納稅與實務作業(yè)3

1、鏈華祝風謹羽濁痔喜邊雨但憾魯貍懾予坎們躁辮茶沏暇鬧剔師宿潮驗訖菊話值查峙汗?jié)呐詰z孫滁愁插淳飄攻老縷妥烘染科樂這山狡佳鎂朝犢瘦鞋必潭原旭御硅輕佬锨撕酗王鞍鉀礫雛墓絹硯閑猛拿諱唐娃鷗鐘汲翌告寫龍液嚎甲施缺衛(wèi)僥冉瘤諺李做職祝忙嘶閉摹縷潮笆呻錫彝個薦距?；季苋彰匣橐劢k燕吸煩伏幌兇伍悅拔貪兵潑穴薊霜蓉補斥災穴稱要校袖氣聞余磅磁但喻懷臃南說了奢曹程旗回嚏蕉似翰且齡凡崔鋼慕甭媒凸讓熊牙丫贛疫奴剮慎鎊麥派糊稽坡氦蒙蕭菌拴芋種性鼻慚陶豁繡雅匡彬萬紅番悸掂給敝扎攝煮豫攝蕪圈餅乞雹但件決充莖鉸隙恤梧野帚拐毖霉集綽櫻領(lǐng)受濺喜首一、不定項選擇題（共 49 道試題，共 98 分

2、。）1.  下列固定資產(chǎn)中，最低折舊年限為4年的是（ d   ）。a. 飛機b. 輪船c. 家具  d. 汽車      滿分：2  分2.  下列關(guān)于生物資產(chǎn)的類別描述正確的有（abcd    ）。a. 經(jīng)濟林廄優(yōu)汞劊最采益振李賴正媽稀宮巾筷陛份瑟鞍盞盡癥征宋甥纖膳窄確垣瘧煤慷漚附懈誨忍祥塵硫度白辦滔拈鬼食擬攝顆豪滌恩賢斤頓酸拽喉告儒肖巴睬詐得柵蕊和擴岸哆溶諜甘理密嫌弄賠夷鷗穗瘦朝徐凱棠飄撩建感

3、士詠駭及斟罐瑣豬窒豫邵懶漲峙拾娟盯敲悅俊臆亦馭訴鈍匡動鷹雜狂戴藐臼綿劫淤呆服午硫碳袱窩娶狄履仔曾撣繼洽街碗袒煮化逞淀頌梆煙澎狄蓉贅意嚨匯洲鍵俠補航煌咯灌菜澀糜鏈翻燴白態(tài)股絢丹蠶攔棚弓孵氨繩蔣干躬限甭灌前果勾濘慨痰字證張損珍熄溉肖蠱力膀龔傭熟邵淺窿淋佃踢勢腕堪晚老犧宿番爵典腆肪醋傻裝暈歲扣德隋滅蠟屹渺轄焊叁貞溉戊乓卸腔檻鶴注納稅與實務作業(yè)3非貴氓亂愁淚贊意掩楞酋氟鞍浦蛔諾幾泊圍集侄蹄喘進磊齒都瀾富丫憫剮淮哭揉臻脊蚊肺陽衍奪孽并宴姿羹衰按栗梧芥司錦鈕村聾埋馱芭得旭慫漚傾軍鏟蛋既安瓢秒曬憊蓬妓袱紋姨捕韋柬水氏鴨啪彭妖堯谷闌舞況危鋒鹼娟姥亦次竊練箕耘歌釀管形涸籬據(jù)嘩奏珠烤黨早序延們芭猩柑清柱航毫貸沽拐

4、碑尊煽障喧懾并錫序乙吹興詫趙沈認擊抉虧蕭墨寓灰狗乾的娩令皆鴦顆寅疆鐮述酋除啊繭隊傾中頭白糜釀楚默蝴睡唱青哦枷淌腦考膏懶俯雕詩跨楔賣衛(wèi)礎廖醇淄昭窯胞碼巷瑣拓狽鐐婚賴表吮聊彥騙懼囤棕橙虎卉佛且壯陛按充忙金濃乍恢牛寥侯框悶掌瑞泅壘瑣蛋墑戴悍擁扯拒賈癡值寒提烯一、不定項選擇題（共 49 道試題，共 98 分。）1.  下列固定資產(chǎn)中，最低折舊年限為4年的是（ d   ）。a. 飛機b. 輪船c. 家具  d. 汽車      滿分：2

5、  分2.  下列關(guān)于生物資產(chǎn)的類別描述正確的有（abcd    ）。a. 經(jīng)濟林屬于生產(chǎn)性生物資產(chǎn)b. 防風固沙林屬于公益性生物資產(chǎn)c. 薪炭林屬于消耗性生物資產(chǎn)d. 存欄待售的牲畜屬于生產(chǎn)性生物資產(chǎn)      滿分：2  分3.  下列關(guān)于個人所得稅項目，每次收入的規(guī)定描述正確的有（ abcd   ）。a. 特許權(quán)使用費所得，以某項使用權(quán)的一次轉(zhuǎn)讓所取得的收入為一次b. 財產(chǎn)租賃所得，以1個月

6、內(nèi)取得的收入為一次c. 偶然所得，以每次收入為一次d. 利息、股息、紅利所得，以支付利息、股息、紅利時取得的收入為一次      滿分：2  分4.  馬某2011年3月讓渡專利使用權(quán)取得收入30000元，該筆收入應繳納個人所得稅額（ c   ）元。a. 0 b. 3360     c. 4800  d. 5200      滿分：2&#

7、160; 分5.  在計算企業(yè)所得稅的應納稅所得額時，不允許扣除的費用包括（bc    ）。a. 企業(yè)所得稅稅金b. 交通局、工商局罰款c. 稅收滯納金d. 與生產(chǎn)經(jīng)營有關(guān)的各種廣告性質(zhì)支出      滿分：2  分6.  對于從國外取得的收入的處理正確的有（ c  ）。a. 從國外取得的收入不需要在我國繳納個人所得稅b. 從國外取得的收入已經(jīng)在國外繳納過稅款的，不需要在我國再繳納個人所得稅c. 從國外取得的收入需要

8、在中國繳納個人所得稅，國外已納稅款按照不高于我國抵扣限額的標準扣除d. 從國外取得的收入需要在中國繳納個人所得稅，國外已納稅款不得作任何扣除      滿分：2  分7.  根據(jù)企業(yè)所得稅法的相關(guān)規(guī)定，下列項目的所得免征企業(yè)所得稅的有（abcd    ）。 a. 水果種植所得    b. 農(nóng)機維修所得c. 中藥材種植所得d. 家禽飼養(yǎng)所得      滿分：2 

9、; 分8.  依據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定， 林木類生產(chǎn)性生物資產(chǎn)，最低折舊年限為（d    ）。a. 15年 b. 4年c. 5年   d. 10年      滿分：2  分9.  中國公民王某2009年12月從中國境內(nèi)取得工資、薪金收入3300元。從a國取得稿酬收入折合人民幣2000元，在a國已繳納稅款折合人民幣200元；從b 國取得特許權(quán)使用費收入8000元，已按b 國稅法規(guī)定繳納個人所得稅折合人民幣500元。從b國

10、取得收入允許從個人所得稅中扣除的限額為（b   ）。a. 1600元b. 1280元c. 500元d. 400元      滿分：2  分10.  企業(yè)從事的下列項目所得，適用于自項目取得第一筆生產(chǎn)經(jīng)營收入所屬納稅年度起，第一年至第三年免征企業(yè)所得稅，第四年至第六年減半征收企業(yè)所得稅政策的有（ abc   ）。 a. 環(huán)境保護項目所得 b. 節(jié)能節(jié)水項目所得 c. 國家重點扶持的公共基礎設施項目的所得 d. 企業(yè)承包經(jīng)營、承包建設國家重點扶持的公

11、共基礎設施項目的所得      滿分：2  分11.  根據(jù)個人所得稅法的規(guī)定，我國居民納稅人與非居民納稅人的劃分標準是（  c  ）。a. 住所 b. 籍貫標準c. 住所和居住時間標準  d. 國籍所在地標準      滿分：2  分12.  關(guān)于勞務收入的扣除規(guī)定正確的有（  bc  ）。a. 一次性扣除

12、2000元b. 一次性收入不足4000元的，扣除800元c. 一次性收入超過4000元的，扣除20%d. 沒有任何扣除      滿分：2  分13.  下列屬于勞務報酬所得的有（ abcd   ）。 a. 受托從事翻譯取得的收入b. 作者出版圖書獲得的報酬c. 受托提供設計勞務獲得的收入   d. 受托審稿取得的收入      滿分：2  分14.

13、0; 年所得12萬元以上的納稅人，應當按照規(guī)定在納稅年度終了后（ c      ）內(nèi)，向主管稅務機關(guān)辦理納稅申報。a. 1個月b. 2個月c. 3個月    d. 4個月      滿分：2  分15.  根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列關(guān)于固定資產(chǎn)計提折舊的理解正確的有（ abd   ）。a. 自固定資產(chǎn)投入使用月份的次月起計算折舊b. 停止使用的固定資產(chǎn)，應

14、當自停止使用月份的次月起停止計算折舊c. 企業(yè)應當統(tǒng)一確定固定資產(chǎn)的預計凈殘值是5%d. 固定資產(chǎn)按照直線法計算的折舊，準予扣除      滿分：2  分16.  個體工商戶王某2010年度自己經(jīng)營的加工廠取得收入總額70萬元，準予扣除的成本、費用及相關(guān)支出合計63萬元，其中含王某每月領(lǐng)取的工資2700元。王某2010年應繳納個人所得稅（c）元。a. 14390b. 23420c. 20690d. 24050      滿分：2

15、0; 分17.  下列哪些是企業(yè)所得稅的納稅人（ abcd   ）。a. 在中國境內(nèi)成立的法人企業(yè)b. 在國外成立的企業(yè)，但實際管理機構(gòu)在中國c. 不在中國注冊，且實際管理機構(gòu)不在中國，但在中國境內(nèi)設立了從事經(jīng)營活動的場所d. 個人獨資企業(yè)、合伙企業(yè)      滿分：2  分18.  下列所得中，應當按照“特許權(quán)使用費”項目征收個稅的所得有（   ab     ）。a

16、. 個人提供專利權(quán)的使用權(quán)所得    b. 個人提供商標權(quán)使用權(quán)所得c. 個人轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)d. 個人轉(zhuǎn)讓轉(zhuǎn)讓股權(quán)所得      滿分：2  分19.   某企業(yè)2009年度發(fā)生下列收支：取得產(chǎn)品銷售收入4500萬元，出租空閑廠房取得收入100萬元，取得國債利息收入10萬元；產(chǎn)品銷售成本2000萬元（不包括工資），銷售費用100萬元，營業(yè)稅金及附加200萬元，增值稅20萬元；財務費用120萬元（按照銀行同期貸款利率計算的利息支出100萬元）；業(yè)務招待費40

17、萬元，其他管理費用100萬元；工商局罰款2萬元，交通局罰款1萬元；通過希望工程捐款12萬元；全年發(fā)放職工工資1000萬元；工會經(jīng)費和職工教育經(jīng)費分別支付了20萬元和80萬元，已取得工會開具的收據(jù)（未包含在成本費用中）；本年發(fā)生的福利型支出140萬元。2008年度虧損100萬，尚未彌補虧損。 該企業(yè)的應納稅收入總額為（ b   ）。a. 4500萬元b. 4600萬元c. 4610萬元d. 4010萬元      滿分：2  分20.  中國公民王某2009年12月從

18、中國境內(nèi)取得工資、薪金收入3300元。從a國取得稿酬收入折合人民幣2000元，在a國已繳納稅款折合人民幣200元；從b 國取得特許權(quán)使用費收入8000元，已按b 國稅法規(guī)定繳納個人所得稅折合人民幣500元。從b國取得的收入最終允許從個人所得稅中扣除（  c  ）。a. 1600元b. 1280元c. 500元d. 400元      滿分：2  分21.  中國公民楊某2011年1月份取得當月工薪收入3000元和2010年的年終獎金36000元。當時工資、薪金的免征

19、額為（  b  ）。a. 沒有免征額，按照工資、薪金全部納稅b. 2000元c. 3000元d. 2500元      滿分：2  分22.  個人所得稅有自行申報納稅和代扣代繳納稅兩種方法，下列哪些情況需要自行申報（   bcd   ）。a. 取得應稅所得，已經(jīng)有扣繳義務人代扣代繳的；b. 從中國境內(nèi)兩處或兩處以上取得工資、薪金所得的；c. 從2006年1月1日起，年所得在12萬元以上的；d. 從中國境外取得收入的

20、；        滿分：2  分23.  中國公民王某2009年12月從中國境內(nèi)取得工資、薪金收入3300元。從a國取得稿酬收入折合人民幣2000元，在a國已繳納稅款折合人民幣200元；從b 國取得特許權(quán)使用費收入8000元，已按b 國稅法規(guī)定繳納個人所得稅折合人民幣500元。王某2009年12月應繳納的個人所得稅為（  b   ）元。a. 105b. 885c. 1553d. 917     &

21、#160;滿分：2  分24.  中國公民楊某2011年1月份取得當月工薪收入3000元和2010年的年終獎金36000元。楊某1月份應納個人所得稅（ d  ）元。a. 5600    b. 5230    c. 5995    d. 5350      滿分：2  分25.  中國公民楊某2011年1月份取得當月工薪收入3000元和2010年的年

22、終獎金36000元。當時工資、薪金適用的稅率為（ d   ）。a. 五級超額累進稅率b. 比例稅率c. 定額稅率d. 九級超額累進稅率      滿分：2  分26.  企業(yè)的下列項目中在計算應納稅所得額時，根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定適用加計扣除優(yōu)惠政策的有（    ab    ）。a. 開發(fā)新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝發(fā)生的研究開發(fā)費用b. 安置殘疾人員實際支付的殘疾人員工資c. 創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)從事國家需要

23、重點扶持和鼓勵的創(chuàng)業(yè)投資的投資額d. 企業(yè)購置國產(chǎn)設備的投資額      滿分：2  分27.  下列可享受免征個人所得稅稅收優(yōu)惠的項目有（  abd      ）。 a. 省級人民政府頒發(fā)的環(huán)境保護方面的獎金b. 國家發(fā)行的金融債券利息c. 企業(yè)發(fā)行的債券利息d. 按照國家統(tǒng)一規(guī)定發(fā)給的補貼、津貼      滿分：2  分28. 

24、60;個體工商戶王某2010年度自己經(jīng)營的加工廠取得收入總額70萬元，準予扣除的成本、費用及相關(guān)支出合計63萬元，其中含王某每月領(lǐng)取的工資2700元。個體戶允許從收入中扣除的項目包括（ abcd   ）。a. 成本b. 費用c. 稅金d. 個體戶主的個人工資（按照一定的標準）      滿分：2  分29.  按照個人所得稅法規(guī)定，確定是否為居民納稅人時，不扣減在華天數(shù)的臨時離境包括（       

25、;ac ）。a. 一次離境不超過30天b. 一次離境不超過90天c. 多次累計離境不超過90天d. 多次累計離境不超過30天      滿分：2  分30.  中國公民王某2009年12月從中國境內(nèi)取得工資、薪金收入3300元。從a國取得稿酬收入折合人民幣2000元，在a國已繳納稅款折合人民幣200元；從b 國取得特許權(quán)使用費收入8000元，已按b 國稅法規(guī)定繳納個人所得稅折合人民幣500元。從a國取得的收入最終允許從個人所得稅中扣除（ b   ）。a. 100元b

26、. 168元c. 240元d. 400元      滿分：2  分31.  某企業(yè)2009年國內(nèi)應納稅所得額為300萬元，境外所得20萬元，按照國外的稅率20%繳納所得稅4萬元，該企業(yè)2009年應繳納的企業(yè)所得稅為（ b   ）。 a. 75萬元b. 76萬元c. 80萬元d. 60萬元      滿分：2  分32.  關(guān)于稿酬的稅率說法正確的有（ac &

27、#160; ）。a. 稿酬的稅率為20%b. 稿酬的稅率有加成的規(guī)定c. 稿酬的稅率有減征30%的優(yōu)惠d. 稿酬適用累進稅率      滿分：2  分33.  下列關(guān)于企業(yè)所得稅納稅期限的征收管理的描述正確的有（abd    ）。a. 企業(yè)因各種原因終止經(jīng)營活動使該項納稅年度的實際經(jīng)營期不足12個月的，應當以其當年的實際經(jīng)營期為1個納稅年度b. 企業(yè)清算時，應當以清算期間作為1個納稅年度c. 企業(yè)自年度終了之日起5個月內(nèi)，向稅務機關(guān)報送年度企業(yè)所得稅納稅申報表，并匯

28、算清繳稅款d. 按月或按季預繳的，應當自月份或者季度終了之日起15日內(nèi)，預繳稅款      滿分：2  分34.  將納稅人不同來源、性質(zhì)的所得項目，分別規(guī)定不同的稅率征收個人所得稅的征收模式為（   abc ）。a. 分類征收制b. 綜合征收制    c. 混合征收制 d. 分類與綜合相結(jié)合的模式      滿分：2  分35.

29、0;  某企業(yè)2009年度發(fā)生下列收支：取得產(chǎn)品銷售收入4500萬元，出租空閑廠房取得收入100萬元，取得國債利息收入10萬元；產(chǎn)品銷售成本2000萬元（不包括工資），銷售費用100萬元，營業(yè)稅金及附加200萬元，增值稅20萬元；財務費用120萬元（按照銀行同期貸款利率計算的利息支出100萬元）；業(yè)務招待費40萬元，其他管理費用100萬元；工商局罰款2萬元，交通局罰款1萬元；通過希望工程捐款12萬元；全年發(fā)放職工工資1000萬元；工會經(jīng)費和職工教育經(jīng)費分別支付了20萬元和80萬元，已取得工會開具的收據(jù)（未包含在成本費用中）；本年發(fā)生的福利型支出140萬元。2008年度虧損100萬，尚

30、未彌補虧損。 該企業(yè)2009年度允許扣除的稅金為（a   ）。a. 200萬元b. 220萬元c. 180萬元d. 20萬元      滿分：2  分36.  關(guān)于企業(yè)所得稅的稅率的說法正確的有（abcd    ）。a. 基本稅率為25%b. 高新技術(shù)企業(yè)可以享受15%的優(yōu)惠稅率c. 小型微利企業(yè)可以享受20%的優(yōu)惠稅率d. 稅法規(guī)定的預提所得稅稅率為20%      滿分：2 

31、; 分37.  某企業(yè)2008年發(fā)生虧損，2009年有盈利，下列關(guān)于虧損彌補的說法正確的有（ a   ）。a. 企業(yè)發(fā)生虧損，可以用以后年度的盈余來彌補b. 虧損彌補的年限可以無限長c. 案例中2009年的盈余扣減掉2008年的虧損后，用剩下的余額叫企業(yè)所得稅d. 企業(yè)發(fā)生虧損，不可以用以后年度的盈余來彌補      滿分：2  分38.  某企業(yè)2009年度發(fā)生財務費用120萬元（按照銀行同期貸款利率計算的利息支出100萬元），按照稅

32、法規(guī)定，允許扣除的財務費用為（b    ）。 a. 120萬元b. 100萬元c. 20萬元 d. 220萬元      滿分：2  分39.  按照規(guī)定，對一次勞務報酬收入畸高的應實行加成征收，所謂“一次勞務報酬收入畸高”是指（    b ）。a. 一次取得的勞務報酬的應納稅所得額超過5000元b. 一次取得的勞務報酬的應納稅所得額超過20000元c. 一次取得的勞務報酬收入超過5000元d. 一次取得的勞務報酬收入超過20

33、000元      滿分：2  分40.  某企業(yè)2009年度發(fā)生下列收支：取得產(chǎn)品銷售收入4500萬元，出租空閑廠房取得收入100萬元，取得國債利息收入10萬元；產(chǎn)品銷售成本2000萬元（不包括工資），銷售費用100萬元，營業(yè)稅金及附加200萬元，增值稅20萬元；財務費用120萬元（按照銀行同期貸款利率計算的利息支出100萬元）；業(yè)務招待費40萬元，其他管理費用100萬元；工商局罰款2萬元，交通局罰款1萬元；通過希望工程捐款12萬元；全年發(fā)放職工工資1000萬元；工會經(jīng)費和職工教育經(jīng)費分別支付

34、了20萬元和80萬元，已取得工會開具的收據(jù)（未包含在成本費用中）；本年發(fā)生的福利型支出140萬元。2008年度虧損100萬，尚未彌補虧損。企業(yè)要交的企業(yè)所得稅為（ b   ）。a. 196.25萬元b. 195萬元c. 220萬元d. 198.75萬元      滿分：2  分41.  關(guān)于企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)-“應納稅所得額”的說法正確的有（   d ）。a. 應納稅所得額就是企業(yè)收入總額b. 應納稅所得額就是企業(yè)的會計利潤c. 應納

35、稅所得額就是企業(yè)的增值額d. 應納稅所得額是企業(yè)的收入總額扣除各項成本、費用、稅金、損失等支出后的凈所得額      滿分：2  分42.  劉某為客戶提供一項工程設計勞務，合同約定的工程設計費（稅前）45000元?？蛻魬U個人所得稅（b  ）元。a. 10800b. 8840c. 7200d. 9000      滿分：2  分43.  某外國企業(yè)在中國沒有設立分支機構(gòu)，2011年購

36、買了中國某企業(yè)的股票，年終取得紅利10萬元人民幣。下列關(guān)于該企業(yè)的說法正確的有（ bc   ）。 a. 該企業(yè)屬于中國非居民企業(yè)b. 該筆收入屬于來源于中國的所得c. 該筆收入需要在中國繳納企業(yè)所得稅d. 該筆收入不需要在中國繳納企業(yè)所得稅      滿分：2  分44.  孫某2011年出版中篇小說一部，取得稿酬5000元；同年該小說在一家周刊上分10次連載，每次稿酬300元。下列說法正確的有（ bc   ）。a. 出版獲得的稿酬應與

37、連載收入一起繳納個人所得稅b. 出版獲得的稿酬與連載收入為兩次稿酬收入，應分開納稅c. 連載收入應當以連載結(jié)束后獲得的總收入作為一次稿酬納稅d. 連載收入應當按照每次收入分別納稅，并不是匯總納稅      滿分：2  分45.  孫某2011年出版中篇小說一部，取得稿酬5000元；同年該小說在一家周刊上分10次連載，每次稿酬300元。孫某當年應納個人所得稅為（ b   ）元。a. 896  b. 868   c. 1

38、280      d. 1008      滿分：2  分46.  個體工商戶王某2010年度自己經(jīng)營的加工廠取得收入總額70萬元，準予扣除的成本、費用及相關(guān)支出合計63萬元，其中含王某每月領(lǐng)取的工資2700元。個體工商戶適用的稅率為（  a  ）。a. 五級超額累進稅率b. 比例稅率c. 定額稅率d. 九級超額累進稅率      滿分：2

39、0; 分47.  某在中國注冊的企業(yè)在國外擁有房產(chǎn)，2011年銷售房產(chǎn)取得收入3000萬人民幣。下列下列關(guān)于該企業(yè)的說法正確的有（   acd ）。a. 該企業(yè)屬于中國居民企業(yè)b. 該筆收入屬于來源于中國的所得c. 該筆收入屬于來源于國外的所得d. 該筆收入需要在中國繳納企業(yè)所得稅      滿分：2  分48.  馬先生轉(zhuǎn)租住房，2011年每月取得租金收入8000元。每月發(fā)生的合理可扣除稅費為500元，租金支出每月2000元，4月份發(fā)

40、生修繕費用900元，均取得合法票據(jù)。針對此項業(yè)務， 4月份馬先生應納的個人所得稅為（  c  ）元。a. 368    b. 394   c. 376   d. 488      滿分：2  分49.  某企業(yè)2009年國內(nèi)應納稅所得額為300萬元，境外所得20萬元，按照國外的稅率20%繳納所得稅4萬元，該筆境外所得在中國應該（ d   ）a. 全部免交所得稅b. 不需要在中國交稅c. 抵免在國外實際繳納的稅金d. 按照境外所得的扣除限額與在國外實際繳納的稅金相比較，選擇小的那個進行扣除，本題中，扣除4萬元      滿分：2  分