最新銀行間清算及往來業(yè)務(wù)會計

1、http:/ (海量營銷管理培訓(xùn)資料下載)1 第五節(jié)第五節(jié) 銀行間資金清算及往來業(yè)務(wù)核算銀行間資金清算及往來業(yè)務(wù)核算一、本節(jié)教學(xué)的目的一、本節(jié)教學(xué)的目的 通過學(xué)習(xí)本章，使同學(xué)們能夠了解銀行間資金清通過學(xué)習(xí)本章，使同學(xué)們能夠了解銀行間資金清算的重要性、銀行間往來關(guān)系產(chǎn)生的原因、銀行間算的重要性、銀行間往來關(guān)系產(chǎn)生的原因、銀行間往來包含的具體內(nèi)容、掌握銀行間資金清算及往來往來包含的具體內(nèi)容、掌握銀行間資金清算及往來業(yè)務(wù)的會計核算。業(yè)務(wù)的會計核算。二二. .本節(jié)學(xué)習(xí)重點本節(jié)學(xué)習(xí)重點 1. 1.明確結(jié)算與清算的區(qū)別；明確結(jié)算與清算的區(qū)別； 2. 2.了解銀行間資金清算存在的原因及清算的意義了解銀行間資

2、金清算存在的原因及清算的意義； http:/ (海量營銷管理培訓(xùn)資料下載)23.3.掌握系統(tǒng)內(nèi)資金清算業(yè)務(wù)的核算；掌握系統(tǒng)內(nèi)資金清算業(yè)務(wù)的核算；4. 4.掌握同城票據(jù)交換業(yè)務(wù)的核算；掌握同城票據(jù)交換業(yè)務(wù)的核算；5. 5.明確商業(yè)銀行與中央銀行、同業(yè)銀行有哪些往明確商業(yè)銀行與中央銀行、同業(yè)銀行有哪些往來關(guān)系？重點掌握繳存法定存款準備金業(yè)務(wù)和同來關(guān)系？重點掌握繳存法定存款準備金業(yè)務(wù)和同業(yè)拆借業(yè)務(wù)的核算。業(yè)拆借業(yè)務(wù)的核算。三三. .本節(jié)學(xué)時的安排本節(jié)學(xué)時的安排本節(jié)計劃安排本節(jié)計劃安排5 5學(xué)時。學(xué)時。 http:/ (海量營銷管理培訓(xùn)資料下載)3 一、銀行間資金清算業(yè)務(wù)的核算一、銀行間資金清算業(yè)務(wù)的

3、核算（一）（一）. .概述概述1 1、什么是清算、什么是清算? ?結(jié)算結(jié)算（settlement)settlement)系為實現(xiàn)因貨物買賣、服務(wù)貿(mào)易、系為實現(xiàn)因貨物買賣、服務(wù)貿(mào)易、金融投資、消費等引發(fā)的債權(quán)債務(wù)及資金轉(zhuǎn)移而金融投資、消費等引發(fā)的債權(quán)債務(wù)及資金轉(zhuǎn)移而發(fā)生的貨幣收付。結(jié)算按其支付的形式的區(qū)別，發(fā)生的貨幣收付。結(jié)算按其支付的形式的區(qū)別，分為現(xiàn)金結(jié)算和轉(zhuǎn)賬結(jié)算兩種。分為現(xiàn)金結(jié)算和轉(zhuǎn)賬結(jié)算兩種。清算清算(clearing)(clearing)系發(fā)生在銀行聯(lián)行、同業(yè)之間的貨系發(fā)生在銀行聯(lián)行、同業(yè)之間的貨幣收付幣收付, ,用以清訖雙邊或多邊債權(quán)債務(wù)的過程和用以清訖雙邊或多邊債權(quán)債務(wù)的過程和方

4、法。方法。http:/ (海量營銷管理培訓(xùn)資料下載)4 2 2、清算為何存在清算為何存在? ?1 1）對外辦理結(jié)算）對外辦理結(jié)算 例如例如: :一筆同城結(jié)算業(yè)務(wù)一筆同城結(jié)算業(yè)務(wù)( (支票支票) ) 持票人開戶行持票人開戶行 出票人開戶行出票人開戶行借借: :存放中央銀行準備金存放中央銀行準備金 借借: :活期存款活期存款_ _申請人戶申請人戶 貸貸: :活期存款活期存款_ _持票人戶持票人戶 貸貸: :存放中央銀行準備金存放中央銀行準備金對外清償了債權(quán)對外清償了債權(quán)對外清償了債務(wù)對外清償了債務(wù)同時，產(chǎn)生了同城兩家銀行的債權(quán)債務(wù)關(guān)系：同時，產(chǎn)生了同城兩家銀行的債權(quán)債務(wù)關(guān)系：持行：代付（應(yīng)收、債權(quán)

5、）；出行：代收（應(yīng)付、債務(wù)）。持行：代付（應(yīng)收、債權(quán)）；出行：代收（應(yīng)付、債務(wù)）。立即立即用用貨幣（存放在央行的備付金存款）收、付清訖。貨幣（存放在央行的備付金存款）收、付清訖。http:/ (海量營銷管理培訓(xùn)資料下載)5又例如又例如: :一筆異地結(jié)算一筆異地結(jié)算( (商業(yè)承兌匯票商業(yè)承兌匯票) ) 持票人開戶行持票人開戶行 承兌人開戶行承兌人開戶行 借借: :營業(yè)機構(gòu)往來營業(yè)機構(gòu)往來 借借: :活期存款活期存款_ _承兌人戶承兌人戶 貸貸: :活期存款活期存款_ _持票人戶持票人戶 貸貸: :營業(yè)機構(gòu)往來營業(yè)機構(gòu)往來債債權(quán)權(quán)清償債權(quán)清償債權(quán)清償債務(wù)清償債務(wù)債債務(wù)務(wù)立即產(chǎn)生了異地兩家銀行的債權(quán)

6、債務(wù)關(guān)系立即產(chǎn)生了異地兩家銀行的債權(quán)債務(wù)關(guān)系. .需要用貨幣需要用貨幣收付清償。收付清償。由此可見，清算是指各種支付結(jié)算行為最后的資金交由此可見，清算是指各種支付結(jié)算行為最后的資金交割。割。 http:/ (海量營銷管理培訓(xùn)資料下載)6 2. 2.出于自身的需要出于自身的需要. . 一家銀行會與其他銀行或非銀行金融機構(gòu)發(fā)一家銀行會與其他銀行或非銀行金融機構(gòu)發(fā)生大量的業(yè)務(wù)往來生大量的業(yè)務(wù)往來( (如如: :系統(tǒng)內(nèi)資金上存與調(diào)撥系統(tǒng)內(nèi)資金上存與調(diào)撥 、同業(yè)拆借、代理發(fā)行證券、代理銷售保險、向同業(yè)拆借、代理發(fā)行證券、代理銷售保險、向人行繳存法定存款準備金、向人行借款等人行繳存法定存款準備金、向人行借

7、款等) )。銀。銀行聯(lián)行、同業(yè)間會因資金匯劃、繳存、借貸而行聯(lián)行、同業(yè)間會因資金匯劃、繳存、借貸而產(chǎn)生債權(quán)債務(wù)關(guān)系，需要一定的清算組織和一產(chǎn)生債權(quán)債務(wù)關(guān)系，需要一定的清算組織和一定的清算程序與方法來進行支付指令的發(fā)送與定的清算程序與方法來進行支付指令的發(fā)送與接受、對賬與確認、收付數(shù)額的統(tǒng)計軋差、金接受、對賬與確認、收付數(shù)額的統(tǒng)計軋差、金額或凈額的結(jié)清，以便清償其債權(quán)和債務(wù)關(guān)系。額或凈額的結(jié)清，以便清償其債權(quán)和債務(wù)關(guān)系。 ）http:/ (海量營銷管理培訓(xùn)資料下載)7例如：一個系統(tǒng)的商業(yè)銀行，當(dāng)二級分行的資金不足，向例如：一個系統(tǒng)的商業(yè)銀行，當(dāng)二級分行的資金不足，向省行借入時：省行借入時：省行省

8、行借出資金的會計分錄為：借出資金的會計分錄為： 借：境內(nèi)分行一般借出借：境內(nèi)分行一般借出分行戶分行戶（債權(quán)）（債權(quán)） 貸：上存總行備付金貸：上存總行備付金（債權(quán)）（債權(quán)）二級分行二級分行借入資金的會計分錄為：借入資金的會計分錄為： 借：上存總行備付金借：上存總行備付金（債權(quán)）（債權(quán)） 貸：一般借入貸：一般借入（債務(wù)）（債務(wù)）總行總行的處理：的處理： 借：境內(nèi)分行存放備付金借：境內(nèi)分行存放備付金省分行省分行（債務(wù)）（債務(wù)） 貸：境內(nèi)分行存放備付金貸：境內(nèi)分行存放備付金二級分行二級分行（債務(wù)）（債務(wù)）http:/ (海量營銷管理培訓(xùn)資料下載)8 由此可見，一個系統(tǒng)內(nèi)銀行資金的調(diào)撥不由此可見，一個系

9、統(tǒng)內(nèi)銀行資金的調(diào)撥不是無償?shù)?，而是是無償?shù)?，而是買賣買賣他們在總行的備付金存他們在總行的備付金存款?？?。 究其原因：究其原因：當(dāng)前銀行各級行是財務(wù)上當(dāng)前銀行各級行是財務(wù)上劃分資金、獨立核算、自求平衡的。劃分資金、獨立核算、自求平衡的。 各級行的相互借貸各級行的相互借貸而產(chǎn)生債權(quán)債務(wù)關(guān)系，而產(chǎn)生債權(quán)債務(wù)關(guān)系，需要一定的清算組織和一定的清算程序與方需要一定的清算組織和一定的清算程序與方法來進行支付指令的發(fā)送與接受、對賬與確法來進行支付指令的發(fā)送與接受、對賬與確認、收付數(shù)額的結(jié)清。故，產(chǎn)生了系統(tǒng)內(nèi)資認、收付數(shù)額的結(jié)清。故，產(chǎn)生了系統(tǒng)內(nèi)資金的清算。金的清算。http:/ (海量營銷管理培訓(xùn)資料下載)9

10、3 3、清算的實質(zhì)是什么？、清算的實質(zhì)是什么？ 1 1） 銀行通過龐大的聯(lián)行清算體系將企業(yè)間的銀行通過龐大的聯(lián)行清算體系將企業(yè)間的貨幣結(jié)算轉(zhuǎn)化為系統(tǒng)內(nèi)的賬戶劃轉(zhuǎn)；貨幣結(jié)算轉(zhuǎn)化為系統(tǒng)內(nèi)的賬戶劃轉(zhuǎn)；當(dāng)當(dāng)企業(yè)間企業(yè)間的結(jié)算轉(zhuǎn)化為系統(tǒng)內(nèi)的賬戶劃轉(zhuǎn)時，銀行的支的結(jié)算轉(zhuǎn)化為系統(tǒng)內(nèi)的賬戶劃轉(zhuǎn)時，銀行的支付結(jié)算轉(zhuǎn)化為銀行的匯差清算。付結(jié)算轉(zhuǎn)化為銀行的匯差清算。2 2）銀行通過龐大的清算體系便于理清其復(fù)雜）銀行通過龐大的清算體系便于理清其復(fù)雜的往來關(guān)系，清理債權(quán)、債務(wù)關(guān)系。的往來關(guān)系，清理債權(quán)、債務(wù)關(guān)系。 匯差清算的實質(zhì)是清償匯差清算的實質(zhì)是清償雙邊或多邊的債權(quán)債雙邊或多邊的債權(quán)債務(wù)關(guān)系。務(wù)關(guān)系。http:/

11、(海量營銷管理培訓(xùn)資料下載)10 4 4、清算的意義、清算的意義 做好銀行清算工作，有利于銀行安全、迅速地劃做好銀行清算工作，有利于銀行安全、迅速地劃拔資金，確保結(jié)算匯路暢通，加速社會資金周轉(zhuǎn)；拔資金，確保結(jié)算匯路暢通，加速社會資金周轉(zhuǎn)；有利于銀行加強系統(tǒng)內(nèi)資金管理，合理運用資金，有利于銀行加強系統(tǒng)內(nèi)資金管理，合理運用資金，提高資金使用效益；有利于防范支付風(fēng)險，維護金提高資金使用效益；有利于防范支付風(fēng)險，維護金融穩(wěn)定；有利于改善金融服務(wù)質(zhì)量，提高經(jīng)濟運行融穩(wěn)定；有利于改善金融服務(wù)質(zhì)量，提高經(jīng)濟運行效率；有利于促進支付結(jié)算產(chǎn)品創(chuàng)新和推進支付結(jié)效率；有利于促進支付結(jié)算產(chǎn)品創(chuàng)新和推進支付結(jié)算信息化的

12、建設(shè)算信息化的建設(shè)。5 5、我國目前存在的清算系統(tǒng)我國目前存在的清算系統(tǒng)我國目前有中央銀行和國有商業(yè)銀行兩大類系統(tǒng)、我國目前有中央銀行和國有商業(yè)銀行兩大類系統(tǒng)、三條支付清算渠道。三條支付清算渠道。http:/ (海量營銷管理培訓(xùn)資料下載)11 第一條渠道：第一條渠道：中央銀行支付清算系統(tǒng)，包括中央銀行支付清算系統(tǒng)，包括20002000多家多家同城清算所、全國手工聯(lián)行系統(tǒng)和全國電子聯(lián)行系統(tǒng)同城清算所、全國手工聯(lián)行系統(tǒng)和全國電子聯(lián)行系統(tǒng)以及正在建設(shè)推廣的中國現(xiàn)代化支付系統(tǒng)（以及正在建設(shè)推廣的中國現(xiàn)代化支付系統(tǒng)（20052005年年6 6月月底前，大額支付系統(tǒng)將覆蓋全國，年底前，小額支付底前，大額支

13、付系統(tǒng)將覆蓋全國，年底前，小額支付系統(tǒng)將在部分省市試點運行，明年上半年在全國范圍系統(tǒng)將在部分省市試點運行，明年上半年在全國范圍投入運行。該支付系統(tǒng)將全面承擔(dān)跨行支付重擔(dān)）。投入運行。該支付系統(tǒng)將全面承擔(dān)跨行支付重擔(dān)）。 第二條渠道：第二條渠道：商業(yè)銀行行內(nèi)資金匯劃系統(tǒng)，大約三分商業(yè)銀行行內(nèi)資金匯劃系統(tǒng)，大約三分之二的異地支付是通過這些系統(tǒng)進行清算的。之二的異地支付是通過這些系統(tǒng)進行清算的。第三條渠道：第三條渠道：商業(yè)銀行同業(yè)之間的異地跨系統(tǒng)資金劃商業(yè)銀行同業(yè)之間的異地跨系統(tǒng)資金劃轉(zhuǎn)，視匯出行或匯入行所在地區(qū)機構(gòu)設(shè)置的特點，采轉(zhuǎn)，視匯出行或匯入行所在地區(qū)機構(gòu)設(shè)置的特點，采用用“先橫后直先橫后直”

14、、“先直后橫先直后橫” 的方式，對開賬戶，的方式，對開賬戶，相互轉(zhuǎn)匯。相互轉(zhuǎn)匯。http:/ (海量營銷管理培訓(xùn)資料下載)12 （二）、（二）、聯(lián)行往來的核算聯(lián)行往來的核算 1 1、概念概念聯(lián)行往來聯(lián)行往來，是指同一銀行系統(tǒng)轄內(nèi)所屬各行處，是指同一銀行系統(tǒng)轄內(nèi)所屬各行處之間因辦理對外結(jié)算、對內(nèi)資金調(diào)拔等業(yè)務(wù)，之間因辦理對外結(jié)算、對內(nèi)資金調(diào)拔等業(yè)務(wù)，相互代收、代付款項而發(fā)生的資金賬務(wù)往來。相互代收、代付款項而發(fā)生的資金賬務(wù)往來。聯(lián)行往來一般涉及兩家銀行網(wǎng)點，雙方聯(lián)行往來一般涉及兩家銀行網(wǎng)點，雙方互稱互稱聯(lián)聯(lián)行，雙方構(gòu)成了相互依存的對應(yīng)關(guān)系，兩者缺行，雙方構(gòu)成了相互依存的對應(yīng)關(guān)系，兩者缺一不可。一

15、不可。聯(lián)行往來核算聯(lián)行往來核算，就是要通過會計憑證的審核，就是要通過會計憑證的審核，會計賬務(wù)的正確登記，反映聯(lián)行資金存欠關(guān)系會計賬務(wù)的正確登記，反映聯(lián)行資金存欠關(guān)系并及時清算聯(lián)行匯差資金。并及時清算聯(lián)行匯差資金。http:/ (海量營銷管理培訓(xùn)資料下載)132 2、資金匯劃清算系統(tǒng)（全國）、資金匯劃清算系統(tǒng)（全國）1 1）、資金匯劃清算系統(tǒng)的組成）、資金匯劃清算系統(tǒng)的組成資金匯劃清算系統(tǒng)是辦理結(jié)算資金和內(nèi)部資金匯劃清算系統(tǒng)是辦理結(jié)算資金和內(nèi)部資金匯劃與清算的工具，該系統(tǒng)由匯劃業(yè)資金匯劃與清算的工具，該系統(tǒng)由匯劃業(yè)務(wù)經(jīng)辦行、清算行、省區(qū)分行和總行清算務(wù)經(jīng)辦行、清算行、省區(qū)分行和總行清算中心通過計

16、算機網(wǎng)絡(luò)組成。中心通過計算機網(wǎng)絡(luò)組成。經(jīng)辦行經(jīng)辦行是具體辦理結(jié)算資金和內(nèi)部資金匯是具體辦理結(jié)算資金和內(nèi)部資金匯劃業(yè)務(wù)的行處。匯劃業(yè)務(wù)的發(fā)生行是發(fā)報劃業(yè)務(wù)的行處。匯劃業(yè)務(wù)的發(fā)生行是發(fā)報經(jīng)辦行；匯劃業(yè)務(wù)的接收行是收報經(jīng)辦行。經(jīng)辦行；匯劃業(yè)務(wù)的接收行是收報經(jīng)辦行。一個行處既可能是發(fā)報經(jīng)辦行，也可能是一個行處既可能是發(fā)報經(jīng)辦行，也可能是收報經(jīng)辦行。收報經(jīng)辦行。http:/ (海量營銷管理培訓(xùn)資料下載)14發(fā)報經(jīng)辦行發(fā)報經(jīng)辦行 發(fā)報經(jīng)辦行發(fā)報經(jīng)辦行 收報經(jīng)辦行收報經(jīng)辦行收報經(jīng)辦行收報經(jīng)辦行http:/ (海量營銷管理培訓(xùn)資料下載)15 清算行清算行是在是在總行清算中心總行清算中心開立備付金存款賬戶，開立

17、備付金存款賬戶，辦理其轄屬行處匯劃款項清算的分行，包括直辦理其轄屬行處匯劃款項清算的分行，包括直轄市分行、總行直屬分行及二級分行。省區(qū)分轄市分行、總行直屬分行及二級分行。省區(qū)分行在總行開立備付金賬戶，只辦理系統(tǒng)內(nèi)資金行在總行開立備付金賬戶，只辦理系統(tǒng)內(nèi)資金調(diào)拔和內(nèi)部資金利息匯劃。（即說明：省區(qū)分調(diào)拔和內(nèi)部資金利息匯劃。（即說明：省區(qū)分行清算中心不具備匯劃功能，只辦理資金調(diào)撥行清算中心不具備匯劃功能，只辦理資金調(diào)撥及資金清算。）及資金清算。）總行清算中心總行清算中心是辦理系統(tǒng)內(nèi)各經(jīng)辦行之間的資是辦理系統(tǒng)內(nèi)各經(jīng)辦行之間的資金匯劃、各清算行之間的資金清算及資金拆借、金匯劃、各清算行之間的資金清算及資

18、金拆借、賬戶對賬的核算和管理部門。賬戶對賬的核算和管理部門。 http:/ (海量營銷管理培訓(xùn)資料下載)16 2 2）資金匯劃清算的業(yè)務(wù)范圍及匯劃報文的種）資金匯劃清算的業(yè)務(wù)范圍及匯劃報文的種類類匯劃業(yè)務(wù)主要包括匯劃業(yè)務(wù)主要包括匯兌、托收承付、委托收匯兌、托收承付、委托收款、銀行匯票、銀行卡、內(nèi)部資金劃撥、代款、銀行匯票、銀行卡、內(nèi)部資金劃撥、代收學(xué)費等款項的匯劃及其資金清算；儲蓄、收學(xué)費等款項的匯劃及其資金清算；儲蓄、靈通卡、對公異地通存通兌業(yè)務(wù)及外卡靈通卡、對公異地通存通兌業(yè)務(wù)及外卡atmatm取現(xiàn)業(yè)務(wù)、信用卡異地業(yè)務(wù)、金卡業(yè)務(wù)、跨取現(xiàn)業(yè)務(wù)、信用卡異地業(yè)務(wù)、金卡業(yè)務(wù)、跨行支付業(yè)務(wù)的資金清算

19、，同時辦理有關(guān)的查行支付業(yè)務(wù)的資金清算，同時辦理有關(guān)的查詢查復(fù)業(yè)務(wù)及差錯補賬和沖賬處理。詢查復(fù)業(yè)務(wù)及差錯補賬和沖賬處理。http:/ (海量營銷管理培訓(xùn)資料下載)17其中：其中：匯劃貸報（貸記）業(yè)務(wù)匯劃貸報（貸記）業(yè)務(wù)包括：匯兌、包括：匯兌、委托收款、托收承付、商業(yè)承兌匯票、銀行委托收款、托收承付、商業(yè)承兌匯票、銀行承兌匯票、信用卡、資金劃撥等。承兌匯票、信用卡、資金劃撥等。 匯劃借報（借記）業(yè)務(wù)匯劃借報（借記）業(yè)務(wù)包括：銀行包括：銀行匯票、信用卡、資金劃撥。匯票、信用卡、資金劃撥。 http:/ (海量營銷管理培訓(xùn)資料下載)18 匯劃報文分為實時和批量兩種類型，用于匯劃報文分為實時和批量兩種

20、類型，用于控制收報處理行的報文確認處理時間?？刂剖請筇幚硇械膱笪拇_認處理時間。實時報文實時報文實時下傳收報經(jīng)辦行處理；實時下傳收報經(jīng)辦行處理；批量報文批量報文先暫掛于收報清算行待次日自動先暫掛于收報清算行待次日自動轉(zhuǎn)出處理。同時系統(tǒng)對賬號、戶名相符且轉(zhuǎn)出處理。同時系統(tǒng)對賬號、戶名相符且其他要素一致的匯劃報文、信用卡報文和其他要素一致的匯劃報文、信用卡報文和各類清算報文采取收報自動入賬處理。各類清算報文采取收報自動入賬處理。http:/ (海量營銷管理培訓(xùn)資料下載)193 3）資金匯劃清算的基本做法資金匯劃清算的基本做法聯(lián)行資金匯劃清算的基本做法是：實存資金、聯(lián)行資金匯劃清算的基本做法是：實存資

21、金、同步清算、頭寸控制、集中監(jiān)督。同步清算、頭寸控制、集中監(jiān)督。實存資金，實存資金，是指以清算行為單位在總行清算中是指以清算行為單位在總行清算中心開立備付金存款賬戶，用于匯劃款項時資金心開立備付金存款賬戶，用于匯劃款項時資金清算。清算。同步清算，同步清算，是指發(fā)報經(jīng)辦行通過其清算行經(jīng)總是指發(fā)報經(jīng)辦行通過其清算行經(jīng)總行清算中心將款項匯劃至收報經(jīng)辦行，同時，行清算中心將款項匯劃至收報經(jīng)辦行，同時，總行清算中心辦理清算行之間的資金清算。總行清算中心辦理清算行之間的資金清算。http:/ (海量營銷管理培訓(xùn)資料下載)20 頭寸控制，頭寸控制，是指各清算行在總行清算中心開是指各清算行在總行清算中心開立的

22、備付金存款賬戶，保證足額存款，總行立的備付金存款賬戶，保證足額存款，總行清算中心對各行匯劃資金實行集中清算。清清算中心對各行匯劃資金實行集中清算。清算行備付金存款不足，二級分行可向管轄省算行備付金存款不足，二級分行可向管轄省區(qū)分行借款，省區(qū)分行和直轄市分行、直屬區(qū)分行借款，省區(qū)分行和直轄市分行、直屬分行頭寸不足，可向總行借款。分行頭寸不足，可向總行借款。集中監(jiān)督，集中監(jiān)督，是指總行清算中心對匯劃往來數(shù)是指總行清算中心對匯劃往來數(shù)據(jù)發(fā)送、資金清算、備付金存款賬戶資信情據(jù)發(fā)送、資金清算、備付金存款賬戶資信情況和行際間查詢、查復(fù)情況進行管理和監(jiān)督。況和行際間查詢、查復(fù)情況進行管理和監(jiān)督。http:/

23、 (海量營銷管理培訓(xùn)資料下載)21總行清算中心總行清算中心清算行清算行清算行清算行 發(fā)報經(jīng)辦行發(fā)報經(jīng)辦行收報經(jīng)辦行收報經(jīng)辦行債權(quán)債務(wù)關(guān)系債權(quán)債務(wù)關(guān)系實實存存資資金金實實存存 發(fā)生發(fā)生資資金金發(fā)送發(fā)送傳輸傳輸傳輸傳輸發(fā)送發(fā)送 清算清算http:/ (海量營銷管理培訓(xùn)資料下載)22 4 4）核算程序）核算程序（1 1）備付金上存和調(diào)回的核算）備付金上存和調(diào)回的核算各級行上存用于清算電子匯劃款項匯差的資金，主要各級行上存用于清算電子匯劃款項匯差的資金，主要在在“上存總行備付金上存總行備付金”、“境內(nèi)分行存放備付金境內(nèi)分行存放備付金”、“存放中央銀行準備金存放中央銀行準備金”科目核算。科目核算。“上存

24、總行備付金上存總行備付金” “” “境內(nèi)分行存放備付金境內(nèi)分行存放備付金”性質(zhì)：資產(chǎn)類性質(zhì)：資產(chǎn)類用途：各清算行核算上存總行用途：各清算行核算上存總行清算中心備付金情況。清算中心備付金情況。 上存上存 調(diào)回調(diào)回余額：余額： 性質(zhì)：負債類性質(zhì)：負債類 用途：總行清算中心核算各用途：總行清算中心核算各 清算行上存?zhèn)涓督鹎闆r。清算行上存?zhèn)涓督鹎闆r。吸收上存吸收上存 調(diào)出調(diào)出余額：余額：http:/ (海量營銷管理培訓(xùn)資料下載)23 “ 存放中央銀行準備金存放中央銀行準備金”性質(zhì)性質(zhì)：資產(chǎn)類：資產(chǎn)類用途用途：本科目用：本科目用于核算商業(yè)銀行于核算商業(yè)銀行存放中央銀行準存放中央銀行準備金（超額準備備金（

25、超額準備金）情況。金）情況。存入準備金存入準備金解繳現(xiàn)金解繳現(xiàn)金同業(yè)拆入同業(yè)拆入跨系統(tǒng)匯入跨系統(tǒng)匯入同城清算貸差同城清算貸差等等減少準備金減少準備金調(diào)入現(xiàn)金調(diào)入現(xiàn)金同業(yè)拆出同業(yè)拆出跨系統(tǒng)匯出跨系統(tǒng)匯出同城清算借差等同城清算借差等余額：余額：http:/ (海量營銷管理培訓(xùn)資料下載)24a a、存入存入清算行清算行在總行清算中心開立備付金存款賬戶時在總行清算中心開立備付金存款賬戶時，可通過人民銀行將款項直接存入總行清算中心，可通過人民銀行將款項直接存入總行清算中心。具體處理手續(xù)。具體處理手續(xù)是：是：存入時，依據(jù)資金營運部門的資金調(diào)撥單，填存入時，依據(jù)資金營運部門的資金調(diào)撥單，填制人民銀行電（信）

26、匯憑證，送交人民銀行匯至制人民銀行電（信）匯憑證，送交人民銀行匯至總行清算中心。填制特種轉(zhuǎn)賬憑證一式兩聯(lián)進行總行清算中心。填制特種轉(zhuǎn)賬憑證一式兩聯(lián)進行賬務(wù)處理。賬務(wù)處理。會計分錄為：會計分錄為：借：待清算過渡墊款借：待清算過渡墊款未入賬備付金戶未入賬備付金戶 貸：存放中央銀行準備金貸：存放中央銀行準備金 http:/ (海量營銷管理培訓(xùn)資料下載)25 總行清算中心總行清算中心收到人民銀行劃來款項時，當(dāng)收到人民銀行劃來款項時，當(dāng)日通知有關(guān)清算行，并進行賬務(wù)處理。會計日通知有關(guān)清算行，并進行賬務(wù)處理。會計分錄為：分錄為： 借：存放中央銀行準備金借：存放中央銀行準備金 貸：境內(nèi)分行存放備付金貸：境內(nèi)

27、分行存放備付金分行分行清算行清算行收到總行發(fā)來的實時清算報文，由系收到總行發(fā)來的實時清算報文，由系統(tǒng)自動進行賬務(wù)處理。會計分錄為：統(tǒng)自動進行賬務(wù)處理。會計分錄為： 借：上存總行備付金借：上存總行備付金 貸：待清算過渡墊款貸：待清算過渡墊款未入賬備付金戶未入賬備付金戶http:/ (海量營銷管理培訓(xùn)資料下載)26b b、調(diào)回、調(diào)回總行總行調(diào)出備付金。會計分錄為：調(diào)出備付金。會計分錄為： 借：境內(nèi)分行存放備付金借：境內(nèi)分行存放備付金分行分行 貸：存款中央銀行準備金貸：存款中央銀行準備金清算行清算行收到總行發(fā)來的實時清算報文，由系收到總行發(fā)來的實時清算報文，由系統(tǒng)自動進行賬務(wù)處理。會計分錄為：統(tǒng)自動

28、進行賬務(wù)處理。會計分錄為： 借：待清算過渡墊款借：待清算過渡墊款未調(diào)回備付金戶未調(diào)回備付金戶 貸：上存總行備付金貸：上存總行備付金http:/ (海量營銷管理培訓(xùn)資料下載)27當(dāng)收到總行通過人行劃回的備付金款項后，根據(jù)人當(dāng)收到總行通過人行劃回的備付金款項后，根據(jù)人行入賬回單記賬。會計分錄為：行入賬回單記賬。會計分錄為： 借：存放中央銀行準備金借：存放中央銀行準備金 貸：待清算過渡墊款貸：待清算過渡墊款未調(diào)回備付金戶未調(diào)回備付金戶（2 2）匯劃款項業(yè)務(wù)的核算（以貸記業(yè)務(wù)為例）匯劃款項業(yè)務(wù)的核算（以貸記業(yè)務(wù)為例） 發(fā)報經(jīng)辦行的處理發(fā)報經(jīng)辦行的處理 發(fā)報經(jīng)辦行是資金匯劃業(yè)務(wù)的發(fā)生行，應(yīng)根據(jù)匯發(fā)報經(jīng)辦

29、行是資金匯劃業(yè)務(wù)的發(fā)生行，應(yīng)根據(jù)匯劃業(yè)務(wù)種類，錄入憑證各要素及賬戶類型，經(jīng)過復(fù)劃業(yè)務(wù)種類，錄入憑證各要素及賬戶類型，經(jīng)過復(fù)核、授權(quán)后產(chǎn)生有效匯劃數(shù)據(jù)，由系統(tǒng)按規(guī)定時間核、授權(quán)后產(chǎn)生有效匯劃數(shù)據(jù)，由系統(tǒng)按規(guī)定時間發(fā)送至清算行。如為發(fā)送至清算行。如為貸記業(yè)務(wù)貸記業(yè)務(wù)，會計分錄為：，會計分錄為：http:/ (海量營銷管理培訓(xùn)資料下載)28 借：借：科目科目戶戶 貸：營業(yè)機構(gòu)往來貸：營業(yè)機構(gòu)往來匯劃清算戶匯劃清算戶如為如為借記業(yè)務(wù)借記業(yè)務(wù)，則會計分錄相反。，則會計分錄相反。 請你舉例：請你舉例：http:/ (海量營銷管理培訓(xùn)資料下載)29 “營業(yè)機構(gòu)往來營業(yè)機構(gòu)往來”性質(zhì)：性質(zhì)：資產(chǎn)負債共同類資產(chǎn)

30、負債共同類用途：用途：核算跨清算行的行核算跨清算行的行處因?qū)ν饨Y(jié)算，對內(nèi)資金處因?qū)ν饨Y(jié)算，對內(nèi)資金調(diào)撥而產(chǎn)生的債權(quán)、債務(wù)調(diào)撥而產(chǎn)生的債權(quán)、債務(wù)關(guān)系及其清償。關(guān)系及其清償。反映了各發(fā)、收報行與清反映了各發(fā)、收報行與清算行之間的資金匯劃往來算行之間的資金匯劃往來與清算情況。與清算情況。 代付代付（應(yīng)收）（應(yīng)收） 清償貸差清償貸差代收（代收（應(yīng)付）應(yīng)付）清償借差清償借差當(dāng)代收代付為應(yīng)付匯差，日終清償后余額當(dāng)代收代付為應(yīng)付匯差，日終清償后余額為零。為零。當(dāng)代收代付為應(yīng)收匯差，日終清償后余額當(dāng)代收代付為應(yīng)收匯差，日終清償后余額為零。為零。http:/ (海量營銷管理培訓(xùn)資料下載)30 發(fā)報清算行的處理發(fā)

31、報清算行的處理 清算行收到發(fā)報經(jīng)辦行傳輸來的清算行收到發(fā)報經(jīng)辦行傳輸來的跨跨清算行匯劃清算行匯劃業(yè)務(wù)后，業(yè)務(wù)后，業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)經(jīng)過按規(guī)定權(quán)限授權(quán)、編押及業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)經(jīng)過按規(guī)定權(quán)限授權(quán)、編押及賬務(wù)處理后由計算機自動傳輸至總行。賬務(wù)處理后由計算機自動傳輸至總行。如為如為貸記貸記業(yè)務(wù)業(yè)務(wù)，會計分錄為：，會計分錄為： 借：營業(yè)機構(gòu)往來借：營業(yè)機構(gòu)往來匯劃清算戶匯劃清算戶 貸：上存總行備付金貸：上存總行備付金如為如為借記業(yè)務(wù)借記業(yè)務(wù)，則會計分錄相反。，則會計分錄相反。系統(tǒng)日終批量處理時，根據(jù)本行當(dāng)日實際已發(fā)送系統(tǒng)日終批量處理時，根據(jù)本行當(dāng)日實際已發(fā)送的系統(tǒng)內(nèi)匯劃發(fā)報數(shù)據(jù)，更新上存總行備付金戶的系統(tǒng)內(nèi)匯劃發(fā)報數(shù)據(jù)，

32、更新上存總行備付金戶和匯劃差額戶。和匯劃差額戶。http:/ (海量營銷管理培訓(xùn)資料下載)31 總行清算中心的處理總行清算中心的處理 總行清算中心收到各發(fā)報清算行上傳的總行清算中心收到各發(fā)報清算行上傳的匯劃款項數(shù)據(jù)，由計算機自動登記后，將匯劃款項數(shù)據(jù)，由計算機自動登記后，將款項傳送至收報清算行?？铐梻魉椭潦請笄逅阈?。 每日營業(yè)終了，系統(tǒng)根據(jù)日間匯劃業(yè)務(wù)流每日營業(yè)終了，系統(tǒng)根據(jù)日間匯劃業(yè)務(wù)流水和省區(qū)分行上劃的各清算行明細，批量水和省區(qū)分行上劃的各清算行明細，批量更新各清算行備付金賬戶余額。更新各清算行備付金賬戶余額。如為如為貸記業(yè)務(wù)貸記業(yè)務(wù)，會計分錄為：，會計分錄為：http:/ (海量營銷管理

33、培訓(xùn)資料下載)32借：境內(nèi)分行存放備付金借：境內(nèi)分行存放備付金分行（發(fā)報清算行備分行（發(fā)報清算行備付金存款戶）付金存款戶） 貸：境內(nèi)分行存放備付金貸：境內(nèi)分行存放備付金分行（收報清算行分行（收報清算行備付金存款戶）備付金存款戶）如為如為借記業(yè)務(wù)借記業(yè)務(wù)，則會計分錄相反。，則會計分錄相反。 收報清算行的處理收報清算行的處理 收報清算行收到總行清算中心傳來的匯劃收報清算行收到總行清算中心傳來的匯劃數(shù)據(jù)數(shù)據(jù)后后，計算機自動檢測收報經(jīng)辦行是否為轄屬行處，計算機自動檢測收報經(jīng)辦行是否為轄屬行處，并經(jīng)核押無誤后自動進行賬務(wù)處理。并經(jīng)核押無誤后自動進行賬務(wù)處理。 http:/ (海量營銷管理培訓(xùn)資料下載)3

34、3實時報文實時報文即時由系統(tǒng)自動記賬或按報文的收報分簽號即時由系統(tǒng)自動記賬或按報文的收報分簽號下傳至各收報經(jīng)辦行進行收報確認處理（主要是對緊下傳至各收報經(jīng)辦行進行收報確認處理（主要是對緊急款項的劃撥和查詢查復(fù)事項的處理）；急款項的劃撥和查詢查復(fù)事項的處理）；批量報文批量報文當(dāng)日由系統(tǒng)按報文的收報分簽號下傳至各收當(dāng)日由系統(tǒng)按報文的收報分簽號下傳至各收報經(jīng)辦行，收報清算行先進行掛賬處理，俟次日營業(yè)報經(jīng)辦行，收報清算行先進行掛賬處理，俟次日營業(yè)開始時，由系統(tǒng)自動轉(zhuǎn)出自動記賬或由收報經(jīng)辦行進開始時，由系統(tǒng)自動轉(zhuǎn)出自動記賬或由收報經(jīng)辦行進行收報確認處理。行收報確認處理。具體處理方式分為具體處理方式分為集

35、中模式集中模式和和分散模式分散模式兩種。兩種。集中模式：集中模式：即以清算行作為業(yè)務(wù)處理中心，負責(zé)全轄匯劃收報即以清算行作為業(yè)務(wù)處理中心，負責(zé)全轄匯劃收報的集中處理的集中處理及匯出匯款，應(yīng)解匯款等內(nèi)部賬務(wù)的集中管理。及匯出匯款，應(yīng)解匯款等內(nèi)部賬務(wù)的集中管理。 分散模式：分散模式：即各項業(yè)務(wù)的處理核算均在各經(jīng)辦行，匯劃業(yè)務(wù)只即各項業(yè)務(wù)的處理核算均在各經(jīng)辦行，匯劃業(yè)務(wù)只需經(jīng)經(jīng)辦行劃轉(zhuǎn)。需經(jīng)經(jīng)辦行劃轉(zhuǎn)。http:/ (海量營銷管理培訓(xùn)資料下載)34一、分散模式一、分散模式采用分散模式的收報清算行，收到總行傳來的匯劃數(shù)采用分散模式的收報清算行，收到總行傳來的匯劃數(shù)據(jù)后，均傳至收報經(jīng)辦行處理。據(jù)后，均傳

36、至收報經(jīng)辦行處理。1 1、實時報文實時報文要即時傳至收報經(jīng)辦行記賬。如為要即時傳至收報經(jīng)辦行記賬。如為貸記業(yè)貸記業(yè)務(wù)務(wù)，會計分錄為：，會計分錄為： 借：上存總行備付金借：上存總行備付金 貸：營業(yè)機構(gòu)往來貸：營業(yè)機構(gòu)往來匯劃清算戶匯劃清算戶如為如為借記業(yè)務(wù)借記業(yè)務(wù)，則會計分錄相反。，則會計分錄相反。系統(tǒng)日終批量處理時，根據(jù)本行當(dāng)日實際收到的系統(tǒng)系統(tǒng)日終批量處理時，根據(jù)本行當(dāng)日實際收到的系統(tǒng)內(nèi)匯劃數(shù)據(jù)，更新上存總行備付金戶和匯劃差額戶。內(nèi)匯劃數(shù)據(jù)，更新上存總行備付金戶和匯劃差額戶。http:/ (海量營銷管理培訓(xùn)資料下載)352、批量報文批量報文，收報清算行先掛賬。如為，收報清算行先掛賬。如為貸記

37、業(yè)貸記業(yè)務(wù)務(wù)，會計分錄為：，會計分錄為： 借：上存總行備付金借：上存總行備付金 貸：待處理匯劃款項貸：待處理匯劃款項如為如為借記業(yè)務(wù)借記業(yè)務(wù)，則會計分錄相反。，則會計分錄相反。次日待收報經(jīng)辦行確認、記賬后，收報清算行次日待收報經(jīng)辦行確認、記賬后，收報清算行再調(diào)整入賬。如為再調(diào)整入賬。如為貸記業(yè)務(wù)貸記業(yè)務(wù)，會計分錄為：，會計分錄為： 借：待處理匯劃款項借：待處理匯劃款項 貸：營業(yè)機構(gòu)往來貸：營業(yè)機構(gòu)往來匯劃清算戶匯劃清算戶http:/ (海量營銷管理培訓(xùn)資料下載)36如為如為借記業(yè)務(wù)借記業(yè)務(wù)，則會計分錄相反。，則會計分錄相反。系統(tǒng)日終批量處理時，根據(jù)本行當(dāng)日實際收到系統(tǒng)日終批量處理時，根據(jù)本行當(dāng)

38、日實際收到的系統(tǒng)內(nèi)匯劃數(shù)據(jù)，更新上存總行備付金戶和的系統(tǒng)內(nèi)匯劃數(shù)據(jù)，更新上存總行備付金戶和匯劃差額戶。匯劃差額戶。二、二、集中模式集中模式 清算行作為業(yè)務(wù)處理中心，負責(zé)全轄匯劃收清算行作為業(yè)務(wù)處理中心，負責(zé)全轄匯劃收報的集中處理及匯出匯款，應(yīng)解匯款等內(nèi)部賬報的集中處理及匯出匯款，應(yīng)解匯款等內(nèi)部賬務(wù)的集中管理。務(wù)的集中管理。 http:/ (海量營銷管理培訓(xùn)資料下載)371 1、收報清算行收到總行清算中心傳來的、收報清算行收到總行清算中心傳來的實時報文實時報文后，后，即時代轄屬經(jīng)辦行記賬。如為即時代轄屬經(jīng)辦行記賬。如為貸記業(yè)務(wù)貸記業(yè)務(wù)，會計分錄，會計分錄為：為：借：上存總行備付金借：上存總行備付

39、金 借：借：營業(yè)機構(gòu)往來營業(yè)機構(gòu)往來 貸：營業(yè)機構(gòu)往來貸：營業(yè)機構(gòu)往來 貸：貸：科目科目戶戶如為如為借記業(yè)務(wù)借記業(yè)務(wù)，則會計分錄相反。將記賬信息傳至，則會計分錄相反。將記賬信息傳至收報經(jīng)辦行。收報經(jīng)辦行。2 2、收報清算行收到總行清算中心傳來的、收報清算行收到總行清算中心傳來的批量報文批量報文后，后，日終進行掛賬處理。如為日終進行掛賬處理。如為貸記業(yè)務(wù)貸記業(yè)務(wù)，會計分錄為：，會計分錄為： 借：上存總行備付金借：上存總行備付金 貸：待處理匯劃款項貸：待處理匯劃款項http:/ (海量營銷管理培訓(xùn)資料下載)38 如為如為借記業(yè)務(wù)借記業(yè)務(wù)，則會計分錄相反。，則會計分錄相反。次日，清算行代經(jīng)辦行確認后

40、記賬。如為次日，清算行代經(jīng)辦行確認后記賬。如為貸貸記業(yè)務(wù)記業(yè)務(wù)，會計分錄為：，會計分錄為： 借：待處理匯劃款項借：待處理匯劃款項 貸：貸：營業(yè)機構(gòu)往來營業(yè)機構(gòu)往來 借：營業(yè)機構(gòu)往來借：營業(yè)機構(gòu)往來 貸：貸： 科目科目戶戶如為如為借記業(yè)務(wù)借記業(yè)務(wù)，則會計分錄相反。，則會計分錄相反。 http:/ (海量營銷管理培訓(xùn)資料下載)39收報經(jīng)辦行的處理收報經(jīng)辦行的處理 收報經(jīng)辦行收到清算行傳來的實時、批量匯劃收報經(jīng)辦行收到清算行傳來的實時、批量匯劃信息（分散模式下），經(jīng)檢查無誤后，打印信息（分散模式下），經(jīng)檢查無誤后，打印“資資金匯劃（借方）補充憑證金匯劃（借方）補充憑證”或或“資金匯劃（貸方）資金匯劃

41、（貸方）補充憑證補充憑證“一式兩聯(lián)，第一聯(lián)為記賬憑證；第二一式兩聯(lián)，第一聯(lián)為記賬憑證；第二聯(lián)為回單。并自動進行賬務(wù)處理。聯(lián)為回單。并自動進行賬務(wù)處理。如為如為貸記業(yè)務(wù)貸記業(yè)務(wù)，會計分錄為：會計分錄為： 借：營業(yè)機構(gòu)往來借：營業(yè)機構(gòu)往來匯劃清算戶匯劃清算戶 貸：貸：科目科目戶戶如為如為借記業(yè)務(wù)借記業(yè)務(wù)，則會計分錄相反。集中管理模式的收報，則會計分錄相反。集中管理模式的收報業(yè)務(wù)均由清算行代理記賬，收報經(jīng)辦行只須于日終打印業(yè)務(wù)均由清算行代理記賬，收報經(jīng)辦行只須于日終打印匯劃補充憑證和有關(guān)記賬憑證及清單，用于賬務(wù)核對。匯劃補充憑證和有關(guān)記賬憑證及清單，用于賬務(wù)核對。 http:/ (海量營銷管理培訓(xùn)資

42、料下載)40小結(jié)：小結(jié)： 發(fā)報經(jīng)辦行發(fā)報經(jīng)辦行 借：借：科目科目戶戶 貸：營業(yè)機構(gòu)往來貸：營業(yè)機構(gòu)往來發(fā)報清算行發(fā)報清算行 借：營業(yè)機構(gòu)往來借：營業(yè)機構(gòu)往來 貸：上存總行備付金貸：上存總行備付金 總行清算中心總行清算中心 借：境內(nèi)分行存放備付金借：境內(nèi)分行存放備付金發(fā)發(fā)清行清行 貸：境內(nèi)分行存放備付金貸：境內(nèi)分行存放備付金收清行收清行 收報清算行收報清算行 借：上存總行備付金借：上存總行備付金 貸：營業(yè)機構(gòu)往來貸：營業(yè)機構(gòu)往來收報經(jīng)辦行收報經(jīng)辦行借：借：營業(yè)機構(gòu)往來營業(yè)機構(gòu)往來 貸：貸：科目科目戶戶http:/ (海量營銷管理培訓(xùn)資料下載)41（三）、（三）、同城票據(jù)交換的核算同城票據(jù)交換的核

43、算1 1、概述、概述 在同城結(jié)算中，大量的結(jié)算業(yè)務(wù)的收款和付款在同城結(jié)算中，大量的結(jié)算業(yè)務(wù)的收款和付款單位不在同一銀行系統(tǒng)的行處開戶，其相互代收、單位不在同一銀行系統(tǒng)的行處開戶，其相互代收、代付票據(jù)可以參加同城票據(jù)交換進行資金清算。代付票據(jù)可以參加同城票據(jù)交換進行資金清算。 同城票據(jù)交換一般根據(jù)當(dāng)?shù)厝嗣胥y行的要求采同城票據(jù)交換一般根據(jù)當(dāng)?shù)厝嗣胥y行的要求采取通過取通過中央銀行票據(jù)交換所中央銀行票據(jù)交換所進行的交換與清算。進行的交換與清算。 同城票據(jù)交換應(yīng)堅持：及時處理，差額清算；同城票據(jù)交換應(yīng)堅持：及時處理，差額清算；先借后貸，收妥抵用；銀行不予墊款的原則。先借后貸，收妥抵用；銀行不予墊款的原則

44、。http:/ (海量營銷管理培訓(xùn)資料下載)42 同城票據(jù)交換分為提出行和提入行兩個系統(tǒng)。同城票據(jù)交換分為提出行和提入行兩個系統(tǒng)。提出行提出行是向他行提出票據(jù)的行處；是向他行提出票據(jù)的行處；提入行提入行是接受他行提交票據(jù)的行處。是接受他行提交票據(jù)的行處。 參加票據(jù)交換的行處一般既是提出行又是提入行。參加票據(jù)交換的行處一般既是提出行又是提入行。http:/ (海量營銷管理培訓(xùn)資料下載)43 自自8080年代以來，在國內(nèi)經(jīng)濟快速發(fā)展，銀行同年代以來，在國內(nèi)經(jīng)濟快速發(fā)展，銀行同城票據(jù)使用和交換量大幅度增加的形勢下，國內(nèi)城票據(jù)使用和交換量大幅度增加的形勢下，國內(nèi)各大、中城市人民銀行會計結(jié)算部門相繼引進

45、大各大、中城市人民銀行會計結(jié)算部門相繼引進大型的型的票據(jù)清分機票據(jù)清分機，取代手工票據(jù)交換。這種先進，取代手工票據(jù)交換。這種先進的票據(jù)清分系統(tǒng)具有票據(jù)處理速度快、自動清分、的票據(jù)清分系統(tǒng)具有票據(jù)處理速度快、自動清分、數(shù)據(jù)自動采集清算、容量大、效率高和數(shù)據(jù)整合數(shù)據(jù)自動采集清算、容量大、效率高和數(shù)據(jù)整合能力強的特點，符合大批量約時票據(jù)清分和清算能力強的特點，符合大批量約時票據(jù)清分和清算的需要。電子化清算系統(tǒng)的相繼運行，加快了資的需要。電子化清算系統(tǒng)的相繼運行，加快了資金周轉(zhuǎn)速度、提高了社會資金使用效率，為經(jīng)濟金周轉(zhuǎn)速度、提高了社會資金使用效率，為經(jīng)濟的發(fā)展和城鄉(xiāng)一體化建設(shè)起到了極大的推動作用的發(fā)展

46、和城鄉(xiāng)一體化建設(shè)起到了極大的推動作用。http:/ (海量營銷管理培訓(xùn)資料下載)442 2、核算、核算1 1、提出票據(jù)的核算、提出票據(jù)的核算 1 1）提出）提出貸方票據(jù)貸方票據(jù)時，會計分錄為：時，會計分錄為： 借：活期存款借：活期存款存款人戶存款人戶 貸：同城票據(jù)交換貸：同城票據(jù)交換人行同城票據(jù)交換戶人行同城票據(jù)交換戶例例1 1：本行收到開戶單位提交的轉(zhuǎn)賬支票及一式三聯(lián)進賬單，：本行收到開戶單位提交的轉(zhuǎn)賬支票及一式三聯(lián)進賬單，金額金額157800157800元。經(jīng)審查合格入賬。元。經(jīng)審查合格入賬。借：活期存款借：活期存款存款人戶存款人戶157800157800 貸：同城票據(jù)交換貸：同城票據(jù)交換

47、人行同城票據(jù)交換戶人行同城票據(jù)交換戶157800157800 http:/ (海量營銷管理培訓(xùn)資料下載)45提出貸方票據(jù)，并在人民銀行規(guī)定的退票時間提出貸方票據(jù)，并在人民銀行規(guī)定的退票時間內(nèi)接到對方銀行內(nèi)接到對方銀行“退票理由書退票理由書”時，應(yīng)將一聯(lián)時，應(yīng)將一聯(lián)退票理由書和有關(guān)貸方票據(jù)一并退收款人，同退票理由書和有關(guān)貸方票據(jù)一并退收款人，同時，填制借、貸方記賬憑證各一聯(lián)，以退票理時，填制借、貸方記賬憑證各一聯(lián)，以退票理由書做貸方記賬憑證附件。會計分錄為：由書做貸方記賬憑證附件。會計分錄為： 借：同城票據(jù)交換借：同城票據(jù)交換人行同城票據(jù)交換戶人行同城票據(jù)交換戶 貸：活期存款貸：活期存款存款人戶

48、存款人戶 http:/ (海量營銷管理培訓(xùn)資料下載)462 2）提出提出借方票據(jù)借方票據(jù)時，會計分錄為：時，會計分錄為： 借：同城票據(jù)交換借：同城票據(jù)交換人行同城票據(jù)交換戶人行同城票據(jù)交換戶 貸：待提出票據(jù)交換及轉(zhuǎn)匯款貸：待提出票據(jù)交換及轉(zhuǎn)匯款提出提出人行票人行票據(jù)據(jù)日日場戶場戶例例2 2：本行收到開戶單位提交的轉(zhuǎn)賬支票及一式兩聯(lián)進賬單，：本行收到開戶單位提交的轉(zhuǎn)賬支票及一式兩聯(lián)進賬單，金額金額177800177800元。經(jīng)審查合格入賬。元。經(jīng)審查合格入賬。借：同城票據(jù)交換借：同城票據(jù)交換人行同城票據(jù)交換戶人行同城票據(jù)交換戶177800177800 貸：待提出票據(jù)交換及轉(zhuǎn)匯款貸：待提出票據(jù)交換

49、及轉(zhuǎn)匯款提出提出人行票人行票據(jù)據(jù)日日場戶場戶177800177800http:/ (海量營銷管理培訓(xùn)資料下載)47在人民銀行規(guī)定的時間期限內(nèi)在人民銀行規(guī)定的時間期限內(nèi)無退票時無退票時，填制借方，填制借方記賬憑證一聯(lián)，以客戶提交的結(jié)算憑證做貸方記賬記賬憑證一聯(lián)，以客戶提交的結(jié)算憑證做貸方記賬憑證。會計分錄為：憑證。會計分錄為： 借：待提出票據(jù)交換及轉(zhuǎn)匯款借：待提出票據(jù)交換及轉(zhuǎn)匯款提出提出人行票據(jù)人行票據(jù)日日場戶場戶 貸：活期存款貸：活期存款存款人戶存款人戶 http:/ (海量營銷管理培訓(xùn)資料下載)48在人民銀行規(guī)定的退票時間內(nèi)接到對方銀行的在人民銀行規(guī)定的退票時間內(nèi)接到對方銀行的“退票退票理由

50、書理由書”時，應(yīng)填制借、貸方記賬憑證各一聯(lián)，以時，應(yīng)填制借、貸方記賬憑證各一聯(lián)，以“退票理由書退票理由書”做借方記賬憑證的附件。會計分錄為：做借方記賬憑證的附件。會計分錄為： 借：待提出票據(jù)交換及轉(zhuǎn)匯款借：待提出票據(jù)交換及轉(zhuǎn)匯款提出提出人行票據(jù)人行票據(jù)日日場戶場戶 貸：同城票據(jù)交換貸：同城票據(jù)交換人行同城票據(jù)交換戶人行同城票據(jù)交換戶 http:/ (海量營銷管理培訓(xùn)資料下載)492 2、提入票據(jù)的核算、提入票據(jù)的核算 1 1）提入）提入貸方票據(jù)貸方票據(jù)經(jīng)審核無誤后，以提入的貸方票據(jù)經(jīng)審核無誤后，以提入的貸方票據(jù)或結(jié)算憑證做貸方記賬憑證。會計分錄為：或結(jié)算憑證做貸方記賬憑證。會計分錄為： 借：同

51、城票據(jù)交換借：同城票據(jù)交換人行同城票據(jù)交換戶人行同城票據(jù)交換戶 貸：活期存款貸：活期存款存款人戶存款人戶例例3 3、承例、承例1 1，本行提入進賬單第二、三聯(lián)后，經(jīng)審查后入賬。，本行提入進賬單第二、三聯(lián)后，經(jīng)審查后入賬。 借：同城票據(jù)交換借：同城票據(jù)交換人行同城票據(jù)交換戶人行同城票據(jù)交換戶157800157800 貸：活期存款貸：活期存款存款人戶存款人戶 157800157800http:/ (海量營銷管理培訓(xùn)資料下載)502 2）提入）提入借方票據(jù)借方票據(jù)經(jīng)審核無誤后，以提入的借方經(jīng)審核無誤后，以提入的借方票據(jù)或結(jié)算憑證做借方記賬憑證。會計分為：票據(jù)或結(jié)算憑證做借方記賬憑證。會計分為： 借：

52、活期存款借：活期存款存款人戶存款人戶 貸：同城票據(jù)交換貸：同城票據(jù)交換人行同城票據(jù)交換戶人行同城票據(jù)交換戶例例4 4：承例：承例2, 2,本行提入支票后，經(jīng)審查后入賬。本行提入支票后，經(jīng)審查后入賬。 借：活期存款借：活期存款存款人戶存款人戶 貸：同城票據(jù)交換貸：同城票據(jù)交換人行同城票據(jù)交換戶人行同城票據(jù)交換戶http:/ (海量營銷管理培訓(xùn)資料下載)513 3） 提入票據(jù)退票的處理提入票據(jù)退票的處理銀行經(jīng)審核，若提入票據(jù)或結(jié)算憑證存在印鑒不符、存款不足、銀行經(jīng)審核，若提入票據(jù)或結(jié)算憑證存在印鑒不符、存款不足、收付款人賬號戶名有誤、大小寫金額不符等情況，須在規(guī)定時收付款人賬號戶名有誤、大小寫金額

53、不符等情況，須在規(guī)定時間內(nèi)填制間內(nèi)填制“退票理由書退票理由書”作退票處理。若當(dāng)天票據(jù)交換時間已作退票處理。若當(dāng)天票據(jù)交換時間已過，不能退回的，應(yīng)填制一聯(lián)借方或貸方記賬憑證，經(jīng)審批人過，不能退回的，應(yīng)填制一聯(lián)借方或貸方記賬憑證，經(jīng)審批人批準后，辦理掛賬，次日再辦理提出退票處理。會計分錄為：批準后，辦理掛賬，次日再辦理提出退票處理。會計分錄為： 提入貸方票據(jù)退票提入貸方票據(jù)退票掛賬掛賬時：時： 借：同城票據(jù)交換借：同城票據(jù)交換人行同城票據(jù)交換戶人行同城票據(jù)交換戶 貸：待提出票據(jù)交換及轉(zhuǎn)匯款貸：待提出票據(jù)交換及轉(zhuǎn)匯款提出提出人行票據(jù)人行票據(jù)日日場戶場戶 http:/ (海量營銷管理培訓(xùn)資料下載)52

54、提入借方票據(jù)退票提入借方票據(jù)退票掛賬掛賬時：時：借：待提出票據(jù)交換及轉(zhuǎn)匯款借：待提出票據(jù)交換及轉(zhuǎn)匯款提出提出人行票據(jù)人行票據(jù)日日場戶場戶 貸：同城票據(jù)交換貸：同城票據(jù)交換人行同城票據(jù)交換戶人行同城票據(jù)交換戶次日，提入的貸方、借方票據(jù)辦理退票時，做相次日，提入的貸方、借方票據(jù)辦理退票時，做相反方向的會計分錄。反方向的會計分錄。 http:/ (海量營銷管理培訓(xùn)資料下載)533 3、同城票據(jù)交換差額清算的核算、同城票據(jù)交換差額清算的核算由管轄分行與中央銀行進行集中資金清算，會計由管轄分行與中央銀行進行集中資金清算，會計分錄為：分錄為：1 1、 若應(yīng)付票據(jù)金額若應(yīng)付票據(jù)金額大于大于應(yīng)收票據(jù)金額應(yīng)收票

55、據(jù)金額 借：同城票據(jù)交換借：同城票據(jù)交換差額戶差額戶 貸：存放中央銀行準備金貸：存放中央銀行準備金2 2、 若應(yīng)付票據(jù)金額若應(yīng)付票據(jù)金額小于小于應(yīng)收票據(jù)金額應(yīng)收票據(jù)金額 借：存放中央銀行準備金借：存放中央銀行準備金 貸：同城票據(jù)交換貸：同城票據(jù)交換差額戶差額戶 http:/ (海量營銷管理培訓(xùn)資料下載)54二、二、 銀行間往來業(yè)務(wù)的核算銀行間往來業(yè)務(wù)的核算 銀行間往來銀行間往來包括商業(yè)銀行系統(tǒng)內(nèi)的聯(lián)行往來、包括商業(yè)銀行系統(tǒng)內(nèi)的聯(lián)行往來、跨系統(tǒng)商業(yè)銀行間的同業(yè)往來以及商業(yè)銀行與跨系統(tǒng)商業(yè)銀行間的同業(yè)往來以及商業(yè)銀行與中央銀行的往來。中央銀行的往來。 產(chǎn)生這些往來關(guān)系的產(chǎn)生這些往來關(guān)系的原因原因是

56、商業(yè)銀行履行支是商業(yè)銀行履行支付中介的職能；商業(yè)銀行內(nèi)部資金劃拔；同業(yè)付中介的職能；商業(yè)銀行內(nèi)部資金劃拔；同業(yè)拆借以及在中央銀行體系下，商業(yè)銀行要向中拆借以及在中央銀行體系下，商業(yè)銀行要向中央銀行繳存款、借款及再貼現(xiàn)等央銀行繳存款、借款及再貼現(xiàn)等 。http:/ (海量營銷管理培訓(xùn)資料下載)55（一）、同業(yè)往來的核算（一）、同業(yè)往來的核算 同業(yè)往來，同業(yè)往來，是指商業(yè)銀行與跨系統(tǒng)的各商業(yè)銀行是指商業(yè)銀行與跨系統(tǒng)的各商業(yè)銀行及非銀行性金融機構(gòu)之間的業(yè)務(wù)往來。主要包括及非銀行性金融機構(gòu)之間的業(yè)務(wù)往來。主要包括跨系統(tǒng)資金往來轉(zhuǎn)匯、同業(yè)拆借、票據(jù)轉(zhuǎn)貼現(xiàn)、跨系統(tǒng)資金往來轉(zhuǎn)匯、同業(yè)拆借、票據(jù)轉(zhuǎn)貼現(xiàn)、代理同

57、城票據(jù)交換及清算等業(yè)務(wù)。代理同城票據(jù)交換及清算等業(yè)務(wù)。 1 1、跨系統(tǒng)間轉(zhuǎn)匯業(yè)務(wù)的核算、跨系統(tǒng)間轉(zhuǎn)匯業(yè)務(wù)的核算 1 1） 雙設(shè)機構(gòu)轉(zhuǎn)匯的核算雙設(shè)機構(gòu)轉(zhuǎn)匯的核算匯出地銀行屬雙設(shè)機構(gòu)，采用匯出地銀行屬雙設(shè)機構(gòu)，采用“先橫后直先橫后直”的辦的辦法。法。http:/ (海量營銷管理培訓(xùn)資料下載)56甲地甲地 甲地甲地 匯出行匯出行（建行）（建行） 轉(zhuǎn)匯行轉(zhuǎn)匯行（工行）（工行） 匯入行匯入行 （工行）（工行） 乙地乙地 先橫先橫后后直直匯匯款款http:/ (海量營銷管理培訓(xùn)資料下載)57a.a.匯出行匯出行收到客戶委托跨系統(tǒng)匯出款項時，收到客戶委托跨系統(tǒng)匯出款項時，應(yīng)分別不同系統(tǒng)的匯入行填制轉(zhuǎn)匯清單，

58、直應(yīng)分別不同系統(tǒng)的匯入行填制轉(zhuǎn)匯清單，直接或通過同城票據(jù)交換提交同城跨系統(tǒng)轉(zhuǎn)匯接或通過同城票據(jù)交換提交同城跨系統(tǒng)轉(zhuǎn)匯行辦理轉(zhuǎn)匯。會計分錄為：行辦理轉(zhuǎn)匯。會計分錄為：借：活期存款借：活期存款存款人戶存款人戶 貸：同城票據(jù)交換貸：同城票據(jù)交換 人行同城票據(jù)交換戶人行同城票據(jù)交換戶http:/ (海量營銷管理培訓(xùn)資料下載)58b.b.匯出地跨系統(tǒng)匯出地跨系統(tǒng)轉(zhuǎn)匯行轉(zhuǎn)匯行收到匯出行劃轉(zhuǎn)的憑證，通收到匯出行劃轉(zhuǎn)的憑證，通過本系統(tǒng)資金匯劃清算系統(tǒng)，根據(jù)匯劃業(yè)務(wù)種類，過本系統(tǒng)資金匯劃清算系統(tǒng)，根據(jù)匯劃業(yè)務(wù)種類，錄入憑證各要素及賬戶類型，并將款項劃往異地錄入憑證各要素及賬戶類型，并將款項劃往異地匯入行轉(zhuǎn)入收款

59、人賬戶。會計分錄為：匯入行轉(zhuǎn)入收款人賬戶。會計分錄為：借：同城票據(jù)交換借：同城票據(jù)交換 人行同城票據(jù)交換戶人行同城票據(jù)交換戶 貸：營業(yè)機構(gòu)往來貸：營業(yè)機構(gòu)往來匯入行戶匯入行戶 業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)經(jīng)過復(fù)核，按規(guī)定權(quán)限內(nèi)授權(quán)無誤后，業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)經(jīng)過復(fù)核，按規(guī)定權(quán)限內(nèi)授權(quán)無誤后，產(chǎn)生有效匯劃數(shù)據(jù)，發(fā)送至清算行。產(chǎn)生有效匯劃數(shù)據(jù)，發(fā)送至清算行。 http:/ (海量營銷管理培訓(xùn)資料下載)59c.c.匯入行匯入行收到本系統(tǒng)收到本系統(tǒng)清算行傳來的實時或批清算行傳來的實時或批量匯劃業(yè)務(wù)報文（分散模式下），經(jīng)檢查無量匯劃業(yè)務(wù)報文（分散模式下），經(jīng)檢查無誤后，打印誤后，打印“資金匯劃（借方）補充憑證資金匯劃（借方）補充憑證”

60、一式兩份，并自動轉(zhuǎn)賬。會計分錄為：一式兩份，并自動轉(zhuǎn)賬。會計分錄為： 借：營業(yè)機構(gòu)往來借：營業(yè)機構(gòu)往來轉(zhuǎn)匯行戶轉(zhuǎn)匯行戶 貸：活期存款貸：活期存款存款人戶存款人戶 http:/ (海量營銷管理培訓(xùn)資料下載)60 2) 2)單設(shè)機構(gòu)轉(zhuǎn)匯的核算單設(shè)機構(gòu)轉(zhuǎn)匯的核算匯出地銀行屬單設(shè)機構(gòu)，采用匯出地銀行屬單設(shè)機構(gòu)，采用“先直后橫先直后橫”的辦法。的辦法。 甲地甲地 匯出行（中行）匯出行（中行）乙地乙地 轉(zhuǎn)匯行（中行）轉(zhuǎn)匯行（中行） 乙地乙地匯入行（工行）匯入行（工行）先直先直后橫后橫匯匯款款http:/ (海量營銷管理培訓(xùn)資料下載)61a.a.匯出行匯出行收到客戶委托跨系統(tǒng)匯劃款項，收到客戶委托跨系統(tǒng)匯劃