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文檔簡介

1、企業(yè)常用稅種以及稅率知識A國稅部分,稅名:增值稅如果屬于增值稅一般納稅人,在發(fā)生產(chǎn)品銷售的情況下其應(yīng) 交稅金一増值稅-銷項稅額,就會產(chǎn)生銷項稅額。稅率為17%。購進(jìn)材料和設(shè)備等時, 應(yīng)該開具増值稅專用發(fā)票,其進(jìn)項稅額抵扣率為:17%oB地稅部分及其他一、土地使用稅:每年征收本地一般每年征收兩次,分上半年和下半年.征收稅率為:3.5元/平方米。二、耕地占用稅:一次性征收,以后復(fù)墾后按復(fù)墾面積退稅,増加的征收部分補(bǔ)征耕地占用稅,征收稅率為:20元/平方米。三、印花稅:印花稅是對經(jīng)濟(jì)活動和經(jīng)濟(jì)交往中書立、領(lǐng)受稅法規(guī)定的應(yīng)稅憑證征收。印花稅根據(jù)應(yīng)稅憑證的性質(zhì),分別按合同金額依比例稅率或者按件定額計算應(yīng)

2、納稅額。比例稅率有1%。、0.5%)、0.3%。和0.05%。四檔,比如購銷合同按購銷金額的0.3%o貼花,加工承攬合同按加工或承攬收入的0.5%。貼花,財產(chǎn)租賃合同按租賃金額的1張貼花,借款合同按借款金額的0.05%o貼花等:權(quán)利、許可證等按件貼花5元。印花稅實行由納稅人根據(jù)規(guī)定自行計算應(yīng)納稅額,購買并一次貼足印花稅票的繳納辦法。股權(quán)轉(zhuǎn)讓書據(jù)按其書立時證券市場當(dāng)曰實際成交價格計算的金額由立據(jù)雙方當(dāng)事人分別按3%o的稅率繳納印花稅(即證券交易印花稅。目前本地稅務(wù)部門對新増加的實收資本和資本公積部分安金額征收印花稅據(jù)了解,稅率為:0.05%o四、個人所得稅:新個人所得稅的計算方法:免稅額3500

3、元,新標(biāo)準(zhǔn)2011年9月 1曰執(zhí)行。需要繳稅的金額二工資-四金-3500*稅率-速算扣除數(shù)級數(shù)月工資薪金收入(元稅率速算扣除系1 <4500502 4500-7500 10 253 7500-12000 20 5254 12000-38000 25 9755 38000-58000 30 27256 58000-83000 35 54757 >83000 45 13475五、從事運(yùn)輸業(yè)務(wù)所征收的稅費(fèi):稅種品目名稱計稅金額稅率或單位稅額或銷售收入營業(yè)稅公路運(yùn)輸運(yùn)輸發(fā)票金額*3.00% 3.00%教育費(fèi)附加教育費(fèi)附加營業(yè)稅金額*3.00% 3.00%城建稅城市維護(hù)營業(yè)稅金額*7-00%

4、 7.00%建設(shè)稅個人所得稅個人所得稅運(yùn)輸發(fā)票金額*2.5% 2.5%印花稅貨物運(yùn)輸合同運(yùn)輸發(fā) 票金額*0.05% 0.05%地方教育營業(yè)稅附征營業(yè)稅金額*1% 1*%費(fèi)附加六、正常生產(chǎn)時所銷售產(chǎn)品要繳納的稅費(fèi)賣煤票時,預(yù)存地方個稅費(fèi)為:稅收部分稅種額度資源稅&00元/噸所得稅41.25元/噸交通運(yùn)輸3元/噸營業(yè)稅城建稅3.58元/噸印花稅0.17元/噸教育費(fèi)附加2.15元/噸地方教育附加0.72元/噸上述合計:稅收部分58.87元排污費(fèi)1.2元/噸水保費(fèi)0.50元/噸新農(nóng)村支2.00元/噸援基金計量費(fèi)2.00元/噸保證金12.00/噸上述合計:17.70上述兩部分合計為:76.57元

5、/噸七、其它應(yīng)該繳納的:1、保險:人身意外保險(由三個險種組成工傷保險煤炭協(xié)會費(fèi)救護(hù)協(xié)議費(fèi)安全基金維簡費(fèi)環(huán)?;鸩傻V許可證資源費(fèi)(分期進(jìn)入無形資產(chǎn),分別繳納進(jìn)入國家財政部,省財政廳,縣財政局,鄉(xiāng)財政所四級金庫八、產(chǎn)權(quán)交易的具體流程和索要繳納的稅費(fèi)是什么?1、契稅核價:請先準(zhǔn)備買賣合同原件1本,產(chǎn)證原件1份,去契稅窗口拿一張契 稅申請表(把表上打勾的地方填一下然后將合同和產(chǎn)證和契稅申請表一同交給契稅窗口進(jìn)行契稅核價,這是很關(guān)鍵的一步,如果 合同價格太低審核不通過的話,以后的事情就不能辦理了,核價之后產(chǎn)證和合同及契 稅申請表都會還給你;2、營業(yè)稅土地増值稅個人所得稅申報以及各種附征稅收:契稅核價通

6、過后,準(zhǔn) 備買賣合同原件1本產(chǎn)證原件及復(fù)印件各1份,上下家所有人的有效證件的復(fù)印件1份,所有房東本人帶好有效證件原件去營 業(yè)稅窗口辦理營業(yè)稅申報.3、營業(yè)稅土地增值稅個人所得稅和各種稅收附征繳納:稅單出來后去繳稅窗 口交稅,然后將付過錢的稅單拿去復(fù)印一份再將稅單原件和復(fù)印件交到營業(yè)稅審核 的窗口 最后會讓房東去簽收產(chǎn)證和房產(chǎn)發(fā)票契稅單,已經(jīng)交了的那些稅單拿到這些 東西之后就讓下家去交契稅就好了,交完契稅別忘了去拿貼花、到此交稅階段全部結(jié) 束。過戶階段:1、材料審核:請辦完交稅后去門口領(lǐng)個過戶的號碼,再準(zhǔn)備好產(chǎn)證原件,合同原 件1本有貸款的準(zhǔn)備好貸款合同和銀行給的那套資料,上下家有效證件復(fù)印件1

7、份, 所有上下家?guī)Ш糜行ёC件原件,受理窗口核對材料和上下家身份后會打印收費(fèi)單:2、交費(fèi)和領(lǐng)證:拿著收費(fèi)單去收費(fèi)窗口交費(fèi)把交完的收據(jù)交給受理窗口就會 把收件收據(jù)交給你了,交易就結(jié)束了。九、不動產(chǎn)銷售交易稅費(fèi):稅種品目名稱計稅金額稅率般營業(yè)稅其他銷售不動產(chǎn)標(biāo)的物交易公允價值5%其它個人(其他人其它財 產(chǎn)標(biāo)的物交易價值1/10 20%所得稅私營企業(yè)城市營業(yè)稅附征營業(yè)稅金額1%維護(hù)建設(shè)稅其它印花稅產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)標(biāo)的物交易公允價值0.05%教育費(fèi)營業(yè)稅附征營業(yè) 稅金額3%附加收入地方教育費(fèi)營業(yè)稅附征營業(yè)稅金額2%附加收入十、建設(shè)單位代征施工企業(yè)稅款:代征稅種:品目名稱計稅金額稅率建筑安裝營業(yè)稅建筑合同金額

8、計稅3%私營企業(yè)城市維護(hù)營業(yè)稅附征營業(yè)稅計稅1%建設(shè)稅教育費(fèi)附加營業(yè)稅附征營業(yè)稅計稅3%地方教育費(fèi)附加營業(yè)稅附征營業(yè)稅計稅2%個人所得稅(其他人合同金額計稅3%個體生產(chǎn)其它印花稅建筑安裝合同金額計稅0.03%工程承包十一、企業(yè)購買車輛應(yīng)該繳納的稅費(fèi):1、企業(yè)購置(包括購買、進(jìn)口、自產(chǎn)、受贈、獲獎或者以其他方式取得并自用應(yīng)稅車輛,按規(guī)定交納的車輛購置稅,借記“固定資產(chǎn)”等科目,貸記“銀行存款”科目。2、企業(yè)購置的減稅、免稅車輛改制后用途發(fā)生變化的按規(guī)定應(yīng)補(bǔ)交的車輛購置稅,借記“固定資產(chǎn)科目,貸記“銀行存款科目。3、車輛購置稅實行從價定率的辦法計算應(yīng)納稅額,應(yīng)納稅額的計算公式為:應(yīng)納稅額二計稅價格

9、x稅率4、車輛購置稅的稅率為10%。車輛購置稅稅率的調(diào)整決定并公布。5、車輛購置稅的計稅價格根據(jù)不同情況按照下列規(guī)定確定:(一納稅人購買自用的應(yīng)稅車輛的計稅價格,為納稅人購買應(yīng)稅車輛而支付給銷售者的全部價款和價外費(fèi)用,不包括增值稅稅款。(二納稅人進(jìn)口自用的應(yīng)稅車輛的計稅價格的計算公式為:計稅價格二關(guān)稅完稅價格+關(guān)稅+消費(fèi)稅(三納稅人自產(chǎn)、受贈、獲獎或者以其他方式取得自用的應(yīng)稅車輛的計稅價格, 由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)參照本條例第七條規(guī)定的最低計稅價格核定。本條例第一條所稱購置,包括購買、進(jìn)口、自產(chǎn)、受贈、獲獎或者以其他方式 取得并自用應(yīng)稅車輛的行為。本條例第一條所稱單位,包括國有企業(yè)、集體企業(yè)、私營企業(yè)

10、、股份制企業(yè)、 外商投資企業(yè)、外國企業(yè)以及其他企業(yè)和事業(yè)單位、社會團(tuán)體、國家機(jī)關(guān)、部隊以及其他單位;所稱個人,包括個體工商戶以及其他 個人.十二、處理固定資產(chǎn)報廢車輛,屬于增值稅應(yīng)稅范圍與營業(yè)稅無關(guān)。、如果該汽車不屬于征收消費(fèi)稅的汽車按照下面方法處理:同時具備以下三個條件的免征増值稅。第一、屬于企業(yè)企業(yè)固定資產(chǎn)目錄所列貨物;第二、企業(yè)按固定資產(chǎn)管理并確以使用過的貨物;第三、銷售價格不超過其原值的貨物。其中有一個條件不具備按照4%的征收率減半征收增值稅。二、企業(yè)銷售自己使用過的屬于應(yīng)征消費(fèi)稅的機(jī)動車售價超過原值的,按4% 的征收率減半征收増值稅:售價未超過原值的,免征增值稅。十三、一般企業(yè)應(yīng)該繳納的稅費(fèi)為:1、營業(yè)稅按提供的服務(wù)收入5%繳納;2、増值稅按銷售收入17%、6%、4%繳納(分別適用增值稅一般納稅人、小規(guī) 模生產(chǎn)加工納稅人和商業(yè)企業(yè)納稅人3、城建稅按繳納的營業(yè)稅與増值稅之和的7%繳納;4、教育費(fèi)附加按繳納的營業(yè)稅與増值稅之和的3%繳納;5、地方教育費(fèi)附加按繳納的營業(yè)稅與増值稅之和的2繳納;6、印花稅:購銷合同按購銷金額的萬分之三貼花;帳本按5元/本繳納(每年啟用 時;年度按“實收資本”與“資本公積”之和的萬分之五繳納(第一年按全額繳納,以后按 年度增加部分繳納;7、城鎮(zhèn)土地使用稅按實際占用的土地面積繳納(各地規(guī)定不,XX元/平方米;

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