財務管理咨詢的常用方法

1、財務管理咨詢的常用方法 財務管理咨詢依據(jù)財務及財務管理活動的內(nèi)在規(guī)律綻開，其基本思路是從綜合反映企業(yè)財務狀況的經(jīng)濟指標的分析入手，查找薄弱環(huán)節(jié)，深入分析影響這些指標的資金業(yè)務因素和管理因素，并從中找出主要的影響因素。然后，依據(jù)企業(yè)戰(zhàn)略對財務管理的要求和企業(yè)所具備的可能條件，提出改革方案，并幫助企業(yè)實施改革方案?？梢?，財務咨詢的主要步驟可以歸納為：依據(jù)咨詢要求查報表；對照設(shè)定標準找問題；依據(jù)內(nèi)在聯(lián)系找原因；根據(jù)戰(zhàn)略目標提改進方案。在這些步驟中，對企業(yè)現(xiàn)有的各種財務報表、統(tǒng)計報表進行核算和數(shù)據(jù)比較是主要的方法。財務咨詢中的計算不是以帳面平衡為目的，而是發(fā)覺問題、分析原因的手段。 財務管理咨詢的分析

2、模型 財務管理咨詢的分析模型由三部分組成。 1.戰(zhàn)略性分析。側(cè)重對企業(yè)的外部環(huán)境綻開，目的是把握以下狀況： （1）企業(yè)所處行業(yè)的特征； （2）企業(yè)的特征； （3）企業(yè)所從事和可能從事的各戰(zhàn)略經(jīng)營領(lǐng)域的成功關(guān)鍵是什么，發(fā)展速度如何，資金利潤率是多少，為建立戰(zhàn)略優(yōu)勢所需要的最佳經(jīng)濟規(guī)模是多少，平均投資額是多少； （4）企業(yè)所從事和可能從事的各戰(zhàn)略經(jīng)營領(lǐng)域中，成本居于何戰(zhàn)略地位，行業(yè)的平均和先進水平是什么； （5）企業(yè)的籌資環(huán)境特征，包括供求形勢、籌資條件、行業(yè)與融資機構(gòu)的一般關(guān)系以及同行業(yè)競爭者的籌資能力和財政實力； （6）同行業(yè)競爭者資金籌措與運用效果，包括資金效益性、資金流淌性、資金安全性。

3、戰(zhàn)略性分析的任務是把握企業(yè)一般環(huán)境、行業(yè)環(huán)境和金融環(huán)境的風險度，成功關(guān)鍵因素，機遇和威逼，為企業(yè)的財務管理體系供應籌資、投資和成本管理方面客觀的參照標準。 2.執(zhí)行性分析。它側(cè)重對企業(yè)財務系統(tǒng)綻開，目的是把握以下狀況： （1）企業(yè)財務管理體制的現(xiàn)狀； （2）企業(yè)資金流淌運行及其功能現(xiàn)狀（效益性、流淌性、安全性）； （3）企業(yè)籌資和投資工作及其管理的現(xiàn)狀； （4）企業(yè)成本及成本管理的現(xiàn)狀； （5）改進企業(yè)財務管理現(xiàn)狀的條件。 執(zhí)行性分析的任務是把握企業(yè)財務系統(tǒng)的特點、成熟程度、優(yōu)勢和劣勢、在資金管理和成本管理方面的關(guān)鍵問題，并把握改善財務系統(tǒng)功能的可行因素。 3.設(shè)計改善方案。這里所述的改善方案

4、是對企業(yè)整個財務系統(tǒng)提出的綜合改善方案。 改善方案包括兩部分：財務的戰(zhàn)略方針和財務的戰(zhàn)術(shù)管理體系。 企業(yè)的財務方針屬于企業(yè)整體戰(zhàn)略的一部分。它要明確以下問題： （1）戰(zhàn)略期內(nèi)，對企業(yè)資金流的總功能要求是什么？側(cè)重點是什么？ （2）各戰(zhàn)略經(jīng)營領(lǐng)域內(nèi)，資金流的功能要求是什么？側(cè)重點是什么？ （3）企業(yè)的籌資方針是什么，即籌資的主要來源、籌資的基本條件，以及改善籌資關(guān)系和位勢的基本對策。 （4）企業(yè)的投資方針是什么，即戰(zhàn)略投資的重點、強度、速度；投資效益的最低限和投資風險的最高限。 （5）企業(yè)成本管理的重點經(jīng)營領(lǐng)域、重點成本項目、重點產(chǎn)品，以及大致的成本目標。 財務的管理體系則要解決以下問題： （1

5、）建立與企業(yè)經(jīng)營領(lǐng)域復雜程度、經(jīng)營和金融風險度相適應的財務管理體制（包括組織機構(gòu)、規(guī)章制度等）。 （2）從關(guān)鍵的問題入手、強化資金籌措與使用的業(yè)務能力和計劃掌握能力的詳細改進建議。 （3）從關(guān)鍵問題入手，強化成本管理能力的詳細改進建議。 財務管理咨詢的程序與方法 財務咨詢在預備咨詢階段、正式咨詢階段和方案實施階段需要做的工作不同，因此采取的方法也有所不同。 1.預備咨詢階段。該階段的任務是： （1）進行初步的戰(zhàn)略性分析和執(zhí)行性分析，從主要財務報表入手分析反映資金流運行狀況和功能狀態(tài)的各類指標，了解財務工作的基本狀況，以便推斷關(guān)鍵問題所在，為確定財務咨詢課題供應依據(jù)。 （2）了解財務人員對企業(yè)經(jīng)

6、濟財務狀況和財務管理體制的看法和對財務咨詢的態(tài)度，以便在正式咨詢時能采取相應的方法，爭取客戶的理解、支持與合作。 （3）了解企業(yè)財務資料的完備程度，以便在正式咨詢時能充分利用原有資料，補充缺少的資料。 （4）設(shè)計調(diào)查表。調(diào)查表主要列舉在正式咨詢前所需要了解清晰的問題。 如客戶的人員、產(chǎn)品、流通渠道、協(xié)作廠家等基本狀況；客戶所屬行業(yè)的狀況，特殊是同行業(yè)中競爭廠家的經(jīng)營狀況，財政實力和成本水平；有關(guān)企業(yè)經(jīng)濟效益的各種指標狀況，各類資金的籌集與占用狀況等。在這個調(diào)查表中，還應提出如何弄清這些問題的方法，其中特殊是關(guān)于如何深入把握企業(yè)外部狀況的途徑。 2.正式咨詢階段。正式咨詢階段的主要工作是依據(jù)已經(jīng)

7、確定的課題，深入調(diào)查企業(yè)在財務課題范圍內(nèi)存在的主要問題及原因，提出改革的措施并形成咨詢方案。這個階段的調(diào)查，不應限于狹義的財務（會計業(yè)務）部門，因為財務問題涉及到經(jīng)營分析、利潤和計劃等全面經(jīng)營的問題。 為了使調(diào)查卓有成效，可以先設(shè)計出一份比較具體的調(diào)查單，列出要調(diào)查的方面及每個方面的主要問題；并在調(diào)查過程中，依據(jù)實際狀況和需要，加以增減。在這一階段，為了確定在的問題，往往需要把企業(yè)財務方面的實際數(shù)據(jù)與各種標準進行比較。這些標準有的是同行業(yè)的平均水平，有些是國家規(guī)定的水平，有些是企業(yè)的目標水平。畢竟采用哪種標準，應當依據(jù)分析評價的目的來打算。改革方案（咨詢報告）的形成是這一階段結(jié)束的標志。在方案

8、形成的過程中，需要和企業(yè)財務部門及經(jīng)營管理部門的有關(guān)人員進行磋商，聽取他們的意見；同時，還應當與其他的咨詢課題組交換意見，使咨詢報告與其他咨詢組提出的改革方案相協(xié)調(diào)。 3.方案實施階段。如企業(yè)提出幫助實施的要求，咨詢?nèi)藛T要賜予幫助、指導。在這個階段，主要是和企業(yè)財務部門的人員一起，分析落實改善財務狀況措施的主要障礙和難點，研究排解障礙落實方案的對策。特殊是有關(guān)需要橫向協(xié)作才能落實下去的措施，要對財務部門作更多的指導，使他們能依靠企業(yè)高層領(lǐng)導的支持，落實改革方案。 下面列示日本中小企業(yè)廳用的財務咨詢調(diào)查單，以供參考。 日本中小企業(yè)廳財務咨詢調(diào)查單 1.會計組織、帳簿組織、事務處理： （1）會計組

9、織符合會計原理嗎？ （2）帳簿組織適合企業(yè)的實際狀況嗎？ （3）每月都做試算表嗎？準時性和適用性如何？ 2.資本結(jié)構(gòu)： （1）資本結(jié)構(gòu)（相對于經(jīng)營資本、自有資本和借入資本的比例）合適嗎？ （2）與自有資本相比，借入資本是否過多？ （3）從流淌資產(chǎn)來看，短期負債是否過多？ （4）與銷售額相比，應收貨款是否過多？ （5）固定資產(chǎn)是否超過自有資本和長期負債的總和？ （6）應收貨款、庫存（原材料、在制品、成品）、固定資產(chǎn)投資的狀況，是否對籌措資金和經(jīng)濟核算帶來不良影響？ 3.資本運用： （1）應收貨款總額的限度及庫存量是否確定得合理？資本運用是否有效率？ （2）應收貨款的回收、管理做得是否適當？ （3）資金的固定投資狀況，以及以此為基礎(chǔ)的資本運用狀況是否有問題？ （4）對固定資產(chǎn)的投資是否過大？ （5）經(jīng)營資本的內(nèi)部運用效率是否惡化？ （6）是否按要求進行庫存物資管理？ （7）安全性和資本運用效率之間的關(guān)系有無問題？ （8）材料、在制品、成品各自的周轉(zhuǎn)時間能否保持平衡？ 4.利潤及費用收益管理： （1）能達到目標資金利潤率嗎？（包括總資金利潤率、經(jīng)營資金利潤率和自有資金利潤率）。 （2）銷售利潤率能保持一般的水平嗎？（包括總利潤率、營業(yè)利潤率）。 （3）銷售費用每年都在提高嗎？ （4）管理費用率是否有增長的趨勢？管理費和銷售費用的