每月會計做賬流程(超全)39586

1、-作者xxxx-日期xxxx每月會計做賬流程(超全)39586【精品文檔】每月會計做賬流程一、每月會計作帳流程 1、根據出納轉過來的各種原始憑證進行審核，審核無誤后，編制記賬憑證。 2、根據記賬憑證登記各種明細分類賬。 3、月末作計提、攤銷、結轉記賬憑證，對所有記賬憑證進行匯總，編制記賬憑證匯總表，根據記賬憑證匯總表登記總帳。 4、結賬、對帳。做到帳證相符、帳帳相符、帳實相符。 5、編制會計報表，做到數字準確、內容完整，并進行分析說明。 6、將記賬憑證裝訂成冊，妥善保管。 二、記賬憑證 1、必須具備如下內容 （l）填制憑證的日期：收款憑證和付款憑證的填制日期要按貨幣資金的實際收入日期、實際付出

2、日期填寫；轉賬憑證的填制日期可以按收到原始憑證的日期填寫，也可以按編制記賬憑證的日期填寫。 （2）憑證編號：記賬憑證必須編號，有利于查找。 （3）經濟業(yè)務摘要：摘要是對經濟業(yè)務的簡要說明。 （4）會計科目：會計科目是賬戶的名稱，正確使用會計科目是進行賬務處理的基礎環(huán)節(jié)。 （5）金額：記賬憑證所列金額是會計核算的基礎，關系到會計賬簿、會計報表的正確與否。為此，計算必須準確，書寫清楚、符合要求。 （6）所附原始憑證的張數：原始憑證是編制記賬憑證的依據，必須在記賬憑證上填寫所附原始憑證的張數，兩者必須相符。 （7）填制憑證人員、稽核人員、記賬人員、會計機構負責人、會計主管人員的簽名或蓋章：以便于明確

3、經濟責任。 2、記賬憑證審核的內容： （1）填制憑證的日期是否正確：收款憑證和付款憑證的填制日期是否是貨幣資金的實際收入日期、實際付出日期；轉賬憑證的填制日期是否是收到原始憑證的日期或者是編制記賬憑證的日期。 （2）憑證是否編號，編號是否正確。 （3）經濟業(yè)務摘要是否正確地反映了經濟業(yè)務的基本內容。 （4）會計科目的使用是否正確；總賬科目和明細科目是否填列齊全。 （5）記賬憑證所列金額計算是否準確，書寫是否清楚、符合要求。 （6）所附原始憑證的張數與記賬憑證上填寫的所附原始憑證的張數是否相符。 （7）填制憑證人員、稽核人員、記賬人員、會計機構負責人、會計主管人員的簽名或蓋章是否齊全。 三、月末

4、會計的計提、結轉分錄 （一）計提職工福利費、職工教育費、工會經費 1、按工資總額14%提取職工福利費 借：管理費用-福利費 貸：應付福利費 2、按工資總額1.5%提取職工教育費 借：管理費用-職工教育費 貸：其他應付款-職工教育費 3、按工資總額2%提取工會經費 借：管理費用-工會經費 貸：其他應付款-工會經費 （二）提固定資產折舊 借：管理費用-折舊費 貸：累計折舊 （三）攤銷費用 借：管理費用（或營業(yè)費用等） 貸：待攤費用（或長期待攤費用） （四）計提稅金 借：營業(yè)稅金及附加 貸：應交稅費-城建稅 貸：其他應交款-教育費附加 （五）結轉各種收入 1、結轉主營業(yè)務收入 借：主營業(yè)務收入 貸：

5、本年利潤 2、結轉其他業(yè)務收入 借：其他業(yè)務收入 貸：本年利潤 3、結轉營業(yè)外收入 借：營業(yè)外收入 貸：本年利潤 (六)結轉成本、支出、稅金 1、結轉成本 借：本年利潤 貸：主營業(yè)務成本 2、結轉其他業(yè)務支出 借：本年利潤 貸：其他業(yè)務支出 3、結轉營業(yè)外支出 借：本年利潤 貸：營業(yè)外支出 4、結轉稅金 借：本年利潤 貸：營業(yè)稅金及附加 (七)結轉各項費用 1、結轉管理費用 借：本年利潤 貸：管理費用 2、結轉財務費用 借：本年利潤 貸：財務費用 3、結轉營業(yè)費用 借：本年利潤 貸：營業(yè)費用 (八)季度計提所得稅 1、提取時 借：所得稅 貸：應交稅費-所得稅 2、結轉所得稅 借：本年利潤 貸：

6、所得稅 3、上繳所得稅 借：應交稅費-所得稅 貸：銀行存款或現金 四、結賬工作 1、結賬前，必須將本期內所發(fā)生的各項經濟業(yè)務全部登記入賬。 2、結賬時，應當結出每個賬戶的期末余額。需要結出當月發(fā)生額的，應當在摘要欄內注明“本月合計”字樣，并在下面通欄劃單紅線。需要結出本年累計發(fā)生額的，應當在摘要欄內注明“本年累計”字樣，并在下面通欄劃單紅線；12月末的“本年累計”就是全年累計發(fā)生額，全年累計發(fā)生額下應當通欄劃雙紅線，年度終了結賬時，所有總賬賬戶都應當結出全年發(fā)生額和年末余額。 五、月末結賬后要進行對帳 對賬的內容主要包括賬證核對，賬賬核對，賬實核對，賬表核對。 （1）賬實相符。是賬簿記錄與實物

7、、款項實有數核對相符的簡稱。保證賬實相符，是會計核算的基本要求。由于會計賬簿記錄是實物款項使用情況的價值量反映，實物款項的增減變化情況，必須在會計賬簿記錄上如實記錄、登記。因此，通過會計賬簿記錄的正確性，發(fā)現財產物資和現金管理中存在的問題，有利于查明原因、明確責任，有利于改進管理、提高效益，有利于保證會計資料真實、完整。 （2）賬證相符。是會計賬簿記錄與會計憑證有關內容核對相符的簡稱。保證賬證相符，也是會計核算的基本要求。由于會計賬簿記錄是根據會計憑證等資料編制的，兩者之間存在邏輯聯系。因此，通過賬證核對，可以檢查、驗證會計賬簿和會計憑證的內容是否正確無誤，以保證會計資料真實、完整。各單位應當

8、定期將會計賬簿記錄與其相應的會計憑證（包括時間、編號、內容、金額、記賬方向等）逐項核對，檢查是否一致。如果發(fā)現有不一致之處，應當及時查明原因，并按照規(guī)定予以更正。 （3）賬賬相符。是會計賬簿之間相對應記錄核對相符的簡稱。保證賬賬相符，同樣是會計核算的基本要求。由于會計賬簿之間，包括總賬各賬戶之間、總賬與明細賬之間、總賬與日記賬之間、會計機構的財產物資明細賬與保管部門、使用部門的有關財產物資明細賬之間等相對應的記錄存在著內在聯系，通過定期核對，可以檢查、驗證會計賬簿記錄的正確性，便于發(fā)現問題，糾正錯誤，保證會計資料的真實、完整和準確無誤。 （4）賬表相符。是會計賬簿記錄與會計報表有關內容核對相符

9、的簡稱。保證賬表相符，同樣也是會計核算的基本要求。由于會計報表是根據會計賬簿記錄及有關資料編制的，兩者之間存在著相對應的關系。因此，通過檢查會計報表各項目的數據與會計賬簿有關數據是否一致，確保會計信息的質量六、月末編制會計報表要求 按照國家統一的會計制度規(guī)定的編制基礎、編制依據、編制原則和方法，做到內容完整、數字真實、計算準確、編報及時。 會計報表之間、會計報表各項目之間，凡是有對應關系的數字，應當相互一致，會計報表中本期與上期的有關數字，應當相互銜接。 會計報表附注和財務情況說明書應按照企業(yè)財務會計報告條例和國家統一的會計制度的規(guī)定，對會計報表中需要說明的事項作出真實、完整、清楚的說明。 對

10、外提供的財務會計報告，應由單位負責人和主管會計的負責人、會計機構負責人（會計主管人員）簽名并蓋章；設置總會計師的企業(yè)，還應由總會計師簽名并蓋章，方可生效。 七、商業(yè)企業(yè)涉及的稅金：增值稅、城建稅、教育費附加、個人所得稅、印花稅、房產稅、土地使用稅、所得稅、車船使用稅等稅務申報全流程 現詳呈如下:一、企業(yè)每月4日5日或6日上午 必須到指定的申報點申報納稅,首次申報企業(yè)還要選擇企業(yè)所得稅征收方式,且須法人財務共同簽字認可, 企業(yè)所得稅征收方式鑒定表參考樣表填寫方式:申請查帳征收企業(yè) 樣表下載 :企業(yè)所得稅征收方式鑒定表.xls 二、企業(yè)納稅申報必須采用網上電子報稅形式，具體流程和要求見當地稅務機關

11、要求，需每月15日前報出。三、還未辦理電子申報單機戶企業(yè)申報內容包括電子文檔和紙質報表，內容如不符要求一律拒收，企業(yè)自行至稅務機關前臺報稅，逾期責任自負。2、紙質報表：所有企業(yè)根據下載的樣表和其它要求申報的表格嚴格按順序裝訂，簽字蓋章！電子申報企業(yè)（單機戶和代理戶）和暫時采用手工申報的企業(yè)對申報時間和申報資料的要求是一致的，特別是電子申報企業(yè)申報資料在電子報稅窗口打印的話有幾張表是打印不出來的（包括城建稅表、個人所得稅匯總表、獨資和合伙企業(yè)個人所得稅帶征表、核定征收企業(yè)的核定征收企業(yè)收入總額明細表等），須在這里根據下面樣表內容打印，不可或缺。1）、服務業(yè)：a、一般服務業(yè)：查帳征收企業(yè)一般服務業(yè)

12、（查）.xls，核定征收企業(yè)一般服務業(yè)(核).xls申報表至少要7張，1、4、7、10月申報期查帳征收企業(yè)再增加企業(yè)所得稅A表，核定征收企業(yè)增加B表和企業(yè)附表！當月申報如有營業(yè)額抵減的，再加附表6，附表7兩張表，同時做抵減電子模板，如還有其它稅種（增值稅）稅目（建筑業(yè)、運輸業(yè)等）需申報的，在本欄目最下方補充下載區(qū)域內選擇下載打印。b、建筑業(yè)：查帳征收企業(yè)建筑業(yè)申報表（查）.xls，核定征收企業(yè)建筑業(yè)(核).xls申報表至少要8張，1、4、7、10月申報期查帳征收企業(yè)再增加企業(yè)所得稅A表，核定征收企業(yè)增加B表和企業(yè)附表！當月申報如有營業(yè)額抵減的，再加附表6，附表7兩張表，同時做抵減電子模板，外出

13、經營的，加附表5，如還有其它稅種（增值稅）稅目（其它服務業(yè)、運輸業(yè)等）需申報的，在本欄目最下方補充下載區(qū)域內選擇下載打印。c、運輸裝卸業(yè)：查帳征收企業(yè)運輸業(yè)裝卸業(yè)申報表（查）.xls，核定征收企業(yè)運輸業(yè)裝卸業(yè)申報表(核).xls申報表至少要7張，1、4、7、10月申報期查帳征收企業(yè)再增加企業(yè)所得稅A表，核定征收企業(yè)增加B表和企業(yè)附表！當月申報如有營業(yè)額抵減的，再加附表6，附表7兩張表，同時做抵減電子模板，如還有其它稅種（增值稅）稅目（其它服務業(yè)、建筑業(yè)等）需申報的，在本欄目最下方補充下載區(qū)域內選擇下載打印。d、文化演出和郵電業(yè)：查帳征收企業(yè)郵電、文化演出(查).xls，核定征收企業(yè)郵電、文化演

14、出(核).xls平時申報表至少要6張，1、4、7、10月申報期查帳征收企業(yè)再增加企業(yè)所得稅A表，核定征收企業(yè)增加B表和企業(yè)附表！當月申報如有營業(yè)額抵減的，再加附表6，附表7兩張表，同時做抵減電子模板，如還有其它稅種（增值稅）稅目（其它服務業(yè)、建筑業(yè)等）需申報的，除相應附表外，再加營業(yè)稅主表，報表在本欄目最下方補充下載區(qū)域內選擇下載打印。e、個人獨資和合伙企業(yè)申報表：個人獨資企業(yè)和合伙企業(yè)申報表1.xls，適用于個人所得稅帶征企業(yè)，個人獨資企業(yè)和合伙企業(yè)申報表2.xls，適用于會計師事務所、房地產企業(yè)等個人所得稅需查帳征收企業(yè)申報表至少要8張，當月申報如有營業(yè)額抵減的，再加附表6，附表7兩張表，同時做抵減電子模板，如還有其它稅種小規(guī)模.xls（增值稅）稅目（其它服務業(yè)、建筑業(yè)等）需申報的，報表在本欄目最下方補充下載區(qū)域內選擇下載打印，建筑業(yè)再加建筑業(yè)企業(yè)財務補充數據采集表.xls。2）.一般納稅人申報表：查帳征收企業(yè)