注會經(jīng)濟法企業(yè)破產(chǎn)重整與和解程序考點

1、重整與和解程序【考點1】重整程序（）（2009年案例分析題；2013年案例分析題；2019年單選題、案例分析題）1.重整申請（1）“債務(wù)人或者債權(quán)人”可以依法直接向人民法院申請對債務(wù)人進行重整。（2）債權(quán)人申請對債務(wù)人進行破產(chǎn)清算的，在人民法院受理破產(chǎn)申請后、宣告?zhèn)鶆?wù)人破產(chǎn)前，“債務(wù)人、其他債權(quán)人或者出資額占債務(wù)人注冊資本1/10以上的出資人”，可以向人民法院申請重整?！咎崾尽慷悇?wù)機關(guān)和社保機構(gòu)只享有對債務(wù)人的破產(chǎn)清算申請權(quán)，但不享有重整申請權(quán)。2.重整期間【解釋】重整期間是指重整申請受理至重整計劃草案得到債權(quán)人會議分組表決通過及人民法院審查批準的期間，不包括重整計劃得到批準后的執(zhí)行期間。（1

2、）事務(wù)執(zhí)行在重整期間，債務(wù)人的財產(chǎn)管理和營業(yè)事務(wù)執(zhí)行，可以由“管理人或者債務(wù)人”負責?！窘忉尅拷?jīng)債務(wù)人申請，人民法院批準，債務(wù)人可以在管理人的監(jiān)督下自行管理財產(chǎn)和營業(yè)事務(wù)。（2）重整期間的效力重整期間，對債務(wù)人的特定財產(chǎn)享有的擔保權(quán)暫停行使。重整期間，債務(wù)人或者管理人為繼續(xù)營業(yè)而借款，可為該借款設(shè)定擔保。債務(wù)人在重整期間為重整進行而發(fā)生的費用與債務(wù)，可以參考“共益?zhèn)鶆?wù)”優(yōu)先受償。債務(wù)人合法占有的他人財產(chǎn)，該財產(chǎn)的權(quán)利人在重整期間要求取回的，應(yīng)當符合事先約定的條件。重整期間，債務(wù)人的出資人不得請求投資收益分配。重整期間，債務(wù)人的董事、監(jiān)事、高級管理人員不得向第三人轉(zhuǎn)讓其持有的債務(wù)人的股權(quán)。但是，

3、經(jīng)人民法院同意的除外。3.重整計劃的制定與批準（1）重整計劃的制定制定人債務(wù)人自行管理財產(chǎn)和營業(yè)事務(wù)的，由債務(wù)人制作重整計劃草案。管理人負責管理財產(chǎn)和營業(yè)事務(wù)的，由管理人制作重整計劃草案。（2019年案例分析題）提交時間債務(wù)人或者管理人應(yīng)當自人民法院裁定債務(wù)人重整之日起6個月內(nèi)，同時向人民法院和債權(quán)人會議提交重整計劃草案；期限屆滿，經(jīng)債務(wù)人或者管理人請求，有正當理由的，人民法院可以裁定延期3個月；債務(wù)人或者管理人未按期提出重整計劃草案的，人民法院應(yīng)當裁定終止重整程序，并宣告?zhèn)鶆?wù)人破產(chǎn)。（2）重整計劃草案的表決（2019年案例分析題）分組表決方式對債務(wù)人的特定財產(chǎn)享有擔保權(quán)的債權(quán)職工勞動債權(quán)債務(wù)

4、人所欠稅款普通債權(quán)出席會議的同一表決組的債權(quán)人過半數(shù)同意重整計劃草案，并且其所代表的債權(quán)額占該組債權(quán)總額的2/3以上的，即為該組通過重整計劃草案出資人（涉及出資人權(quán)益調(diào)整的）經(jīng)參與表決的出資人所持表決權(quán)2/3以上通過的，即為該組通過重整計劃草案【提示1】重整計劃不得規(guī)定減免債務(wù)人欠繳的特定的社會保險費用；該項費用的債權(quán)人不參加重整計劃草案的表決?！咎崾?】人民法院在必要時可以決定在普通債權(quán)組中設(shè)小額債權(quán)組對重整計劃草案進行表決【提示3】對重整計劃草案進行分組表決時，權(quán)益因重整計劃草案受到調(diào)整或者影響的債權(quán)人或者股東，有權(quán)參加表決；權(quán)益未受到調(diào)整或者影響的債權(quán)人或者股東，不參加重整計劃草案的表決

5、。破產(chǎn)法司法解釋（三）（3）重整計劃草案的批準“部分”表決組未通過重整計劃草案的，債務(wù)人或者管理人可以同未通過重整計劃草案的表決組協(xié)商，該表決組可以在協(xié)商后再表決一次。人民法院強制批準未通過重整計劃草案的表決組拒絕再次表決或者再次表決仍未通過重整計劃草案，但重整計劃草案符合下列法定條件的，債務(wù)人或者管理人可以申請人民法院批準重整計劃草案。.按照重整計劃草案，對債務(wù)人的特定財產(chǎn)享有擔保權(quán)的債權(quán)就該特定財產(chǎn)將獲得全額清償，其因延期清償所受的損失將得到公平補償，并且其擔保權(quán)未受到實質(zhì)性損害，或者該表決組已經(jīng)通過重整計劃草案。.按照重整計劃草案，職工債權(quán)和債務(wù)人所欠稅款將獲得全額清償，或者相應(yīng)表決組已

6、經(jīng)通過重整計劃草案。.按照重整計劃草案，普通債權(quán)所獲得的清償比例，不低于其在重整計劃草案被提請批準時依照破產(chǎn)清算程序所能獲得的清償比例，或者該表決組已經(jīng)通過重整計劃草案。.重整計劃草案對出資人權(quán)益的調(diào)整公平、公正，或者出資人組已經(jīng)通過重整計劃草案。.重整計劃草案公平對待同一表決組的成員，并且所規(guī)定的債權(quán)清償順序不違反企業(yè)破產(chǎn)法的規(guī)定。.債務(wù)人的經(jīng)營方案具有可行性?！窘忉尅繌娭婆鷾手卣媱澆莅傅幕驹瓌t是：應(yīng)當至少有一組已經(jīng)通過重整計劃草案，且各表決組中反對者能夠獲得的清償利益不低于依照破產(chǎn)清算程序所能獲得的利益。4.重整計劃的執(zhí)行、監(jiān)督與效力（1）重整計劃的執(zhí)行重整計劃由“債務(wù)人”負責執(zhí)行。人

7、民法院裁定批準重整計劃后，已接管財產(chǎn)和營業(yè)事務(wù)的管理人應(yīng)當向債務(wù)人移交財產(chǎn)和營業(yè)事務(wù)。（2）重整計劃的監(jiān)督自人民法院裁定批準重整計劃之日起，在重整計劃規(guī)定的監(jiān)督期內(nèi)，由管理人監(jiān)督重整計劃的執(zhí)行。在監(jiān)督期內(nèi)，債務(wù)人應(yīng)當向管理人報告重整計劃執(zhí)行情況和債務(wù)人財務(wù)狀況。監(jiān)督期屆滿時，管理人應(yīng)當向人民法院提交監(jiān)督報告。【考題·單選題】根據(jù)企業(yè)破產(chǎn)法律制度的規(guī)定，下列各項中，負責執(zhí)行重整計劃的是（ ）。（2019年）A.債務(wù)人B.債權(quán)人會議的普通債權(quán)組C.管理人D.人民法院【答案】A【解析】選項A：重整計劃經(jīng)人民法院批準后由債務(wù)人執(zhí)行。（3）重整計劃的效力經(jīng)人民法院裁定批準的重整計劃，對債務(wù)人和

8、全體債權(quán)人（包括有擔保的債權(quán)人）均有約束力。對債務(wù)人的保證人和其他連帶債務(wù)人所享有的權(quán)利，不受重整計劃的影響。債權(quán)人未依照規(guī)定申報債權(quán)的，在重整計劃執(zhí)行期間不得行使權(quán)利；在重整計劃執(zhí)行完畢后，可以按照重整計劃規(guī)定的同類債權(quán)的清償條件行使權(quán)利。（2019年案例分析題）按照重整計劃減免的債務(wù)，自重整計劃執(zhí)行完畢時起，債務(wù)人不再承擔清償責任。（4）裁定終止執(zhí)行重整計劃的法律后果債權(quán)人在重整計劃中作出的債權(quán)調(diào)整的承諾失去效力。為重整計劃的執(zhí)行提供的擔保繼續(xù)有效。債權(quán)人因執(zhí)行重整計劃所受的清償仍然有效，債權(quán)人未受清償?shù)牟糠肿鳛槠飘a(chǎn)債權(quán)。在重整計劃執(zhí)行中已經(jīng)接受清償?shù)膫鶛?quán)人，只有在其他同順位債權(quán)人同自己所

9、受的清償?shù)酵槐壤龝r，才能繼續(xù)接受破產(chǎn)分配。【考點2】和解程序（）（2009年多選題；2011年案例分析題）1.和解申請和表決（1）申請人只能由“債務(wù)人”申請債務(wù)人可以直接向人民法院申請和解；也可以在人民法院受理破產(chǎn)申請后、宣告?zhèn)鶆?wù)人破產(chǎn)前，向人民法院申請和解。（2）和解協(xié)議的通過表決債權(quán)人會議通過和解協(xié)議的決議，由出席會議的有表決權(quán)的債權(quán)人過半數(shù)同意，并且其所代表的債權(quán)額占無財產(chǎn)擔保債權(quán)總額的2/3以上?！咎崾尽繉鶆?wù)人的特定財產(chǎn)享有擔保權(quán)的債權(quán)人，對該事項沒有表決權(quán)。人民法院認可債權(quán)人會議通過和解協(xié)議的，由人民法院裁定認可，并予以公告。2.和解協(xié)議的效力（1）約束力對債務(wù)人和全體和解債權(quán)人

10、（無財產(chǎn)擔保債權(quán)）均有約束力。和解債權(quán)人未依照規(guī)定申報債權(quán)的，在和解協(xié)議執(zhí)行期間不得行使權(quán)利；在和解協(xié)議執(zhí)行完畢后，可以按照和解協(xié)議規(guī)定的清償條件行使權(quán)利。對債務(wù)人的保證人和其他連帶債務(wù)人所享有的權(quán)利，不受和解協(xié)議的影響。（2011年案例分析題）（2）人民法院裁定終止和解協(xié)議執(zhí)行的效力債權(quán)人在和解協(xié)議中作出的債權(quán)調(diào)整的承諾失去效力。為和解協(xié)議的執(zhí)行提供的擔保繼續(xù)有效。債權(quán)人因執(zhí)行和解協(xié)議所受的清償仍然有效，債權(quán)未受清償?shù)牟糠种挥性谄渌樜粋鶛?quán)人同自己所受的清償達到同一比例時，才能繼續(xù)接受分配?！究偨Y(jié)】重整程序VS和解程序重整和解申請人債務(wù)人或者債權(quán)人債權(quán)人申請破產(chǎn)清算的，在受理破產(chǎn)申請后、宣告?zhèn)鶆?wù)人破產(chǎn)前，債務(wù)人、其他債權(quán)人或者出資額