一般納稅人企業(yè)會計工作的流程

1、1,一般納稅人企業(yè)會計工作的流程【1】1、根據(jù)原始憑證或原始憑證匯總表填制記賬憑證。2、根據(jù)收付記賬憑證登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬。3、根據(jù)記賬憑證登記明細分類賬。4、根據(jù)記賬憑證匯總、編制科目匯總表5、根據(jù)科目匯總表登記總賬。6、期末，根據(jù)總賬和明細分類賬編制資產負債表和利潤表。如果企業(yè)的規(guī)模小，業(yè)務量不多，可以不設置明細分類賬，直接將逐筆業(yè)務登記總賬。實際會計實務要求會計人員每發(fā)生一筆業(yè)務就要登記入明細分類賬中。而總賬中的數(shù)額是直接將科目匯總表的數(shù)額抄過去。企業(yè)可以根據(jù)業(yè)務量每隔五天，十天，十五天，或是一個月編制一次科目匯總表。如果業(yè)務相當大。也可以一天一編的?！?】網(wǎng)上申報或是IC

2、卡申報 .網(wǎng)上申報 ：到國稅局申請辦理網(wǎng)上系統(tǒng) ，取得網(wǎng)上申報認證密鑰 （一張軟盤 海年要交費換新 密鑰），從國稅網(wǎng)站上下載專用申報軟件 ，然后根據(jù)提示填寫報表 ?上傳報表后 ，將報表打印出來 到國稅局窗口交報表 ，同時要抄報金稅卡 ?IC 卡申報：到國稅局專門柜臺申請 IC 卡一張及讀卡器一個 ?安裝光盤一張 ，自行安裝后即可 自行填好報表并寫 IC 卡后，打印報表 ，帶 IC 卡及報表到國稅窗口申報 ?同時要抄報金稅卡 ?一般工業(yè)企業(yè)要填寫 ：增值稅納稅申報表 / 納稅人行業(yè)明細表 / 增值稅納稅申報補充資料（外商 投資企業(yè)填寫 ）/ 增值稅納稅申報附列資料 （表一本期銷售情況明細 / 表

3、二本期進項稅額明細 / 表 三防偽稅控增值稅專用發(fā)票申報抵扣明細/ 表四防偽稅控增值稅專用發(fā)票存根聯(lián)明細/ 海關專用發(fā)票抵扣清單 （沒有的不報 " 增值稅運輸發(fā)票抵扣清單（沒有的不報 ）等?值得注意的是【不同行業(yè)在報表種類上略有區(qū)別】首先，會計會把交接日期的帳目打印（或核實）出來，這叫書面文書，會記載帳目的情況，這樣你可以確定你接手的帳本有哪些，就是一本現(xiàn)金日記帳；帳本上會體現(xiàn)銀行存款和現(xiàn)金余額，按數(shù)量盤點即可。另外，會有一份交接清單，有會計、前任出納、主管領導還有你四人的簽字。交接后，你要另換帳本。現(xiàn)金庫存里有可能包括個人借款等（即沒有上帳的），一定要確認經(jīng)手人的簽字和主管領導的簽

4、字。簡單的概括為：制證、審核、記帳、匯總、提取各項費用和準備、結轉產成品、半成品成本和銷售成本、結 轉損益、產生會計報表、計算本月應交稅費、次月 1 號抄稅、持卡去報稅、編制納稅申報各表、制做各種軟盤（運費、個所稅等） 、最后納稅申報，成功后裁稅票并交稅。2, 小規(guī)模企業(yè)會計工作流程小規(guī)模納稅人：1、 月初 1-10 號為國稅增值稅的申報期。只用填寫小規(guī)模納稅的申報表即可。2、 10-15 號為企業(yè)所得稅的申報期。只用填寫核定征收或核帳征收的申報表即可。3、 月初 1-15 號為地稅申報期。只用填寫綜合納稅（費）申報表即可。一般納稅人：時間同上。只不過是國稅只用申報增值稅而已。企業(yè)所得稅是按季

5、申報。還有一點，月初1-5 號為抄稅期，這個一定要牢記！小規(guī)模納稅人和一般納稅人的區(qū)別是：一般納稅人的增值稅率為17%，但進項稅可以抵扣銷項稅；小規(guī)模納稅人的增值稅率為3%，但不能抵扣進項稅額，相關稅費進入成本。如果企業(yè)的規(guī)模小，業(yè)務量不多，可以不設置明細分類賬，直接將逐筆業(yè)務登記總賬。實際會計實務要求會計人員每發(fā)生一筆業(yè)務就要登記入明細分類賬中。而總賬中的數(shù)額是直接將科目匯總表的數(shù)額抄過去。企業(yè)可以根據(jù)業(yè)務量每隔五天，十天，十五天，或是一個月編制一次科目匯總表。如果業(yè)務相當大。也可以一天一編的。這兩種企業(yè)僅是稅金核算不同，在發(fā)票上的處理不同。企業(yè)的會計核算基本上一樣。會計（不包含出納）平時的

6、工作流程：審核原始憑證，制作記賬憑證，記賬。憑證多就天天記賬，反之可幾天記一次帳。開發(fā)票是必須的。其余時間就要檢查所管的帳記帳是否正確。稅務報表就按稅表填制啊。如果還有時間，就把學過的知識結合實踐提高工作經(jīng)驗和水平。工業(yè)會計核算就復雜，事多；商業(yè)會計核算簡單，事少。如果有時間，你可以用電子表軟件設計一個簡單的結賬流程， 每月只把憑證輸入，表，總帳余額，資產負債表，損益表等等都一次形成。這樣輔助手工記賬非常方便的。憑證匯總企業(yè)發(fā)生各種生產經(jīng)營業(yè)務，需要由員工個人去辦理執(zhí)行。一般情況下以公司的名義發(fā)生對外業(yè)務，應取得以公司全稱為抬頭的發(fā)票，如購銷業(yè)務。有些情況下，如企業(yè)為員工個人負擔辦公通訊費、差

7、旅費等，或聘請個人為企業(yè)辦事，取得以個人名字為抬頭的發(fā)票，這類支出能否在企業(yè)所得稅前扣除？一、與企業(yè)生產經(jīng)營無關的個人支出不能稅前扣除如果員工個人消費支出與企業(yè)生產經(jīng)營無關，而由公司承擔的，不能稅前扣除。具體可參照企業(yè)財務通則（財政部令第41 號）第四十六條的規(guī)定，企業(yè)不得承擔屬于個人的下列支出：（一）娛樂、健身、旅游、招待、購物、饋贈等支出。（二）購買商業(yè)保險、證券、股權、收藏品等支出。（三）個人行為導致的罰款、賠償?shù)戎С?。（四）購買住房、支付物業(yè)管理費等支出。（五）應由個人承擔的其他支出。注：上述娛樂、健身、旅游等不包括企業(yè)組織的集體福利活動。企業(yè)為員工負擔上述費用，建議作為工資薪金處理。

8、二、與企業(yè)取得應稅收入相關的支出可以稅前扣除個人發(fā)生的部分消費支出，雖然取得的是以其個人名稱為抬頭的發(fā)票，但一般同時符合以下2 個條件的，可以在企業(yè)所得稅前扣除：1、取得發(fā)票抬頭為員工個人， 是由客觀原因決定的， 某些支出，發(fā)票抬頭只能開員工個人而無法開具給企業(yè)。2、相關的支出是企業(yè)的生產經(jīng)營活動引起的，應該由企業(yè)負擔。即根據(jù)收入相關性原則，從根源和性質上來說個人費用是為企業(yè)取得收入發(fā)生的必要的支出，應由公司承擔。根據(jù)企業(yè)所得稅法第八條規(guī)定，企業(yè)實際發(fā)生的與取得收入有關的、合理的支出，包括成本、費用、稅金、損失和其他支出，準予在計算應納稅所得額時扣除。根據(jù)國家稅務總局關于印發(fā)新企業(yè)所得稅法精神

9、宣傳提綱的通知（國稅函 2008159號）第十二條的規(guī)定，支出稅前扣除的相關性是指與取得收入直接相關的支出。對相關性的具體判斷一般是從支出發(fā)生的根源和性質方面進行分析，而不是看費用支出的結果。常見的發(fā)票抬頭為個人、屬于與企業(yè)取得收入相關的支出包括以下項目：出差交通費：員工出差購買的飛機票、意外保險等，必須是員工個人的名字；辦公通訊費：手機登記為員工個人，發(fā)票也開給個人；出差住宿費：以個人名義入住酒店旅館的住宿費，發(fā)票抬頭一般為個人；住房補貼：企業(yè)發(fā)放住房補貼，特別是外籍個人，員工憑發(fā)票實報實銷，但由于是員工個人與業(yè)主簽訂租賃合同，發(fā)票抬頭為個人；天津財稅信息網(wǎng)企業(yè)招聘員工，聘請專家、顧問等，承擔對方來回差旅費用：飛機票等是相關個人的名字，并且對方還不一定是公司的員工；員工入職體檢費用：員工入職前到醫(yī)療機構體檢，取得的財政票據(jù)或發(fā)票是開給員工個人;企業(yè)請個人辦理事項：按照合同約定個人辦理事項發(fā)生的費用由公司負擔，比如差旅費，個人取得抬頭為個人名字的發(fā)票向企業(yè)報銷；企業(yè)租用個人房產：水