商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)與內(nèi)部控制

1、1語言資格考試PPT 阿蘭格林斯潘：“銀行之所以能夠?yàn)楝F(xiàn)代社會(huì)做出這么多的貢獻(xiàn)，主要是因?yàn)樗麄冊(cè)敢獬袚?dān)風(fēng)險(xiǎn)”。 愛德華弗拉斯：“很明顯，銀行是因?yàn)槌袚?dān)風(fēng)險(xiǎn)而賺錢，是因?yàn)闆]有有效管理風(fēng)險(xiǎn)而虧本”。 劉明康：“銀監(jiān)會(huì)的天職，就是防范風(fēng)險(xiǎn)，并且增強(qiáng)銀行業(yè)的核心競(jìng)爭(zhēng)能力?！?2語言資格考試PPT一、商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)及成因1.商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)的含義2.商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)的特點(diǎn)客觀性 投機(jī)性 外部性隱蔽性 突發(fā)性3.商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)成因3語言資格考試PPT二、銀行業(yè)風(fēng)險(xiǎn)類型二、銀行業(yè)風(fēng)險(xiǎn)類型 有效銀行監(jiān)管核心原則有效銀行監(jiān)管核心原則將銀行業(yè)經(jīng)營將銀行業(yè)經(jīng)營所面臨的金融風(fēng)險(xiǎn)歸為八類：所面臨的金融風(fēng)險(xiǎn)歸為八類：1.1.信用風(fēng)險(xiǎn)

2、信用風(fēng)險(xiǎn)是指借款人或交易對(duì)象無力履約是指借款人或交易對(duì)象無力履約而造成損失的風(fēng)險(xiǎn)。不僅存在于貸款中，也而造成損失的風(fēng)險(xiǎn)。不僅存在于貸款中，也存在于其他表內(nèi)與表外業(yè)務(wù)。另外，對(duì)單個(gè)存在于其他表內(nèi)與表外業(yè)務(wù)。另外，對(duì)單個(gè)借款人或一組相關(guān)借款人的大額風(fēng)險(xiǎn)暴露，借款人或一組相關(guān)借款人的大額風(fēng)險(xiǎn)暴露，也反映了也反映了信用風(fēng)險(xiǎn)的集中。信用風(fēng)險(xiǎn)的集中。4語言資格考試PPT2.國家和轉(zhuǎn)移風(fēng)險(xiǎn)，是指與借款人所在國的國家和轉(zhuǎn)移風(fēng)險(xiǎn)，是指與借款人所在國的經(jīng)濟(jì)、社會(huì)和政治環(huán)境方面有關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)。當(dāng)經(jīng)濟(jì)、社會(huì)和政治環(huán)境方面有關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)。當(dāng)向外國政府提供貸款時(shí)，由于這種貸款一般向外國政府提供貸款時(shí)，由于這種貸款一般沒有擔(dān)保，當(dāng)

3、借款國的經(jīng)濟(jì)和政治發(fā)生嚴(yán)重沒有擔(dān)保，當(dāng)借款國的經(jīng)濟(jì)和政治發(fā)生嚴(yán)重危機(jī)或波動(dòng)時(shí)，就可能發(fā)生貸款違約的風(fēng)險(xiǎn)。危機(jī)或波動(dòng)時(shí)，就可能發(fā)生貸款違約的風(fēng)險(xiǎn)。國家風(fēng)險(xiǎn)的一種表現(xiàn)形式是國家風(fēng)險(xiǎn)的一種表現(xiàn)形式是“轉(zhuǎn)移風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移風(fēng)險(xiǎn)”，即當(dāng)借款人的債務(wù)不是以本幣計(jì)值時(shí)，不管即當(dāng)借款人的債務(wù)不是以本幣計(jì)值時(shí)，不管借款人的財(cái)務(wù)狀況如何，但因借款人可能一借款人的財(cái)務(wù)狀況如何，但因借款人可能一時(shí)無法得到外幣而無力償還貸款。時(shí)無法得到外幣而無力償還貸款。5語言資格考試PPT6語言資格考試PPT5.流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)，是指銀行無力為負(fù)債的減流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)，是指銀行無力為負(fù)債的減少或資產(chǎn)的增加提供融資，即當(dāng)銀行流動(dòng)少或資產(chǎn)的增加提供融資，即

4、當(dāng)銀行流動(dòng)性不足時(shí)，它無力以合理的成本迅速增加性不足時(shí)，它無力以合理的成本迅速增加負(fù)債或變現(xiàn)資產(chǎn)獲得足夠的資金，從而影負(fù)債或變現(xiàn)資產(chǎn)獲得足夠的資金，從而影響其支付能力和盈利水平。在嚴(yán)重情況下，響其支付能力和盈利水平。在嚴(yán)重情況下，流動(dòng)性不足會(huì)造成銀行的清償問題。流動(dòng)性不足會(huì)造成銀行的清償問題。7語言資格考試PPT6.6.操作風(fēng)險(xiǎn)，是指銀行因內(nèi)部控制及公司操作風(fēng)險(xiǎn)，是指銀行因內(nèi)部控制及公司治理機(jī)制失效而形成的損失風(fēng)險(xiǎn)。這種失治理機(jī)制失效而形成的損失風(fēng)險(xiǎn)。這種失效狀態(tài)可能因?yàn)槭д`、欺詐、未能及時(shí)作效狀態(tài)可能因?yàn)槭д`、欺詐、未能及時(shí)作出反應(yīng)而導(dǎo)致銀行財(cái)務(wù)損失，或使銀行的出反應(yīng)而導(dǎo)致銀行財(cái)務(wù)損失，或使

5、銀行的利益在其他方面受到損失。如銀行交易員、利益在其他方面受到損失。如銀行交易員、信貸員、其他工作人員越權(quán)或從事職業(yè)道信貸員、其他工作人員越權(quán)或從事職業(yè)道德不允許的或風(fēng)險(xiǎn)過高的業(yè)務(wù)。操作風(fēng)險(xiǎn)德不允許的或風(fēng)險(xiǎn)過高的業(yè)務(wù)。操作風(fēng)險(xiǎn)的其他形式包括信息技術(shù)系統(tǒng)的重大失效的其他形式包括信息技術(shù)系統(tǒng)的重大失效或其他災(zāi)難等事件?；蚱渌麨?zāi)難等事件。 8語言資格考試PPT7.法律風(fēng)險(xiǎn)具有不同形式，包括因不完善、法律風(fēng)險(xiǎn)具有不同形式，包括因不完善、不正確的法律意見、文件而造成同預(yù)計(jì)情況不正確的法律意見、文件而造成同預(yù)計(jì)情況相比資產(chǎn)價(jià)值下降或負(fù)債加大的風(fēng)險(xiǎn)。同時(shí)，相比資產(chǎn)價(jià)值下降或負(fù)債加大的風(fēng)險(xiǎn)。同時(shí)，現(xiàn)有法律可能

6、無法解決與銀行有關(guān)的法律問現(xiàn)有法律可能無法解決與銀行有關(guān)的法律問題；有關(guān)某一銀行的法庭案例可能對(duì)整個(gè)銀題；有關(guān)某一銀行的法庭案例可能對(duì)整個(gè)銀行業(yè)務(wù)產(chǎn)生更廣泛的影響，從而增加該行本行業(yè)務(wù)產(chǎn)生更廣泛的影響，從而增加該行本身乃至其他或所有銀行的成本。身乃至其他或所有銀行的成本。9語言資格考試PPT 影響銀行和其他商業(yè)機(jī)構(gòu)的法律有可能發(fā)影響銀行和其他商業(yè)機(jī)構(gòu)的法律有可能發(fā)生變化。在開拓新業(yè)務(wù)時(shí)，或交易對(duì)象的法生變化。在開拓新業(yè)務(wù)時(shí)，或交易對(duì)象的法律權(quán)力未能界定時(shí)，銀行尤其容易受法律風(fēng)律權(quán)力未能界定時(shí)，銀行尤其容易受法律風(fēng)險(xiǎn)的影響。險(xiǎn)的影響。8.聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生于操作上的失誤、違反有關(guān)聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生于操作上的

7、失誤、違反有關(guān)法規(guī)和其他問題。聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)對(duì)銀行損害極大，法規(guī)和其他問題。聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)對(duì)銀行損害極大，因?yàn)殂y行的業(yè)務(wù)性質(zhì)要求它能夠維持在存款因?yàn)殂y行的業(yè)務(wù)性質(zhì)要求它能夠維持在存款人、貸款人和整個(gè)市場(chǎng)中的信用。人、貸款人和整個(gè)市場(chǎng)中的信用。 10語言資格考試PPT三、銀行業(yè)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)測(cè)三、銀行業(yè)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)測(cè)風(fēng)險(xiǎn) 識(shí)別銀行經(jīng) 營環(huán)境銀行管 理環(huán)境銀行同 業(yè)地位債權(quán)人法 律地位銀行 所有權(quán)11語言資格考試PPT1.1.定量分析預(yù)測(cè)定量分析預(yù)測(cè)2.2.定性分析預(yù)測(cè)定性分析預(yù)測(cè) 時(shí)間序列預(yù)測(cè)法 馬爾可夫鏈預(yù)測(cè)法 累積頻率預(yù)測(cè)法 彈性預(yù)測(cè)法專家意見法主觀概率法交叉影響法領(lǐng)先指標(biāo)法12語言資格考試PPT四、銀行內(nèi)部控制四、

8、銀行內(nèi)部控制1.1.內(nèi)部控制的含義內(nèi)部控制的含義 內(nèi)部控制作為完整的財(cái)務(wù)和其他控制體系，內(nèi)部控制作為完整的財(cái)務(wù)和其他控制體系，包括組織結(jié)構(gòu)、方法程序和內(nèi)部審計(jì)。它由包括組織結(jié)構(gòu)、方法程序和內(nèi)部審計(jì)。它由管理當(dāng)局根據(jù)總體目標(biāo)建立。目的在于幫助管理當(dāng)局根據(jù)總體目標(biāo)建立。目的在于幫助企業(yè)經(jīng)營活動(dòng)合理化，具有經(jīng)濟(jì)性、效率性、企業(yè)經(jīng)營活動(dòng)合理化，具有經(jīng)濟(jì)性、效率性、效果性；保證會(huì)計(jì)記錄準(zhǔn)確完整；并提供及效果性；保證會(huì)計(jì)記錄準(zhǔn)確完整；并提供及時(shí)、可靠的財(cái)務(wù)和管理信息。時(shí)、可靠的財(cái)務(wù)和管理信息。13語言資格考試PPT2.2.內(nèi)部控制原則及其實(shí)施內(nèi)部控制原則及其實(shí)施有效性、審慎性、全面性、有效性、審慎性、全面性、及時(shí)性、獨(dú)立性、激勵(lì)性及時(shí)性、獨(dú)立性、激勵(lì)性3.3.內(nèi)部控制的類型內(nèi)部控制的類型4.4.內(nèi)部控制方法內(nèi)部控制方法分散風(fēng)險(xiǎn)分散風(fēng)險(xiǎn) 抑制風(fēng)險(xiǎn)抑制風(fēng)險(xiǎn) 風(fēng)險(xiǎn)自留風(fēng)險(xiǎn)