2021年稅目稅率表

1、*歐陽光明*創(chuàng)編2021.03.07稅目稅率表歐陽光明(2021.03.07)印花稅稅目稅率表稅目范m稅率納稅義務(wù)人說明1購銷合同包括供應(yīng)、預(yù)購、采購、購銷結(jié) 合及協(xié)作、調(diào)劑X補償、易貨等 合同按購銷金額萬分之三貼花立合同人2加工承攬合 同包括加工、定作、修繕、修理、 印刷、廣告、測繪、測試等合同按加匸或承攬收入萬分之 五貼花立合同人3建設(shè)1：程勘 察設(shè)計合同包括勘察、設(shè)計合同按收取費用萬分之五貼花立合同人4建筑安裝工 程承包合同包括建筑、安裝匸程承包合同按承包金額萬分之三貼花立合同人5財產(chǎn)租賃合同包括租賃房屋、船舶.飛機、機 動車輛.機械、器具、設(shè)備等按租賃金額干分之一貼 花。稅額不足一元的

2、按一 元貼花立合同人6貨物運輸合同包括民用航空、鐵路運輸、海上 運輸、內(nèi)河運輸、公路運輸和聯(lián) 運合同按運輸費用萬分之五貼花立合同人氓據(jù)作為合同使用的.按 合同貼花7倉儲保管合 同包括倉儲、保管合同按倉儲保管費用千分 之一貼花立合同人倉單或棧單作為合同使用 的，按合同貼花18借款合同銀行及其他金融組織和借款人 (不包括銀行同業(yè)拆借)所簽訂 的借款合同按借款金額萬分之零點五 貼花立合同人氓據(jù)作為合同使用的.按 合同貼花9財產(chǎn)保險合 同包括財產(chǎn)、責(zé)任.保證、信用等 保險合同按投保金額萬分之零點三 貼花立合同人氓據(jù)作為合同使用的.按 合同貼花1 0技術(shù)合同包括技術(shù)開發(fā)、轉(zhuǎn)讓、咨詢.服 務(wù)等合同按所載金

3、額萬分之三貼花立合同人1 1產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書包括財產(chǎn)所有權(quán)和版權(quán)、商標(biāo)專 用權(quán)、專利權(quán)、專有技術(shù)使用權(quán) 等轉(zhuǎn)移書據(jù)按所載金額萬分之五貼花立據(jù)人1 2營業(yè)帳簿生 產(chǎn)經(jīng)營用帳 冊記載資金的帳簿，按固定資產(chǎn)原值與自有流 動資金總額萬分之五貼 花。其他帳簿按件貼花五 元立帳簿人1 3權(quán)利、許可證照包括政府部門發(fā)給的房屋產(chǎn)權(quán) 證.工商營業(yè)執(zhí)照、商標(biāo)注冊 證.專利證.土地使用證按件貼花五元領(lǐng)受人印花稅稅目稅率表稅目比例稅率稅目比例稅率1、購銷合同0. 3%09、財產(chǎn)保險合同1%02、加工承攬合同0. 5%o10、技術(shù)合同0. 3%03、建設(shè)工程勘察設(shè)il合同0. 5%o11產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)0. 5%04、建筑安裝工

4、程承包合同0. 3%o12、營業(yè)帳簿5、財產(chǎn)租賃合同1%0記載資金的帳簿0. 5%o6、倉儲保管合同1%0其他帳簿每件5元7、貨物運輸合同| 0. 5%013、權(quán)利、許可證照每件5元8、借款合同| 0. 05%o14、股票交易0. 3%o消費稅稅目稅率一覽表稅目r冃稅率一、煙1、卷煙（1）每標(biāo)準(zhǔn)條（200支） 調(diào)撥價50元以上的（含50 元，不含増值稅）比率稅率：45%定額稅率：150元/標(biāo)準(zhǔn)箱（50000支）（2）每標(biāo)準(zhǔn)條（200支） 調(diào)撥價50元以下的（不含 増值稅）比率稅率：30%定額稅率：150元/標(biāo)準(zhǔn)箱（50000支）2、雪茄煙25%3、煙絲30%二、酒及酒精1、啤酒（1）每噸岀廠價

5、格（含包 裝物及包裝物押金.不含 増值稅）3000元（含）以 上的250元/噸（2）每噸出廠價格（含包 裝物及包裝物押金，不含 増值稅）3000元以下的220元/噸（3）娛樂業(yè)和飲食業(yè)自制 的250元/噸2、糧食白酒.落類白酒比率稅率：20%： 定額稅率 0.5元/斤（500克）或05元/500亳升3、黃酒240/噸4.其他酒10%5、酒精5%三.成品汕1、汽油（1）含鉛汽油0. 28元/升（2）無鉛汽油0. 20元/升2、柴油0. 10元/升3、石腦油0.2元/升（暫按30% 征稅）4、溶劑油0.2元/升（暫按30% 征稅）5、潤滑油0.2元/升（暫按30%征稅）6.燃料油0.1元/升（暫按

6、30% 征稅）7、航空煤油0.1元/升（暫緩征 收四.鞭炮.焰火15%五、貴重首飾及珠寶玉石lx除鍍金（銀）.包金（銀）首飾以及鍍 金（銀、包金（銀）的鑲嵌首飾以外的 金銀首飾：餡金首飾：鉆石及鉆石飾品5%零售環(huán)節(jié)征收2、其他金銀珠寶首飾：珠寶玉石10$生產(chǎn)環(huán)節(jié)征收代、高爾夫球及球具10%七.高檔手表20%八、游艇10%九、木制一次性筷子5%十.實木地板5%十一、小汽車1、乘用車（1）汽缸容址（排氣雖，下同）在15升 （含）以下3%（2）汽缸容雖在15升至20升（含）5%（3）汽缸容雖:在20升至25升（含）9%（4）汽缸容雖在25升至30升（含）12%（5）汽缸容雖在3.0升至40升（含）1

7、5%（6）汽缸容雖在4.0升以上20%2、中輕型商用客牟5%十二、汽車輪胎3%十三、摩托車1、汽缸容址250毫升以下（含）3%2、汽缸容址250毫升以上10%十四、化妝品30%增值稅稅自稅率表征收范囤稅率出口貨物（國家另有規(guī)定的除外）0一. 農(nóng)業(yè)、林業(yè).牧業(yè)產(chǎn)品.水產(chǎn)品：二. 食用植物汕和規(guī)定的糧食復(fù)制品：三. 自來水、曖氣.冷氣.熱氣、熱水、煤氣、石油液化氣、天然氣.沼氣、居民用煤燥制品:四. 圖書.報紙.雜志（不包括郵政部門發(fā)行的報刊）:五. 飼料.化肥、農(nóng)藥.農(nóng)業(yè)機械.農(nóng)用塑料薄膜：六. 金屬礦采選產(chǎn)品、非金屬礦采選產(chǎn)品.煤炭。13°：原油、井礦鹽和除上述貨物以外的其他貨物，加

8、工、修理、修配勞務(wù)。17%資源稅稅率表B1稅目:資源稅條例>> 規(guī)定的取位 稅額（幅度）常見的應(yīng)稅項目應(yīng)稅產(chǎn)品名 稱M位稅額nI原汕8-30元/噸天然氣0. 3-5元/噸0. 5-20元/噸或立方米黑色金屈礦原2-30元/噸礦2-15元/干立方米f | |有色金屈礦丘0. 4-30元/噸鹽：固體鹽、液10-60元/噸體鹽2-10元/噸各市常見的應(yīng)稅產(chǎn)品適用的譏位稅額是各省地稅務(wù)局統(tǒng)一規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)資源稅的訃算公式:應(yīng)交資源稅二課稅數(shù)量X貳位稅額未列舉名稱的其他非金屈礦原礦包括:水泥.紅磚用泥上.建筑用河沙.山砂.海砂船舶稅額表類別汁稅標(biāo)準(zhǔn)1每年稅額|備注1機動簡111150噸以下151

9、噸至500噸501噸至1500噸1501噸至3000噸|pooi噸以上每噸120元|每噸1.60元每噸220元每噸320元每噸4. 20元|掙噸也計徒1卜0噸以下11噸至50噸51噸至150噸151噸至300噸|301噸以上每噸060元|每噸080元每噸1. 00元每噸120元每噸140元|裁重噸他計征1（注）：1、 位稅額車船使用稅和車船使用牌照稅均按年征收單位稅額是年單2、船舶實行統(tǒng)一的分類分級定額稅額適用于內(nèi)外資企業(yè)土地增值稅超率累進稅率表飯數(shù)1 土地増值額II|稅率|Ihk算扣除系數(shù)|1冋仇額未超過抑體頂H金額50%的部分|I30 Mbb増值額超過扣除項目金額50%未超過】00$的|I

10、bo llhb増值額超過扣除項目金額100%未超過200%的5015%|i増值額超過扣除項目金額200%的部分6035%水歐陽光明*創(chuàng)編2021.03.07注）本表所稱的土地增值額是指納稅人轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)取得收入減除丄弟腮卿歸金額 X速算扣除系數(shù)3、納稅人不論是在項目全都竣工結(jié)算前轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)或以預(yù)售方式 轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)取得收入于月終后十天內(nèi)就上月商品房轉(zhuǎn)讓或預(yù)售房款 收入發(fā)生數(shù)，按1%預(yù)征率預(yù)征土迪增值稅，待其項目竣工辦理結(jié) 算時,' 再按項目增值情況，依表稅華及上述計算方法進行結(jié)算，多 退少補。企業(yè)所得稅稅率表檔次稅率納稅年度應(yīng)納稅所得額I118%3萬元（含3萬元）以下2 127%3萬元至1

11、0萬元（含10萬元）以下3 133%10萬元以上按季預(yù)繳企業(yè) 所得稅所得額 適用稅率換算 表R一季度二季度三季度四季度IFl0. 75以下15以下2. 25以下3以下|27%'川2. 5、0 755. 0、1 575、22510、3|FIk2.5以上50以上75以上10以上|由褐幕薯泰霽收是依據(jù)公司凈利潤為基數(shù)的一種所得稅征收方式。二、所得稅代征是依據(jù)公司開票額為星數(shù)的一種所得稅征收方式1、銷售類公司：所得稅代征稅乘最高為2.31%。2、咨詢服務(wù)類公司：所得稅代征稅率最高為3.3%。 企業(yè)所得稅帶征率表（從2000年1月1日起執(zhí)行）營業(yè)稅稅目稅率表行業(yè)11帯征率1工業(yè)11. 5%商業(yè)1

12、1.2%1建筑也II1交通運輸業(yè)11%1飲食業(yè)II1旅游娛樂代理（包括中介）II3%1加工修理修配11其他II2. 5%稅目稅率一、交通運輸業(yè)3%二、建筑業(yè)3%三、金融保險業(yè)5%四、郵電通信業(yè)3%五.文化體育業(yè)3%六.娛樂業(yè)5%-20%七、服務(wù)業(yè)5%八.轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)5%九、銷售不動產(chǎn)5%城市維護建設(shè)稅相教育費附加稅率與征收率?豊詹轟潯髀人都必須交納 '3、計算公式：應(yīng)交城建稅二（實繳增值稅+實繳消費稅+實繳營業(yè)稅）x適用稅率應(yīng)交教育費附加=（實繳增值稅+實繳消費稅+實繳營業(yè)稅） x3%征收稅房產(chǎn)稅稅率（內(nèi)資企業(yè)適用）1序號11房產(chǎn)用途11計稅依據(jù)稅率|1II1自用房產(chǎn)原值一次減除30%

13、后的余值1. 2%出租房產(chǎn)租金收入12%外商投資.外國企業(yè)適用納稅人類型計征依據(jù)征收率所有納稅人（不含“三資”企業(yè)）實際繳納的“三稅”稅額3%不退還己征的教冃費附加和地方教冃附加。對出產(chǎn)品退還增值稅、消費稅的和對增值稅、消費稅、營業(yè)稅仍企業(yè)類型計征依據(jù)征收率從事調(diào)撥批發(fā)業(yè)務(wù)的單位和個體工商戶銷吿收入或營業(yè)收入1. 5%o金融機構(gòu)（含鍥行、保險、信托、信用社、證券交易機構(gòu)銷售收入或營業(yè)收入5%。其他凡有銷售收入或營業(yè)收入的企事業(yè)做位和個人銷售收入或營業(yè)收入5%。其他地方答項基金、費征收率一覽表名稱繳納人計征依據(jù)征收率地方教育基金對在我省境內(nèi)的國家機關(guān).社會團 體.事業(yè)單位的在職人員.國有及 國有

14、控股企業(yè).股份制企業(yè)、鄉(xiāng)鎮(zhèn) 企業(yè)、集體企業(yè).民營企業(yè)在職職 工、“三資”企業(yè)中在職職工、個 體丄商戶以及其他有工資收入的個 人月工資收入（以國家統(tǒng)汁得 勞動工資的統(tǒng)訃口徑為準(zhǔn)） 在401-500元的每丿J征收】 元：501600元的每月征收 2元：601700元的每丿J征 收3元：701800元的每丿J 征收4元：801元以上的每丿J 征收5元。職工教育經(jīng)費全市城、鎮(zhèn).村企業(yè)（含股份制企 業(yè).私營企業(yè)）職工工資總額1%人防建設(shè)基金企業(yè)和實行自收自支以及企業(yè)化管 理的事業(yè)巾位上年末職工在冊 人數(shù)每人每年14元個體工商戶每戶每年60元旅游發(fā)展基金我市境內(nèi)從事旅游經(jīng)營活動的各類 企事業(yè)取位（包括旅行社、飯店 等）營業(yè)額1%旅游商品定點生產(chǎn)企業(yè)、商貿(mào)企業(yè)銷吿額0. 5%民兵訓(xùn)練費企業(yè)企業(yè)在職干部、 職工人數(shù)（不含農(nóng) 民工）每人每年25元義務(wù)兵優(yōu)待金企業(yè)工資水平每人每年50100元以勞養(yǎng)武經(jīng)費勞務(wù)企業(yè)應(yīng)繳綜合基金40%社會保險費征收率一覽表名稱墩納人計稅依據(jù)征收率企業(yè)職匸基木養(yǎng)老保 險幹