信用社（銀行）會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)整體接管式檢查實(shí)施方案1

1、信用社（銀行）會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)整體接管式檢查實(shí)施方案為規(guī)范全省農(nóng)村信用社會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)整體接管式檢查工作，省聯(lián)社會(huì)計(jì)部在綜合考慮各縣級(jí)聯(lián)社營(yíng)業(yè)部、信用社、信用分社及儲(chǔ)蓄所等4類營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)的會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)種類、會(huì)計(jì)崗位設(shè)置等情況的基礎(chǔ)上，特制定本實(shí)施方案。一、整體接管式檢查的目的實(shí)施會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)整體接管式檢查，目的是全面檢驗(yàn)全省農(nóng)村信用社各級(jí)營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)對(duì)省聯(lián)社制定的各項(xiàng)會(huì)計(jì)制度及相關(guān)規(guī)范標(biāo)準(zhǔn)的具體執(zhí)行情況，深入排查案件風(fēng)險(xiǎn)隱患，建立案件綜合治理長(zhǎng)效機(jī)制，并對(duì)基層會(huì)計(jì)基礎(chǔ)性工作做出綜合性評(píng)價(jià)，真實(shí)反映基層會(huì)計(jì)管理及核算水平，認(rèn)真剖析、透視基層會(huì)計(jì)工作現(xiàn)狀，進(jìn)而提出改進(jìn)意見，加強(qiáng)會(huì)計(jì)管理，全面實(shí)現(xiàn)全省農(nóng)村信用社會(huì)計(jì)工作達(dá)標(biāo)升級(jí)

2、總體規(guī)劃。二、整體接管式檢查的依據(jù)實(shí)施會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)整體接管式檢查，主要依據(jù)省農(nóng)村信用社會(huì)計(jì)檢查督導(dǎo)管理暫行辦法（遼農(nóng)信聯(lián)2008413號(hào)）所規(guī)定的檢查內(nèi)容、檢查方法、檢查程序開展檢查，檢查的標(biāo)準(zhǔn)為省聯(lián)社制定并下發(fā)的各項(xiàng)會(huì)計(jì)制度、管理（暫行）辦法及業(yè)務(wù)操作規(guī)程的相關(guān)規(guī)定和具體要求。三、整體接管式檢查的原則實(shí)施會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)整體接管式檢查，除必須遵循獨(dú)立性、客觀性、公正性、權(quán)威性、“誰檢查、誰負(fù)責(zé)”等原則外，還特別強(qiáng)調(diào)全面性原則、保密性原則和確保營(yíng)業(yè)安全原則。全面性原則，即整體接管式檢查必須涵蓋被檢營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)的全部會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)，堅(jiān)決不留檢查死角；保密性原則，即所有接管檢查人員在檢查準(zhǔn)備階段、檢查實(shí)施過程中及檢查結(jié)

3、束后，未經(jīng)檢查組允許，均不得擅自向接管檢查組以外的任何單位和個(gè)人提供檢查信息；確保營(yíng)業(yè)安全原則，即接管檢查期間必須做好對(duì)外解釋和客戶維護(hù)工作，確保被檢營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)正常業(yè)務(wù)的營(yíng)業(yè)安全。四、確定檢查對(duì)象接管檢查對(duì)象的確定，原則上由檢查單位的會(huì)計(jì)部門根據(jù)近階段對(duì)本轄營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)會(huì)計(jì)結(jié)算工作的考核情況，結(jié)合本單位當(dāng)前會(huì)計(jì)工作任務(wù)要求，并在綜合考慮檢查層面、經(jīng)營(yíng)規(guī)模、業(yè)務(wù)種類、會(huì)計(jì)管理及核算水平等因素的基礎(chǔ)上隨機(jī)確定。同時(shí)，也可充分征求監(jiān)察部門意見，由監(jiān)察部門根據(jù)近期所掌握的基層營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)可能存在的風(fēng)險(xiǎn)狀況，向會(huì)計(jì)部門重點(diǎn)提供幾個(gè)備查對(duì)象，并由會(huì)計(jì)部門報(bào)主管領(lǐng)導(dǎo)最終決定。省聯(lián)社強(qiáng)調(diào)，無論采取何種方式確定檢查對(duì)象，

4、在正式實(shí)施接管檢查前都必須嚴(yán)格保密。五、建立組織架框組織開展會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)整體接管式檢查，應(yīng)由檢查單位會(huì)計(jì)部門負(fù)責(zé)具體實(shí)施，監(jiān)察保衛(wèi)、稽核等相關(guān)部門負(fù)責(zé)配合。其中，會(huì)計(jì)部門負(fù)責(zé)制定接管流程、明確檢查分工、實(shí)施接管檢查及檢查后評(píng)價(jià)工作，并做好檢查期間的組織協(xié)調(diào)工作；監(jiān)察保衛(wèi)部門負(fù)責(zé)發(fā)現(xiàn)案件等相關(guān)問題后的介入及善后處理工作，并對(duì)檢查過程中所有交接工作進(jìn)行監(jiān)督，協(xié)助做好接管檢查期間被檢營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)的安全防范工作；稽核部門負(fù)責(zé)發(fā)現(xiàn)違規(guī)及案件等相關(guān)問題后的延伸檢查工作，協(xié)助監(jiān)察保衛(wèi)等部門收集相關(guān)證據(jù)，及時(shí)排除潛在風(fēng)險(xiǎn)隱患。為加強(qiáng)接管檢查工作的組織領(lǐng)導(dǎo)，保證檢查順利有序開展，檢查單位應(yīng)及時(shí)成立接管檢查工作領(lǐng)導(dǎo)小組。

5、省聯(lián)社接管檢查工作領(lǐng)導(dǎo)小組組長(zhǎng)由檢查單位主任或分管會(huì)計(jì)工作的副主任擔(dān)任，負(fù)責(zé)檢查的總體協(xié)調(diào)工作。小組成員由會(huì)計(jì)部門、稽核部門、監(jiān)察保衛(wèi)部門及被檢縣級(jí)聯(lián)社的相關(guān)人員組成，其中：省聯(lián)社會(huì)計(jì)部總經(jīng)理及被檢縣級(jí)聯(lián)社理事長(zhǎng)擔(dān)任協(xié)調(diào)人，負(fù)責(zé)檢查的日常協(xié)調(diào)工作；省聯(lián)社監(jiān)察保衛(wèi)部門指派人員擔(dān)任總監(jiān)交人，負(fù)責(zé)對(duì)接管檢查過程中所有交接工作進(jìn)行監(jiān)督；被檢縣級(jí)聯(lián)社分管會(huì)計(jì)工作的副主任負(fù)責(zé)接管檢查期間相關(guān)工作的調(diào)度及后勤保障工作。各市聯(lián)社、辦事處及各縣級(jí)聯(lián)社可參照省聯(lián)社模式成立接管檢查工作領(lǐng)導(dǎo)小組。六、整體接管式檢查的內(nèi)容會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)整體接管式檢查應(yīng)按照省農(nóng)村信用社會(huì)計(jì)檢查督導(dǎo)管理暫行辦法（遼農(nóng)信聯(lián)2008413號(hào)）規(guī)定的

6、檢查內(nèi)容進(jìn)行檢查，即主要包括：會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)及人員管理、系統(tǒng)柜員管理、會(huì)計(jì)授權(quán)管理、賬戶管理、賬務(wù)核算管理、出納和儲(chǔ)蓄管理、現(xiàn)金庫(kù)房管理、銀企對(duì)賬管理、事后監(jiān)督管理、會(huì)計(jì)檔案管理、重要印章、重要空白憑證、有價(jià)單證、重要機(jī)具和會(huì)計(jì)交接管理、節(jié)假日會(huì)計(jì)工作管理檢查等15項(xiàng)（詳見附件1）。同時(shí)，應(yīng)將省聯(lián)社近期制定的會(huì)計(jì)規(guī)章制度及管理辦法，對(duì)檢查內(nèi)容進(jìn)行及時(shí)補(bǔ)充，如綜合業(yè)務(wù)系統(tǒng)柜員卡管理暫行辦法等。此外，具體實(shí)施接管檢查時(shí)，可根據(jù)被檢營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)的機(jī)構(gòu)類別和業(yè)務(wù)種類，對(duì)檢查內(nèi)容進(jìn)行認(rèn)真確認(rèn)，堅(jiān)決不留檢查死角。七、檢查時(shí)間及檢查頻率接管檢查時(shí)間應(yīng)根據(jù)被檢營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)的機(jī)構(gòu)類別、經(jīng)營(yíng)規(guī)模、業(yè)務(wù)種類、業(yè)務(wù)量及會(huì)計(jì)管理水平

7、等因素綜合研究決定，一般情況下，檢查單位對(duì)各縣級(jí)聯(lián)社營(yíng)業(yè)部的接管檢查時(shí)間不超過10個(gè)工作日，對(duì)信用社的接管檢查時(shí)間不超過8個(gè)工作日，對(duì)信用分社及儲(chǔ)蓄所的接管檢查時(shí)間不超過5個(gè)工作日，但接管檢查組可根據(jù)檢查的具體情況，隨時(shí)調(diào)整檢查時(shí)間，如遇有特殊情況，接管檢查可不受時(shí)間約束。同時(shí)考慮現(xiàn)階段全省綜合業(yè)務(wù)系統(tǒng)運(yùn)行的實(shí)際情況，如無特殊原因，接管檢查時(shí)間應(yīng)盡量避開被檢營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)每季存貸款結(jié)息、應(yīng)付利息計(jì)提及年終會(huì)計(jì)決算等綜合業(yè)務(wù)系統(tǒng)集中處理業(yè)務(wù)的時(shí)間段。會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)整體接管式檢查的頻率應(yīng)實(shí)行分級(jí)管理，即省聯(lián)社每年至少組織實(shí)施3次整體接管式檢查；各市聯(lián)社檢查頻率應(yīng)參照省聯(lián)社標(biāo)準(zhǔn)，但不得低于省聯(lián)社標(biāo)準(zhǔn)；各市辦事處

8、檢查頻率應(yīng)根據(jù)實(shí)際情況自行決定；各縣級(jí)聯(lián)社作為會(huì)計(jì)檢查督導(dǎo)工作的工作主體，每年至少應(yīng)組織4次整體接管式檢查，且應(yīng)不斷強(qiáng)化接管檢查工作，盡量增加檢查次數(shù)。八、確定檢查人員，設(shè)立檢查分組接管檢查人員原則上應(yīng)由檢查單位會(huì)計(jì)部門人員擔(dān)任，但遇有實(shí)際困難，檢查人員確有不足時(shí)，則可從其他部門或被檢營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)以外的本轄機(jī)構(gòu)，抽調(diào)政治素質(zhì)好、業(yè)務(wù)能力強(qiáng)、個(gè)人形象好的會(huì)計(jì)專業(yè)人員充實(shí)到接管檢查隊(duì)伍。特別強(qiáng)調(diào)，被抽查人員正式實(shí)施接管檢查前必須經(jīng)過會(huì)計(jì)部門的再培訓(xùn)。按照接管式檢查的工作特點(diǎn)，接管檢查組應(yīng)分設(shè)運(yùn)營(yíng)組和檢查組，并堅(jiān)持分工明確和相互配合的原則，開展會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)整體接管式檢查工作。運(yùn)營(yíng)組主要負(fù)責(zé)接管期間被檢營(yíng)業(yè)機(jī)

9、構(gòu)的日常運(yùn)營(yíng)工作，對(duì)被檢營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)除主任、信貸主任、信貸員及后勤人員以外的所有會(huì)計(jì)崗位及業(yè)務(wù)進(jìn)行整體接管，同時(shí)對(duì)被檢營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)內(nèi)控制度執(zhí)行、操作流程管理、會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)及人員管理、系統(tǒng)柜員管理、會(huì)計(jì)授權(quán)管理、會(huì)計(jì)交接管理、節(jié)假日會(huì)計(jì)工作管理等工作進(jìn)行跟蹤檢查。運(yùn)營(yíng)組組長(zhǎng)應(yīng)由會(huì)計(jì)管理水平高、業(yè)務(wù)運(yùn)營(yíng)經(jīng)驗(yàn)豐富的檢查人員擔(dān)任，對(duì)會(huì)計(jì)部門負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)，在接管檢查期間兼任被檢營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)的內(nèi)勤負(fù)責(zé)人。運(yùn)營(yíng)組成員分別對(duì)被檢營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)對(duì)公記賬員、對(duì)公復(fù)核員、儲(chǔ)蓄記賬員、信貸記賬員、聯(lián)行記賬員、現(xiàn)金出納員等崗位進(jìn)行接管，并對(duì)運(yùn)營(yíng)組組長(zhǎng)負(fù)責(zé)。一般情況下，各縣級(jí)聯(lián)社營(yíng)業(yè)部前臺(tái)運(yùn)營(yíng)人員（不含組長(zhǎng)，下同）不少于6人，信用社前臺(tái)運(yùn)營(yíng)人員

10、不少于4人，信用分社及儲(chǔ)蓄所前臺(tái)運(yùn)營(yíng)人員不少于2人。運(yùn)營(yíng)組可根據(jù)被檢營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)實(shí)際業(yè)務(wù)種類、業(yè)務(wù)量及崗位設(shè)置情況，最終確定運(yùn)營(yíng)人員數(shù)量。檢查組主要負(fù)責(zé)對(duì)被檢營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)除貸款審核、調(diào)查、發(fā)放以外的所有會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)進(jìn)行整體檢查，并對(duì)被檢營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)賬戶管理、賬務(wù)核算管理、出納和儲(chǔ)蓄管理、現(xiàn)金庫(kù)房管理、銀企對(duì)賬管理、事后監(jiān)督管理、會(huì)計(jì)檔案管理、重要印章、重要空白憑證、有價(jià)單證等工作進(jìn)行重點(diǎn)檢查。檢查組組長(zhǎng)應(yīng)由業(yè)務(wù)能力強(qiáng)、檢查經(jīng)驗(yàn)豐富的檢查人員擔(dān)任，并對(duì)會(huì)計(jì)部門負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)。檢查組成員應(yīng)在組長(zhǎng)的領(lǐng)導(dǎo)下開展檢查工作，并對(duì)檢查組組長(zhǎng)負(fù)責(zé)。一般情況下，對(duì)各縣級(jí)聯(lián)社營(yíng)業(yè)部接管檢查的檢查組成員（不含組長(zhǎng)，下同）不少于4人，對(duì)

11、信用社檢查組成員不少于3人，對(duì)信用分社及儲(chǔ)蓄所檢查組成員不少于2人。九、被接管檢查單位及人員職責(zé)（一）被接管人員職責(zé)。接管檢查開始，被接管人員應(yīng)按規(guī)定移交庫(kù)款，交接重要空白憑證、賬簿、印章及有關(guān)資料，交接完成后攜帶個(gè)人名章離崗。被接管人員必須對(duì)移交內(nèi)容的真實(shí)性負(fù)責(zé)，并進(jìn)行書面承諾。被接管人員與本崗位無關(guān)物品應(yīng)自行妥善保管，接管人員對(duì)此不負(fù)任何責(zé)任。接管檢查期間，被接管人員離崗不離責(zé)，對(duì)接管人員負(fù)有協(xié)助配合責(zé)任，必須保證隨叫隨到，且未經(jīng)允許不得擅自離開本單位。（二）被檢營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)職責(zé)。一是接管檢查期間，做好對(duì)外解釋和客戶維護(hù)工作，保證正常業(yè)務(wù)穩(wěn)定開展，將接管檢查對(duì)外部的影響降到最低。二是積極配合檢

12、查組工作，確保檢查工作順利進(jìn)行。三是必須為檢查組提供真實(shí)的會(huì)計(jì)信息。四是協(xié)助檢查組對(duì)重點(diǎn)結(jié)算賬戶進(jìn)行上門對(duì)賬工作。五是妥善安排被接管人員，確保被接管人員及相關(guān)人員隨叫隨到，并做好風(fēng)險(xiǎn)防范工作，確保不發(fā)生違規(guī)人員逃匿事件。六是嚴(yán)格做好保密工作。（三）被檢縣級(jí)聯(lián)社職責(zé)。一是指派本單位一名分管領(lǐng)導(dǎo)配合接管檢查組開展工作，保證檢查工作不受干擾；二是必須做好被接管機(jī)構(gòu)及人員的風(fēng)險(xiǎn)防范工作，堅(jiān)決杜絕相關(guān)人員逃匿等事件的發(fā)生。三是做好穩(wěn)定工作，確保被檢營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)經(jīng)營(yíng)穩(wěn)定運(yùn)行。四是為檢查組提供食宿（費(fèi)用由檢查組自理）、檢查用車等后勤保障工作；五是按照省聯(lián)社科技管理制度相關(guān)要求，保證微機(jī)設(shè)備正常工作；六是按照省聯(lián)

13、社保衛(wèi)制度相關(guān)要求，做好防搶、防盜、防火、防氣、防水等突發(fā)事件的應(yīng)急準(zhǔn)備工作；七是按照省聯(lián)社稽核及監(jiān)察制度相關(guān)要求，做好被檢營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)發(fā)生案件后的報(bào)告、移交、接管等準(zhǔn)備工作；八是對(duì)被檢營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)可能發(fā)生的資金及人員方面的風(fēng)險(xiǎn)，做好應(yīng)急處置預(yù)案，如擠兌風(fēng)險(xiǎn)、違規(guī)人員逃匿風(fēng)險(xiǎn)等。九是做好保密工作。十、接管檢查工作要求為保證接管檢查工作順利進(jìn)行，將接管檢查對(duì)內(nèi)對(duì)外的影響降到最低，省聯(lián)社提出如下幾點(diǎn)具體要求：一是被檢營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)的領(lǐng)導(dǎo)和員工必須正確認(rèn)識(shí)和對(duì)待接管檢查，堅(jiān)決杜絕胡亂猜忌、造謠滋事等情況發(fā)生，同時(shí)參與和接受檢查的各級(jí)人員應(yīng)統(tǒng)一對(duì)外口徑，全力做好對(duì)外解釋和客戶維護(hù)工作。二是被檢縣級(jí)聯(lián)社的領(lǐng)導(dǎo)班子、中

14、層干部及相關(guān)工作人員也必須正確對(duì)待此次檢查，要實(shí)事求是地反映問題，全力做好配合工作。三是被接管人員在檢查期間實(shí)行跟班作業(yè)，即離崗不離責(zé)，要協(xié)助和配合接管人員正常作業(yè)，但不得妨礙和干擾接管人員獨(dú)立自主辦理業(yè)務(wù)。四是接管檢查應(yīng)堅(jiān)持內(nèi)緊外松的原則，對(duì)外要做好服務(wù)，保持正常工作心態(tài)，對(duì)內(nèi)要認(rèn)真對(duì)待，被檢營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)相關(guān)人員必須按時(shí)到崗，保持通訊暢通，且未經(jīng)被檢縣級(jí)聯(lián)社理事長(zhǎng)批準(zhǔn)不得外出。五是檢查期間，被檢營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)內(nèi)勤負(fù)責(zé)人必須及時(shí)向檢查組提供本機(jī)構(gòu)在現(xiàn)金管理、財(cái)務(wù)審批、結(jié)算賬戶開立等方面的制度及反洗錢報(bào)送、特約聯(lián)行編核押等業(yè)務(wù)規(guī)定。六是檢查期間，接管檢查組所有成員需統(tǒng)一著裝，配帶受檢單位統(tǒng)一的服務(wù)標(biāo)牌，工

15、作服裝應(yīng)注重統(tǒng)一整潔，服務(wù)標(biāo)牌則應(yīng)視情況由被檢縣級(jí)聯(lián)社解決。七是檢查期間，檢查組所有成員的個(gè)人名章及身份證件必須隨身攜帶。八是檢查期間，檢查組成員必須堅(jiān)決執(zhí)行被檢營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)營(yíng)業(yè)時(shí)間要求，保證檢查期間準(zhǔn)時(shí)上崗，并將接管檢查工作情況及時(shí)向組長(zhǎng)匯報(bào)。十一、接管檢查工作紀(jì)律1.檢查人員要做到食宿、交通費(fèi)用自理，檢查人員不得要求被檢查單位支付任何費(fèi)用。2.檢查人員不準(zhǔn)虛報(bào)、瞞報(bào)和修改檢查結(jié)果，不準(zhǔn)擅自改變檢查方法、變更檢查范圍。3.檢查人員不準(zhǔn)事先向被檢聯(lián)社及被檢營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)透漏檢查范圍，檢查結(jié)果不得私自向被檢查單位通報(bào)。4.檢查人員必須客觀公正、實(shí)事求是反映存在的問題，不得隱瞞檢查中發(fā)現(xiàn)的問題；對(duì)檢查中發(fā)現(xiàn)

16、的問題，檢查工作底稿中必須有完整、準(zhǔn)確的依據(jù)。 5.檢查人員要為被檢查單位保守秘密，不得向與檢查無關(guān)的任何人員泄露。6.檢查人員在檢查工作中有權(quán)查閱、記錄、復(fù)印被檢營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)的報(bào)告、工作底稿、會(huì)計(jì)檔案等有關(guān)文件、資料，調(diào)閱檔案要填制調(diào)閱單。7.檢查人員在接管檢查期間，著裝整齊，態(tài)度和藹，辦理業(yè)務(wù)要合法、合規(guī)，操作流程正確嚴(yán)謹(jǐn)。8.檢查人員應(yīng)認(rèn)真履行職責(zé)，要對(duì)本人檢查過的業(yè)務(wù)事項(xiàng)負(fù)責(zé)，如檢查后仍發(fā)生重大差錯(cuò)事故，要追究檢查人員責(zé)任。十二、接管檢查程序接管式檢查的程序必須遵循秩序，合法進(jìn)行，一般分為四個(gè)階段。（一）檢查準(zhǔn)備階段。1.確定接管檢查對(duì)象。2.成立接管檢查領(lǐng)導(dǎo)小組。3.填寫接管檢查通知書（

17、附件2），向相關(guān)部門索取接管檢查介紹信及查庫(kù)介紹信，并報(bào)請(qǐng)主管主任審批。4.明確接管檢查內(nèi)容、時(shí)間、步驟以及工作進(jìn)度。5.確定檢查人員的分工，培訓(xùn)接管檢查組成員。（二）檢查實(shí)施階段。1.檢查小組必須持接管檢查介紹信進(jìn)場(chǎng)，由領(lǐng)導(dǎo)小組總協(xié)調(diào)人立即召集接管檢查組全體人員、監(jiān)察保衛(wèi)部門總監(jiān)交人、被檢縣級(jí)聯(lián)社領(lǐng)導(dǎo)及相關(guān)部門經(jīng)理、被檢營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)主任參加接管檢查預(yù)備會(huì)議，宣讀接管檢查通知書，并就接管檢查工作的目的、組織領(lǐng)導(dǎo)、主要任務(wù)及相關(guān)要求逐項(xiàng)進(jìn)行明確和強(qiáng)調(diào)。2.待被檢營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)當(dāng)日營(yíng)業(yè)結(jié)束后，運(yùn)營(yíng)組堅(jiān)持“細(xì)化崗位，無縫交接”的原則，根據(jù)被檢營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)提供的柜員崗位分工明細(xì)表（附件3），立即與被檢營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)相關(guān)人

18、員辦理對(duì)口交接，詳細(xì)登記相關(guān)事項(xiàng)的交接登記簿。監(jiān)察保衛(wèi)部門總監(jiān)交人實(shí)施現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)督，并要求交出人在交接登記簿上對(duì)移交內(nèi)容的真實(shí)性進(jìn)行書面承諾，交接后相關(guān)人員在交接登記簿上進(jìn)行簽章確認(rèn)。同時(shí)，檢查單位根據(jù)省農(nóng)村信用社綜合業(yè)務(wù)系統(tǒng)柜員管理暫行辦法（遼農(nóng)信聯(lián)2008416號(hào)）和省農(nóng)村信用社會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)授權(quán)管理暫行辦法（遼農(nóng)信聯(lián)2008418號(hào)）的有關(guān)規(guī)定，對(duì)被檢營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)所有綜合業(yè)務(wù)系統(tǒng)柜員辦理停用，并將運(yùn)營(yíng)組人員綜合業(yè)務(wù)系統(tǒng)柜員調(diào)至被檢營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)。辦理交接時(shí)，接管檢查組應(yīng)要求被接管人員將與本崗位無關(guān)的物品自行妥善保管。被檢營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)的有價(jià)單證、抵質(zhì)押品及其他重要物品無需進(jìn)行交接，由檢查組進(jìn)行后續(xù)檢查。3.次日營(yíng)

19、業(yè)開始，運(yùn)營(yíng)組人員正式接管被檢營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)的所有會(huì)計(jì)崗位業(yè)務(wù)，開始班前講評(píng)、班上處理、班后評(píng)價(jià)的整體運(yùn)營(yíng)工作。在日常運(yùn)營(yíng)過程中，運(yùn)營(yíng)組必須狠抓服務(wù)質(zhì)量、提升服務(wù)水平、樹立服務(wù)形象，并對(duì)被檢營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)內(nèi)控制度執(zhí)行和操作流程管理、會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)機(jī)構(gòu)及人員管理、會(huì)計(jì)系統(tǒng)柜員管理、會(huì)計(jì)授權(quán)管理、會(huì)計(jì)人員交接等項(xiàng)工作進(jìn)行跟蹤檢查。4.檢查組正式開展檢查，對(duì)被檢營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)的賬戶管理、賬務(wù)核算、出納和儲(chǔ)蓄管理、現(xiàn)金庫(kù)房管理、銀企對(duì)賬、重要空白憑證及有價(jià)單證管理等項(xiàng)工作進(jìn)行重點(diǎn)檢查。檢查過程中，檢查人員應(yīng)詳細(xì)登記檢查工作底稿（附件4），做好檢查記錄，記錄檢查情況時(shí)，要聽取被檢查單位對(duì)問題的說明和解釋；調(diào)閱賬、表、傳票、對(duì)賬

20、單時(shí)，應(yīng)按照會(huì)計(jì)檢查資料調(diào)閱的相關(guān)規(guī)定出據(jù)檢查資料調(diào)閱單，認(rèn)真履行簽字手續(xù)。5.檢查組安排人員在被檢聯(lián)社的協(xié)助下，有針對(duì)性地選擇被檢營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)存款余額較大的結(jié)算賬戶進(jìn)行上門對(duì)賬。6.如條件允許，接管檢查組可對(duì)被檢聯(lián)社除被檢營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)以外的全部營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)及聯(lián)社清算中心存放中心庫(kù)房的現(xiàn)金及重要空白憑證進(jìn)行集中突擊檢查，并認(rèn)真履行查庫(kù)手續(xù)。7.運(yùn)營(yíng)組結(jié)束接管營(yíng)運(yùn)工作，接管人員與被檢營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)被接管人員在監(jiān)察保衛(wèi)部總監(jiān)交人的監(jiān)督下，辦理對(duì)口交回手續(xù)，詳細(xì)登記相關(guān)事項(xiàng)的交接登記簿并分別簽章確認(rèn)。同時(shí)，檢查單位根據(jù)省農(nóng)村信用社綜合業(yè)務(wù)系統(tǒng)柜員管理暫行辦法（遼農(nóng)信聯(lián)2008416號(hào)）和省農(nóng)村信用社會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)授權(quán)管理暫行辦法（遼農(nóng)信聯(lián)2008418號(hào)）的有關(guān)規(guī)定，對(duì)被檢營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)所有被停用的綜合業(yè)務(wù)系統(tǒng)柜員辦理啟用，并將運(yùn)營(yíng)組人員綜合業(yè)務(wù)系統(tǒng)柜員調(diào)回至原機(jī)構(gòu)。檢查組也將調(diào)閱的檢查資料全部交還被檢營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)，并將雙方簽字的調(diào)閱單進(jìn)行復(fù)印留檔。8. 初步進(jìn)行事實(shí)確認(rèn)。運(yùn)營(yíng)組和檢查組所有人員整理檢查工作底稿，認(rèn)真整理檢查資料，梳理檢查情況，認(rèn)定檢查事實(shí)，檢查取證材料是否完備，并詳細(xì)登記接管檢查事實(shí)確認(rèn)書（附件5），并交由被檢營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)簽字確認(rèn)。9.檢查期間的問題溝通。將接管