兒童家具工程項目經(jīng)濟效益與費用的識別與計算（工程項目組織與管理）

1、泓域咨詢/兒童家具工程項目經(jīng)濟效益與費用的識別與計算兒童家具工程項目經(jīng)濟效益與費用的識別與計算xxx有限公司一、 項目名稱及項目單位項目名稱：兒童家具工程項目項目單位：xxx有限公司二、 項目建設(shè)地點本期項目選址位于xx園區(qū)，占地面積約50.00畝。項目擬定建設(shè)區(qū)域地理位置優(yōu)越，交通便利，規(guī)劃電力、給排水、通訊等公用設(shè)施條件完備，非常適宜本期項目建設(shè)。三、 建設(shè)規(guī)模該項目總占地面積33333.00（折合約50.00畝），預(yù)計場區(qū)規(guī)劃總建筑面積50893.75。其中：主體工程36678.84，倉儲工程5852.74，行政辦公及生活服務(wù)設(shè)施4654.61，公共工程3707.56。四、 項目建設(shè)進度

2、結(jié)合該項目建設(shè)的實際工作情況，xxx有限公司將項目工程的建設(shè)周期確定為24個月，其工作內(nèi)容包括：項目前期準(zhǔn)備、工程勘察與設(shè)計、土建工程施工、設(shè)備采購、設(shè)備安裝調(diào)試、試車投產(chǎn)等。五、 建設(shè)投資估算（一）項目總投資構(gòu)成分析本期項目總投資包括建設(shè)投資、建設(shè)期利息和流動資金。根據(jù)謹(jǐn)慎財務(wù)估算，項目總投資19024.84萬元，其中：建設(shè)投資14936.80萬元，占項目總投資的78.51%；建設(shè)期利息323.57萬元，占項目總投資的1.70%；流動資金3764.47萬元，占項目總投資的19.79%。（二）建設(shè)投資構(gòu)成本期項目建設(shè)投資14936.80萬元，包括工程費用、工程建設(shè)其他費用和預(yù)備費，其中：工程費

3、用12764.86萬元，工程建設(shè)其他費用1813.59萬元，預(yù)備費358.35萬元。六、 項目主要技術(shù)經(jīng)濟指標(biāo)（一）財務(wù)效益分析根據(jù)謹(jǐn)慎財務(wù)測算，項目達(dá)產(chǎn)后每年營業(yè)收入38000.00萬元，綜合總成本費用30840.64萬元，納稅總額3482.40萬元，凈利潤5229.76萬元，財務(wù)內(nèi)部收益率19.32%，財務(wù)凈現(xiàn)值5591.07萬元，全部投資回收期6.17年。（二）主要數(shù)據(jù)及技術(shù)指標(biāo)表主要經(jīng)濟指標(biāo)一覽表序號項目單位指標(biāo)備注1占地面積33333.00約50.00畝1.1總建筑面積50893.75容積率1.531.2基底面積20666.46建筑系數(shù)62.00%1.3投資強度萬元/畝288.092

4、總投資萬元19024.842.1建設(shè)投資萬元14936.802.1.1工程費用萬元12764.862.1.2工程建設(shè)其他費用萬元1813.592.1.3預(yù)備費萬元358.352.2建設(shè)期利息萬元323.572.3流動資金萬元3764.473資金籌措萬元19024.843.1自籌資金萬元12421.193.2銀行貸款萬元6603.654營業(yè)收入萬元38000.00正常運營年份5總成本費用萬元30840.64""6利潤總額萬元6973.02""7凈利潤萬元5229.76""8所得稅萬元1743.26""9增值稅萬元15

5、52.80""10稅金及附加萬元186.34""11納稅總額萬元3482.40""12工業(yè)增加值萬元11657.03""13盈虧平衡點萬元16068.67產(chǎn)值14回收期年6.17含建設(shè)期24個月15財務(wù)內(nèi)部收益率19.32%所得稅后16財務(wù)凈現(xiàn)值萬元5591.07所得稅后七、 經(jīng)濟效益與費用的估算原則（一）支付意愿原則項目產(chǎn)出正面效益的計算應(yīng)遵循支付意愿（wtp）原則，分析社會成員為項目產(chǎn)出愿意支付的價值。（二）受償意愿原則項目產(chǎn)出負(fù)面影響的計算應(yīng)遵循接受補償意愿（wta）原則，分析社會成員為接受這種不利影響所要求

6、補償?shù)膬r值。（三）機會成本原則項目投入的經(jīng)濟價值的計算應(yīng)遵循機會成本原則，分析項目所占用資源的機會成本。機會成本應(yīng)按該資源的最佳可行替代用途（也稱次優(yōu)用途）所產(chǎn)生的效益計算。（四）實際價值計算原則項目經(jīng)濟分析應(yīng)對所有效益和費用采用反映資源真實價值的實際價格進行計算，不考慮通貨膨脹因素的影響，但可考慮相對價格變動。八、 間接效益與間接費用的識別與計算在經(jīng)濟分析中應(yīng)關(guān)注項目外部效果。擬建項目會對項目以外產(chǎn)生諸多影響，包括正面影響和負(fù)面影響，可將這些影響統(tǒng)稱為外部效果。外部效果是指項目的產(chǎn)出或投入給他人（生產(chǎn)者和消費者之外的第三方）帶來了效益或費用，但項目本身卻未因此獲得收入或付出代價。習(xí)慣上也把外

7、部效果分為間接效益（外部效益）和間接費用（外部費用）。（一）間接效益間接效益是指由項目引起的，在直接效益中沒有得到反映的效益。1勞動力培訓(xùn)效果項目使用勞動力，使非技術(shù)勞動力經(jīng)訓(xùn)練而轉(zhuǎn)變?yōu)榧夹g(shù)勞動力，引起人力資本增值的效果。但這類外部效果通常難于定量計算，一般只作定性說明。2技術(shù)擴散效景先進技術(shù)項目的實施，由于技術(shù)人員的流動，技術(shù)在社會上擴散和推廣，整個社會都將受益。這類外部效果影響明顯并可以設(shè)法貨幣量化的，應(yīng)予定量計算，否則可只作定性說明。3環(huán)境改善的效益某些項目在為社會提供產(chǎn)品或服務(wù)的同時，有可能對環(huán)境產(chǎn)生有利影響，例如林業(yè)項目對氣候的影響進而導(dǎo)致農(nóng)業(yè)增產(chǎn)的效益，某些旨在提高質(zhì)量、降低成本的

8、項目，由于技術(shù)、設(shè)備或原料的改變導(dǎo)致環(huán)境質(zhì)量的改善、污染物處理費用的降低等。這類間接效益應(yīng)盡可能量化和貨幣化。4“上、下游”企業(yè)相鄰效果“上、下游”企業(yè)相鄰效果指項目對上、下游產(chǎn)業(yè)鏈的影響。項目的“上游”企業(yè)是指為該項目提供原材料或半成品的企業(yè)。項目的實施可能會刺激這些上游企業(yè)得到發(fā)展，增加新的生產(chǎn)能力或是使原有生產(chǎn)能力得到更充分的利用。例如興建汽車廠，會對為汽車廠生產(chǎn)零部件的企業(yè)產(chǎn)生刺激，對鋼鐵生產(chǎn)企業(yè)產(chǎn)生刺激。項目的“下游”企業(yè)是指使用項目的產(chǎn)出作為原材料或半成品的企業(yè)。項目的產(chǎn)出可能會對下游企業(yè)的經(jīng)濟效益產(chǎn)生影響，使其閑置的生產(chǎn)能力得到充分利用，或使其節(jié)約生產(chǎn)成本。例如興建大型乙烯聯(lián)合企

9、業(yè)，可滿足對石化原料日益增長的需求，刺激乙烯下游加工行業(yè)的發(fā)展。很多情況下，項目對“上、下游”企業(yè)的相鄰效果可以在項目的投入和產(chǎn)出的影子價格中得到反映，不再計算間接效果。例如大型乙烯項目的產(chǎn)品價格已經(jīng)市場化或以進口替代計算其影子價格，就不應(yīng)再計算下游加工行業(yè)受到刺激增加生產(chǎn)帶來的間接效益。也有些間接影響難以反映在影子價格中，需要作為項目的外部效果計算。5乘數(shù)效果這是指項目的實施使原來閑置的資源得到利用，從而產(chǎn)生一系列的連鎖反應(yīng)，刺激該地區(qū)經(jīng)濟發(fā)展乃至影響其他地區(qū)。在對經(jīng)濟尚不發(fā)達(dá)地區(qū)的項目進行經(jīng)濟分析時可能會需要考慮這種乘數(shù)效果，特別應(yīng)注意選擇乘數(shù)效果大的項目作為扶貧項目。須注意不宜連續(xù)擴展計

10、算乘數(shù)效果。如果同時對該項目進行經(jīng)濟影響分析，該乘數(shù)效果可以在經(jīng)濟影響分析中體現(xiàn)。（二）間接費用間接費用是指由項目引起的，在直接費用中沒有得到反映的費用。通常，項目對環(huán)境及生態(tài)的不利影響是不少項目主要的間接費用。例如礦業(yè)、工業(yè)項目通常會對大氣、水體和土地造成一定污染，給養(yǎng)殖業(yè)帶來損失等。嚴(yán)重的甚至?xí)斐缮鷳B(tài)破壞，進而對人類產(chǎn)生不利影響。盡管我國有嚴(yán)格的環(huán)境影響評價制度，要求污染物達(dá)標(biāo)排放，但這種影響仍然會或多或少存在。這種間接費用雖然較難計算，但必須予以重視。有時也可按同類企業(yè)所造成的損失估計，或按環(huán)境補償費用和恢復(fù)環(huán)境質(zhì)量所需的費用估計等。實在不能定量計算的，應(yīng)作定性描述（三）識別計算說明1

11、在識別計算項目的外部效果時須注意不能重復(fù)計算。特別要注意那些在直接效益和費用中已經(jīng)計入的不應(yīng)再在外部效果中計算，同時還要注意所考慮的外部效果是否確應(yīng)歸于所評價的項目。在考慮外部效果時，特別需要避免發(fā)生重復(fù)計算和虛假擴大項目間接效益的問題。如果項目產(chǎn)出以影子價格計算的效益已經(jīng)將部分外部效果考慮在內(nèi)了，就不必再計算該部分外部效果；項目投入的影子價格大多數(shù)也已經(jīng)充分計算了投入的社會成本，不應(yīng)再重復(fù)計算間接的上游效益。有些間接效益能否完全歸屬所評價的項目，往往也是需要仔細(xì)論證的。比如一個地區(qū)的經(jīng)濟發(fā)展制約因素往往不止一個，可能有能源、交通運輸、通訊等，瓶頸環(huán)節(jié)有多個，不能簡單的歸于某一個項目。例如在評

12、價交通運輸項目時，要考慮到其他瓶頸制約因素對當(dāng)?shù)亟?jīng)濟發(fā)展的影響，不能把當(dāng)?shù)亟?jīng)濟增長都?xì)w因于該項目。2可以采用調(diào)整項目范圍的辦法，解決項目外部效果計算上的困難。由于項目外部效果計算上的困難，有時可以采用調(diào)整項目范圍的辦法，將項目的外部效果變?yōu)轫椖恳詢?nèi)。調(diào)整項目范圍的一種方法是將項目的范圍擴大，將具有關(guān)聯(lián)性的幾個項目合成一個“項目群”進行經(jīng)濟分析，這樣就可以將這幾個項目之間的相互支付轉(zhuǎn)化為項目內(nèi)部，從而相互抵消。例如，在評價相互聯(lián)系的煤礦、鐵路運輸和火力發(fā)電項目時，可以將這些項目合成一個大的綜合能源項目，這些項目之間的相互支付就轉(zhuǎn)為大項目內(nèi)部。3項目的外部效果往往體現(xiàn)在對區(qū)域經(jīng)濟和宏觀經(jīng)濟的影響上

13、，對于影響較大的項目，需要專門進行經(jīng)濟影響分析，同時可以適當(dāng)簡化經(jīng)濟費用效益分析中的外部效果分析。九、 項目背景分析家具制造業(yè)屬于完全競爭行業(yè)。其主管部門為國家工業(yè)和信息化部，行業(yè)技術(shù)監(jiān)管部門為國家質(zhì)量監(jiān)督檢驗檢疫總局。國家工業(yè)和信息化部、國家質(zhì)量監(jiān)督檢驗檢疫總局負(fù)責(zé)家具制造業(yè)的宏觀調(diào)控。80年代為萌芽期，一些成人家具廠商初步生產(chǎn)部分兒童家具。90年代為發(fā)展期，獨生子女家庭開始購置兒童家具，市場逐步擴大，兒童家具逐漸形成細(xì)分領(lǐng)域。2000年后國外家具加速出口到中國，國內(nèi)品牌也形成一定規(guī)模，多元化格局形成。2012年兒童家具標(biāo)準(zhǔn)的誕生正式開啟了兒童家具專業(yè)化、規(guī)范化道路。我國兒童家具起步晚，市場

14、開發(fā)還處于開始階段，但卻具有較大的潛力。伴隨著人們居住條件的改善，越來越多的兒童有了自己獨立的房間，很多家長在兒童居室的布置上投入了巨大的熱情和財力，為孩子配置充滿童趣或共同成長的家具，為其創(chuàng)造良好的成長環(huán)境，因此使兒童家具迅速躥紅。從最近幾年家具市場的發(fā)展情況來看，兒童家具是家具業(yè)中發(fā)展速度最快的門類之一。十、 邏輯框架法的概念及模式（一）lfa的基本概念lfa是一種概念化論述項目的方法，即用一張簡單的框圖來清晰地分析一個復(fù)雜項目的內(nèi)涵和各種邏輯關(guān)系，以便給人們一個整體的框架概念。lfa是將幾個內(nèi)容相關(guān)、必須同步考慮的動態(tài)因素組合在一起，通過分析各種要素之間的邏輯關(guān)系，從設(shè)計策劃到目標(biāo)實現(xiàn)等

15、方面來評價一項活動或工作。lfa為項目策劃者和評價者提供一種分析框架，用以確定工作的范圍和任務(wù)，并對項目目標(biāo)和達(dá)到目標(biāo)所需的手段進行邏輯關(guān)系分析。lfa的核心是項目的各種要素之間的因果關(guān)系，即“如果”提供了某種條件，“那么”就會產(chǎn)生某種結(jié)果。這些條件包括事物內(nèi)在的因素及其所需要的各種外部條件。（二）lfa的基本模式邏輯框架分析方法的結(jié)果是要形成一個邏輯框架表。由于該表能夠充分體現(xiàn)表內(nèi)包含的各項內(nèi)容之間的邏輯關(guān)系，而且這種邏輯關(guān)系構(gòu)成了一個矩陣式框架結(jié)構(gòu)，因此，邏輯框架表又稱為邏輯框架矩陣表。lfa的模式是一張4x4的矩陣。1目標(biāo)層次邏輯框架表匯總了項目實施活動的全部要素，并按宏觀目標(biāo)、具體目標(biāo)

16、、產(chǎn)出成果和投入的層次歸納了投資項目的目標(biāo)及其因果關(guān)系。（1）宏觀目標(biāo)。項目的宏觀目標(biāo)即宏觀計劃、規(guī)劃、政策和方針等所指向的目標(biāo)，該目標(biāo)可通過幾個方面的因素來實現(xiàn)。宏觀目標(biāo)一般超越了項目的范疇，是指國家、地區(qū)、部門或投資組織的整體目標(biāo)。這個層次目標(biāo)的確定和指標(biāo)的選擇一般由國家或行業(yè)部門選定，一般要與國家發(fā)展目標(biāo)相聯(lián)系，并符合國家產(chǎn)業(yè)政策、行業(yè)規(guī)劃等的要求。（2）具體目標(biāo)。具體目標(biāo)也叫直接目標(biāo)，是指項目的直接效果，是項目立項的重要依據(jù)。一般應(yīng)考慮項目為受益目標(biāo)群體帶來的效果，主要是社會和經(jīng)濟方面的成果和作用。這個層次的目標(biāo)由項目實施機構(gòu)和獨立的評價機構(gòu)來確定，目標(biāo)的實現(xiàn)由項目本身的因素來確定。（3）產(chǎn)出。這里的“產(chǎn)出”是指項目“干了些什么”，即項目的建設(shè)內(nèi)容或投人的產(chǎn)出物。一般要提供可計量的直接結(jié)果，要直截了當(dāng)?shù)刂赋鲰椖克瓿傻膶嶋H工程（如港口、鐵路、輸變電設(shè)施、氣井、城市服務(wù)設(shè)施等），或改善機構(gòu)制度、政策法規(guī)等。在分析中應(yīng)注意，在產(chǎn)出中，項目可能會提供的一些服務(wù)和就業(yè)機會，往往不是產(chǎn)出而是項目的目的或目標(biāo)。（4）投入和活動。該層次是指項目的實施過程及內(nèi)容，主要包括資源和時間等的投入。2客觀驗證指標(biāo)邏輯框架垂直各層次目標(biāo)，應(yīng)有相對應(yīng)的客觀且可度量的驗證指標(biāo)，包括數(shù)量、質(zhì)量、時間及人員等，來