匯款單上查出賬外賬

1、匯款單上查出賬外賬     兩張匯款單上的平凡賬號，讓檢查人員留意到，這個賬號既沒有向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報，又沒有在會計賬簿上登記。在經(jīng)過深入細(xì)致的調(diào)查取證后，檢查人員最終發(fā)覺了兩家企業(yè)虛開44份平凡發(fā)票、少繳增值稅20多萬元的偷稅事實。 今年5月初，x省y市國稅局稽查局稽查人員在對某實業(yè)有限公司進(jìn)行日常檢查時發(fā)覺，在原始憑證中有兩張匯款單甚為異常，這兩張匯款單為2003年4月某煤業(yè)集團(tuán)通過銀行向該企業(yè)兩次分別匯入2萬元和5萬元，其中所使用的賬戶及賬號，在該企業(yè)的銀行賬中沒有記錄。再細(xì)查，在稅務(wù)登記中也沒有記錄。稽查人員憑職業(yè)直覺認(rèn)為，該企業(yè)向稅務(wù)機(jī)關(guān)隱瞞了這個賬戶，可能

2、存在賬外賬的違規(guī)行為。 稽查人員立刻向開戶行某農(nóng)信聯(lián)社營業(yè)部進(jìn)行調(diào)查，證明該企業(yè)2003年2月18日在該金融機(jī)構(gòu)開戶，到2004年3月11日注銷，該賬戶存在期間，某煤業(yè)集團(tuán)先后8次向該企業(yè)匯入貨款共計38.4萬元。 經(jīng)查，洛陽某實業(yè)有限公司，經(jīng)濟(jì)性質(zhì)為私營有限公司，主要從事加工軸承及配件，綿羊毛制品編制以及金屬材料、機(jī)電產(chǎn)品、農(nóng)機(jī)及配件、電動工具等的銷售。該單位2000年12月成立，2001年1月1日被認(rèn)定為臨時增值稅一般納稅人，2002年1月1日轉(zhuǎn)為正式增值稅一般納稅人。 為了弄清該貨款的真實狀況，稽查人員迅即通過當(dāng)?shù)氐目h國稅局到某煤業(yè)集團(tuán)進(jìn)行了調(diào)查取證，最終證明了該款項是該實業(yè)公司向某煤業(yè)

3、集團(tuán)銷售的貨款，且實業(yè)公司向某煤業(yè)集團(tuán)開具了21份萬元版平凡發(fā)票，每張發(fā)票聯(lián)上的金額都在萬元以上。 發(fā)票的狀況引起了檢查人員的留意，從經(jīng)驗上推斷，這21份平凡發(fā)票可能存在問題。隨后，稽查人員復(fù)印這21份普票發(fā)票聯(lián)并帶回核對。 檢查人員經(jīng)過核對發(fā)覺，實業(yè)公司開出的這21份普票的存根聯(lián)和某煤業(yè)集團(tuán)收到的發(fā)票上的內(nèi)容不全都，存根聯(lián)上的客戶名稱、開票時間、品種、數(shù)量、金額與發(fā)票上的客戶名稱、開票時間、品種、數(shù)量、金額等都不相符，實業(yè)公司存根聯(lián)上的金額共計僅30927元，而某煤業(yè)集團(tuán)發(fā)票聯(lián)上的金額為426393元，兩者相差甚遠(yuǎn)?？梢源_定，實業(yè)公司采用“大頭小尾”共計隱瞞銷售收入395466元，偷逃增值稅

4、57460元。 無獨有偶，稽查人員在某煤業(yè)集團(tuán)核對實業(yè)公司的賬務(wù)時，無意中又發(fā)覺洛陽另一家企業(yè)2003年度開給某煤業(yè)集團(tuán)的23張萬元版普票發(fā)票，每張金額也在萬元以上，最高的一張金額竟達(dá)99000元。職業(yè)的敏感告知稽查人員，這些大額普票一定也存在問題。 稽查人員把這23張平凡發(fā)票的發(fā)票聯(lián)也進(jìn)行了記錄和復(fù)印，合計金額達(dá)125604元。稽查人員隨即把疑點向主管局進(jìn)步行了匯報，打算馬上對這戶企業(yè)調(diào)賬進(jìn)行稅務(wù)稽查。 經(jīng)查，該企業(yè)2003年3月份成立，同年6月被認(rèn)定為增值稅一般納稅人，也屬私營有限責(zé)任公司，主要經(jīng)營水暖配件、五金電料的銷售；該企業(yè)2003年度報表上實現(xiàn)銷售收入1526232元，銷項稅額25329元，進(jìn)項稅額211989元，已繳增值稅41220元，稅負(fù)為3%。 經(jīng)對該私營企業(yè)開具普票的存根聯(lián)檢查發(fā)覺，企業(yè)開出的23份普票上存根聯(lián)和購貨方發(fā)票上的客戶名稱、開票時間、品種、數(shù)量、金額等均不全都，存根聯(lián)上的金額僅有41984元，而發(fā)票聯(lián)上的金額為1256048元，造成少計收入1214064元，惡意偷逃增值稅176402元