平衡記分卡在我國商業(yè)銀行的應(yīng)用研究 (2)

1、南京信息工程大學(xué)濱江學(xué)院畢業(yè)論文平衡記分卡在我國商業(yè)銀行的應(yīng)用研究XXX(作者名宋體、居中、五號(hào))南京信息工程大學(xué)XX專業(yè)，南京 210044(宋體、居中、小五號(hào))摘要：隨著我國金融業(yè)的不斷發(fā)展，銀行之間的競(jìng)爭(zhēng)逐漸加劇，特別是在經(jīng)濟(jì)全球化的發(fā)展背景之下，我國的商業(yè)銀行面臨的競(jìng)爭(zhēng)壓力不僅僅來自國內(nèi)同行業(yè)，還有外資銀行的挑戰(zhàn)。因此，如何根據(jù)當(dāng)前我國商業(yè)銀行的發(fā)展現(xiàn)狀，并采用科學(xué)的方法綜合評(píng)價(jià)商業(yè)銀行整體的經(jīng)營績(jī)效成為擺在我國商業(yè)銀行管理者面前的一大問題。為了能夠解決這一問題，許多專家學(xué)者也在不斷的研究，包括杜邦模型、市場(chǎng)價(jià)值分析法等方法，但是由于這些方法的操作性不強(qiáng)，影響了考核評(píng)價(jià)效果。而平衡記分

2、卡作為現(xiàn)如今較為就科學(xué)的評(píng)價(jià)方法，已經(jīng)被成功引入到商業(yè)銀行的績(jī)效評(píng)價(jià)中，通過從財(cái)務(wù)、顧客、內(nèi)部業(yè)務(wù)流程以及學(xué)習(xí)與成長(zhǎng)四個(gè)維度，綜合評(píng)價(jià)商業(yè)銀行的績(jī)效，促進(jìn)商業(yè)銀行按照既定戰(zhàn)略，實(shí)現(xiàn)快速穩(wěn)定發(fā)展。本文以平衡記分卡為主要研究對(duì)象，分析其在商業(yè)銀行評(píng)價(jià)考核體系中的應(yīng)用。關(guān)鍵詞：平衡記分卡；商業(yè)銀行；應(yīng)用Abstract: With the continuous development of China's financial industry, the competition between banks is gradually increasing, especially in the c

3、ontext of the development of economic globalization, China's commercial banks face competitive pressure not only from the domestic industry, as well as foreign bankschallenge. Therefore, based on the current development status of China's commercial banks, and the use of scientific methods an

4、d comprehensive evaluation of the operating performance of the commercial banks as a whole to become a big problem in front of the Chinese commercial bank managers. In order to be able to solve this problem, many experts and scholars are also continuous research, including the DuPont model, the mark

5、et value analysis and other methods, but these methods of operation, the impact of the effect of appraisal. Balanced Scorecard as is now more scientific evaluation method has been successfully introduced into the performance evaluation of the commercial banks from financial, customer, internal busin

6、ess process, and learning and growth of four dimensions, the comprehensive evaluation of the performance of the commercial banks, promotion of commercial banks in accordance with the established strategy to achieve rapid and steady development. In this paper, the Balanced Scorecard as the main objec

7、t of study, analysis of its application in the evaluation and examination system of commercial banks.Keywords: Balanced Scorecard; commercial banks; application目錄1平衡計(jì)分卡原理概述11.1平衡計(jì)分卡的產(chǎn)生與發(fā)展11.2平衡計(jì)分卡的內(nèi)涵和要素21.3平衡計(jì)分卡的平衡原理42 商業(yè)銀行評(píng)價(jià)體系現(xiàn)狀及問題52.1商業(yè)銀行評(píng)價(jià)體系現(xiàn)狀52.2商業(yè)銀行評(píng)價(jià)體系存在的問題63 平衡記分卡在我國商業(yè)銀行的應(yīng)用93.1商業(yè)銀行應(yīng)用平衡計(jì)分卡的可行性

8、93.2商業(yè)銀行應(yīng)用平衡計(jì)分卡指標(biāo)體系構(gòu)建93.3商業(yè)銀行實(shí)施平衡計(jì)分卡的建議124結(jié)論12致 謝14參考文獻(xiàn)15隨著市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的不斷發(fā)展，我國商業(yè)銀行實(shí)施科學(xué)的績(jī)效管理是提高組織績(jī)效的有效途徑，能夠有效的促進(jìn)商業(yè)銀行的科學(xué)管理和發(fā)展。平衡計(jì)分卡(BSC)是一個(gè)衡量公司績(jī)效和戰(zhàn)略管理系統(tǒng)工具系統(tǒng),其本質(zhì)在于多種表達(dá)的該公司的戰(zhàn)略目標(biāo)可以測(cè)量的指標(biāo),使企業(yè)管理層及一般員工都能夠?qū)ζ髽I(yè)發(fā)展戰(zhàn)略有一個(gè)明確的認(rèn)識(shí)。因此，分析我國商業(yè)銀行實(shí)施平衡計(jì)分卡的可行性和必要性，商業(yè)銀行在中國的平衡計(jì)分卡績(jī)效評(píng)價(jià)體系引入到我國商業(yè)銀行經(jīng)營管理具有重要的意義。1平衡計(jì)分卡原理概述1.1平衡計(jì)分卡的產(chǎn)生與發(fā)展1.1.1

9、平衡計(jì)分卡的產(chǎn)生20 世紀(jì) 90 年代以后，隨著經(jīng)濟(jì)全球化的加速,商業(yè)環(huán)境發(fā)生了巨大的變化,使得企業(yè)間的競(jìng)爭(zhēng)非常激烈。企業(yè)的績(jī)效管理理論也隨之不斷的發(fā)展變化，但是傳統(tǒng)的評(píng)價(jià)體系往往只重視評(píng)價(jià)結(jié)果，而忽視了企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營過程中出現(xiàn)問題的原因，因此很難客觀公正的對(duì)企業(yè)績(jī)效進(jìn)行評(píng)價(jià)。在這樣的發(fā)展環(huán)境下，需要一種實(shí)時(shí)跟蹤并能夠從企業(yè)整體角度進(jìn)行評(píng)價(jià)的全新績(jī)效評(píng)價(jià)體系。通過非財(cái)務(wù)指標(biāo)與財(cái)務(wù)指標(biāo)的結(jié)合，彌補(bǔ)傳統(tǒng)績(jī)效評(píng)價(jià)體系的不足，平衡計(jì)分卡理論，就是在保持傳統(tǒng)的財(cái)務(wù)指標(biāo)的同時(shí)，通過引入包括客戶、內(nèi)部經(jīng)營以及學(xué)習(xí)成長(zhǎng)等非財(cái)務(wù)指標(biāo)考量因素，實(shí)現(xiàn)企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)的關(guān)鍵控制，并通過評(píng)價(jià)體系將企業(yè)的戰(zhàn)略目標(biāo)和思想傳遞給

10、所有員工，從而實(shí)現(xiàn)企業(yè)的前瞻性考核評(píng)價(jià)。1.1.2平衡計(jì)分卡的發(fā)展平衡計(jì)分卡理論在最初期只是僅僅限于一種績(jī)效管理工具，通過卡普蘭以及諾頓對(duì)上百家企業(yè)的研究發(fā)現(xiàn)，平衡計(jì)分卡在企業(yè)戰(zhàn)略管理方面也能夠發(fā)揮巨大的作用。平衡計(jì)分卡理論的不斷發(fā)展完善，主要是通過卡普蘭以及諾頓的理論文獻(xiàn)豐富為主要標(biāo)志。自1992年平衡計(jì)分卡理論開始,兩個(gè)從未停止過對(duì)平衡計(jì)分卡的研究,1993年二人在哈佛商業(yè)評(píng)論上發(fā)表了平衡計(jì)分卡的實(shí)際應(yīng)用，具體介紹了平衡計(jì)分卡由理論變?yōu)楝F(xiàn)實(shí)的具體操作方法，1996年二人又發(fā)表了平衡計(jì)分卡戰(zhàn)略管理上的應(yīng)用，同年平衡計(jì)分卡化戰(zhàn)略為行動(dòng)正式出版，成熟是平衡計(jì)分卡理論,它從一個(gè)績(jī)效管理系統(tǒng)作為一種

11、戰(zhàn)略管理工具。2000科普蘭開發(fā)了一個(gè)實(shí)用的“戰(zhàn)略地圖”,2008年,卡普蘭和諾頓發(fā)表了“閉環(huán)管理:從戰(zhàn)略到業(yè)務(wù)”,大多數(shù)公司的分析結(jié)果低于預(yù)期的原因,設(shè)計(jì)一個(gè)五級(jí)”閉環(huán)控制系統(tǒng)。時(shí)至今日，還有很多學(xué)者專家在為平衡計(jì)分卡理論的發(fā)展進(jìn)行著實(shí)踐研究。1.2平衡計(jì)分卡的內(nèi)涵和要素1.2.1平衡計(jì)分卡的內(nèi)涵平衡計(jì)分卡作為一種企業(yè)戰(zhàn)略性績(jī)效管理思想和指導(dǎo)方法，主要企業(yè)之間通過尋求短期目標(biāo)和長(zhǎng)期目標(biāo),金融和非金融性能指標(biāo)之間的測(cè)量性能,和先進(jìn)指標(biāo)之間的滯后指標(biāo),內(nèi)部發(fā)展和外部組織滿足企業(yè)客戶需求之間的平衡,全面衡量企業(yè)的戰(zhàn)略管理績(jī)效，實(shí)現(xiàn)企業(yè)戰(zhàn)略發(fā)展。作為重要的戰(zhàn)略控制工具，平衡計(jì)分卡主要講企業(yè)遠(yuǎn)景與企業(yè)

12、戰(zhàn)略轉(zhuǎn)化為衡量指標(biāo)，具體包括財(cái)務(wù)、客戶、企業(yè)內(nèi)部流程和學(xué)習(xí)與成長(zhǎng)四個(gè)維度，框架如圖1所示。公 司戰(zhàn) 略學(xué)習(xí)與成長(zhǎng)層面客戶層面財(cái)務(wù)層面內(nèi)部流程層面圖1平衡計(jì)分卡框架圖1.2.2平衡計(jì)分卡的四個(gè)要素平衡計(jì)分卡包含四個(gè)要素，也就是其主要內(nèi)容，分別是財(cái)務(wù)、顧客、內(nèi)部經(jīng)營以及學(xué)習(xí)與成長(zhǎng)，這四個(gè)要素是構(gòu)成平衡計(jì)分卡理論的主要內(nèi)容，也是其考核的主要指標(biāo)。1.2.2.1財(cái)務(wù)層面公司的財(cái)務(wù)目標(biāo)是創(chuàng)建業(yè)務(wù)價(jià)值和操作的結(jié)果,是平衡計(jì)分卡的核心指標(biāo),以及其他三個(gè)非財(cái)務(wù)指標(biāo)的起點(diǎn)和終點(diǎn)。作為商業(yè)銀行來講，雖然其在傳統(tǒng)的績(jī)效考核管理中，同樣對(duì)財(cái)政指標(biāo)非常重視，但是其卻忽略了其他非財(cái)務(wù)指標(biāo)的衡量。通過平衡計(jì)分卡，使財(cái)務(wù)指標(biāo)

13、不再是單一的衡量指標(biāo)。在對(duì)商業(yè)銀行實(shí)施平衡計(jì)分卡考核的應(yīng)用過程中，要從銀行長(zhǎng)遠(yuǎn)的發(fā)展目標(biāo)出發(fā)，避免短期行為。商業(yè)銀行在金融方面的關(guān)鍵指標(biāo),包括每日增量企業(yè)存款,儲(chǔ)蓄存款日?qǐng)?bào)、中間業(yè)務(wù)收入等。1.2.2.2客戶層面企業(yè)的客戶，決定了企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營行為，通過細(xì)分客戶群明確企業(yè)的發(fā)展方向。銀行作為服務(wù)產(chǎn)業(yè)中的重要組成部分，其對(duì)客戶的服務(wù)好壞決定了其經(jīng)營的成敗。因此,平衡計(jì)分卡的使用,客戶對(duì)商業(yè)銀行改進(jìn)和控制,這樣銀行就可以提供有針對(duì)性的服務(wù),提高服務(wù)質(zhì)量和水平,并提高客戶滿意度,促進(jìn)銀行的發(fā)展,增強(qiáng)其同行業(yè)中的競(jìng)爭(zhēng)力。商業(yè)銀行平衡計(jì)分卡在客戶層面的主要指標(biāo)包括市場(chǎng)占有率、客戶保持率、客戶滿意度等。1

14、.2.2.3內(nèi)部經(jīng)營層面企業(yè)的內(nèi)部經(jīng)營是企業(yè)生產(chǎn)發(fā)展的基礎(chǔ)，也是企業(yè)生存的關(guān)鍵。商業(yè)銀行通過提供金融產(chǎn)品和服務(wù)，實(shí)現(xiàn)其自身價(jià)值的主要途徑，因此商業(yè)銀行要取得良好的經(jīng)營業(yè)績(jī)必須做好內(nèi)部經(jīng)營。通過提高經(jīng)營管理水平，提供優(yōu)質(zhì)客戶服務(wù)，提供客戶滿意度，實(shí)現(xiàn)商業(yè)銀行在內(nèi)部經(jīng)營層面的目標(biāo)。二元同步通信關(guān)鍵指標(biāo)在操作層面,包括不良資產(chǎn)的數(shù)量增加新產(chǎn)品收入、操作出錯(cuò)率。1.2.2.4學(xué)習(xí)與成長(zhǎng)層面當(dāng)今社會(huì)快速發(fā)展，市場(chǎng)瞬息萬變，企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)十分激烈。但是競(jìng)爭(zhēng)歸根到底是企業(yè)人才的競(jìng)爭(zhēng),企業(yè)發(fā)展必須依靠獲得杰出的專業(yè)人才的能力。商業(yè)銀行的發(fā)展更離不開各方面的人才，因此不斷提高員工素質(zhì)和工作能力是實(shí)現(xiàn)銀行發(fā)展的動(dòng)力和基

15、礎(chǔ)。而且不論是財(cái)務(wù)指標(biāo)還是其他兩個(gè)非財(cái)務(wù)指標(biāo)，最終還是需要人才完成，因此只有做好學(xué)習(xí)與成長(zhǎng)層面的工作，才能最終實(shí)現(xiàn)四個(gè)方面的緊密結(jié)合，實(shí)現(xiàn)銀行的戰(zhàn)略發(fā)展。平衡計(jì)分卡在學(xué)習(xí)與成長(zhǎng)層面的主要指標(biāo)包括員工培訓(xùn)計(jì)劃完成率、員工滿意度、部門人員專業(yè)資格達(dá)標(biāo)率等。1.3平衡計(jì)分卡的平衡原理1.3.1財(cái)務(wù)指標(biāo)和非財(cái)務(wù)指標(biāo)的平衡平衡計(jì)分卡的考核主要包括財(cái)務(wù)、客戶、內(nèi)部經(jīng)營以及學(xué)習(xí)與成長(zhǎng)四個(gè)維度，它改變了傳統(tǒng)考核辦法中，通常只重視財(cái)務(wù)指標(biāo)而忽略其他非財(cái)務(wù)指標(biāo)的缺陷，更加客觀公正的對(duì)企業(yè)績(jī)效進(jìn)行考核，這體現(xiàn)了財(cái)務(wù)指標(biāo)與非財(cái)務(wù)指標(biāo)之間的平衡。1.3.2企業(yè)的長(zhǎng)期目標(biāo)和短期目標(biāo)的平衡平衡計(jì)分卡理論作為企業(yè)發(fā)展的戰(zhàn)略管

16、理方式，是以實(shí)現(xiàn)企業(yè)的長(zhǎng)期發(fā)展戰(zhàn)略目標(biāo)為最終目的。應(yīng)用平衡計(jì)分卡能將企業(yè)的長(zhǎng)期發(fā)展與近期發(fā)展結(jié)合起來，只有實(shí)現(xiàn)企業(yè)短期的發(fā)展目標(biāo)，才能保障企業(yè)長(zhǎng)期發(fā)展目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。因此,通過平衡計(jì)分卡戰(zhàn)略規(guī)劃和短期商業(yè)計(jì)劃在一起,一個(gè)好的解決貧窮問題的企業(yè)戰(zhàn)略的實(shí)現(xiàn)。1.3.3結(jié)果性指標(biāo)與動(dòng)因性指標(biāo)之間的平衡所謂結(jié)果性指標(biāo)就是企業(yè)在經(jīng)營發(fā)展過程經(jīng)過一段時(shí)間后，可以衡量的結(jié)果，包括財(cái)務(wù)以及非財(cái)務(wù)指標(biāo)，這些指標(biāo)是對(duì)這一階段企業(yè)經(jīng)營成果的反映。而動(dòng)因性指標(biāo)，則是企業(yè)一直不斷追求的目標(biāo)和結(jié)果，這個(gè)指標(biāo)是一直向前發(fā)展的。平衡計(jì)分卡以實(shí)現(xiàn)企業(yè)的戰(zhàn)略目標(biāo)為發(fā)展動(dòng)力，以可衡量的財(cái)務(wù)指標(biāo)及非財(cái)務(wù)指標(biāo)作為考核結(jié)果，通過對(duì)各項(xiàng)指標(biāo)的

17、考核，實(shí)現(xiàn)結(jié)構(gòu)性指標(biāo)與動(dòng)因性指標(biāo)之間的平衡1.3.4企業(yè)組織內(nèi)部群體與外部群體的平衡企業(yè)實(shí)現(xiàn)最終的發(fā)展，不僅僅是依靠企業(yè)自身的經(jīng)營發(fā)展管理，同樣需要外部諸多因素的配合，只有形成合力創(chuàng)造其生產(chǎn)經(jīng)營的優(yōu)越內(nèi)外部環(huán)境才能實(shí)現(xiàn)其戰(zhàn)略目標(biāo)的順利實(shí)現(xiàn)。平衡計(jì)分卡通過重視客戶與股東的滿意，員工的激勵(lì)和約束，實(shí)現(xiàn)企業(yè)內(nèi)部經(jīng)營與外部市場(chǎng)的對(duì)接和平衡。1.3.5領(lǐng)先指標(biāo)與滯后指標(biāo)之間的平衡領(lǐng)先指標(biāo)，是其企業(yè)實(shí)現(xiàn)戰(zhàn)略目標(biāo)的重要因素，它促進(jìn)企業(yè)向前發(fā)展；滯后性指標(biāo)則是企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營結(jié)構(gòu)的指標(biāo)，不能被控制和管理。平衡計(jì)分卡通過對(duì)領(lǐng)先指標(biāo)的關(guān)注，推動(dòng)企業(yè)在經(jīng)營過程中的不斷完善，實(shí)現(xiàn)事中和事后的雙重控制，從而達(dá)到領(lǐng)先指標(biāo)與滯

18、后指標(biāo)的平衡。2 商業(yè)銀行評(píng)價(jià)體系現(xiàn)狀及問題2.1商業(yè)銀行評(píng)價(jià)體系現(xiàn)狀目前，在我國商業(yè)銀行的管理模式和方法不同，因此其在評(píng)價(jià)體系方面也不一致。與功能包括中國工商銀行、中信實(shí)業(yè)銀行、中國國家開發(fā)銀行,中國當(dāng)前發(fā)展的三個(gè)主要商業(yè)銀行的業(yè)務(wù)模式。2.1.1中國工商銀行行長(zhǎng)目標(biāo)責(zé)任綜合考核計(jì)分方法中國商業(yè)銀行行長(zhǎng)的目標(biāo)是實(shí)現(xiàn)一個(gè)責(zé)任綜合評(píng)價(jià)得分的方法,該方法主要特點(diǎn)是其評(píng)估通過一個(gè)統(tǒng)一的,統(tǒng)一的指數(shù),統(tǒng)一的價(jià)值標(biāo)準(zhǔn),統(tǒng)一指標(biāo)權(quán)重組合的評(píng)價(jià)和分類的區(qū)別。其主要的考核的主要數(shù)據(jù)和標(biāo)準(zhǔn)包括，包括四大類：一是效益類指標(biāo)，指標(biāo)包括資產(chǎn)回報(bào)率、人均利潤(rùn)外匯利潤(rùn),貸款利率,利潤(rùn)計(jì)劃完成的數(shù)量,成本利潤(rùn)率,中間業(yè)務(wù)收

19、入人均等,來確定這些指標(biāo)的有效性方面的考慮。二級(jí)資產(chǎn)質(zhì)量指標(biāo),這個(gè)指標(biāo)包括三個(gè)貸款利率,貸款利率緩慢,不良貸款的利率和其他內(nèi)容,主要考慮資產(chǎn)質(zhì)量的優(yōu)點(diǎn)。三個(gè)類別的指標(biāo)是存款和貸款的比例,包括新的存款人均人均新外匯存款,存款和貸款的比例和其他內(nèi)容。四是案件類指標(biāo)，主要包括千人發(fā)案率。中國工商銀行行長(zhǎng)目標(biāo)通過實(shí)現(xiàn)綜合評(píng)價(jià)得分方法實(shí)現(xiàn)績(jī)效考核的指導(dǎo)責(zé)任,資源整合,通過評(píng)價(jià)和有效管理,加強(qiáng)內(nèi)部層面,資源配置實(shí)現(xiàn)政策鏈接。2.1.2中信實(shí)業(yè)銀行經(jīng)營管理狀況綜合考評(píng)辦法中信實(shí)業(yè)銀行是我國新興的商業(yè)銀行，其采取的是經(jīng)營管理狀況綜合考評(píng)辦法，主要指標(biāo)體系標(biāo)準(zhǔn)分為四類:第一,盈利能力指標(biāo):這個(gè)指標(biāo)包括資產(chǎn)收益率

20、、總利潤(rùn),貸款收益率、人均利潤(rùn)、利潤(rùn)增長(zhǎng)。通過對(duì)這幾類指標(biāo)的考量，確定銀行本身的盈利能力；二是吸存能力指標(biāo)。銀行存款是企業(yè)發(fā)展的基礎(chǔ),因此封存能力被認(rèn)為是銀行的一個(gè)重要指標(biāo),包括總存款,存款的市場(chǎng)份額,存款增長(zhǎng),等等,通過這些指標(biāo)的計(jì)算,明確銀行在吸收存款方面的能力和水平；三是成本費(fèi)用指標(biāo)，指標(biāo)包括存款的平均成本,利潤(rùn)幾百費(fèi)用比率、收入和其他運(yùn)營成本費(fèi)用的比例反映銀行的內(nèi)容;第四,結(jié)構(gòu)指標(biāo)的資產(chǎn),包括不良資產(chǎn)比率、流動(dòng)比率、固定資產(chǎn)和其他資本比率反映了公司資產(chǎn)結(jié)構(gòu)的內(nèi)容。通過對(duì)這四類指標(biāo)的綜合考評(píng)，對(duì)銀行的經(jīng)營發(fā)展情況，進(jìn)行綜合的把握和了解。2.1.3國家開發(fā)銀行經(jīng)營狀況考評(píng)辦法其主要的考核指

21、標(biāo)包括兩個(gè)方面：一是經(jīng)營狀況指標(biāo)，包括方面的流動(dòng)比率、資本風(fēng)險(xiǎn)比率、固定資產(chǎn)比率、貸款損失是利率,第二,經(jīng)營成果的指標(biāo),包括盈利能力、資本利潤(rùn)率,成本、費(fèi)用、成本利潤(rùn)率。通過對(duì)這兩方面內(nèi)容的考核，有效的進(jìn)系統(tǒng)資源配置的整合。國家開發(fā)銀行的經(jīng)營狀況考評(píng)辦法，依據(jù)分行的經(jīng)營規(guī)模、所在地經(jīng)濟(jì)狀況，通過定性和定量考核相結(jié)合的辦法，較為科學(xué)的反應(yīng)出其主要的經(jīng)營發(fā)展?fàn)顩r。但是從這三類銀行的績(jī)效考核評(píng)價(jià)體系中發(fā)現(xiàn)都非常重視財(cái)務(wù)指標(biāo)，一直將財(cái)務(wù)指標(biāo)作為其考核的主要內(nèi)容和依據(jù)。但是這些銀行也都忽視了非財(cái)務(wù)指標(biāo)的重要性。因?yàn)樵谏虡I(yè)銀行的經(jīng)營發(fā)展過程中，除了財(cái)務(wù)指標(biāo)之外，很多非財(cái)務(wù)指標(biāo)的因素對(duì)于商業(yè)銀行的發(fā)展也有著

22、重要的影響。因此有必要進(jìn)一步完善我國商業(yè)銀行的績(jī)效評(píng)價(jià)體系。2.2商業(yè)銀行評(píng)價(jià)體系存在的問題通過列舉我國商業(yè)銀行目前在考評(píng)評(píng)價(jià)體系現(xiàn)狀反映出，目前我國的商業(yè)銀行在評(píng)價(jià)方法和評(píng)價(jià)體系上還是存在一定的缺陷和不足的。從宏觀的角度來看,中國的商業(yè)銀行強(qiáng)調(diào)財(cái)務(wù)指標(biāo)評(píng)價(jià)體系的設(shè)計(jì),忽視非財(cái)務(wù)指標(biāo)。但是其在具體操作流程上也存在其缺陷和不足。主要包括以下幾個(gè)方面：2.2.1缺乏長(zhǎng)短期經(jīng)營策略的規(guī)劃和設(shè)計(jì)目前，在我國商業(yè)銀行在制定評(píng)價(jià)體系和考核指標(biāo)時(shí)往往將利潤(rùn)增長(zhǎng)作為其主要的標(biāo)準(zhǔn)和依據(jù)。不論是員工的績(jī)效考核還是銀行整體的經(jīng)營成果，其評(píng)價(jià)的最終依據(jù)都會(huì)歸結(jié)為其所創(chuàng)利潤(rùn)的多少。但是利潤(rùn)增長(zhǎng)，往往是商業(yè)銀行發(fā)展過程中

23、的短期經(jīng)營行為，長(zhǎng)此以往容易使商業(yè)銀行偏離資本增值、業(yè)務(wù)創(chuàng)新以及加強(qiáng)經(jīng)營管理科學(xué)發(fā)展等長(zhǎng)期的發(fā)展目標(biāo)上。銀行的評(píng)價(jià)體系應(yīng)該是根據(jù)企業(yè)戰(zhàn)略發(fā)展目標(biāo)而設(shè)定的，過于強(qiáng)調(diào)利潤(rùn)為核心的財(cái)務(wù)指標(biāo)，會(huì)使得商業(yè)銀行的管理者出現(xiàn)短期行為，為了實(shí)現(xiàn)短期利潤(rùn)指標(biāo)，而忽視了銀行的長(zhǎng)期發(fā)展戰(zhàn)略目標(biāo)。而且由于缺乏長(zhǎng)短期經(jīng)營策略的規(guī)劃和設(shè)計(jì)，會(huì)使得商業(yè)銀行很難將戰(zhàn)略目標(biāo)及長(zhǎng)遠(yuǎn)計(jì)劃分解細(xì)化到分行以及網(wǎng)點(diǎn)當(dāng)中，而戰(zhàn)略目標(biāo)得不到落實(shí)和實(shí)施最終將從根本上影響銀行的長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展。2.2.2主觀制定指標(biāo)，缺乏與基層員工的有效溝通在我國商業(yè)銀行的經(jīng)營管理體系中，普遍采用的都是下級(jí)對(duì)上級(jí)負(fù)責(zé)，而考核指標(biāo)的確定就是依據(jù)上級(jí)的主觀思維，這樣的考核

24、指標(biāo)難免不切實(shí)際，從其源頭上存在著不科學(xué)性。由于考核指標(biāo)的設(shè)計(jì)，是從企業(yè)的戰(zhàn)略出發(fā)，需要經(jīng)過企業(yè)的管理者與員工之間的長(zhǎng)期溝通，從而才能形象有效的科學(xué)的業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)制度和指標(biāo)。而這個(gè)制定的過程不僅僅需要自上而下的考核，也需要自下而上的反饋，如果只注重管理者的意見而忽視員工的意見，則會(huì)導(dǎo)致員工個(gè)人目標(biāo)與企業(yè)發(fā)展目標(biāo)的不一致，影響企業(yè)的最終發(fā)展，從而業(yè)績(jī)考核也沒有任何意義。在我國的商業(yè)銀行中，很多考核指標(biāo)都是領(lǐng)導(dǎo)自己想出來的結(jié)果，例如將員工的績(jī)效工資與吸收存款的數(shù)量、信用卡的開卡數(shù)量、網(wǎng)銀的開通數(shù)量結(jié)合起來，這些雖然能激發(fā)員工工作的積極性，但是其也存在了一些不好的后果。特別是信用卡，很多員工為了多開信用

25、卡，對(duì)開卡人的信用度不調(diào)查，盲目開卡，導(dǎo)致一些非法套現(xiàn)行為的發(fā)展，侵害了銀行的利益。這種評(píng)價(jià)指標(biāo)制定方法還存在著另外一個(gè)隱患，就是容易引發(fā)企業(yè)內(nèi)部的矛盾。一方面是員工與領(lǐng)導(dǎo)之間的矛盾，這種考核辦法看起來是銀行牽制員工的一種手段，但是不科學(xué)，脫離現(xiàn)實(shí)的評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)容易引發(fā)員工的不滿，引發(fā)員工對(duì)企業(yè)的排斥，最終影響工作的積極性。另一方面是引發(fā)員工之間的矛盾。由于很多評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)都是依據(jù)領(lǐng)導(dǎo)的意見，特別是在收入、晉升方面與考核結(jié)果掛靠，這種不科學(xué)的評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)并不能真實(shí)反映員工的能力，反而會(huì)造成庸者上能者下，引起員工之間的攀比，影響內(nèi)部團(tuán)結(jié)。2.2.3考核指標(biāo)不全面，存在風(fēng)險(xiǎn)隱患目前，在我國商業(yè)銀行考核評(píng)價(jià)體系

26、中，由于考核指標(biāo)不全面，還存在著一定的風(fēng)險(xiǎn)銀行。這主要是由于我國商業(yè)銀行目前采取的風(fēng)險(xiǎn)管理方法不完善，通常只適用于風(fēng)險(xiǎn)類型簡(jiǎn)單而且是風(fēng)險(xiǎn)極大的情況。但是隨著市場(chǎng)的不斷發(fā)展，商業(yè)銀行在經(jīng)營過程中存在的風(fēng)險(xiǎn)越來越多，而且呈現(xiàn)出隱秘的特點(diǎn)，現(xiàn)有的風(fēng)險(xiǎn)技術(shù)難以適應(yīng)日益復(fù)雜的風(fēng)險(xiǎn)環(huán)境。特別是在商業(yè)銀行的貸款領(lǐng)域，由于商業(yè)銀行績(jī)效考核是當(dāng)期兌現(xiàn)，但是貸款風(fēng)險(xiǎn)存在一定的滯后性和潛伏性，因此很容易造成業(yè)務(wù)人員為了完成考核獲得經(jīng)濟(jì)利益，采取短期行為，這樣的的考核評(píng)價(jià)存在潛在風(fēng)險(xiǎn)。目前在貸款領(lǐng)域，很多業(yè)務(wù)人員為了完成目標(biāo)，快速提升業(yè)務(wù)量獲取績(jī)效獎(jiǎng)金，忽視對(duì)于客戶的資信審查和風(fēng)險(xiǎn)管理，甚至少數(shù)業(yè)務(wù)人員幫助客戶弄虛作

27、假，制作假的收入證明，發(fā)放貸款。而由于貸款的歸還期限比較長(zhǎng)，在這個(gè)過程中，由于銀行缺乏有效的監(jiān)管和控制，使得這樣存在風(fēng)險(xiǎn)的情況一直存在，一旦客戶不能夠及時(shí)還款，這部分損失最終只能由銀行來承擔(dān)。2.2.4績(jī)效評(píng)價(jià)和日常管理脫節(jié)，將業(yè)務(wù)考核當(dāng)做績(jī)效考核所謂的管理者和員工之間績(jī)效考核是共識(shí)的過程中如何實(shí)現(xiàn)目標(biāo),但也幫助員工成功地達(dá)到目標(biāo),促進(jìn)員工取得優(yōu)異的績(jī)效管理過程。因此，商業(yè)銀行的績(jī)效考核需要企業(yè)高層管理者的參與和執(zhí)行，但是目前在我國的商業(yè)銀行中，很多管理者對(duì)于績(jī)效管理認(rèn)識(shí)不足，將其還僅僅當(dāng)做對(duì)員工業(yè)績(jī)的考核，忽視在日常管理中集體與員工的關(guān)系，沒有通過計(jì)劃、組織、指揮、協(xié)調(diào)與控制的手段實(shí)現(xiàn)企業(yè)的

28、戰(zhàn)略目標(biāo)，也沒有給與員工充分表達(dá)自己意愿的機(jī)會(huì)。他們認(rèn)為所謂的考核是領(lǐng)導(dǎo)對(duì)下屬的檢查，績(jī)效考核是對(duì)員工的約束工具，希望通過對(duì)考核將員工套牢，并沒有將績(jī)效考核作為銀行戰(zhàn)略發(fā)展的角度考慮問題。因此在日常管理工作中，銀行的管理者往往只重視催促員工不斷的工作實(shí)現(xiàn)其制定的考核指標(biāo)，當(dāng)一個(gè)階段結(jié)束以后，通過人力資源部門的一張考核表結(jié)束整個(gè)的考核過程。他結(jié)果往往比過程管理的重要性,績(jī)效評(píng)估標(biāo)準(zhǔn)等自然不能滲透到業(yè)務(wù)經(jīng)理的日常管理工作,有脫節(jié)的性能評(píng)估和基層的日常管理工作,削弱了銀行的正常組織的角色系統(tǒng)。2.2.5缺乏相配套的激勵(lì)機(jī)制商業(yè)銀行如果沒有相應(yīng)的激勵(lì)措施,它將不可避免地導(dǎo)致道德風(fēng)險(xiǎn)參與銀行,可以不增加

29、商業(yè)銀行的運(yùn)營效率。中國的商業(yè)銀行激勵(lì)現(xiàn)有激勵(lì)約束普遍方法僵硬,不對(duì)稱激勵(lì)和約束,激勵(lì)方法不披露與風(fēng)險(xiǎn)相關(guān)的現(xiàn)象。出現(xiàn)這一問題的主要原因，首先是傳統(tǒng)思想觀念阻礙現(xiàn)代企業(yè)制度的形成。目前我國的銀行大部分還是國家控股，商業(yè)銀行的經(jīng)營者大都是政府和組織安排的，因此經(jīng)營者的“官本位”思想嚴(yán)重，職業(yè)素質(zhì)參差不齊。而在商業(yè)銀行經(jīng)營過程當(dāng)中，由于受到政府廉政思想的影響，商業(yè)銀行的經(jīng)營者的收入水平都有一定的規(guī)定，這樣的情況導(dǎo)致商業(yè)銀行經(jīng)營者既要考慮市場(chǎng)因素，又要聽從政府的要求，不受市場(chǎng)優(yōu)勝劣汰的考慮，缺乏市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)。其次約束為主的思想。對(duì)于銀行員工的激勵(lì)約束機(jī)制，很大程度上約束機(jī)制占據(jù)了很大的成分，約束與激勵(lì)很

30、少成正比，難以調(diào)動(dòng)運(yùn)功工作的積極性。這些因素的存在使得在商業(yè)銀行的激勵(lì)約束機(jī)制中，還不能完全的體現(xiàn)市場(chǎng)意志，領(lǐng)導(dǎo)者的行政能力起到的非常重要的影響作用。3 平衡記分卡在我國商業(yè)銀行的應(yīng)用3.1商業(yè)銀行應(yīng)用平衡計(jì)分卡的可行性隨著我國市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的不斷發(fā)展和完善，特別是現(xiàn)代企業(yè)制度的逐步確立，在我國商業(yè)銀行實(shí)施平衡計(jì)分卡有利于商業(yè)銀行的績(jī)效管理改革，促進(jìn)銀行的全面發(fā)展。特別是目前我國商業(yè)銀行經(jīng)過多年的發(fā)展，其在管理技術(shù)、管理系統(tǒng)以及數(shù)據(jù)采集等方面都具備了應(yīng)用平衡計(jì)分卡的的條件。首先，從平衡計(jì)分卡自身而言，作為目前較為先進(jìn)的績(jī)效管理理論，平衡計(jì)分卡在全世界很多國家，不同領(lǐng)域的企業(yè)都紛紛實(shí)行，其憑借著較為完

31、善的理論和技術(shù)滿足了現(xiàn)代企業(yè)制度下企業(yè)的需求。特別是其實(shí)現(xiàn)了在銀行評(píng)價(jià)體系中財(cái)務(wù)指標(biāo)與非財(cái)務(wù)指標(biāo)等五項(xiàng)指標(biāo)的平衡，通過實(shí)行平衡計(jì)分卡能有效的實(shí)現(xiàn)對(duì)商業(yè)銀行全面的績(jī)效評(píng)價(jià)管理。其次，從商業(yè)銀行本身而言，目前我國的商業(yè)銀行大都建立了數(shù)據(jù)集中處理系統(tǒng)，所有的數(shù)據(jù)都記住處理，因此在這樣的條件下可以考核到每個(gè)人的經(jīng)營業(yè)績(jī)，隨時(shí)抽調(diào)其業(yè)績(jī)數(shù)據(jù)以及客戶管理系統(tǒng)，這樣的管理系統(tǒng)已經(jīng)滿足平衡計(jì)分卡考核的需要。而且目前商業(yè)銀行都有自己的內(nèi)部網(wǎng)絡(luò)，各個(gè)層面能夠時(shí)間及時(shí)的溝通和協(xié)調(diào)，方面了平衡計(jì)分卡的應(yīng)用和推廣。最后，如今我國的商業(yè)銀行都在進(jìn)行改革，不斷的建立優(yōu)化管理模式，學(xué)習(xí)國外先進(jìn)銀行的管理經(jīng)驗(yàn)，特別是聘請(qǐng)社會(huì)獨(dú)

32、立機(jī)構(gòu)對(duì)其進(jìn)行監(jiān)督和調(diào)查，這在一定程度上改變了過去領(lǐng)導(dǎo)負(fù)責(zé)制的影響，有利于新的績(jī)效管理的實(shí)施。3.2商業(yè)銀行應(yīng)用平衡計(jì)分卡指標(biāo)體系構(gòu)建3.2.1財(cái)務(wù)層面財(cái)務(wù)報(bào)表是公司經(jīng)營成果的賬目表現(xiàn)，是整個(gè)平衡計(jì)分卡的核心。在商業(yè)銀行實(shí)施平衡計(jì)分卡主要是以凈利潤(rùn)為考核的基礎(chǔ),對(duì)商業(yè)銀行的資產(chǎn)結(jié)構(gòu)、盈利能力、償債能力以及運(yùn)營能力進(jìn)行評(píng)價(jià)。通過這些指標(biāo),努力衡量管理者是否對(duì)經(jīng)濟(jì)有積極的影響。商業(yè)銀行在金融方面,建立金融活動(dòng)的主要指標(biāo),盈利能力、流動(dòng)性、安全性。主要指標(biāo)包括:第一,資產(chǎn)結(jié)構(gòu)指標(biāo),包括資本充足率、不良資產(chǎn)比率。其次,盈利能力指標(biāo),包括資產(chǎn)回報(bào)率,伊娃,人均利潤(rùn),人均收入在業(yè)務(wù)中,核心業(yè)務(wù)收入增長(zhǎng)、利

33、潤(rùn)增長(zhǎng)等等。三是償債能力指標(biāo)，包括流動(dòng)比率、收入成本比率、存款平均成本率等。表1財(cái)務(wù)層面考核表考核指標(biāo)具體內(nèi)容資產(chǎn)結(jié)構(gòu)指標(biāo)資本充足率、不良資產(chǎn)率等盈利能力指標(biāo)資產(chǎn)利潤(rùn)率、EVA、人均利潤(rùn)、人均中間業(yè)務(wù)收入、核心業(yè)務(wù)收入增長(zhǎng)、利潤(rùn)增長(zhǎng)率等償債能力指標(biāo)流動(dòng)比率、收入成本比率、存款平均成本率等3.2.2客戶層面客戶是企業(yè)利潤(rùn)的根本來源，銀行作為特殊的服務(wù)業(yè)，更應(yīng)該抓好客戶層面的考核。目前通過對(duì)商業(yè)銀行的客戶研究，客戶需求主要集中在服務(wù)質(zhì)量、服務(wù)態(tài)度以及產(chǎn)品質(zhì)量等方面。主要有：一是客戶滿意度指標(biāo)，包括客戶滿意度、客戶投訴率、投訴處理期限等。第二,客戶獲得率指標(biāo),包括客戶的數(shù)量和市場(chǎng)份額。第三,客戶保留

34、指標(biāo),即客戶忠誠度的程度。第四,客戶貢獻(xiàn)率指標(biāo),主要是VIP客戶的盈利能力。如表2所示表2客戶層面考核表考核指標(biāo)具體內(nèi)容是客戶滿意度指標(biāo)客戶滿意度、客戶投訴率、投訴處理期限客戶獲得率指標(biāo)客戶的數(shù)量和市場(chǎng)占有率客戶保有率指標(biāo)客戶忠誠程度客戶貢獻(xiàn)率指標(biāo)VIP客戶的利潤(rùn)率3.2.3內(nèi)部經(jīng)營層面鑒于銀行業(yè)務(wù)的特殊性，根據(jù)核心競(jìng)爭(zhēng)力和業(yè)務(wù)流程制定各環(huán)節(jié)的具體指標(biāo)是完成內(nèi)部流程層面主要的考核過程。銀行在內(nèi)部經(jīng)營層面要通過產(chǎn)品開發(fā)、客戶和服務(wù)等多種因素，加強(qiáng)內(nèi)部工作流程的協(xié)調(diào)和管理，通過實(shí)行內(nèi)部素質(zhì)的提高，實(shí)現(xiàn)產(chǎn)品的優(yōu)勢(shì)，滿足客戶更高的要求，帶來經(jīng)濟(jì)效益。主要的指標(biāo)包括:首先,生產(chǎn)力指標(biāo),包括管理效率、業(yè)務(wù)

35、審批程序的數(shù)量,業(yè)務(wù)處理效率,主要反映銀行順暢,順暢是對(duì)接的一部分。二是風(fēng)險(xiǎn)控制率指標(biāo)，主要包括風(fēng)險(xiǎn)控制程序、風(fēng)險(xiǎn)控制率等。三是新產(chǎn)品開發(fā)指標(biāo)，即銀行金融產(chǎn)品的開發(fā)，主要包括產(chǎn)品開發(fā)速度、市場(chǎng)靈敏度、市場(chǎng)營銷效率等。如表3所示表3內(nèi)部流程層面考核表考核指標(biāo)具體內(nèi)容生產(chǎn)效率指標(biāo)管理效率、業(yè)務(wù)審批環(huán)節(jié)數(shù)量、業(yè)務(wù)審批效率風(fēng)險(xiǎn)控制率指標(biāo)風(fēng)險(xiǎn)控制程序、風(fēng)險(xiǎn)控制率等新產(chǎn)品開發(fā)指標(biāo)產(chǎn)品開發(fā)速度、市場(chǎng)靈敏度、市場(chǎng)營銷效率等3.2.4學(xué)習(xí)成長(zhǎng)層面促進(jìn)企業(yè)持續(xù)健康發(fā)展，是平衡計(jì)分卡學(xué)習(xí)成長(zhǎng)層面的核心。只有企業(yè)員工的素質(zhì)和能力得到不斷提升，企業(yè)才能夠不斷成長(zhǎng)，在激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中保持優(yōu)勢(shì)，特別是金融行業(yè)，一個(gè)優(yōu)秀的人

36、才能給企業(yè)帶來巨大的經(jīng)濟(jì)效益，商業(yè)銀行要在企業(yè)培訓(xùn)、職業(yè)經(jīng)理人以及企業(yè)文化作為學(xué)習(xí)成長(zhǎng)層面的主要內(nèi)容。如所示表4。表4學(xué)習(xí)成長(zhǎng)層面考核表考核指標(biāo)具體內(nèi)容人才儲(chǔ)備管理指標(biāo)員工培訓(xùn)人力資源管理指標(biāo)定期考核員工能力工作環(huán)境作指標(biāo)員工對(duì)企業(yè)的滿意度和忠誠度3.3商業(yè)銀行實(shí)施平衡計(jì)分卡的建議3.3.1要注重銀行內(nèi)部的信息溝通企業(yè)管理在我國一直是較為欠缺的，特別是商業(yè)銀行這種在多地有分公司的大型企業(yè)，企業(yè)管理基礎(chǔ)相對(duì)薄弱。企業(yè)引入平衡計(jì)分卡是不斷完善管理的重要舉措，但是由于平衡計(jì)分卡在我國還處于初級(jí)階段，因此很多方式還存在問題。特別是在企業(yè)內(nèi)部的通信和信息方面還很不完善,有必要提高中國商業(yè)銀行平衡計(jì)分卡的

37、應(yīng)用,最重要的是加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部信息的交流,是每一位企業(yè)員工都能對(duì)企業(yè)的戰(zhàn)略及管理有所了解，自覺遵守企業(yè)的規(guī)章制度，明確自身的責(zé)任，自覺為實(shí)現(xiàn)企業(yè)目標(biāo)而努力。而企業(yè)管理者要加強(qiáng)與員工的溝通交流，這樣才能制定出詳細(xì)的考核指標(biāo)，準(zhǔn)確衡量企業(yè)和員工的績(jī)效。同時(shí),平衡計(jì)分卡來幫助建立一個(gè)反饋平臺(tái),快速高效地實(shí)現(xiàn)關(guān)鍵指標(biāo)數(shù)據(jù)采集,實(shí)時(shí)跟蹤的實(shí)現(xiàn)單個(gè)部門及時(shí)改進(jìn)和修復(fù)策略來減小阻力從內(nèi)部,確保平穩(wěn)平衡計(jì)分卡實(shí)施平衡計(jì)分卡來維持平衡。3.3.2正確對(duì)待平衡計(jì)分卡實(shí)施時(shí)投入成本與獲得效益之間的關(guān)系目前在實(shí)施平衡計(jì)分卡的過程中,缺乏直接的結(jié)果,許多管理者出現(xiàn)負(fù)面看法的角色,但是由于平衡計(jì)分卡系統(tǒng)的實(shí)施和效益產(chǎn)生的過

38、程往往需要很長(zhǎng)的時(shí)間，非財(cái)務(wù)指標(biāo)的改善要投入大量資金，導(dǎo)致企業(yè)管理者難以承受。但發(fā)現(xiàn)從現(xiàn)有情況下,追求科學(xué)應(yīng)用BSC,給這些輸入恢復(fù),所以商業(yè)銀行的管理人員在實(shí)施平衡計(jì)分卡想超越長(zhǎng)期,改變現(xiàn)在存在的問題，科學(xué)管理，切記半途而廢。3.3.3平衡計(jì)分卡的執(zhí)行要與獎(jiǎng)勵(lì)制度結(jié)合在商業(yè)銀行實(shí)施平衡計(jì)分卡的過程中，很大的一個(gè)問題是難以調(diào)動(dòng)員工的積極性，只是通過考核指標(biāo)來考量員工。但是由于企業(yè)員工是企業(yè)發(fā)展的基礎(chǔ)，平衡計(jì)分卡的一大功效就是讓員工清楚企業(yè)的戰(zhàn)略方向，幫助企業(yè)的每一位員工的工作更具有方向性，從而增強(qiáng)每個(gè)人的工作能力和效率。特別是實(shí)施平衡計(jì)分卡在關(guān)鍵業(yè)務(wù)領(lǐng)域和個(gè)人層面上,通過激勵(lì)機(jī)制,注重員工的獎(jiǎng)勵(lì)和懲罰,給員工有效地調(diào)動(dòng)熱情和對(duì)企業(yè)的忠誠度。4結(jié)論實(shí)施平衡計(jì)分卡是一項(xiàng)系統(tǒng)工程，它的成功實(shí)施需要一個(gè)良好的企業(yè)文化，需要企業(yè)高層領(lǐng)導(dǎo)、中層管理團(tuán)隊(duì)和廣大員工的主動(dòng)參與，需要一個(gè)好的IT管理系統(tǒng)支持，需要在理論與實(shí)踐中進(jìn)行持續(xù)的反饋、監(jiān)