財務(wù)內(nèi)部審計制度

1、*有限責(zé)任公司 內(nèi)部審計制度*有限責(zé)任公司內(nèi)部審計制度第一章 總則(1)第二章 內(nèi)部審計機構(gòu)和審計人員(1)第三章 內(nèi)部審計的職責(zé)、對象、范圍和依據(jù)(1)第四章 內(nèi)部審計的種類和方式(2)第五章 內(nèi)部審計的內(nèi)容(3)第六章 內(nèi)部審計的主要職權(quán)(3)第七章 內(nèi)部審計工作程序(3)第八章 審計檔案管理(4)第九章 獎勵與懲罰(5)第十章 附則(5)第一章 總 則 第一條 為了加強和完善集團公司內(nèi)部控制制度，充分發(fā)揮內(nèi)部審計監(jiān)督作用，使審計工作制度化、規(guī)范化、程序化，依據(jù)有關(guān)法律、法規(guī)的規(guī)定，特制定本制度。 第二條 本制度所稱內(nèi)部審計,是指由公司內(nèi)部審計部門或人員,對公司內(nèi)部控制和風(fēng)險管理的有效性、

2、財務(wù)信息的真實性、準(zhǔn)確性和完整性以及經(jīng)營活動的效率和效果等開展的一種審計評價活動。第三條 內(nèi)部審計的目的是促進內(nèi)部控制制度的建立與健全,有效地控制成本,改善經(jīng)營管理,規(guī)避經(jīng)營風(fēng)險,杜絕違法行為,增加公司價值。第四條 本制度適用于公司本部及下屬各子公司。第二章 內(nèi)部審計機構(gòu)和審計人員第五條 集團公司內(nèi)部審計機構(gòu)暫定為財務(wù)審計部。由于財務(wù)審計部未設(shè)專職審計人員，根據(jù)審計業(yè)務(wù)需要，財務(wù)審計部隨時指派2名以上具有一定政治素質(zhì)、審計專業(yè)知識和審計經(jīng)驗的財會人員擔(dān)任內(nèi)部審計人員，集團公司其他職能部門指派人員參加，相關(guān)單位指派人員配合。第六條 內(nèi)部審計人員必須嚴(yán)格遵守職業(yè)道德和審計工作紀(jì)律,在審計過程中始終

3、保證獨立性,忠于職守、堅持原則, 重審計證據(jù)，重調(diào)查研究，保證審計結(jié)果的客觀公正,不得濫用職權(quán),徇私舞弊、玩忽職守。公司應(yīng)視審計人員工作質(zhì)量對其進行獎勵和處罰。第七條 內(nèi)部審計人員應(yīng)按審計程序開展工作，對審計事項嚴(yán)守秘密，未經(jīng)批準(zhǔn)不得公開。第八條 內(nèi)部審計人員開展正常的內(nèi)部審計工作不受公司其他部門或者個人的干涉和阻撓。任何部門和個人不得打擊報復(fù)堅持工作原則的內(nèi)部審計人員。第三章 內(nèi)部審計的職責(zé)、對象、范圍和依據(jù)第九條 內(nèi)部審計的職責(zé)職責(zé)：1、按照有關(guān)法律、法規(guī)和集團公司的要求，起草內(nèi)部審計制度；2、制訂年度和季度審計計劃；3、負(fù)責(zé)組織實施內(nèi)部審計監(jiān)督，并向總經(jīng)理報告審計結(jié)果；4、指導(dǎo)集團公司所

4、屬有關(guān)單位建立健全內(nèi)部審計制度；5、負(fù)責(zé)所屬單位內(nèi)部審計業(yè)務(wù)的指導(dǎo)和管理；6、協(xié)助上級審計機關(guān)對集團公司的審計工作；7、總結(jié)、交流、宣傳內(nèi)部審計工作經(jīng)驗，表彰內(nèi)部審計先進單位和個人； 8、完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他審計事項。 第十條 內(nèi)部審計的對象：1、公司所屬各職能部門、作業(yè)區(qū)和員工；2、公司所屬項目部、分公司、子公司及駐外機構(gòu)；3、總經(jīng)理及公司領(lǐng)導(dǎo)認(rèn)為需要檢查的其他事項和人員。第十一條 內(nèi)部審計范圍：1、遵守國家財經(jīng)法律、法規(guī)和規(guī)章制度的情況；2、對集團公司制定的方針、政策、目標(biāo)、制度的貫徹落實情況和計劃的執(zhí)行情況；3、財務(wù)收支及其有關(guān)的經(jīng)濟活動；4、公司資產(chǎn)的使用、管理及保值、增值情況；5、工程

5、預(yù)、決算的執(zhí)行情況及其合法性和真實性；6、單位領(lǐng)導(dǎo)離任的經(jīng)濟責(zé)任；7、其他認(rèn)定事項。第十二條 內(nèi)部審計依據(jù)：1、國家法律、法規(guī)、政策；2、集團公司制定的經(jīng)營方針、計劃、目標(biāo)；3、集團公司的規(guī)章制度；4、其他有關(guān)標(biāo)準(zhǔn)。第四章 內(nèi)部審計的種類和方式第十三條 公司內(nèi)部審計包括：1、財務(wù)收支審計。對被審計單位財務(wù)收入的合法性、真實性和效益性進行監(jiān)督檢查。2、專案審計。對被審計單位及人員違反公司財經(jīng)紀(jì)律問題進行檢查。3、專項審計。 管理審計。對被審計單位管理活動的效率性進行審計。 效益審計。在財務(wù)收支審計基礎(chǔ)上，對其經(jīng)濟活動的效益性、合理性進行審計。 離任審計。對被審單位負(fù)責(zé)人在任職期間履行職責(zé)情況進行

6、審計。第十四條 公司內(nèi)部審計方式有：1、 報送審計被審單位接到審計通知書后，應(yīng)在其指定時間內(nèi)將有關(guān)材料報送財務(wù)審計部接受審計檢查。2、就地審計財務(wù)審計部派出審計人員到被審單位進行審計，被審單位需提供必要的工作、生活條件。第五章 內(nèi)部審計的內(nèi)容第十五條 內(nèi)部審計的內(nèi)容1、財務(wù)計劃及其預(yù)算的執(zhí)行；2、投資項目的立項、資金來源以及預(yù)算、決算、開工、竣工審計；3、資產(chǎn)的使用及管理情況；4、財務(wù)收支、經(jīng)營成果的真實性、合法性、效益性；5、內(nèi)部控制制度的建立健全情況；6、重要經(jīng)濟合同、契約的簽訂；7、各部門及下屬單位領(lǐng)導(dǎo)離任審計；8、項目部、分公司、子公司的項目投入資金、資產(chǎn)使用及其效果；9、配合有關(guān)審計

7、機關(guān)和審計（會計）師事務(wù)所對公司有關(guān)部門的審計；10、其他交辦審計事項。第六章 內(nèi)部審計的主要職權(quán)第十六條 內(nèi)部審計行使下列職權(quán)：1、召開本公司、部門、下屬單位有關(guān)審計工作會議；2、參與公司重大經(jīng)濟決策的可行性報告的審閱；3、要求被審單位及時提供計劃、預(yù)算、決算、合同協(xié)議等文件資料；4、檢查被審計單位的會計憑證、賬簿、報表及其他會計資料；5、對有關(guān)事項進行調(diào)查，有權(quán)要求有關(guān)單位和個人提供相關(guān)證明材料；6、提出改進管理、提高效益的建議；7、對違反財經(jīng)法規(guī)的行為提出糾正意見；8、對嚴(yán)重違反有關(guān)財經(jīng)法規(guī)，給公司造成嚴(yán)重?fù)p失浪費的責(zé)任人員，提出追究責(zé)任的建議；9、對審計工作中發(fā)現(xiàn)的重大問題及時向總經(jīng)理

8、及公司領(lǐng)導(dǎo)報告；10、對阻撓破壞審計工作及拒絕提供資料的人員，有權(quán)向總經(jīng)理及公司領(lǐng)導(dǎo)提出建議，采取必要措施，并追究其責(zé)任。第七章 內(nèi)部審計工作程序第十七條 內(nèi)部審計工作程序1、制定公司內(nèi)部審計計劃和審計工作方案，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后組織實施。2、審計部應(yīng)在實施正式審計前三天下達審計通知書，書面通知被審計單位，說明審計內(nèi)容、種類、方式、時間。3、實施審計。內(nèi)部審計主要步驟：通過核對財務(wù)會計賬簿、報表、憑證及相關(guān)的各類資料,查核實物,調(diào)查訪問有關(guān)單位和人員等方法,核實有疑問的事項,編寫審計工作底稿,聽取被審計單位意見,在審計工作底稿上簽署明確意見。4、出具審計報告。在執(zhí)行審計實施工作計劃并完成審計主要步

9、驟后,應(yīng)及時出具審計報告。被審計單位自收到審計報告之日起,應(yīng)在五天內(nèi)提出書面意見，財務(wù)審計部應(yīng)將審計報告附被審計單位書面意見一并報送公司總經(jīng)理。5、公司財務(wù)審計部應(yīng)依據(jù)審計報告, 針對審計過程中發(fā)現(xiàn)的問題提出處理意見和要求整改、加強內(nèi)部管理的建議，擬定并向被審計單位下達審計意見書。6、審計意見書和審計報告送達被審計單位后,被審計單位必須執(zhí)行審計決定.被審計單位對審計意見書、審計決定如有異議,應(yīng)在收到審計意見書或?qū)徲嫑Q定之日起五日內(nèi)以書面形式向財務(wù)審計部提出,財務(wù)審計部應(yīng)在十日內(nèi)提出處理意見。7、公司財務(wù)審計部對重要的審計項目,應(yīng)實行后續(xù)審計。后續(xù)審計主要檢查被審計單位按審計意見書改進工作和執(zhí)行

10、審計決定的情況。第十八條 審計程序執(zhí)行過程中的注意事項1、審計前，應(yīng)向被審計單位出示由總經(jīng)理簽署的審計通知書及授權(quán)審計通知書；2、審計處理決定由總經(jīng)理批準(zhǔn)下達；3、重大事項審計報告報董事會和監(jiān)事會備案；4、審計過程中若發(fā)現(xiàn)問題，可隨時向公司有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)報告以便及時制止。第八章 審計檔案管理第十九條 財務(wù)審計部應(yīng)建立、健全審計檔案管理制度。第二十條 審計檔案管理范圍1、審計通知書和審計方案；2、審計報告及其附件；3、審計記錄，審計工作底稿和審計證據(jù)；4、反映被審單位和個人業(yè)務(wù)活動的書面文件；5、總經(jīng)理對審計事項或?qū)徲媹蟾娴闹甘?、批?fù)和意見；6、審計處理決定以及執(zhí)行情況報告；7、申請復(fù)審報告；8、復(fù)審

11、和后續(xù)審計的資料；9、其他應(yīng)保存的審計資料。第二十一條 審計檔案管理依據(jù)集團公司檔案管理、保密管理等辦法執(zhí)行。第九章 獎勵與處罰第二十二條 審計人員對被審計單位的人員中工作努力、業(yè)績突出的向總經(jīng)理提出各類獎勵建議。第二十三條 審計人員對有下列行為之一的被審單位和個人，根據(jù)情節(jié)輕重，向總經(jīng)理提出各類處罰建議：1、拒絕提供有關(guān)文件、憑證、賬表、資料和證明材料或者提供虛假資料的；2、阻撓審計人員行使職權(quán)，抗拒、破壞監(jiān)督檢查的；3、弄虛作假，隱瞞事實直相的；4、拒不執(zhí)行審計結(jié)論和決定的；5、打擊報復(fù)審計人員或舉報人的；6、轉(zhuǎn)移、隱匿、篡改、毀棄會計憑證、賬簿、報表以及其他與經(jīng)濟活動和審計事項有關(guān)的資料

12、；7、截留、挪用公司資金,轉(zhuǎn)移、隱藏、侵占公司財產(chǎn)的行為。第二十四條 審計人員如有下列行為，根據(jù)情節(jié)輕重給予各類處罰；1、利用職權(quán)謀取私利的；2、弄虛作假、徇私舞弊的；3、玩忽職守，給公司造成重大損失的；4、泄露公司商業(yè)秘密的。第十章 附 則第二十五條 本辦法由財務(wù)審計部負(fù)責(zé)解釋、補充，經(jīng)公司董事會批準(zhǔn)后執(zhí)行。 二一年十月三十日勞動合同   一、雙方在簽訂本合同前，應(yīng)認(rèn)真閱讀本合同書。本合同一經(jīng)簽訂，即具有法律效力，雙方必須嚴(yán)格履行。二、本合同必須由用人單位(甲方)的法定代表人(或者委托代理人)和職工(乙方)親自簽章，并加蓋用人單位公章(或者勞動合同專用章)方為有效。三、本

13、合同中的空欄，由雙方協(xié)商確定后填寫，并不得違反法律、法規(guī)和相關(guān)規(guī)定；不需填寫的空欄，劃上“”。四、工時制度分為標(biāo)準(zhǔn)工時、不定時、綜合計算工時三種。實行不定時、綜合計算工時工作制的，應(yīng)經(jīng)勞動保障部門批準(zhǔn)。五、本合同的未盡事宜，可另行簽訂補充協(xié)議，作為本合同的附件，與本合同一并履行。六、本合同必須認(rèn)真填寫，字跡清楚、文字簡練、準(zhǔn)確，并不得擅自涂改。七、本合同(含附件)簽訂后，甲乙雙方各保管一份備查。     甲方(用人單位)： 乙方(職工)：    名稱： 姓名：     法定代表人： 身份證號碼：

14、     地址： 現(xiàn)住址：     經(jīng)濟類型：     聯(lián)系電話： 聯(lián)系電話：  根據(jù)(中華人民共和國勞動法和國家及省的有關(guān)規(guī)定，甲乙雙方按照平等自愿、協(xié)商一致的原則訂立本合同。一、合同期限(一)合同期限雙方同意按以下第 種方式確定本合同期限：1、有固定期限：從 年 月 日起至 年 月 日止。2、無固定期限：從 年 月 日起至本合同約定的終止條件出現(xiàn)時止(不得將法定解除條件約定為終止條件)。3、以完成一定的工作為期限：從 年 月 日起至 工作任務(wù)完成時止。(二)試用期限雙方同意按以下第 種方式確

15、定試用期期限(試用期包括在合同期內(nèi))：1、無試用期。2、試用期從 年 月 日起至 年 月 日止。(試用期最長不超過六個月。其中合同期限在六個月以下的，試用期不得超過十五日；合同期限在六個月以上一年以下的。試用期不得超過三十日；合同期限在一年以上兩年以下的，試用期不得超過六十日。)二、工作內(nèi)容(一)乙方的工作崗位(工作地點、部門、工種或職務(wù))為 (二)乙方的工作任務(wù)或職責(zé)是 (三)甲方因生產(chǎn)經(jīng)營需要調(diào)整乙方的工作崗位，按變更本合同辦理，雙方簽章確認(rèn)的協(xié)議或通知書作為本合同的附件。(四)如甲方派乙方到外單位工作，應(yīng)簽訂補充協(xié)議。三、工作時間(一)甲乙雙方同意按以下第 種方式確定乙方的工作時間：1、

16、標(biāo)準(zhǔn)工時制，即每日工作 小時，每周工作 天，每周至少休息一天。2、不定時工作制，即經(jīng)勞動保障部門審批，乙方所在崗位實行不定時工作制。3、綜合計算工時工作制，即經(jīng)勞動保障部門審批，乙方所在崗位實行以 為周期，總工時 小時的綜合計算工時工作制。(二)甲方因生產(chǎn)(工作)需要，經(jīng)與工會和乙方協(xié)商后可以延長工作時間。除(勞動法)第四十二條規(guī)定的情形外，一般每日不得超過一小時，因特殊原因最長每日不得超過三小時，每月不得超過三十六小時。四，工資待遇(一)乙方正常工作時間的工資按下列第( )種形式執(zhí)行，不得低于當(dāng)?shù)刈畹凸べY標(biāo)準(zhǔn)。1、乙方試用期工資 元月；試用期滿工資 元月(元日)。2、其他形式：。(二)工資必

17、須以法定貨幣支付，不得以實物及有價證券替代貨幣支付。(三)甲方根據(jù)企業(yè)的經(jīng)營狀況和依法制定的工資分配辦法調(diào)整乙方工資，乙方在六十日內(nèi)未提出異議的視為同意。(四)甲方每月 日發(fā)放工資。如遇節(jié)假日或休息日，則提前到最近的工作日支付。(五)甲方依法安排乙方延長工作時間的，應(yīng)按(勞動法)第四十四條的規(guī)定支付延長工作時間的工資報酬。五、勞動保護和勞動條件(一)甲方按國家和省有關(guān)勞動保護規(guī)定提供符合國家勞動衛(wèi)生標(biāo)準(zhǔn)的勞動作業(yè)場所，切實保護乙方在生產(chǎn)工作中的安全和健康。如乙方工作過程中可能產(chǎn)生職業(yè)病危害，甲方應(yīng)按職業(yè)病防治法的規(guī)定保護乙方的健康及其相關(guān)權(quán)益。(二)甲方根據(jù)乙方從事的工作崗位，按國家有關(guān)規(guī)定，

18、發(fā)給乙方必要的勞動保護用品，并按勞動保護規(guī)定每 (年季月)免費安排乙方進行體檢。(三)乙方有權(quán)拒絕甲方的違章指揮、強令冒險作業(yè)，對甲方及其管理人員漠視乙方安全和健康的行為，有權(quán)要求改正并向有關(guān)部門檢舉、控告。六、社會保險和福利待遇(一)合同期內(nèi)，甲方應(yīng)依法為乙方辦理參加養(yǎng)老、醫(yī)療、失業(yè)、工傷、生育等社會保險的手續(xù)，社會保險費按規(guī)定的比例，由甲乙雙方負(fù)責(zé)。(二)乙方患病或非因工負(fù)傷，甲方應(yīng)按國家和地方的規(guī)定給予醫(yī)療期和醫(yī)療待遇，按醫(yī)療保險及其他相關(guān)規(guī)定報銷醫(yī)療費用，并在規(guī)定的醫(yī)療期內(nèi)支付病假工資或疾病救濟費。(三)乙方患職業(yè)病、因工負(fù)傷或者因工死亡的，甲方應(yīng)按（工傷保險條例)的規(guī)定辦理。(四)甲

19、方按規(guī)定給予乙方享受節(jié)日假、年休假、婚假、喪假、探親假、產(chǎn)假、看護假等帶薪假期，并按本合同約定的工資標(biāo)準(zhǔn)支付工資。七、勞動紀(jì)律(一)甲方根據(jù)國家和省的有關(guān)法律、法規(guī)通過民主程序制定的各項規(guī)章制度，應(yīng)向乙方公示；乙方應(yīng)自覺遵守國家和省規(guī)定的有關(guān)勞動紀(jì)律、法規(guī)和企業(yè)依法制定的各項規(guī)章制度，嚴(yán)格遵守安全操作規(guī)程，服從管理，按時完成工作任務(wù)。(二)甲方有權(quán)對乙方履行制度的情況進行檢查、督促、考核和獎懲。(三)如乙方掌握甲方的商業(yè)秘密，乙方有義務(wù)為甲方保守商業(yè)秘密，并作如下約定： 八、本合同的變更(一)任何一方要求變更本合同的有關(guān)內(nèi)容，都應(yīng)以書面形式通知對方。(二)甲乙雙方經(jīng)協(xié)商一致，可以變更本合同，并辦理變更本合同的手續(xù)。九、本合同的解除(一)經(jīng)甲乙雙方協(xié)商一致，本合同可以解除。由甲方解除本合同的，應(yīng)按規(guī)定支付經(jīng)濟補償金。(二)屬下列情形之一的，甲方可以單方解除本合同：1、試用期內(nèi)證明乙方不符合錄用條件的；2、乙方嚴(yán)重違反勞動紀(jì)律或甲方規(guī)章制度的；3、嚴(yán)重失職、營私舞弊，對甲方利益造成重大損害的；4、乙方被依法追究刑事責(zé)任的；5、甲方歇業(yè)、停業(yè)、瀕臨破產(chǎn)處于法定整頓期間或者生產(chǎn)經(jīng)營狀況發(fā)生嚴(yán)重困難的；6、乙方患病或非因工負(fù)傷，醫(yī)療期滿后不能從事本合同約定的工作，也不能從事由甲方另行安排的工作的