2021年下半年陜西省內(nèi)審師《內(nèi)部審計基礎(chǔ)》：審計證據(jù)的評估標(biāo)準(zhǔn)考試試卷

1、2021 年下半年陜西省內(nèi)審師?內(nèi)部審計根底?：審計證據(jù)的評估標(biāo)準(zhǔn)考試試卷一、單項(xiàng)選擇題(共 25 題，每題 2 分，每題的備選項(xiàng)中，只有 1 個事最符合題 意)1、在初步調(diào)查過程中，某內(nèi)部審計師發(fā)現(xiàn)有些主要供應(yīng)商的應(yīng)付賬款憑單要 求對以前發(fā)票中的重復(fù)付款進(jìn)行調(diào)整，這可能說明A :有必要進(jìn)行額外的測試，以便確定相關(guān)控制和目前對供應(yīng)商進(jìn)行重復(fù)付款的 可能性。B:對于多付款的款項(xiàng)存在沒有記錄相應(yīng)負(fù)債的可能性。C:驗(yàn)收部門用以保證及時通知應(yīng)付賬款部門貨物已經(jīng)驗(yàn)收的控制措施不健全。D:存在復(fù)雜的應(yīng)付賬款系統(tǒng)使多付賬款與開具發(fā)票相互關(guān)聯(lián)，因此，不需要再 進(jìn)行審計。2、對批發(fā)商來說以下哪項(xiàng)信用批準(zhǔn)程序?qū)⒈?/p>

2、作為提出審計觀察結(jié)果和管理建議 的根底？A :由董事會的財務(wù)委員會檢查和批準(zhǔn)商業(yè)信貸標(biāo)準(zhǔn)。B:不符合商業(yè)信貸標(biāo)準(zhǔn)的顧客只能款到發(fā)貨。C:銷售人員負(fù)責(zé)評價和監(jiān)測潛在顧客和老顧客的財務(wù)狀況。D:信用部門顯示批準(zhǔn)顧客信用的授權(quán)簽字，將出現(xiàn)在所有賒銷單上。3、一家主要生產(chǎn)示波器和顯微鏡等復(fù)雜電子設(shè)備的制造商制定的政策規(guī)定在運(yùn) 送其產(chǎn)品的同時， 需要將使用手冊交給用戶。 該制造商現(xiàn)在想降低使用手冊的生 產(chǎn)本錢和運(yùn)貨本錢。 該制造商為到達(dá)上述目的而使用的最正確媒介是下面哪一種？A: a.只讀光盤/只讀存儲器(CD/ ROM)B: b.計算機(jī)輸出縮微膠片(COM)C: c.可讀入磁盤(WORM)D: d.數(shù)

3、字錄音帶(DAT)4、流程再造是通過對根本業(yè)務(wù)流程進(jìn)行全程分析、根本性的再思考和完全的重 新設(shè)計。預(yù)想的結(jié)果是在效勞、質(zhì)量、速度和本錢方面的重大改進(jìn)。內(nèi)部審計師 參與流程再造不應(yīng)當(dāng)包括以下哪項(xiàng)？A :為新系統(tǒng)制定審計方案。B:推薦應(yīng)予考慮的領(lǐng)域。C:確定本過程是否得到高級管理層的支持。D:指導(dǎo)重新設(shè)計的流程的實(shí)施。5、現(xiàn)金內(nèi)控審計說明，出納員負(fù)責(zé)簽發(fā)費(fèi)用發(fā)票，并調(diào)節(jié)經(jīng)常賬戶。在經(jīng)過調(diào) 節(jié)后沒有發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金短缺， 審計師還應(yīng)當(dāng)確認(rèn)以下哪一項(xiàng)才能對內(nèi)部控制系統(tǒng)做出 結(jié)論A :現(xiàn)金收人記錄正確B:現(xiàn)金會計記錄不恰當(dāng)C:現(xiàn)金賬戶調(diào)節(jié)恰當(dāng)D:現(xiàn)金的實(shí)物保全措施恰當(dāng)6、與縱向流程圖相比，以下哪項(xiàng)有關(guān)水平流程圖

4、的描述正確？A :水平流程圖能夠提供更多空間，同時標(biāo)注符號的書面說明B:水平流程圖更強(qiáng)調(diào)職責(zé)劃分以及對業(yè)績的獨(dú)立核查C:水平流程圖更長D:水平流程圖不會出現(xiàn)部門交叉7、某制造商運(yùn)用材料需求方案系統(tǒng)來追蹤存貨、訂購和原材料需求。初步的審計評價顯示組織的存貨被低估， 運(yùn)用審計軟件， 內(nèi)部審計師應(yīng)該在材料需求系統(tǒng) 數(shù)據(jù)庫中尋找什么條件以支持這一假設(shè)？I、每件本錢設(shè)定為011、存貨數(shù)量為負(fù)數(shù)III、訂貨量超過需求IV、存貨訂貨間隔時間超過運(yùn)送時間A: I 和 IVB: I 和 IIC: II 和 IVD: III 和 IV8、關(guān)于公司的報酬體系和相關(guān)的紅利， 以下哪項(xiàng)陳述是正確的？ I.獎金體系應(yīng)被

5、看作是組織控制環(huán)境的組成局部， 在起草內(nèi)部控制報告時應(yīng)予以考慮。II.報酬體 系不是組織控制系統(tǒng)的組成局部， 不應(yīng)將其作為控制系統(tǒng)的組成局部來報告。 III. 對組織報酬體系實(shí)施的審計應(yīng)獨(dú)力于對影響公司紅利的其他職能進(jìn)行控制的系 統(tǒng)的審計。A:只有I正確。B:只有U正確。C:只有川正確。D:H和川正確。9、內(nèi)部審計師在審計期間沒有發(fā)現(xiàn)員工的舞弊行為。以下哪項(xiàng)結(jié)果說明內(nèi)部審 計師很可能違反了專業(yè)實(shí)務(wù)標(biāo)準(zhǔn)A :沒有對審計范圍內(nèi)所有交易的業(yè)務(wù)開展詳細(xì)的檢查；B:確定審計范圍內(nèi)擴(kuò)展審計程序的本錢會超出潛在的收益；C :確定審計范圍內(nèi)任何可能的舞弊都沒有包括重大的金額；D:假定審計范圍內(nèi)的內(nèi)部控制是充分

6、、有效的。10、某內(nèi)部審計師運(yùn)用通用審計軟件從組織中一年的銀行賬戶中挑選有代表性的 統(tǒng)計樣本。 內(nèi)部審計師證實(shí)了樣本中的所有支付都經(jīng)適當(dāng)批準(zhǔn)的支持文件， 并且 注意到所有支付都在期限內(nèi)支付。根據(jù)這個信息，內(nèi)部審計師可以推論A:銀行對賬單與機(jī)構(gòu)的賬簿記錄一致B:全年支付的發(fā)票被適當(dāng)?shù)嘏鷾?zhǔn)和歸檔C:保證及時支付的控制按預(yù)期執(zhí)行D: b 和 c11、 盡管首席審計執(zhí)行官已將存在潛在舞弊的案件提交給平安部門， 受疑心的舞 弊人員仍然繼續(xù)騙取組織財務(wù)， 直到兩年后才被部門管理人員發(fā)現(xiàn)， 首席審計執(zhí) 行官本來應(yīng)該怎樣做？A :首席審計執(zhí)行官應(yīng)該開展舞弊調(diào)查。B:首席審計執(zhí)行官應(yīng)解雇欺詐者。C:首席審計執(zhí)行

7、官的行為是正確的。D:首席審計執(zhí)行官應(yīng)該與平安部門定期檢查這一事件的進(jìn)展情況。12、在調(diào)查中審計人員發(fā)現(xiàn)， 當(dāng)該公司大量借款來支持其他分部時， 有一個分部 卻經(jīng)常擁有超額現(xiàn)金。 在對程序不作重大變動的前提下， 對這一問題的最有效控 制是A :現(xiàn)金處理集中化。B:要求每個分部處理各自的長期融資，這樣促使它們更好地使現(xiàn)金需求和來源 相配合。C:要求每個分部編制未來各期詳細(xì)的現(xiàn)金預(yù)測和預(yù)算，以便在集中的現(xiàn)金管理 中使用。D:與主要客戶進(jìn)行電子數(shù)據(jù)交換，使現(xiàn)金收入定時容易。13、工作底稿是完整的，在它A:與內(nèi)部審計活動的格式要求相符；B:包含了審計發(fā)現(xiàn)的所有屬性；C:是清晰、簡明和準(zhǔn)確的；D:滿足了已

8、制定的業(yè)務(wù)目標(biāo)。14、某機(jī)構(gòu) 1000筆應(yīng)收賬款的賬面價值為 2， 600， 000 美元。審計師隨機(jī)挑選 了 100筆應(yīng)收帳，計算出其價值為 275， 000 美元，而不是賬面價值顯示的 250， 000 美元。應(yīng)用比率推算法，應(yīng)收賬款價值點(diǎn)估計為多少？A: 2， 600， 000 美元 ;B: 2， 750， 000 美元C: 2， 850， 000 美元D: 2， 860， 000 美元15、在風(fēng)險評估坐標(biāo)圖中， 風(fēng)險發(fā)生的可能性是影響風(fēng)險評級的重要參數(shù)， 另一 個重要參數(shù)是以下哪一項(xiàng)？A :企業(yè)的風(fēng)險偏好B:風(fēng)險的類型C:應(yīng)對風(fēng)險措施的本錢D:風(fēng)險對企業(yè)產(chǎn)生的影響16、使用PERT(工

9、程評價和復(fù)核技術(shù))時，如果一個活動的樂觀時間是 A，悲觀 時間是B,最可能時間是M，期望時間由下面哪一個式子表示？A: (B-A)/2B: (A+B)/2C: (A+4M+B)/6D: (4A+4B+4M)/617、3、“在個人經(jīng)濟(jì)方面遇到了困難是一種A :行為征兆。B :事態(tài)壓力。C:合理理由。D:犯罪時機(jī)。18、 以下哪項(xiàng)能對制造商的管理層可能存在的財務(wù)報表舞弊跡象做出反映:A:趨勢分析透露：銷售額增長50%, (2)銷售本錢增長25%;B:比率分析透露銷售本錢占銷售額的一半；C:同等規(guī)模的行業(yè)分析顯示:(1)公司的銷售本錢占銷售額的 40%，(2)行業(yè)平均 銷售本錢占銷售額的 50%D:

10、同等規(guī)模的行業(yè)分析顯示:(1)公司的銷售本錢占銷售額的 50%(2)行業(yè)平均銷 售本錢占銷售額的 40%。19、 以下哪一程序可以取得有關(guān)應(yīng)收賬款壞賬準(zhǔn)備充足性的最相關(guān)證據(jù)?A :函證應(yīng)收賬款。B:分析下月應(yīng)收賬款賬戶的回款情況。C:檢查有關(guān)應(yīng)收賬款核銷的控制，以保證所有核銷的壞賬都經(jīng)過管理層的批準(zhǔn)。 D:通過對應(yīng)收賬款賬齡和當(dāng)前相關(guān)經(jīng)濟(jì)數(shù)據(jù)進(jìn)行分析來確定壞賬準(zhǔn)備的充足 性。20、在取得證據(jù)時， 審計師判斷出評價審計風(fēng)險的主觀與客觀標(biāo)準(zhǔn)， 下述何種風(fēng) 險因素最客觀？A :以前的審計結(jié)論。B:審計單位規(guī)模。C:對經(jīng)營管理的滿意程度。D:員工、系統(tǒng)或環(huán)境的改變。21、以下哪項(xiàng)關(guān)于內(nèi)部審計章程的陳述

11、不正確？ A :它確定了內(nèi)部審計部門的權(quán)力和職責(zé)。B:它規(guī)定內(nèi)部審計部門所需的最少資源。C:它為評估內(nèi)部審計部門提供依據(jù)。D:它應(yīng)得到高級管理層和董事會的批準(zhǔn)。22、某公司只銷售一種產(chǎn)品， 銷售單價為 40美元，購入價為 20 美元。除工資外， 銷售人員還按銷售額的 5%提成。去年，公司的 稅后凈收入為 100， 800美元。 公司應(yīng)按 30%的稅率繳納所得稅。公司的固定本錢如下廣告費(fèi) 124， 000 美元租 金 60， 000美元工資 180， 000 美元其他固定本錢 32， 000美元合計 396， 000， 美元如果公司將銷售傭金提高到銷售額的 10%，同時將工資支出減少 8 萬美元

12、， 那么，今年，公司必須實(shí)現(xiàn)多少銷售額，才能賺取與去年一樣的凈收入？A: 1， 150， 000 美元 B: 1， 630， 000 美元 C: 1， 042， 000 美元 D: 1， 100， 000 美元23、通常，內(nèi)部審計活動同管理層與審計委員會有雙重關(guān)系。這意味著A :管理層應(yīng)該通過修正并向?qū)徲嬑瘑T會上報審計結(jié)果來幫助內(nèi)部審計活動； B:內(nèi)部審計活動應(yīng)該直接向?qū)徲嬑瘑T會報告，不用將審計結(jié)果向管理層確認(rèn)； C:審計結(jié)果的準(zhǔn)確性應(yīng)向管理層證實(shí)，并且內(nèi)部審計活動應(yīng)向管理層與審計委 員會報告；D:理想情況是，內(nèi)部審計活動在審計委員會下工作，但就有關(guān)經(jīng)營的所有審計 情況向首席營運(yùn)官報告24、當(dāng)

13、內(nèi)部審計師開展能夠帶來增值并改善機(jī)構(gòu)業(yè)務(wù)的咨詢效勞時A :內(nèi)部審計師不可能通過此種咨詢業(yè)務(wù)提供保證效勞。B:如果內(nèi)部審計師承接同一客戶的保證效勞，此種效勞有損內(nèi)部審計師的客觀 性。C:此種效勞應(yīng)該與內(nèi)部審計部門章程中所反映的部門權(quán)限相一致。D:除了咨詢業(yè)務(wù)的客戶，此種效勞不要求審計師負(fù)責(zé)向任何其他方面?zhèn)鬟_(dá)信息。25、保持工作底稿平安性的首要目標(biāo)是A :禁止對信息的未被授權(quán)的改變或銷毀；B:禁止業(yè)務(wù)客戶看到工作底稿； C:便于對同一部門的以后的審計； D:便于外部審計師的工作。二、多項(xiàng)選擇題共 25題，每題 2分，每題的備選項(xiàng)中，有 2個或 2個以上符 合題意，至少有 1 個錯項(xiàng)。錯選，此題不得

14、分；少選，所選的每個選項(xiàng)得 0.5 分1、在平衡記分卡方法中，了解客戶看問題的角度的目標(biāo)是A :評估企業(yè)如何為其股東創(chuàng)造價值，以及股東如何看待企業(yè)。B:評估企業(yè)業(yè)務(wù)過程運(yùn)營的效率和效果。C:評估企業(yè)的產(chǎn)品或效勞創(chuàng)造價值的方式。D:評估企業(yè)繼續(xù)創(chuàng)造未來價值的能力。2、內(nèi)部審計部門最近有兩位審計師離開， 但由于預(yù)算緊張， 無法馬上聘用新人， 面對上述資源減少的情況，要高效完成未來業(yè)務(wù)，以下哪種做法最不可?。緼:利用目前沒有被審計的業(yè)務(wù)部門的可用人員B:在審計方案、抽樣和文件處理過程中應(yīng)用信息技術(shù)C:從審計業(yè)務(wù)工作表中取消咨詢業(yè)務(wù)D:應(yīng)用自我評價調(diào)查問卷來實(shí)現(xiàn)審計目標(biāo)3、什么是剩余風(fēng)險？A:風(fēng)險的影

15、響。B:控制下的風(fēng)險。C:未被管理的風(fēng)險。D:環(huán)境中的潛在風(fēng)險。4、某大型漁業(yè)公司了解蝦群在漁船下面停留的間隔、時間和概率，他們可根據(jù) 何種技術(shù)利用該信息預(yù)測何時、何地發(fā)出捕魚船 ?A:排隊(duì)論B:指數(shù)平滑法C:模擬技術(shù)D :最小二乘法5、資本結(jié)構(gòu)決策會影響融資比例，這些融資來源于A :短期負(fù)債和長期負(fù)債。B:負(fù)債和權(quán)益。C:短期資產(chǎn)和長期資產(chǎn)。D:留存收益和普通股。6、在應(yīng)收帳款審計過程中， 審計人員方案與供應(yīng)商聯(lián)系確認(rèn)帳款余額是否正確。 這類與組織外部人員的溝通如何授權(quán)？A:內(nèi)部審計部門的政策與程序規(guī)定；B:內(nèi)部審計準(zhǔn)那么規(guī)定；C:內(nèi)部審計責(zé)任規(guī)定；D:內(nèi)部審計部門章程規(guī)定。7、某公司新近簽

16、訂一份關(guān)于修建大型生產(chǎn)車間的本錢加成計價合同。在審計人 員對合同進(jìn)行復(fù)核的過程中，以下哪項(xiàng)審計程序最為重要？A :復(fù)核合同是否包含系統(tǒng)復(fù)核權(quán)限以及契約方本錢審計條款B:復(fù)核合同及所有招標(biāo)程序，以確定公司選擇最低投標(biāo)C:通過直接詢問，確定契約方商業(yè)信用D:特定完工日合同復(fù)核8、當(dāng)審計結(jié)論受到質(zhì)疑時，審計師最好利用以下哪一項(xiàng)進(jìn)行反駁？A :固定格式工作底稿B:審計方案摘要C:工作底稿的交叉索引D:審計方案中的明確而詳細(xì)的程序9、一家在 11 個城市擁有商店的百貨公司方案安裝一種網(wǎng)絡(luò)， 以便各商店每日的 分類銷售情況傳輸給公司總部，而且銷售人員可以從離顧客最近的商店調(diào)給顧 客。管理層相信， 相對于現(xiàn)

17、行每周獲取紙質(zhì)銷售報告的方法， 采取每日進(jìn)行銷售 統(tǒng)計的方法可以更好地實(shí)行存貨管理。 銷售人員可以通過在線查詢各商店存貨情 況，來留住因本商店缺貨而轉(zhuǎn)移到其他公司商店的顧客。 方案委員會希望安裝大 量其他的應(yīng)用軟件以便可以在短時間內(nèi)發(fā)揮該網(wǎng)絡(luò)的最大效能。 方案委員擔(dān)憂未 經(jīng)授權(quán)的人可能試圖訪問網(wǎng)絡(luò)。 如果公司安裝了一個使用租賃線路的網(wǎng)絡(luò)， 那么 應(yīng)該確保A :設(shè)置在各營業(yè)場所的傳輸設(shè)施是平安的B:所有的終端都安裝聲音抑制設(shè)備C:為網(wǎng)絡(luò)工作的 號碼能夠保密D:僅允許一天內(nèi)的某些時間可以使用網(wǎng)絡(luò)10、某制造企業(yè)在其產(chǎn)品制造過程中需用一些具有危害性的原料， 對這類有害原料的審計應(yīng)當(dāng)包括I建議將環(huán)境管

18、理制度納入企業(yè)政策與章程；U確定這些有害原料自始至終的記錄是否存在；川利用專家意見以防止公司由于環(huán)境審計發(fā)現(xiàn)的 非法事項(xiàng)而陷入訴訟威脅；W評價因環(huán)境方面的應(yīng)計事項(xiàng)而確認(rèn)的相關(guān)本錢。A :只有UB:I和U;C:i,n 和wD:川和W。11、公司 2007年運(yùn)營情況的有關(guān)數(shù)據(jù)如下銷售收入 150,000個 $9,000,000變動 本錢直接材料 $1,800,000 直接人工 $720,000 制造費(fèi)用 $1,080,000 銷售費(fèi)用 $450,000 固定本錢制造費(fèi)用 $600,000 管理費(fèi)用 $567,840銷售費(fèi)用 $352,800 所 得稅率 40%公司估計下一年度直接材料本錢將上升 1

19、0%，直接人工本錢將每個 上升 0.60 元，到達(dá)每個 5.4元，固定銷售費(fèi)用將上升 29,520元。所有其他本錢 將保持與本年同樣的比例或金額。公司 2007 年的損益平衡銷售量是A: 36495 個B: 42240 個 C: 46080 個 D: 56320 個12、 一家大型公司管理層正面臨著提高效率和生產(chǎn)率的壓力。首席執(zhí)行官要求內(nèi) 部審計師對管理層提出的允許操作員訪問程序文檔并培訓(xùn)他們解決出現(xiàn)的問題 的建議進(jìn)行評價。以下哪一項(xiàng)可能是內(nèi)部審計師對該建議的評價？A: a.該建議將會削弱資源分配和對用戶的需要作出反響的能力。B: b.該建議不會產(chǎn)生明顯的效果，既不會提高也不會降低工作效率和生

20、產(chǎn)率。C: c.該建議能夠提高工作效率和生產(chǎn)率。D: d.該建議將會削弱內(nèi)部控制，并將給舞弊和非法活動帶來更多的時機(jī)。13、內(nèi)部審計活動的權(quán)限要經(jīng)以下哪個層面的批準(zhǔn)A :管理層與董事會；B:管理高層與?標(biāo)準(zhǔn)?；C:董事會與主計長；D:審計委員會與首席財務(wù)官。14、內(nèi)部審計師應(yīng)該采取哪項(xiàng)行動從業(yè)務(wù)工作方案中發(fā)現(xiàn)已被遺漏的業(yè)務(wù)范圍A :將問題記錄在業(yè)務(wù)工作底稿中，在得到了有關(guān)的指示后再進(jìn)一步采取行動；B:不管完成業(yè)務(wù)所需增加的時間，開展額外的工作；C:按方案繼續(xù)業(yè)務(wù)，并在隨后的業(yè)務(wù)中包括未預(yù)期到的問題；D:評價按方案完成的業(yè)務(wù)是否是適當(dāng)?shù)摹?5、公司的應(yīng)收賬款的回收期等于A :銷售的在外期限B:存

21、貨/日均銷售C:存貨轉(zhuǎn)換期D:日均銷售/總資產(chǎn)16、復(fù)核詳細(xì)記錄每筆薪金支付的變動清單，最有可能揭示A :新員工薪金支付中出現(xiàn)的錯誤B:不恰當(dāng)?shù)男浇鹂鄢~C:本錢報告系統(tǒng)中錯誤的勞開工時記錄D:未能確保員工參與公司養(yǎng)老金方案17、測試控制的業(yè)務(wù)工作方案應(yīng)該A :為每項(xiàng)所評價的經(jīng)營活動專門制定；B:通用于各種情形，但與各部門工作無關(guān)。C:通用于所有地方的特定部門；D:通過確保檢查經(jīng)營的每一個方面來減少昂貴的工作重復(fù)。18、 以下 對于內(nèi)部審計章程的陳述不正確？A :他確定了內(nèi)部審計部門的責(zé)任和權(quán)限B:列明內(nèi)部審計部門所需要的最低限度的資源C:為評估內(nèi)部審計部門提供依據(jù)D:應(yīng)得到高級管理層和董事會批準(zhǔn)19、在業(yè)績評價時，剩余收入通常優(yōu)于投資報酬率 ROI，這是因?yàn)锳:剩余收入是長期評價指標(biāo)，而 ROI僅代表單個期間的結(jié)果。B:剩余收入強(qiáng)調(diào)收入的絕對金額，而 ROI更強(qiáng)調(diào)報酬率。C:用于計算剩余收入的利率比計算 ROI的目標(biāo)折現(xiàn)率更易求得。D:剩余收入使用平均投資，而 ROI使用年末投資。20、審計委員會最有可能參與對以下哪項(xiàng)內(nèi)容的審批工作？A :審計人員的提拔和加薪；B:內(nèi)部審計報告中審計觀察結(jié)果和審計建議；C:審計工作時間表；D:任命首席審計官。21