餐飲酒店財(cái)務(wù)工作流程.

1、海闊餐飲酒店財(cái)務(wù)工作流程一、廳面收銀工作程序餐廳收銀工作是記錄餐飲營業(yè)收入的第一步，它要求每一名收銀員熟練地掌握自己的工作內(nèi)容及工作程序，并運(yùn)用于工作中，真正地起到監(jiān)督、把關(guān)的職能作用，為下一步的財(cái)務(wù)核算奠定良好的基礎(chǔ)。其工作內(nèi)容主要包括：（一）班前準(zhǔn)備工作1、 餐廳收銀員依照排班表的班次于上崗前需簽到，由餐廳收銀領(lǐng)班監(jiān)督執(zhí)行，并編排報(bào)表。2、收銀員與領(lǐng)班或主管一起清點(diǎn)周轉(zhuǎn)金，無誤后在登記簿上簽收，班次之間必須辦理周轉(zhuǎn)金交接手續(xù)，并在餐廳收銀員周轉(zhuǎn)金交接登記簿上簽字 3、領(lǐng)取該班次所需使用的賬單及收 據(jù)，檢查賬單及收據(jù)是否順號(hào)， 如有缺號(hào)、短聯(lián)應(yīng)立即退回， 下班時(shí)將未使用的賬單及收據(jù) 辦理退回

2、手續(xù)，并在賬單領(lǐng)用登記簿上簽字，餐廳賬單由主管管理，并由主管監(jiān)督執(zhí)行。4、檢查電腦系統(tǒng)的日期、時(shí)間是否正確，如有日期不對(duì)或時(shí)間不準(zhǔn)時(shí)，應(yīng)及時(shí)通知領(lǐng)班進(jìn) 行調(diào)整，并檢查色帶、紙帶是否足夠。5、查閱餐廳收銀員交接記事本，了解上班遺留問題，以便及時(shí)處理。（二）正常操作工作程序1、當(dāng)服務(wù)員把點(diǎn)菜單交到收銀臺(tái)時(shí)，數(shù)據(jù)錄入員應(yīng)首先檢查點(diǎn)菜單上人數(shù)、臺(tái)號(hào)是否記錄 齊全，如記錄不全則退回服務(wù)員。2、當(dāng)點(diǎn)菜單人數(shù)、臺(tái)號(hào)記錄齊全后，開始正式輸入菜單，首先將客賬單號(hào)碼輸入電腦內(nèi)，收銀機(jī)將自動(dòng)編制該賬單號(hào)，待客人結(jié)賬時(shí)使用；然后將客人人數(shù)、臺(tái)號(hào)以及客人所點(diǎn)的食品、飲料內(nèi)容及數(shù)量依照電腦菜單鍵輸入。輸入完畢后即可等待客

3、人結(jié)賬。（備注：點(diǎn)菜單一式三聯(lián)，一聯(lián)廚房，一聯(lián)收銀員，一聯(lián)留底備查，當(dāng)一本菜單開完后服務(wù)員應(yīng)交餐廳收銀領(lǐng)班，查看是否連續(xù)編號(hào)，與結(jié)算單據(jù)核對(duì)）（三）結(jié)賬工作流程1、餐廳結(jié)賬單一式二聯(lián)：第一聯(lián)為財(cái)務(wù)聯(lián)、第二聯(lián)為客人聯(lián)。2、客人要求結(jié)賬時(shí)，收銀員根據(jù)數(shù)據(jù)錄入員報(bào)結(jié)的臺(tái)號(hào)打印出暫結(jié)單，數(shù)據(jù)錄入員應(yīng)先將賬單核對(duì)后簽上姓名， 然后憑賬單與客人結(jié)賬。 如果數(shù)據(jù)錄入員沒簽名， 收銀員應(yīng)提醒其簽3、客人結(jié)賬現(xiàn)付的，數(shù)據(jù)錄入員應(yīng)將兩聯(lián)賬單拿回交收銀員結(jié)賬，將第二聯(lián)結(jié)賬單交回客 人，第一聯(lián)結(jié)賬單則留存收銀員。4、客人結(jié)賬是掛賬的，則由數(shù)據(jù)錄入員將客人掛賬憑據(jù)交收銀員辦理掛賬手續(xù)后，兩聯(lián)賬 單都交收銀員處理。5、結(jié)

4、賬時(shí)客人出示優(yōu)惠卡（或者廳面管理人員給予客人打折）要求打折時(shí)，數(shù)據(jù)錄入員應(yīng)將優(yōu)惠卡（或者管理人員簽名）和兩聯(lián)賬單交收銀員按程序辦理打折，如果數(shù)據(jù)錄入員只將一聯(lián)賬單交收銀員，收銀員可以不給予辦理。6、作廢或修改賬單時(shí)應(yīng)由相關(guān)人員說明作廢或調(diào)整原因，并簽上姓名，在由廳面管理人員 證實(shí)后，將修改單和作廢單（兩聯(lián)）交收銀員送經(jīng)理審核（財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審核）。7、由于種種原因，客人需要滯后結(jié)賬的，須先請(qǐng)廳面管理人員認(rèn)可擔(dān)保，然后將其轉(zhuǎn)入財(cái) 務(wù)部應(yīng)收賬款。&賓館總經(jīng)理、副總經(jīng)理招待客人或銷售部人員，經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)招待客戶時(shí)須使用內(nèi)部賬單，賬單請(qǐng)領(lǐng)導(dǎo)簽字后轉(zhuǎn)入財(cái)務(wù)部審計(jì)審核。9、收銀員在本班次營業(yè)結(jié)束，后應(yīng)做

5、單班結(jié)賬；在本日營業(yè)工作結(jié)束艮后，應(yīng)做總班結(jié)賬。仔細(xì)核對(duì)當(dāng)日的用餐情況及收入情況，并填寫餐廳核對(duì)表”。（備注：數(shù)據(jù)錄入員是我取的名字，實(shí)際是店面人員，店面的數(shù)據(jù)錄入與收銀工作必須分開, 不能同一人，收銀有審核數(shù)據(jù)錄入人員的單據(jù)，審核后收付款）（四）單、總班結(jié)賬 在每班結(jié)束后，要做單班總結(jié)；在當(dāng)日業(yè)務(wù)結(jié)束后，要做總班結(jié)賬。直接點(diǎn)擊單班、總班結(jié)賬按鈕，電腦會(huì)自動(dòng)總結(jié)營業(yè)收入并產(chǎn)生若干報(bào)表，根據(jù)所需，打印出報(bào)表。（現(xiàn)在只有信用卡有數(shù)據(jù)的記錄， 現(xiàn)金和掛帳還是手工報(bào)表， 接換班由餐廳收銀領(lǐng)班或大堂經(jīng)理監(jiān)交， 如 果發(fā)現(xiàn)問題報(bào)經(jīng)理或者財(cái)務(wù)主管審核）（五）發(fā)票管理1、每位收銀員領(lǐng)用的發(fā)票由本人保管及核銷，

6、不得由他人代領(lǐng)和代核銷，核銷時(shí)作廢的頁 號(hào)折開，其作廢號(hào)碼要填入發(fā)票封面背后的發(fā)票檢查記錄欄內(nèi)。2、填制發(fā)票金額要憑客人聯(lián)的消費(fèi)單金額填制（經(jīng)辦人在發(fā)票的有關(guān)項(xiàng)目中要簽上姓名的 全稱），因餐飲大多都是定額發(fā)票，面額為（壹仟、伍佰、壹佰、伍拾、拾元）等，客人消 費(fèi)單無法附發(fā)票存根聯(lián)，要求在消費(fèi)單中要注名。3、當(dāng)核銷發(fā)票時(shí)發(fā)現(xiàn)沒注名附上客人聯(lián)的消費(fèi)單或發(fā)票開具金額無法做出合理解釋，經(jīng)管 人除要寫上書面說明書附貼上，還要承擔(dān)由此而產(chǎn)生的一切經(jīng)濟(jì)損失。4、丟失發(fā)票要及時(shí)以書面報(bào)告上報(bào)財(cái)務(wù)部，丟失發(fā)票聲明作廢的登報(bào)費(fèi)以及相關(guān)的稅務(wù)罰 款要由經(jīng)管人負(fù)責(zé)。（六）作廢賬單的管理數(shù)據(jù)錄入員當(dāng)班結(jié)束時(shí)對(duì)于經(jīng)過電腦

7、操作記錄的調(diào)整單、作廢單等都應(yīng)送審計(jì)稽核。作廢單必須由領(lǐng)班以上簽名證實(shí)注明作廢原因。如事后發(fā)現(xiàn)有錯(cuò)，但又查不到保存的賬單，其經(jīng)濟(jì)責(zé)任應(yīng)由數(shù)據(jù)錄入員及相關(guān)當(dāng)事人承擔(dān)，同時(shí)還要追究銷毀單的原因。（七）現(xiàn)金、支票、信用卡的收款程序1、現(xiàn)金1）收現(xiàn)金時(shí)應(yīng)注意辨別真?zhèn)魏蛶琶媸欠裢暾麩o損。2）除人民幣外，其他幣別的硬幣不接收。2、支票收取支票應(yīng)檢查是否有開戶行賬號(hào)和名稱，印鑒完整清晰，一般印鑒是-個(gè)法人章和一個(gè)財(cái)務(wù)章。本賓館不接受私人支票， 如由賓館經(jīng)理以上人員擔(dān)保接受支票的，該支票出現(xiàn)問題由擔(dān)保人承擔(dān)一切責(zé)任。|3、信用卡1）收授信用卡時(shí)，應(yīng)先檢查卡的有效期和是否接受使用范圍內(nèi)的信用卡、查核該卡是否以

8、被列入止付名單內(nèi)，（如刷錯(cuò)信用卡紙、 過期、止付期及非接受范圍內(nèi)的信用卡銀行一律拒 收。2）客人結(jié)算時(shí)，將消費(fèi)金額填入簽購單消費(fèi)欄，請(qǐng)持卡人簽名，認(rèn)真核對(duì)卡號(hào)，有效期和 簽名應(yīng)與信用卡一致，正確無誤后撕下持卡人存根聯(lián)隨同賬單交客人。3）持卡人如沒有入住本賓館或先離店，代他人付款的須請(qǐng)持卡人在簽購單上先簽名，填寫付款確認(rèn)書，收銀員應(yīng)認(rèn)真核對(duì)卡號(hào)和簽名，按預(yù)住天數(shù)預(yù)計(jì)金額授權(quán)，取得授權(quán)后，在簽購單邊緣注明 已核”字樣簽上經(jīng)辦員姓名，寫上授權(quán)金額和授權(quán)號(hào)碼。4） 信用卡超過限額的一律要致電銀行信用卡授權(quán)中心或通過EDC取得授權(quán)，如實(shí)際消費(fèi)超 過授權(quán)金額應(yīng)再補(bǔ)授權(quán)， 一筆消費(fèi)只能用一個(gè)授權(quán)碼， 多個(gè)授

9、權(quán)碼應(yīng)分單套購， 方可接受使 用。5） 簽購金額如超過授權(quán)金額的10%以內(nèi)，原授權(quán)碼仍可使用，不須再授權(quán)。（八）下班時(shí)現(xiàn)金及賬單交接程序1、現(xiàn)金交接程序餐廳收銀員編制報(bào)告完畢后， 將所收的現(xiàn)金數(shù)額分別填寫在現(xiàn)金袋上，然后將現(xiàn)金裝入袋內(nèi)。要求內(nèi)裝現(xiàn)金與現(xiàn)金袋上記錄的金額一致，并在現(xiàn)金收入交收記錄簿上簽字，辦理現(xiàn)金交接手續(xù)。在出納的監(jiān)督下將現(xiàn)金袋放入保險(xiǎn)柜中，當(dāng)收銀員下班時(shí)，由接收人一一清點(diǎn)現(xiàn)金口袋及核對(duì)現(xiàn)金袋上的金額與現(xiàn)金交收記錄簿金額是否一致，無誤后在轉(zhuǎn)交人姓名欄內(nèi)簽名，A, B，C,班以此類推，手續(xù)不變，直到第二天總出納清點(diǎn)為止。2、客賬單交接程序客賬單交接程序分為兩類：一類是已使用的，將已

10、使用過的客賬單按順序號(hào)排好，用客賬單分配表包捆好，放到指定位置，供夜間核數(shù)員審核用；另一類是未使用過的，要檢查一下與 已使用過的客賬單最后一張是否有連號(hào)，無誤后，辦理退還手續(xù)。在餐廳收銀客賬單領(lǐng)用登記簿的退回處簽字。如下班次繼續(xù)使用時(shí)在領(lǐng)用欄內(nèi)簽字辦理交接手續(xù)，當(dāng)天工作結(jié)束時(shí)， 應(yīng)將未使用的客賬單退回主管處，并辦理退回簽字手續(xù)。（九）足浴工作程序足浴會(huì)計(jì)處理程序基本是一樣的，我不做介紹了。_在三星級(jí)酒店中及三星級(jí)以上的酒店還包括游泳館、棋牌室、歌廳、舞廳、卡拉0K歌舞廳和游藝場(chǎng)等其他娛樂場(chǎng)所每部分的處理都不一定一樣。因?yàn)槲覀児静簧婕拔乙膊蛔稣f明了，（比如說，我上面介紹的餐飲是按營業(yè)稅中的服務(wù)

11、業(yè)5%計(jì)算交納營業(yè)稅的，娛樂場(chǎng)所（上面的歌廳、舞廳、卡拉 0K歌舞廳和游藝場(chǎng)等）應(yīng)該營業(yè)稅中的20%計(jì)算交納營業(yè)稅，在成本核算等其他方面都有不同的決策的。二、前廳收銀工作程序（了解）基本同餐廳收銀任務(wù)相同，有幾點(diǎn)在上面餐廳未做介紹，在這做一下介紹，上面的餐廳也有可能發(fā)生這些情況。前廳收銀服務(wù)工作， 直接體現(xiàn)飯店服務(wù)水平，因此，要求每一名收銀員熟練地掌握自己的工作內(nèi)容及工作程序， 作到結(jié)賬工作忙而不亂， 資金收回準(zhǔn)確無誤， 及時(shí)與營業(yè)部門溝通，掌 握第一手資料，其主要的工作內(nèi)容包括：（一）班前準(zhǔn)備工作同餐廳收銀（二）原始單據(jù)的使用：（1）預(yù)收房金收據(jù)：此單據(jù)連號(hào)三聯(lián)。當(dāng)客人入住付費(fèi)后，開出此單據(jù)

12、，第一聯(lián)留存；第二聯(lián)交給客人；第三聯(lián)同原始訂房單一起， 放在客人賬單里。（注：在收取散客客人房金時(shí)， 需多收一天房費(fèi)為住房押金。）。（2）客房訂金處理程序賓館對(duì)于已簽合同的長住戶，根據(jù)合同的具體內(nèi)容，預(yù)收半年至一年的房租訂金，作為抵消 長住戶房租費(fèi)用。根據(jù)權(quán)責(zé)發(fā)生制的會(huì)計(jì)核算原則，將已收客房訂金分期體現(xiàn)在客房賬上；當(dāng)賓館財(cái)務(wù)部收到一筆訂金時(shí)， 前廳收銀也相應(yīng)地做一筆增加， 當(dāng)客人入住時(shí)，以月為核算 期，按照房租金額將預(yù)付訂金轉(zhuǎn)入在客房賬上， 由此房租費(fèi)用與訂金相互抵消， 使房租客賬 單為零。（3）外幣兌換工作程序1、兌換周轉(zhuǎn)金出入庫程序根據(jù)賓館與銀行簽訂代兌換外幣業(yè)務(wù)協(xié)議內(nèi)容規(guī)定。銀行地區(qū)分行

13、向賓館提供一定數(shù)量的兌換周轉(zhuǎn)金，由兌換領(lǐng)班專人管理，單設(shè)保險(xiǎn)柜，并建立嚴(yán)格出入庫手續(xù)，確保外幣兌換工作 的順利進(jìn)行。外幣兌換周轉(zhuǎn)金通常每天入庫一次，出庫二次。每筆金額出入庫都要做到簽字手續(xù)齊全，準(zhǔn)確無誤。2、兌換前準(zhǔn)備工作程序1）收銀員每天早上要按時(shí)收聽并錄音中國銀行公布的外匯牌價(jià)，及時(shí)更改當(dāng)天的外匯牌價(jià) 表。戶中。它要求收入核數(shù)員掌握餐廳收銀、足浴收銀的工作內(nèi)容及工作程序，以正確的方法考2 ）領(lǐng)用當(dāng)天所使用的兌換水單,檢查是否連號(hào)，是否有短號(hào)現(xiàn)象，并辦理領(lǐng)用手續(xù)。3）領(lǐng)用并配備大小面值的兌換周轉(zhuǎn)金，辦理出庫手續(xù)。3、外幣兌換及承付現(xiàn)金程序1）問候：先生/小姐/女士，您好！請(qǐng)問您換錢嗎?2）當(dāng)

14、客人兌換時(shí)，首先請(qǐng)客人出示護(hù)照或其他證件，方可填寫水單。3 ）經(jīng)辦人接到客人填好的水單時(shí)，應(yīng)注意檢查客人的國籍、姓名、護(hù)照號(hào)碼、房間號(hào)碼、兌換外幣金額等內(nèi)容是否填寫齊全， 判斷識(shí)別真假外幣，凡是旅行支票，都要檢查支票及水 單簽字與支票背書是否一致。 檢查后，由經(jīng)辦人根據(jù)中國銀行賣價(jià)或現(xiàn)鈔價(jià)， 核算成外匯人 民幣轉(zhuǎn)交復(fù)核員，經(jīng)復(fù)核員再次審核無誤后， 即可承付現(xiàn)金交經(jīng)辦人。 經(jīng)辦人接現(xiàn)金后，復(fù) 核承付現(xiàn)金是否正確，無誤后連同水單一起呈交客人。4）問候：先生/小姐/女士，請(qǐng)您查收，歡迎您下次再來。4、外幣兌換營業(yè)日?qǐng)?bào)表的編制程序當(dāng)一筆兌換業(yè)務(wù)完畢時(shí)， 由復(fù)核員將水單號(hào)碼， 兌換外幣種類及金額分別填寫

15、在兌換營業(yè)日 報(bào)上，編表要求是： |1）按照水單順序號(hào)碼一一填寫；2 ）外幣現(xiàn)金、支票分別填寫；3 ）每筆現(xiàn)金、支票金額分別以現(xiàn)鈔價(jià)或賣價(jià)等于兌換外匯人民幣金額。5、兌換員下班前，外幣及周轉(zhuǎn)金交接程序：1 ）外幣交接程序：兌換營業(yè)日?qǐng)?bào)表編制完畢后，兌換員應(yīng)將外幣日?qǐng)?bào)表包捆好裝入現(xiàn)金袋 內(nèi)封好，并在口袋封口處簽上自己的名字，放在指定保險(xiǎn)箱內(nèi)，待第二天領(lǐng)班查處、清點(diǎn)、 匯總。2） 兌換周轉(zhuǎn)金的交接程序：當(dāng)A班下班后將兌換周轉(zhuǎn)金余額清點(diǎn)好轉(zhuǎn)交給B班兌換員，并辦理交接簽字手續(xù)。當(dāng) B班工作結(jié)束時(shí)，將兌換周轉(zhuǎn)金余額清點(diǎn)好裝入現(xiàn)金袋內(nèi)，袋內(nèi)現(xiàn)=金應(yīng)與現(xiàn)金袋上記錄及兌換營業(yè)日?qǐng)?bào)表周轉(zhuǎn)金余額一致，與外幣現(xiàn)金袋

16、一同放到指定保險(xiǎn)箱內(nèi)。（4）、超定額客房掛賬催款程序按照賓館規(guī)定，對(duì)凡超客房掛賬 5000元以上的住店客房，每星期要進(jìn)行兩次催款。催款程 序?yàn)椋?、打印一份超定額客房掛賬清單。2、在明細(xì)清單上注明客人離店日期。3、取消長住戶超定額掛賬，待月結(jié)賬一次發(fā)單催款。4、對(duì)持信用卡的客人，如費(fèi)用發(fā)生額超出該信用卡最高限額，應(yīng)與信用卡公司聯(lián)系要授權(quán) 號(hào)碼，此客人不列為發(fā)單催款之內(nèi)。5、編制賓客欠款明細(xì)表，轉(zhuǎn)交前廳部經(jīng)理查閱賓客欠款表，前廳經(jīng)理根據(jù)客人的情況，決定實(shí)際發(fā)單催款名單。由收銀主管簽發(fā)催款通知書，如果客人仍不付款，則由財(cái)務(wù)經(jīng)理簽發(fā) 催款通知書。|（5）、客人保險(xiǎn)箱使用程序首先由客人填寫保險(xiǎn)箱記錄卡

17、， 將房間號(hào)碼及姓名填寫在該卡上，經(jīng)前廳收銀員檢查無誤后，將保險(xiǎn)箱鑰匙號(hào)碼填寫在該卡內(nèi)，待客人把錢、物放入保險(xiǎn)箱之后，立即鎖好箱門，將鑰匙 交給客人。當(dāng)客人要求打開保險(xiǎn)箱時(shí)， 要在登記卡背后欄內(nèi)逐項(xiàng)登記，登記內(nèi)容：開箱時(shí)間、房間號(hào)碼、客人簽字等?？腿撕炞忠c登記卡正面簽字一致，方可取出錢物。當(dāng)客人退還保險(xiǎn)箱鑰匙時(shí)，立即注銷登記卡。三. 收入審計(jì)工作程序收入核數(shù)工作是在收銀夜審的工作基礎(chǔ)上，再次進(jìn)行審核、分類、匯總，最終反映到財(cái)務(wù)賬核營業(yè)收入情況，并將應(yīng)收款及時(shí)收回，使資金得到正常使用。其工作內(nèi)容主要包括：（一）夜審班前準(zhǔn)備班前必須了解日審工作有關(guān)交班事宜，檢查打印機(jī)和電腦是否正常 ，各營業(yè)點(diǎn)的

18、繳款憑證和賬單分類，主要有二部分：1、餐廳繳款憑證及賬單和銀行日?qǐng)?bào)表。2、足浴繳款憑證及附件單。（二）日審工作流程1、處理夜間遺留問題，負(fù)責(zé)落實(shí)通知書內(nèi)容每天接到 夜間審計(jì)報(bào)告表”后，對(duì)遺留問題要及時(shí)處理；及時(shí)填寫審計(jì)通知書，通知責(zé)任人 所在的部門主管，并負(fù)責(zé)落實(shí)解決，然后將解決的情況寫在通知書的第一聯(lián)上，最后將通知書編號(hào)存檔，月底統(tǒng)計(jì)后，注上處理意見報(bào)財(cái)務(wù)送經(jīng)理處理。2、賬單核銷：接到收銀員的結(jié)賬單后，檢查所付的賬單是否齊全，然后按照賬單的號(hào)碼，在票證核對(duì)表上按號(hào)劃銷。 如有缺號(hào)，調(diào)整作廢單據(jù)手續(xù)不齊， 要寫入夜審報(bào)告交日審處理。3、核對(duì)餐廳結(jié)賬單：1）核對(duì)餐廳結(jié)賬單時(shí)應(yīng)注意；賬單與附件單的

19、核對(duì)，點(diǎn)菜單中每一項(xiàng)都要同電腦結(jié)賬單相 核對(duì)，如果不符，要找收銀員查明原因，并進(jìn)行處理。附件單如有修改，應(yīng)由修改人在單上 說明修改原因，并由廳面管理人員簽名證實(shí)，收銀員應(yīng)起監(jiān)督作用。2）核對(duì)營業(yè)對(duì)賬表：要查看表中填寫的數(shù)據(jù)與收銀員上繳的附件單據(jù)中的數(shù)據(jù)是否一致，核對(duì)表中的收銀員填寫的數(shù)據(jù)與廳面其它相關(guān)人員填寫的數(shù)據(jù)是否一致，如有不符，應(yīng)立即向收銀員查明原因并及時(shí)做出處理，確保營業(yè)收入的正確反映。3）打折手續(xù)應(yīng)完整：用賓館優(yōu)惠卡打折的，要在賬單上注明卡號(hào)及客人簽名；如果是賓館管理人員為客人打折的，要有管理人員簽名并注明所打折扣。審計(jì)員在核對(duì)時(shí)，要注意收銀員所打的折扣是否正確，如果不正確，要找收銀

20、員查明情況，及時(shí)做出處理。4）免費(fèi)接待是否符合標(biāo)準(zhǔn)：各級(jí)管理人員在賓館免費(fèi)接待，簽單的權(quán)限應(yīng)對(duì)照各級(jí)管理人員權(quán)限表。查看各級(jí)管理人員是否在權(quán)限范圍內(nèi)簽單接待，如果發(fā)現(xiàn)接待超標(biāo)，應(yīng)立即找其補(bǔ)辦手續(xù)，否則上報(bào)財(cái)務(wù)經(jīng)理處理。如果住宿的情況需要注意以下事項(xiàng)：（1）、查看 今日入住客人報(bào)告”，根據(jù)入住報(bào)告，審核今日入住的每一間房房價(jià)輸入與開房單上的價(jià)格是否一致， 折扣房手續(xù)是否完整。 如有錯(cuò)誤應(yīng)立即通知接待員調(diào)整，并將情況寫入夜審報(bào)告交日審處理。（2） 、查看 今日非平賬離店報(bào)表”，審核非平賬離店的原因，確認(rèn)責(zé)任人。（3）、查看 今日調(diào)整賬目表”審核調(diào)整賬目的原因，調(diào)整賬目單需負(fù)責(zé)人簽字。（4）、查詢各

21、收費(fèi)點(diǎn)轉(zhuǎn)賬是否正確：將每一筆轉(zhuǎn)賬（未結(jié)賬部分）賬單上的客人簽名同開 房單上客人的簽名及電腦記錄進(jìn)行核對(duì)，查看是否相同、是否轉(zhuǎn)錯(cuò)房間，如果是簽名不同，要提醒收銀員結(jié)賬時(shí)注意；如果是轉(zhuǎn)錯(cuò)房間，則要立刻調(diào)整。（5）、查看 今日離店客人報(bào)告”（交日審查半天房費(fèi)用）。（6）、出具日?qǐng)?bào)表：A、編制 海闊餐飲賓館營業(yè)日?qǐng)?bào)表 ”。B、編制 今日非平賬離店報(bào)表”、今日調(diào)整報(bào)表”各一份。（四）賬務(wù)處理工作流程 1、每日營業(yè)收入的編制編制收入的依據(jù)是每日營業(yè)報(bào)表。收入憑證的編制方法是：借：應(yīng)收賬款一一客賬現(xiàn)金銀行存款貸：營業(yè)收入2、客人清算應(yīng)收款后賬務(wù)處理客人接到賓館催款通知后，規(guī)定在30天之內(nèi)向賓館結(jié)算應(yīng)收賬款。

22、當(dāng)客人付款時(shí)，賓館應(yīng) |開正式收據(jù)呈交客人，作為結(jié)算憑證。收入核數(shù)員便根據(jù)客人付款內(nèi)容及金額，每天進(jìn)行賬務(wù)處理：在編制記賬憑證前，首先查明該公司賬號(hào)、賬項(xiàng)參考號(hào)碼及付款內(nèi)容，并填寫在每 日現(xiàn)金收入記錄表中。3、超60天應(yīng)收款掛賬催款根據(jù)月結(jié)應(yīng)收款對(duì)賬單記錄及賬項(xiàng)，分析報(bào)告內(nèi)容。對(duì)凡是超60天以上應(yīng)收款掛賬客戶，進(jìn)行再次催款，催款前首先了解尚未付款的賬項(xiàng)具體內(nèi)容，并將情況向財(cái)務(wù)經(jīng)理匯報(bào)。由財(cái)務(wù)經(jīng)理簽發(fā)催款信， 連同繳款通知副本寄給客人；對(duì)客人提出的問題要及時(shí)給予答復(fù)，協(xié)商解決辦法，為盡快清算應(yīng)收賬款排除障礙。四、成本及應(yīng)付款組工作程序成本及應(yīng)付款組是用好資金、管好資金的重要機(jī)關(guān)。加強(qiáng)資金的管理與

23、監(jiān)督，是成本核算員 的重要職責(zé)之一，每一名核算員要了解并掌握資金的來龍去脈，控制成本費(fèi)用開支標(biāo)準(zhǔn)，使資金得以正常周轉(zhuǎn)及運(yùn)用。其工作的主要內(nèi)容有：（一）支票領(lǐng)用及結(jié)賬采購員根據(jù)當(dāng)天所采購的具體內(nèi)容，由采購部主管批準(zhǔn)后，將購貨發(fā)票、及驗(yàn)貨單送往財(cái)務(wù)部辦理結(jié)賬手續(xù)。結(jié)賬時(shí)，成本核算員要檢查發(fā)票的五大要素：A.發(fā)票簽發(fā)日期；B.購貨品名；C購貨數(shù)量及單價(jià)；D.大小金額是否一致；E.持票單位公章。檢查驗(yàn)貨憑證與發(fā)票金額 是否一致，經(jīng)辦人、驗(yàn)貨人、收貨人簽字是否齊全，并注銷采購單。經(jīng)審核無誤后，將金額 及購貨內(nèi)容填寫在支票領(lǐng)取登記簿上，即可轉(zhuǎn)入每日銀行支出統(tǒng)計(jì)。（二）每日銀行支出數(shù)統(tǒng)計(jì)支出出納員要將每天各

24、銀行支出金額提供給收入出納編制銀行日?qǐng)?bào)表。在統(tǒng)計(jì)前，首先按支票號(hào)碼順序及轉(zhuǎn)賬承付單發(fā)生時(shí)間，填寫支出登記簿，注明銀行支出日期，付款單位名稱， 付款金額及購貨內(nèi)容。按結(jié)賬程序復(fù)核無誤后，即可編制各銀行支出表。統(tǒng)計(jì)表一式兩聯(lián)， 一聯(lián)交收入出納作為編制銀行日?qǐng)?bào)表的依據(jù)，另一聯(lián)作為復(fù)核及備查之用。統(tǒng)計(jì)表內(nèi)各銀行支出額，要與每天填寫支出登記簿金額一致。（三）、支出憑證編制程序支出憑證按照權(quán)責(zé)發(fā)生制的會(huì)計(jì)核算原則，及會(huì)計(jì)科目使用說明，準(zhǔn)確無誤地反映在賬戶中，支出憑證編制程序?yàn)椋?、填寫付款單位名稱；2、填寫付款日期；3、填寫經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容摘要；4、填寫會(huì)計(jì)科目及賬號(hào)；5、填寫經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生額。在實(shí)際編制過程中

25、，要做到發(fā)票金額與支票存根記錄一致，各種收貨記錄與發(fā)票金額一致， 支出憑證合計(jì)金額與發(fā)票金額一致。會(huì)計(jì)分錄為：借：原財(cái)料貸：銀行存款應(yīng)付賬款現(xiàn)金（現(xiàn)金是不規(guī)范的，違反現(xiàn)金管理?xiàng)l理）（四）物料用品領(lǐng)用費(fèi)用分配程序由成本核算員對(duì)物品庫房記賬員轉(zhuǎn)來的出庫單進(jìn)行審核，檢杳每-張出庫單數(shù)量單價(jià)及總金額是否正確，按照權(quán)責(zé)發(fā)生制的會(huì)計(jì)核算原則及會(huì)計(jì)科目使用說明，正確反映到賬戶中，以部門為核算單位，按科目分類填寫費(fèi)用分配明細(xì)表，并作到出庫金額與三級(jí)賬記錄一致，該表作為月末編制出庫費(fèi)用結(jié)轉(zhuǎn)憑證。海闊只有一個(gè)餐飲和足浴，足浴基本已經(jīng)列出，不存在物料的分配程序會(huì)計(jì)分錄為：借：營業(yè)成本 貸：原材料成本采用倒接轉(zhuǎn)方法（

26、即期初的存貨+本期夠進(jìn)的存貨-期末結(jié)存的存貨=營業(yè)成本）（五）、食品及飲料報(bào)損程序1、已領(lǐng)用食品飲料報(bào)損程序餐廳、廚房已領(lǐng)用食品及飲料報(bào)損時(shí)，需經(jīng)餐廳經(jīng)理或廚師長、飲食部經(jīng)理、飲食成本核算 員三方面批準(zhǔn)后，填寫報(bào)損單，方可做賬務(wù)處理。對(duì)于工作不慎，造成經(jīng)濟(jì)損失的，需經(jīng)部 門經(jīng)理提出處理意見，轉(zhuǎn)交財(cái)務(wù)部進(jìn)行財(cái)務(wù)處理。2、食品及酒水庫報(bào)損程序過期或變質(zhì)的食品、飲料報(bào)損時(shí)， 寫出庫單，方可做賬務(wù)處理。需經(jīng)倉庫主管、采購部主管、財(cái)務(wù)經(jīng)理三方面批準(zhǔn)后，填（備注：上述報(bào)損其實(shí)已經(jīng)記入成本，不需要單獨(dú)做賬務(wù)處理，如果需由相關(guān)人員賠償?shù)男枰葟某杀局刑蕹?，再處理）（七）、飲食成本?bào)告編制內(nèi)容1、飲食營業(yè)總結(jié)報(bào)

27、告2、飲食銷售比較表3、食品成本報(bào)告4、飲料成本報(bào)告五、固定資產(chǎn)購置及提前報(bào)廢處理程序1、固定資產(chǎn)購置，必須是年度購置預(yù)算批準(zhǔn)后的采購項(xiàng)目。固定資產(chǎn)購置無論是進(jìn)口還是從本地購買，到貨后，經(jīng)收貨部辦理驗(yàn)收手續(xù)，由驗(yàn)收人、使用部門經(jīng)辦人簽字，資產(chǎn)核算員根據(jù)收貨記錄及固定資產(chǎn)價(jià)值填寫固定資產(chǎn)登記表，將固定資產(chǎn)名稱、型號(hào)、金額、固定資產(chǎn)類別及使用地點(diǎn)等填寫清楚。憑此資料建立固定資產(chǎn)明細(xì)賬，按月計(jì)提折舊。購入會(huì)計(jì)分錄為：借：固定資產(chǎn)貸：銀行存款現(xiàn)金|應(yīng)付賬款折舊會(huì)計(jì)處理：借：營業(yè)費(fèi)用借：管理費(fèi)用 貸：累計(jì)折舊（備注:折舊按稅法標(biāo)準(zhǔn)計(jì)提，殘值為5%，因使用部門不冋，故有營業(yè)費(fèi)用與管理費(fèi)用科目不同）2、固定

28、資產(chǎn)提前報(bào)廢處理程序由使用部門填寫固定資產(chǎn)報(bào)損單，轉(zhuǎn)交工程部做技術(shù)鑒定，經(jīng)實(shí)地檢驗(yàn)認(rèn)可，屬于既不能修理，又不能再使用的，提出報(bào)損意見，送報(bào)財(cái)務(wù)部，由資產(chǎn)核算員填寫固定資產(chǎn)原值，已提折舊額及固定資產(chǎn)凈值，將報(bào)損單送交財(cái)務(wù)經(jīng)理、總經(jīng)理批準(zhǔn)，整套手續(xù)完成后，方可進(jìn)行賬務(wù)處理。復(fù)印該固定資產(chǎn)明細(xì)賬，報(bào)損單作為固定資產(chǎn)提前報(bào)損的憑證，編制記賬。會(huì)計(jì)處理：借：固定資產(chǎn)清理六、工資表的編制程序職工工資的發(fā)放，是根據(jù)上個(gè)月考勤情況計(jì)算出來的。人力資源部按時(shí)向財(cái)務(wù)部提供升、降、缺勤工資變動(dòng)表，工資核算員則根據(jù)工資的變動(dòng)內(nèi)容，編制工資表。工資核算員以部門為核算單位編制工資表，然后填寫工資匯總表，作為編制工資記賬的

29、憑證。計(jì)提工資會(huì)計(jì)處理：借：管理費(fèi)用借：營業(yè)費(fèi)用貸：應(yīng)付工資發(fā)放的會(huì)計(jì)處理：借：應(yīng)付工資貸：現(xiàn)金七、提取福利費(fèi)等工作程序1、提取福利費(fèi)工作程序根據(jù)企業(yè)提取職工福利費(fèi)的有關(guān)規(guī)定，按照工資總額計(jì)提14%福利費(fèi)，2.5%教育經(jīng)費(fèi)（海闊未提?。?。計(jì)提福利會(huì)計(jì)處理：借：管理費(fèi)用借：營業(yè)費(fèi)用貸：應(yīng)付福利費(fèi)如提取教育經(jīng)費(fèi)計(jì)提教育經(jīng)費(fèi)會(huì)計(jì)處理：借：管理費(fèi)用借：營業(yè)費(fèi)用貸：其他應(yīng)付款備注：福利費(fèi)用列支于員工的醫(yī)療保險(xiǎn)、節(jié)假日的節(jié)日費(fèi)用，員工報(bào)銷的醫(yī)藥費(fèi)用等等，教育經(jīng)費(fèi)列支于員工培訓(xùn)費(fèi)用。2、提取工會(huì)經(jīng)費(fèi)程序根據(jù)工會(huì)法的有關(guān)規(guī)定，按照職工個(gè)人收入總額計(jì)提2%工會(huì)經(jīng)費(fèi)，提取基數(shù)內(nèi)容包括：正式職工工資、臨時(shí)工工資、加

30、班費(fèi)、夜班費(fèi)。四項(xiàng)之和的2%為工會(huì)經(jīng)費(fèi)總額。（海闊未提取）如提取工會(huì)經(jīng)費(fèi)計(jì)提工會(huì)經(jīng)費(fèi)會(huì)計(jì)處理：借：管理費(fèi)用借:營業(yè)費(fèi)用I貸：其他應(yīng)付款備注：工會(huì)經(jīng)費(fèi)的扣除標(biāo)準(zhǔn)稅法規(guī)定， 必須開具（工會(huì)經(jīng)費(fèi)撥繳款的專用收據(jù)），不能開具,不能扣除。3、提取住房補(bǔ)貼程序根據(jù)企業(yè)提取職工福利費(fèi)的有關(guān)規(guī)定，按照正式職工人數(shù)上繳住房基金。（不涉及，如果有處理一樣）八、銀行調(diào)節(jié)表的編制支出出納待有關(guān)銀行收支憑證輸錄完畢后，打印各銀行存款科目發(fā)生額，根據(jù)銀行對(duì)賬單， 逐筆進(jìn)行核對(duì)。將未達(dá)賬項(xiàng)一一摘錄，并編制銀行調(diào)節(jié)表。編表公式為：銀行對(duì)賬單期末余額A力口：賓館已收，銀行未收銀B銀行已支，賓館未支款 C減：銀行已收，賓館未收銀

31、 D兵館已支，銀仃未支款 E銀行存款賬戶余額： A+B+C D E九、出納員的工作及程序（一）、現(xiàn)金收入清點(diǎn)、整理程序收入出納與收銀領(lǐng)班一起， 將前一天放入保險(xiǎn)柜中的現(xiàn)金袋一一打開，核對(duì)現(xiàn)金數(shù)額與現(xiàn)金袋上記錄金額是否一致。現(xiàn)金與現(xiàn)金收入交收記錄簿上記錄金額是否一致。（二）、出納員現(xiàn)款記錄表編制程序出納員現(xiàn)款記錄表分為兩部分：第一部分是實(shí)收現(xiàn)款部分，反映賓館每個(gè)營業(yè)部門、每個(gè)班次、每個(gè)收銀員實(shí)收現(xiàn)金；第二部分是應(yīng)收現(xiàn)款部分，反映飯店每個(gè)營業(yè)部門、每個(gè)班次、 每個(gè)收銀員應(yīng)收過機(jī)實(shí)數(shù)。收入出納根據(jù)現(xiàn)金收入交收記錄簿上每個(gè)班次、每個(gè)收銀員實(shí)交現(xiàn)金數(shù)額一一填寫，并將財(cái)務(wù)部正式收據(jù)同時(shí)匯入此表中，該記錄表

32、合計(jì)數(shù)為當(dāng)天應(yīng)存入銀行現(xiàn)金收入總數(shù)。（三）、每日現(xiàn)金收入記錄表編制程序每日現(xiàn)金收入記錄表是在完成出納員現(xiàn)款記錄表的基礎(chǔ)之上編制而成的。它既是出納員記錄表的補(bǔ)充說明，又是概括總結(jié)。收入出納將財(cái)務(wù)部收入的正式收據(jù)順序排列起來，根據(jù)該記錄格式要求，對(duì)于付款單位、付款金額、支票號(hào)碼等內(nèi)容一一填寫，再分別將前廳、餐飲部、康樂部等每個(gè)營業(yè)部門現(xiàn)金總匯入此表中，合計(jì)數(shù)應(yīng)與出納員現(xiàn)款記錄表金額一致。該表將作為財(cái)務(wù)部編制現(xiàn)金輸入憑證的原始憑證。（四）、差額核對(duì)：1、目的是為了防止收銀員的繳款憑證（報(bào)表）漏交出納或?qū)徲?jì)。2、出納員將當(dāng)天開箱收到的繳款憑證（繳款報(bào)表）匯總后，送審計(jì)員進(jìn)行差額核對(duì)。審計(jì) 員要將當(dāng)天繳

33、款員上繳繳款憑證的審計(jì)聯(lián)，同出納員傳遞過來的出納聯(lián)逐一進(jìn)行相符核對(duì)，并加蓋私章。如果繳款憑證只有出納聯(lián)，而沒有審計(jì)聯(lián)，要在差額登記表”中登記為正數(shù)；如果審計(jì)聯(lián)有而出納聯(lián)沒有的，要在差額登記表”中登記為負(fù)數(shù)。登記日期以繳款憑證（繳款報(bào)表）的日期為準(zhǔn)。3、在登記表中將繳款憑證（繳款報(bào)表）分為前臺(tái)收銀組、餐廳收銀組、其它部門及合作部門四部分登記。在填寫登記表過程中，繳款員姓名、數(shù)字金額一定要正確及清晰，正負(fù)數(shù)要分明，每一筆正負(fù)數(shù)都應(yīng)該是相符合的。4、如果核對(duì)表中繳款憑證（繳款報(bào)表）第二天還沒登記差額的，要立即查明原因。如果是 登記錯(cuò)誤，要立刻更正并在更改處加蓋私章后，在備注欄說明原因；如憑證沒送到，

34、要立即 查明原因并按較大違紀(jì)報(bào)經(jīng)理處理。差額核對(duì)完畢后，將憑證的出納聯(lián)送還出納；差額核對(duì)表月末登記完后，交會(huì)計(jì)存檔。（五）、銀行日?qǐng)?bào)表編制程序銀行日?qǐng)?bào)表是根據(jù)賓館在銀行開設(shè)不同的戶頭而設(shè)立的，根據(jù)實(shí)際存款情況，將賬戶報(bào)表分 為兩部分。1、收入部分：根據(jù)每日現(xiàn)金收入記錄內(nèi)容填寫，括號(hào)內(nèi)的反映人民幣金額， 并根據(jù)該金額，轉(zhuǎn)入人民幣銀行日?qǐng)?bào)表。2、支出部分。根據(jù)財(cái)務(wù)部應(yīng)付款組提供的當(dāng)天各銀行支出數(shù)，逐筆填寫。（六）、現(xiàn)金支出報(bào)銷程序賓館現(xiàn)金支出是由各業(yè)務(wù)部門填寫報(bào)銷憑單,根據(jù)性質(zhì)不同，部門經(jīng)理同意，由財(cái)務(wù)部經(jīng)理審核，經(jīng)總經(jīng)理或總經(jīng)理書面授權(quán)人審批后，方可在支出出納處領(lǐng)取現(xiàn)金。支出出納接到報(bào)銷憑單后，

35、首先檢查簽字手續(xù)是否齊全，驗(yàn)收手續(xù)是否完備，經(jīng)核實(shí)無誤后，方可承付現(xiàn)金。支出出納將當(dāng)天現(xiàn)金支出憑單匯總后，送財(cái)務(wù)部經(jīng)理審批， 支出核算員審核無誤， 開現(xiàn)金支票，補(bǔ)足備用金。（七）、登記現(xiàn)金日記賬程序登記日記賬要根據(jù)業(yè)務(wù)內(nèi)容，逐筆登記。 登記業(yè)務(wù)內(nèi)容摘要要簡練，數(shù)字不得涂改。如發(fā)生 登記錯(cuò)誤時(shí)，應(yīng)采用正確更正方法進(jìn)行補(bǔ)救， 登記賬目時(shí)，要以有借必有貸，借貸必須相等 為原則，作到日清月結(jié)。現(xiàn)金賬余額為周轉(zhuǎn)金的固定金額。（八）、抽查備用金工作程序收入出納應(yīng)與審計(jì)主管一起，不定期地對(duì)賓館內(nèi)部周轉(zhuǎn)金進(jìn)行抽查，監(jiān)督、檢查各崗位周轉(zhuǎn)金是否有挪用現(xiàn)象或以白條抵賬行為。在抽查前，要做好保密工作，以體現(xiàn)真實(shí)性。工

36、作程序是：首先清點(diǎn)各崗位保險(xiǎn)箱及存款處的所有現(xiàn)金，按照票面額大小順序， 在備用金檢查表上一一填寫，并計(jì)算出定額，要與領(lǐng)取備用金金額與該班現(xiàn)金報(bào)告之和相符。如出現(xiàn)不一致,便屬于長短款。出現(xiàn)長款時(shí)，應(yīng)立即開出財(cái)務(wù)正式收據(jù)，將多余部分上繳；出現(xiàn)短款時(shí)，由 收銀員本人及部門主管負(fù)責(zé)寫出書面報(bào)告，闡明短款原因，報(bào)送財(cái)務(wù)部，并提出處理意見。（九）、處理收銀員長短款工作程序經(jīng)財(cái)務(wù)部日審查明，收銀員實(shí)交現(xiàn)金額與電腦記錄一旦出現(xiàn)差異，則為長短款。出現(xiàn)長款時(shí),要通過賬務(wù)處理，轉(zhuǎn)入賓館營業(yè)外收入；出現(xiàn)短款時(shí)，由日審填寫短款報(bào)告， 報(bào)送審計(jì)主管, 審計(jì)主管督促本人寫出短款報(bào)告，并提出處理意見交財(cái)務(wù)部經(jīng)理。原則上短款一

37、律由個(gè)人賠償，開出財(cái)務(wù)部正式收據(jù)，沖銷其短款金額。其他項(xiàng)目解釋 預(yù)付賬款_核算預(yù)先支付的購料款，我個(gè)人覺得還是全部放在應(yīng)付賬款核算。其他應(yīng)收款核算應(yīng)收賬款不包括的其他應(yīng)收款，包括押金，應(yīng)付保險(xiǎn)賠償、個(gè)人的借款等。 待攤費(fèi)用核算已經(jīng)發(fā)生，但應(yīng)由本期和以后期間分別負(fù)擔(dān)的各項(xiàng)費(fèi)用，如持?jǐn)偙ｋU(xiǎn)費(fèi)，按季度支付 的房租費(fèi)等。對(duì)支付金額較少，不超過人民幣多少（由酒店定）以下的費(fèi)用，不入本科目。每項(xiàng)待攤費(fèi)用一般在12個(gè)月內(nèi)分?jǐn)偼戤?。發(fā)生時(shí)候的會(huì)計(jì)分錄為：借：待攤費(fèi)用-房租等貸：銀行存款/其他應(yīng)付款等攤銷時(shí)的會(huì)計(jì)處理為：借：管理費(fèi)用借：營業(yè)費(fèi)用貸：待攤費(fèi)用-房租等 存貨核算餐廳制作食品用的原材料、油味料、半成品

38、、煙、酒、飲品等庫存商品和存入倉庫暫 未領(lǐng)用的物料、用品及為包裝銷售食品而儲(chǔ)備的各種包裝容器。各咎存貨按不同類別倉庫設(shè)專人管理，按品名設(shè)明細(xì)賬登記，定期盤點(diǎn)。 固定資產(chǎn) 核算所有固定資產(chǎn)的原價(jià)。所謂固定資產(chǎn)是指使用年限在一年以上，或單價(jià)在人民幣2000元（由酒店定）以上的房屋、建筑物、機(jī)器設(shè)備、運(yùn)輸設(shè)備和其他設(shè)備。第一批購入的營業(yè)性設(shè)備，如布草、瓷器玻璃器皿、金銀器等，雖在人民幣多少（由酒店定） 以下，也屬于固定資產(chǎn)。 累計(jì)折舊J核算固定資產(chǎn)的提取固定資產(chǎn)折舊額標(biāo)準(zhǔn)，按項(xiàng)目提取折舊額。 遞延資產(chǎn)-開辦費(fèi)（指新建酒店）核算為籌辦企業(yè)而支付的費(fèi)用。會(huì)計(jì)處理是在有在企業(yè)經(jīng)營后一次性記入費(fèi)用，稅法規(guī)

39、定：本科目如果金額較大按不短于5年分期攤銷。（備注：裝修費(fèi)用視餐飲公司情況而定，可自己決策，按規(guī)定金額較大需要攤銷，攤銷期限按合同期限定）發(fā)生時(shí)候的會(huì)計(jì)分錄為：借：遞延資產(chǎn)-開辦費(fèi)等貸：銀行存款/其他應(yīng)付款等攤銷時(shí)的會(huì)計(jì)處理為：借：管理費(fèi)用-開辦費(fèi)貸：遞延資產(chǎn)-開辦費(fèi)等（2）負(fù)債類 應(yīng)付賬款核算購入的用品、餐廳用的食品原材料、飲品及接受勞務(wù)供應(yīng)而拖欠的款項(xiàng)。應(yīng)付職工薪酬核算本期應(yīng)付給員工的各種工資，包括固定工資、浮動(dòng)工資、獎(jiǎng)金和補(bǔ)貼等。每月計(jì)提工資的會(huì)計(jì)分錄為：借：管理費(fèi)用-工資借：營業(yè)費(fèi)用-工資貸：應(yīng)付工資發(fā)放時(shí)的會(huì)計(jì)處理為借：應(yīng)付工資貸：現(xiàn)金/銀行存款應(yīng)交稅金核算應(yīng)付的各種稅金，本公司核算的有營業(yè)稅、城建稅、個(gè)人所得稅、印花稅、企業(yè)所得稅備注：營業(yè)稅按5%計(jì)提，城市建設(shè)稅金按流轉(zhuǎn)稅金的7%計(jì)提，個(gè)人所得稅按超額累進(jìn)稅率計(jì)提，基數(shù)為1600 ,企業(yè)所得稅分檔計(jì)算年利潤總額在3萬以下的按18%，3萬