注冊(cè)會(huì)計(jì)師綜合案例

1、中國(guó)注冊(cè)理財(cái)規(guī)劃師中國(guó)注冊(cè)理財(cái)規(guī)劃師專業(yè)認(rèn)證課程專業(yè)認(rèn)證課程 綜合綜合理財(cái)理財(cái)規(guī)劃方案書規(guī)劃方案書 3案例 趙先生，本科學(xué)歷，今年趙先生，本科學(xué)歷，今年28歲，北京某證券公司歲，北京某證券公司的部門經(jīng)理；趙太太，研究生學(xué)歷，今年的部門經(jīng)理；趙太太，研究生學(xué)歷，今年26歲，歲，任職于某大型國(guó)有企業(yè)。趙先生每月稅前收入任職于某大型國(guó)有企業(yè)。趙先生每月稅前收入20000元，趙太太每月稅前收入元，趙太太每月稅前收入8000元，均每元，均每月按照稅前工資的月按照稅前工資的15%繳納繳納“三險(xiǎn)一金三險(xiǎn)一金”兩人兩人現(xiàn)在住的是趙太太單位的福利房，現(xiàn)在住的是趙太太單位的福利房，2010年年1月購(gòu)月購(gòu)買時(shí)總價(jià)款

2、為買時(shí)總價(jià)款為35萬(wàn)元，一次付清萬(wàn)元，一次付清25萬(wàn)，其余萬(wàn)，其余10萬(wàn)采用萬(wàn)采用 住房公積金貸款，貸款年限為住房公積金貸款，貸款年限為5年，利率年，利率為為3.78%，采用等額本息還款方式，每月還款額，采用等額本息還款方式，每月還款額為為1832元。元。4案例 夫婦倆有五年定期存款夫婦倆有五年定期存款10萬(wàn)元，還有半年到期，活期存萬(wàn)元，還有半年到期，活期存款款5萬(wàn)元，另外還擁有趙太太公司股票萬(wàn)元，另外還擁有趙太太公司股票10萬(wàn)元，萬(wàn)元，2011年年起三年內(nèi)不能轉(zhuǎn)讓，年平均收益在起三年內(nèi)不能轉(zhuǎn)讓，年平均收益在8%左右。商業(yè)保險(xiǎn)方左右。商業(yè)保險(xiǎn)方面，由于夫婦倆對(duì)保險(xiǎn)的了解甚少，而且兩人單位福利較

3、面，由于夫婦倆對(duì)保險(xiǎn)的了解甚少，而且兩人單位福利較好（配合社會(huì)保險(xiǎn)提供了較為完備的單純壽險(xiǎn)和意外保好（配合社會(huì)保險(xiǎn)提供了較為完備的單純壽險(xiǎn)和意外保險(xiǎn)），所以均未購(gòu)買任何商業(yè)保險(xiǎn)。日常生活開(kāi)支約險(xiǎn)），所以均未購(gòu)買任何商業(yè)保險(xiǎn)。日常生活開(kāi)支約5000元元/月，交通費(fèi)月，交通費(fèi)3000元元/月，空閑時(shí)間他們會(huì)經(jīng)常月，空閑時(shí)間他們會(huì)經(jīng)常參加一些娛樂(lè)活動(dòng)，每月花銷在參加一些娛樂(lè)活動(dòng)，每月花銷在1000元左右。每年出去元左右。每年出去旅游一次，費(fèi)用保持在旅游一次，費(fèi)用保持在1萬(wàn)元左右。目前，趙先生覺(jué)得應(yīng)萬(wàn)元左右。目前，趙先生覺(jué)得應(yīng)聘請(qǐng)理財(cái)規(guī)劃師解決以下問(wèn)題：聘請(qǐng)理財(cái)規(guī)劃師解決以下問(wèn)題：5理財(cái)需求：理財(cái)需求

4、：二人生活已經(jīng)基本穩(wěn)定，準(zhǔn)備給家里添個(gè)小孩，可是聽(tīng)說(shuō)養(yǎng)小孩的二人生活已經(jīng)基本穩(wěn)定，準(zhǔn)備給家里添個(gè)小孩，可是聽(tīng)說(shuō)養(yǎng)小孩的費(fèi)用非常高，所以二人又有點(diǎn)擔(dān)心，因此想請(qǐng)理財(cái)規(guī)劃師為他們?cè)O(shè)費(fèi)用非常高，所以二人又有點(diǎn)擔(dān)心，因此想請(qǐng)理財(cái)規(guī)劃師為他們?cè)O(shè)計(jì)一個(gè)高等教育資金籌備方案，目標(biāo)額度為計(jì)一個(gè)高等教育資金籌備方案，目標(biāo)額度為50萬(wàn)元。萬(wàn)元。趙先生知道目前雖然只依靠單位福利的保障是否充分。趙先生知道目前雖然只依靠單位福利的保障是否充分。趙先生雖然公司有車，但是為了提高生活質(zhì)量，也為了生活的方便，趙先生雖然公司有車，但是為了提高生活質(zhì)量，也為了生活的方便，準(zhǔn)備近期購(gòu)買一輛準(zhǔn)備近期購(gòu)買一輛20萬(wàn)左右的轎車。萬(wàn)左右的

5、轎車。趙先生覺(jué)得證券行業(yè)競(jìng)爭(zhēng)非常激烈，不進(jìn)則退，所以趙先生決定加趙先生覺(jué)得證券行業(yè)競(jìng)爭(zhēng)非常激烈，不進(jìn)則退，所以趙先生決定加強(qiáng)自己的后續(xù)教育，以保持和提高自己的競(jìng)爭(zhēng)力，比較理想的在職強(qiáng)自己的后續(xù)教育，以保持和提高自己的競(jìng)爭(zhēng)力，比較理想的在職碩士教育費(fèi)用為碩士教育費(fèi)用為3萬(wàn)元每年，共三年。萬(wàn)元每年，共三年。能夠?qū)ΜF(xiàn)金等流動(dòng)資產(chǎn)進(jìn)行有效管理。能夠?qū)ΜF(xiàn)金等流動(dòng)資產(chǎn)進(jìn)行有效管理。提示：信息收集時(shí)間為提示：信息收集時(shí)間為2011年年7月月31日。日。不考慮存款利息收入月支出均化為年支出的十二分之一，工資薪金不考慮存款利息收入月支出均化為年支出的十二分之一，工資薪金所得的免征額為所得的免征額為2000元元6

6、一、封面一、封面 趙先生家庭理財(cái)規(guī)劃建議書 公司 年月日7二、前言二、前言 前言 尊敬的趙先生： 您好！非常榮幸有這個(gè)機(jī)會(huì)為您提供全方位的理財(cái)規(guī)劃服務(wù)。對(duì)您給予我們的信任和支持表示十分感謝！ 財(cái)務(wù)規(guī)劃是用來(lái)幫助您明確財(cái)務(wù)需求及目標(biāo)，對(duì)理財(cái)事務(wù)進(jìn)行更好決策，達(dá)到財(cái)務(wù)自由、決策自主與生活自在的人生目標(biāo)。 本理財(cái)規(guī)劃報(bào)告書是在您提供的資料基礎(chǔ)上，根據(jù)目前市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)形勢(shì)與金融環(huán)境及您和您家庭的實(shí)際經(jīng)濟(jì)情況而作的合理估計(jì)與假設(shè)，綜合考慮了您未來(lái)目標(biāo)和計(jì)劃，以及財(cái)務(wù)狀況、資產(chǎn)負(fù)債狀況、理財(cái)目標(biāo)、現(xiàn)金收支狀況后制定的，以上內(nèi)容隨著時(shí)間的推移都有可能發(fā)生變化。建議您定期評(píng)估自己的目標(biāo)和計(jì)劃，便于我們及時(shí)及時(shí)幫助

7、您調(diào)整計(jì)劃，適應(yīng)您的需求。 8三、目錄三、目錄 目錄第一部分 摘要 第二部分 假設(shè)前提第三部分 客戶相關(guān)信息第四部分 客戶財(cái)務(wù)狀況分析1、家庭資產(chǎn)負(fù)債表 2、家庭現(xiàn)金流量表 3、財(cái)務(wù)比率表4、比率分析5.客戶財(cái)務(wù)狀況預(yù)測(cè)6.客戶財(cái)務(wù)狀況總體評(píng)價(jià) 第五部分 理財(cái)目標(biāo)第六部分 理財(cái)規(guī)劃建議 1、現(xiàn)金規(guī)劃 2、保險(xiǎn)規(guī)劃3、購(gòu)車規(guī)劃 4、子女教育規(guī)劃 5、后續(xù)教育規(guī)劃 第七部分 理財(cái)規(guī)劃總結(jié)第八部分 理財(cái)方案的執(zhí)行與調(diào)整 第九部分 持續(xù)服務(wù)第十部分附件及相關(guān)資料9第一部分、摘要第一部分、摘要內(nèi)容摘要內(nèi)容摘要 本理財(cái)方案是根據(jù)趙先生家庭基本情況及目前財(cái)務(wù)狀況制定的，是在遵循穩(wěn)定為先、財(cái)務(wù)安全的原則的前提

8、下，在分析趙先生家庭的風(fēng)險(xiǎn)、收益均衡的基礎(chǔ)上，設(shè)計(jì)投資組合，合理分配家庭財(cái)產(chǎn)及收入，控制風(fēng)險(xiǎn)的前提下追求收益最大化。 經(jīng)過(guò)對(duì)您家庭財(cái)務(wù)狀況的綜合分析，結(jié)合您所提出的理財(cái)目標(biāo)，我們綜合考慮您家庭的財(cái)務(wù)狀況、生活品質(zhì)的需要，及理財(cái)目標(biāo)的輕重緩急，修正了與您家庭當(dāng)前財(cái)務(wù)狀況不匹配的理財(cái)目標(biāo)，確定了理財(cái)目標(biāo)的順序。并給出以下建議： 1、現(xiàn)金規(guī)劃： 2、增加保險(xiǎn)保障： 3、子女教育規(guī)劃： 4、購(gòu)車消費(fèi)支出規(guī)劃： 5、趙先生后續(xù)教育規(guī)劃：10第二部分、假設(shè)前提第二部分、假設(shè)前提 理財(cái)假設(shè)理財(cái)假設(shè) 1、年平均收益為8%； 2、貸款利率3.78%； 3、不考慮存款利息收入； 4、月支出均化為年支出的十二分之一

9、。11第三部分、客戶相關(guān)信息第三部分、客戶相關(guān)信息 家庭基本情況分析趙先生，本科學(xué)歷，今年28歲，北京某證券公司的部門經(jīng)理；趙太太，研究生學(xué)歷，今年26歲，任職于某大型國(guó)有企業(yè)。趙先生每月稅前收入20000元，趙太太每月稅前收入8000元，均每月按照稅前工資的15%繳納“三險(xiǎn)一金”兩人現(xiàn)在住的是趙太太單位的福利房，2010年1月購(gòu)買時(shí)總價(jià)款為35萬(wàn)元，一次付清25萬(wàn)，其余10萬(wàn)采用 住房公積金貸款，貸款年限為5年，利率為3.78%，采用等額本息還款方式，每月還款額為1832元。夫婦倆有五年定期存款10萬(wàn)元，還有半年到期，活期存款5萬(wàn)元，另外還擁有趙太太公司股票10萬(wàn)元，2011年起三年內(nèi)不能轉(zhuǎn)

10、讓，年平均收益在8%左右。商業(yè)保險(xiǎn)方面，由于夫婦倆對(duì)保險(xiǎn)的了解甚少，而且兩人單位福利較好（配合社會(huì)保險(xiǎn)提供了較為完備的單純壽險(xiǎn)和意外保險(xiǎn)），所以均未購(gòu)買任何商業(yè)保險(xiǎn)。日常生活開(kāi)支約5000元/月，交通費(fèi)3000元/月，空閑時(shí)間他們會(huì)經(jīng)常參加一些娛樂(lè)活動(dòng)，每月花銷在1000元左右。每年出去旅游一次，費(fèi)用保持在1萬(wàn)元左右 12第三部分、客戶相關(guān)信息第三部分、客戶相關(guān)信息 趙先生的年稅后收入： 應(yīng)納稅所得額：20000（1-15%）-2000=15000 應(yīng)納稅額： 15000 20%-375=2625 月稅后收入：20000 （1-15%）-2625=14375 年稅后收入：1437512=172

11、500趙太太的年稅后收入： 應(yīng)納稅所得額：8000（1-15%）-2000=4800應(yīng)納稅額： 4800 15%-125=355月稅后收入：8000 （1-15%）-355=6445年稅后收入：644512=7734013第三部分、客戶相關(guān)信息第三部分、客戶相關(guān)信息 未還房貸本金： 100000100000（512）17=71667 一年所還房貸：183212=2198414第四部分 客戶財(cái)務(wù)狀況分析1、資產(chǎn)負(fù)債表日期： 姓名：資產(chǎn)金額負(fù)債金額現(xiàn)金與現(xiàn)金等價(jià)物現(xiàn)金信用卡透支銀行存款住房貸款貨幣市場(chǎng)基金汽車貸款其他金融資產(chǎn)創(chuàng)業(yè)貸款實(shí)物資產(chǎn)其它貸款資產(chǎn)總計(jì)貸款總計(jì)凈資產(chǎn)15第四部分 客戶財(cái)務(wù)狀況分

12、析1.資產(chǎn)負(fù)債表 日期： 2011-7-31 姓名：趙先生家庭資產(chǎn)金額負(fù)債金額現(xiàn)金與現(xiàn)金等價(jià)物活期存款50000信用卡透支定期存款100000住房貸款70350貨幣市場(chǎng)基金汽車貸款股票100000創(chuàng)業(yè)貸款自住房350000其它貸款資產(chǎn)總計(jì) 600000貸款總計(jì)70350凈資產(chǎn)52965016第四部分客戶財(cái)務(wù)狀況分析2.現(xiàn)金流量表日期： 姓名收入金額百分比支出金額百分比工資薪金（稅后）房貸獎(jiǎng)金和傭金教育費(fèi)用投資收入利息汽車資本利得分紅日常生活支出租金收入購(gòu)買衣物開(kāi)支其它收入休閑和娛樂(lè)其它收入其它支出收入總計(jì)支出總計(jì)17第四部分 客戶財(cái)務(wù)狀況分析2.現(xiàn)金流量表日期：2010-8-1至2011-7-

13、31 姓名：趙先生家庭收入金額支出金額先生工資薪金172500房貸21984太太工資薪金77340交通費(fèi)36000投資收入利息贍養(yǎng)父母資本利得分紅日常生活支出60000租金收入旅游10000其它收入休閑和娛樂(lè)12000其它收入其它支出收入總計(jì)249840支出總計(jì)139984結(jié)余10985618第四部分客戶財(cái)務(wù)狀況分析3. 財(cái)務(wù)比率表客戶目前的比率參考值比率比率流動(dòng)性比率負(fù)債收入比率即付比率負(fù)債比率清償比率投資與凈資產(chǎn)比率結(jié)余比率19第四部分客戶財(cái)務(wù)狀況分析3. 財(cái)務(wù)比率表139%2.1312%88%19% 44%客戶目前的比率參考值比率比率3流動(dòng)性比率40%負(fù)債收入比率70%即付比率50%負(fù)債

14、比率50%清償比率50%投資與凈資產(chǎn)比率30%結(jié)余比率20第四部分客戶財(cái)務(wù)狀況分析4. 比率分析 1結(jié)余比率是為了測(cè)算客戶的收入在抵銷開(kāi)支后的剩余程度，結(jié)余比率年結(jié)余/年稅后收入 44% ，參考值一般為30，而趙先生家庭為44%，高于參考值，說(shuō)明趙先生家庭家庭凈資產(chǎn)增加較快。 2投資與凈資產(chǎn)比率是了解客戶目前的投資程度，這個(gè)值不宜過(guò)高，過(guò)低也不合適，一般在50左右比較合適。趙先生家庭的投資與凈資產(chǎn)比率投資資產(chǎn)/凈資產(chǎn)19%，這個(gè)比例是十分低的，應(yīng)提高自己的投資意識(shí)，把資產(chǎn)的一部分用于投資，為自己增添更多的財(cái)富。 3清償比率是查看客戶的資產(chǎn)負(fù)債情況是否安全，償債能力如何，一般保持50以上，說(shuō)明資

15、產(chǎn)情況基本安全，趙先生家庭的比率凈資產(chǎn)/總資產(chǎn)88%，這個(gè)比例太，說(shuō)明趙先生家庭償債能力特強(qiáng)。 4負(fù)債比率是反映客戶綜合償債能力的指標(biāo)，一般控制在50以下，趙先生家庭的負(fù)債比率負(fù)債總額/總資產(chǎn)12%，這個(gè)比例過(guò)低，說(shuō)明趙先生家庭償債能力特強(qiáng)。 21第四部分客戶財(cái)務(wù)狀況分析4. 比率分析 5即付比率是反映客戶隨時(shí)償債能力的指標(biāo)，一般控制在70，趙先生家庭的即付比率流動(dòng)性資產(chǎn)/負(fù)債總額2.13，這一指標(biāo)太高，趙先生家庭的隨時(shí)償債能力非常強(qiáng)。 6負(fù)債收入比率反映客戶支出能力的強(qiáng)弱，說(shuō)明客戶短期清償債務(wù)的保障程度，一般40比較合適。趙先生家庭的負(fù)債收入比率負(fù)債/稅后收入9%，說(shuō)明短期償債能力能得到保證

16、。 7流動(dòng)性比率測(cè)算的是客戶的流動(dòng)性資產(chǎn)可以支付未來(lái)幾個(gè)月的支出，收入穩(wěn)定的家庭保持在3左右，趙先生家庭流動(dòng)性比率流動(dòng)性資產(chǎn)/每月支出13，過(guò)于大，說(shuō)明流動(dòng)性資產(chǎn)過(guò)大，收益較低。22第四部分客戶財(cái)務(wù)狀況分析5. 財(cái)務(wù)狀況預(yù)測(cè) 稅后收入投資收入支出負(fù)債越來(lái)越少收入將有穩(wěn)定的增長(zhǎng)將按一定的比率增加投資比率將加大，投資收入隨之增加23第四部分客戶財(cái)務(wù)狀況分析6.客戶財(cái)務(wù)狀況總體評(píng)價(jià) 總體來(lái)看，趙先生家庭償債 能力較強(qiáng)，結(jié)余比率較高 但投資收益太少， 資產(chǎn)結(jié)構(gòu)不太合理 通過(guò)理財(cái)規(guī)劃，客戶的資產(chǎn) 投資可進(jìn)一步提高 24第五部分第五部分 理財(cái)規(guī)劃目標(biāo)理財(cái)規(guī)劃目標(biāo)現(xiàn)金規(guī)劃現(xiàn)金規(guī)劃趙先生的后續(xù)教育趙先生的后續(xù)

17、教育購(gòu)車的消費(fèi)支出規(guī)劃購(gòu)車的消費(fèi)支出規(guī)劃保險(xiǎn)規(guī)劃保險(xiǎn)規(guī)劃孩子高等教育規(guī)劃孩子高等教育規(guī)劃25第六部分 分項(xiàng)理財(cái)規(guī)劃方案 1.現(xiàn)金規(guī)劃 （1）現(xiàn)金規(guī)劃：對(duì)于收入比較穩(wěn)定的家庭來(lái)說(shuō)，保持3個(gè)月的消費(fèi)支出額就可。趙先生家庭的流動(dòng)性比率為3比較合理，保留35000元的現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物即可，這部分現(xiàn)金不應(yīng)該全部以存款的形式存在，而是應(yīng)三分之一以貨幣市場(chǎng)基金形式存在即12000元，三分之二以存活期，定期形式存在即23000元。26第六部分分項(xiàng)理財(cái)規(guī)劃方案 2.保險(xiǎn)規(guī)劃 保險(xiǎn)額度與保費(fèi)：張先生家庭的保障不充分，我們根據(jù)雙十原則，趙先生家庭年結(jié)余為109856元，應(yīng)拿出1/10大約1萬(wàn)元用于保險(xiǎn)支出 。保險(xiǎn)合

18、同的保障金額應(yīng)該在家庭結(jié)余的10倍左右，就是約100萬(wàn)左右，該保費(fèi)支出比例可依據(jù)6：3：1原則，該家庭是三口之家，丈夫是家庭中的支柱，應(yīng)該占60的保費(fèi)，妻子占30，孩子年齡比較小，可以占10。 保險(xiǎn)品種：趙先生夫婦的保險(xiǎn)品種不合理，根據(jù)工作不同及給家庭帶來(lái)收入比例不同，先生作為家庭的主要經(jīng)濟(jì)來(lái)源，建議增加人壽保險(xiǎn)和購(gòu)買重大疾病保險(xiǎn)，張先生現(xiàn)在只有單純壽險(xiǎn)和意外保險(xiǎn)。分析太太情況，不是家庭的主要經(jīng)濟(jì)支柱，可以適當(dāng)減少人壽保險(xiǎn)的品種，應(yīng)該購(gòu)買人壽兩全保險(xiǎn)和重大疾病醫(yī)療保險(xiǎn)。孩子身體健康，活潑好動(dòng)，建議為孩子買意外醫(yī)療保險(xiǎn)和健康醫(yī)療保險(xiǎn)。這樣一家 口人的風(fēng)險(xiǎn)保障就比較全面了。27第六部分分項(xiàng)理財(cái)規(guī)劃方案 3.消費(fèi)支出規(guī)劃 趙先生準(zhǔn)備近期購(gòu)買一輛價(jià)值200000元的轎車，根據(jù)家庭的財(cái)務(wù)狀況，建議半年后用到期的100000元定期存款付首付，其余貸款，可以貸5年，利用等額本息還款方式。28第六部分分項(xiàng)理財(cái)規(guī)劃方案 4.子女教育規(guī)劃 從目前開(kāi)從目前開(kāi)始，每始，每年投資年投資1.4萬(wàn)元萬(wàn)元元元18年后增值為年后增值為50萬(wàn)元萬(wàn)元滿足學(xué)費(fèi)需求 假設(shè)投資回報(bào)率為8%29第六部分分項(xiàng)理財(cái)規(guī)劃方案 5.后續(xù)教育規(guī)劃已知：在職教育費(fèi)用30000元年，共3年?？梢詮拿磕甑慕Y(jié)余中拿出30000元來(lái)供趙先生后續(xù)教育。30第七部分 理財(cái)方案總結(jié)客戶的理財(cái)目標(biāo)基本可以得到滿足，符合個(gè)人理財(cái)“