。根據行業(yè)特點和企業(yè)經營情況進行解釋。比如商業(yè)企業(yè)稅負低，主要原因有：行業(yè)利潤較低（是鋼材等利潤較低的批發(fā)企業(yè)），庫存商品多，截止到某月底現有留抵稅金多少錢，為什么庫存多等原因。具體寫法： 第一部分：企業(yè)基本情況介紹;成立日期，法人是誰，經營地址，注冊資金，經營范圍，主營業(yè)務是什么，何時被認定為增值稅一般納稅人; 第二部分，稅負的原因：前三個月收入，稅金，稅負。具體根據企業(yè)情況，解釋稅負的原因： 1、行業(yè)特點;2、銷售分淡季旺季，全年收入稅負不低。 3、簽定大筆供貨合同，需要準備庫存。 4、

3、受市場影響，銷售不旺，產品積壓等等，都是企業(yè)稅負抵的原因。 第三部分：如果解決稅負低的情況：擴大銷售，提高產品質量;減少庫存等等。以上解釋一定注意要根據企業(yè)的實際情況和經營特點，千萬不要為了解釋而解釋，如果書面解釋不通就很有可能會被稅務機關稽查部門進一步檢查。 三、國稅自查報告范文 xx市xx國家稅務局稽查局： 按照貴局于xx年7月4日下發(fā)的稅務稽查查前告知書（國稅稽告字xx001號）的相關要求，我公司組織相關人員于xx年7月5日至7月30日，對我公司xx年1月1日至xx年12月31日所屬期間涉及到的相關涉稅情況進行了全面的自查，現將自查情況報告如下： 一、企業(yè)基本情況： xxxx公司成立于x

4、x年7月，注冊資金1300萬元整。由于公司股東從事過礦產資源的開發(fā)的相關工作，成立公司的主要目的是為了對xx市xx縣當地的礦產資源進行投資開發(fā)，并同時承接部分通信電纜工程業(yè)務。 xxxx公司成立以后，主要是從事了對xxxx市xx縣當地的礦產資源的前期開發(fā)工作，公司投入了大量的人力、物力和資金，成立了xxxx公司xx分公司，相繼對xx縣可能存在礦產資源的xx礦點、xxx礦點進行前期的辦證、勘查、找礦等工作。同時，為開發(fā)當地的旅游資源，在xx縣政府的要求下，投資成立了xxxx有限公司。 由于礦產資源開發(fā)的前期工作具有較大的不確定性和風險性，加上國家的政策的不斷變化，xxxx公司雖然開展了大量的工作

5、，但由于該工作難度較大，過程復雜，至今雖已開展了五年多的工作，但尚未形成具有開發(fā)條件和價值的礦點。同時，由于資金需求量大，公司資金有限，前期開發(fā)工作時斷時停，公司股東大部分的精力都花在尋找具有資金實力的合作開發(fā)者上，為此xxxx公司除欠銀行貨款外，尚欠大量的私人借款。 二、企業(yè)涉稅情況： xxxx公司到目前為止，在對礦產資源的前期開發(fā)工作上，未有收入體現，應不存在相關的稅收問題。 xxxx公司近年來除開展以上工作外，另外的業(yè)務主要是承接了xx市當地在電站開發(fā)工作中的配套通信電纜施工工程業(yè)務。其中，xx年取得收入245494元，開具普通銷售發(fā)票，已繳納增值稅7364。82元。當年公司賬面反映虧損

6、964744。37元，經納稅調整后應納稅所得額為-934513。92元，未繳納企業(yè)所得稅;xx年取得收入1462122。25元。其中開具普通銷售發(fā)票143071。30元，開具通信工程款發(fā)票1319050。35元，已全部繳納營業(yè)稅，當年公司賬面反映虧損469615。35元，經納稅調整后應納稅所得額為-385412。95元，未繳納企業(yè)所得稅，當年預繳所得稅為2321。04元。 三、本次稅收自查情況： 接到貴局通知以后，按照貴局通知后附的相關要求，我公司安排有關人員對我公司xx年1月1日至xx年12月31日的相關涉稅工作進行了全面的檢查，主要的檢查內容分為以下部分進行： 1、增值稅相關涉稅情況檢查：

7、 我公司由于涉及的流轉稅業(yè)務主要是通信工程施工，在xx年度取得收入245494元時，開具了普通銷售發(fā)票，按3%的比例繳納了增值稅7364。82元。xx年開具普通銷售發(fā)票143071。30元，應繳納增值稅，由于我公司屬小規(guī)模納稅人，按3%征收率計算，應繳納增值稅為143071。30times;0。03pide;/1。03=4167。13元。 2、對與收入相關的事項進行了檢查。 我公司xx年取得收入245494元，xx年取得收入1462122。25元，在對我公司業(yè)務及發(fā)票開具情況進行全面檢查后，特別是對公司的往來款項進行了全面的檢查和分析，對預收賬款、其它應付款各明細的形成原因、核算過程及相應原始

8、憑證進行了落實，自查中發(fā)現xx年度已掛賬的預收賬款-xxx電站540000萬元，由于當時核算時該款項屬該電站上一級單位付款，后期一直未能處理，屬已收款未確認收入項目，因此在此次檢查中應確認該收入540000萬元。（面試網） 3、對與成本費用相關事項進行了檢查。 經對我公司成本費用情況進行全面的檢查，主要存在以下兩方面的問題： 、產品銷售成本及結轉方面存在的問題： 經檢查，我公司xx年取得收入245494元，賬面反映產品銷售成本198450元;xx年取得收入1462122。25元，賬面反映產品銷售成本1225994元。 經對我公司財務人員及業(yè)務相關人員進行了解和核對，公司財務人員在核算產品銷售成

9、本時，是按一定的毛利率計算而得出。xx年的成本已取得相關發(fā)票，xx公司在開展通信工程施工過程中，大量的施工費用及工程配套材料費用款項由當地的施工隊伍進行建設，工程款已實際付出，相關費用掛賬于其它應收款上，由于工期較長，加上施工過程中施工隊發(fā)生工傷事故（目前法院尚正式判決），公司未及時取得相關發(fā)票。在此次自查中，我公司按收入的50%確認銷售毛利，應調增應納稅所得額為1225994元-1462122。25元times;50%=494932。87元 、期間費用核算方面存在的問題： 在對我公司xx年期間費用檢查過程中，主要存在以下問題： 、房屋裝修及設備款共87481。37元未采取攤銷，直接計入管理費

10、用; 、購入固定資產（電腦、辦公家具等）57200元直接計入管理費用，未采取折舊方式進行攤銷; 、個人電話費用合計9751。72元計入公司管理費用未納稅調整; 、會務費、汽車超速罰款共3380元計入管理費用-其它費用未作納稅調整; 、未取得正規(guī)發(fā)票入管理費用金額1760。40元未納稅調整。 、支付的工程款80130元應計入施工成本科目。 在對我公司xx年期間費用檢查過程中，主要存在以下問題： 、個人電話費用合計3276。05元計入公司管理費用未納稅調整; 、未取得正規(guī)發(fā)票入管理費用金額6000元未納稅調整。 3、對相關涉稅事項進行了檢查。 我公司在對xx年企業(yè)所得稅納稅申報時，資產類調整項目固定資產折舊62792。37元會計折舊和稅法規(guī)定折舊一致，納稅調增金額62792。37元屬編報錯誤。 4、自查中存在的問題說明。 通過自查，我公司由于開具普通銷售發(fā)票應補繳增值稅4167。13元，我公司xx、xx年度企業(yè)所得稅應分別調整如下： xx年度： 調整后企業(yè)所得稅應納稅額=-934513。92+540000+87481。37+57200+9751。72+3380+1760。40-80130=-154813元 xx年度：