存貨財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度

1、存貨財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度第一條：為了加強(qiáng)和控制公司物資資產(chǎn)的財(cái)務(wù)監(jiān)管， 使公司的物資實(shí)物管理和財(cái) 務(wù)管理能夠相互稽核、監(jiān)督、牽制，保證公司實(shí)物資產(chǎn)的平安、完整，特制訂本 制度。第二條：本制度僅財(cái)務(wù)部門在存貨物資管理上的控制管理加以確定，對(duì)于存貨資產(chǎn)的實(shí)物管理應(yīng)依照公司制訂的相關(guān)制度執(zhí)行。第三條：依據(jù)管理體系的要求，倉(cāng)庫(kù)管理不直接隸屬財(cái)務(wù)部門管理， 但應(yīng)接受財(cái) 務(wù)部門正常的監(jiān)督管理，并配合財(cái)務(wù)部門做好各項(xiàng)稽核工作。 同時(shí)倉(cāng)庫(kù)部門應(yīng)按 照物資管理規(guī)定建立臺(tái)帳對(duì)保管的物資進(jìn)行記錄，應(yīng)將物資的品種、規(guī)格、數(shù)量收、發(fā)、存記錄清晰。第四條：財(cái)務(wù)部門應(yīng)按照財(cái)務(wù)核算的要求，對(duì)存貨資產(chǎn)實(shí)行“數(shù)量、金額式的 分品種的

2、明細(xì)核算，并于每月結(jié)帳日及時(shí)結(jié)算出各品種存貨資產(chǎn)的結(jié)存數(shù)量和金 額，以便與倉(cāng)庫(kù)管理部門臺(tái)帳進(jìn)行數(shù)量上的稽查、核對(duì)。第一章購(gòu)貨與付款循環(huán) 第五條：根據(jù)公司管理方案性的特點(diǎn)，采購(gòu)活動(dòng)之前必須實(shí)行方案審批，由采購(gòu) 部門、倉(cāng)庫(kù)部門或生產(chǎn)部門簽發(fā)“請(qǐng)購(gòu)單或“訂購(gòu)單，列明該批擬采購(gòu)物資 的品種、規(guī)格、數(shù)量、單價(jià)、采購(gòu)價(jià)格的詢問(wèn)比擬情況，并按照公司內(nèi)部關(guān)于采 購(gòu)審批的規(guī)定進(jìn)行必要的審批程序。第六條：采購(gòu)人員憑審批手續(xù)齊全的“請(qǐng)購(gòu)單或“訂貨單，與有關(guān)供給商進(jìn) 行采購(gòu)交易談判，并將采購(gòu)的相關(guān)條款明確后簽訂?購(gòu)銷合同?，?購(gòu)銷合同? 應(yīng)按照?合同法?的規(guī)定將主要條款如：品名、規(guī)格、數(shù)量、質(zhì)量、單價(jià)總額、 交付地點(diǎn)

3、、驗(yàn)收依據(jù)、違約責(zé)任等填寫齊全。第七條：采購(gòu)物資運(yùn)抵公司后，首先應(yīng)由公司的質(zhì)量檢驗(yàn)部門對(duì)此批物資進(jìn)行質(zhì) 量的驗(yàn)收和檢測(cè)，檢測(cè)的依據(jù)是?請(qǐng)購(gòu)單或訂貨單?、?購(gòu)銷合同?和公司內(nèi)部 質(zhì)量管理要求，在確認(rèn)無(wú)誤后，質(zhì)量檢驗(yàn)部門填寫?驗(yàn)收單?，并簽名蓋章。第八條：采購(gòu)人員憑?請(qǐng)購(gòu)單或訂貨單?、?購(gòu)銷合同?和?驗(yàn)收單?，將采購(gòu) 的物資送交倉(cāng)庫(kù)部門辦理驗(yàn)收入庫(kù)手續(xù)。倉(cāng)庫(kù)保管員應(yīng)依據(jù)上述單據(jù)重點(diǎn)對(duì)物資 的實(shí)際查收數(shù)量、品種、規(guī)格進(jìn)行查驗(yàn)，并將查收情況填寫在公司統(tǒng)一印制的“外 購(gòu)物資入庫(kù)單上。第九條：采購(gòu)人員應(yīng)將收集到的、審批齊全的?請(qǐng)購(gòu)單或訂貨單?、?購(gòu)銷合同?、 ?驗(yàn)收單?、?外購(gòu)物資入庫(kù)單?、合法的商業(yè)發(fā)票

4、等相關(guān)資料送交財(cái)務(wù)部門辦理付款手續(xù)，財(cái)務(wù)部門按照公司內(nèi)部付款審批手續(xù)， 要求采購(gòu)人員在辦理好相關(guān) 的審批后，在接受單證進(jìn)行審核付款。第十條：財(cái)務(wù)部門應(yīng)對(duì)采購(gòu)人員提交的付款資料?請(qǐng)購(gòu)單或訂貨單?、?購(gòu)銷 合同?、?驗(yàn)收單?、?外購(gòu)物資入庫(kù)單?、合法的商業(yè)發(fā)票等進(jìn)行財(cái)務(wù)審核， 主要審核相關(guān)的審批手續(xù)是否齊全、單證是否完整、發(fā)票是否合法、金額是否正確、數(shù)量是否一致等，核對(duì)發(fā)票計(jì)算的正確性；應(yīng)將發(fā)票上所記載的品名、規(guī)格、 數(shù)量、條件及運(yùn)費(fèi)與合同、訂購(gòu)單、驗(yàn)收單、外購(gòu)物資入庫(kù)單等資料核對(duì)一致。 在審核無(wú)誤后再辦理付款手續(xù)。第一條：財(cái)務(wù)部門在收集到采購(gòu)單據(jù)齊全的情況下，應(yīng)按照?會(huì)計(jì)核算規(guī)定? 及時(shí)、準(zhǔn)確地

5、編制記帳憑證，并將上述支持性憑證請(qǐng)購(gòu)單、訂購(gòu)單、驗(yàn)收單、 外購(gòu)物資入庫(kù)單、專用發(fā)票，假設(shè)為進(jìn)口的還應(yīng)包括報(bào)關(guān)單附在記帳憑證的后面， 如資料較多，也可另外裝訂成冊(cè)，注明索引號(hào)后存檔。每月應(yīng)根據(jù)記帳憑證準(zhǔn)確、 及時(shí)地登記入“存貨及“貨幣資金、“應(yīng)付帳款分類明細(xì)帳中。第十二條：會(huì)計(jì)經(jīng)理應(yīng)監(jiān)督和審核會(huì)計(jì)人員編制的“采購(gòu)交易 記帳憑證金額及 分類的正確性、入帳的及時(shí)性；假設(shè)月末采購(gòu)的物資已入庫(kù)但發(fā)票未到， 應(yīng)暫估入 帳，待下月發(fā)票到達(dá)后紅字沖回，再根據(jù)發(fā)票做正確的分錄。第十三條：財(cái)務(wù)部門應(yīng)于每月月末與供給商進(jìn)行貨款結(jié)算的核對(duì)。取得供給商對(duì)帳單，審核其余額與公司“應(yīng)付帳款余額是否一致，在考慮買賣雙方在收發(fā)

6、貨 物上可能存在時(shí)間差等因素之后，公司與供給商的月末余額應(yīng)保持一致。第二章生產(chǎn)領(lǐng)用循環(huán)第十四條：財(cái)務(wù)部門應(yīng)按照公司制訂的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)核算政策， 確定存貨資產(chǎn)的計(jì)價(jià) 方法以在加權(quán)平均法、移動(dòng)加權(quán)平均法、先進(jìn)先出法、后進(jìn)先出法選定一種： 計(jì)價(jià)方法確定后應(yīng)保持不變。第十五條：公司生產(chǎn)環(huán)節(jié)需要領(lǐng)用存貨物資時(shí)， 應(yīng)先由領(lǐng)用部門填寫公司統(tǒng)一印 制的“領(lǐng)料單，將需要領(lǐng)用的物資品種、規(guī)格、數(shù)量等信息填寫齊備后，送交 生產(chǎn)部經(jīng)理審批，憑生產(chǎn)部經(jīng)理審批同意并簽名的“領(lǐng)料單到倉(cāng)庫(kù)管理部門辦理領(lǐng)用手續(xù)。第十六條：每月月末，生產(chǎn)車間應(yīng)對(duì)生產(chǎn)所耗用后結(jié)存的“領(lǐng)用材料進(jìn)行盤 點(diǎn)，并向倉(cāng)庫(kù)部門辦理“假退料手續(xù)，即結(jié)存的材料實(shí)際不

7、退回給倉(cāng)庫(kù)，但倉(cāng) 庫(kù)辦理驗(yàn)收入庫(kù)手續(xù)，并出具“外購(gòu)物資入庫(kù)單，但在次月月初倉(cāng)庫(kù)再等額開(kāi) 具“出庫(kù)單給生產(chǎn)車間，作為生產(chǎn)車間下一月的領(lǐng)用。第十七條：每月財(cái)務(wù)部門根據(jù)倉(cāng)庫(kù)提供的“領(lǐng)料單匯總表“外購(gòu)物資入庫(kù) 單匯總表和所有領(lǐng)料單、外購(gòu)物資入庫(kù)單，按照本錢核算的方法，及時(shí)將各材 料的耗用情況登記到“存貨及“生產(chǎn)本錢明細(xì)帳上。并將“領(lǐng)料單匯總表“外購(gòu)物資入庫(kù)單匯總表和所有領(lǐng)料單、外購(gòu)物資入庫(kù)單與所有領(lǐng)料單作為會(huì) 計(jì)憑證的附件加以裝訂成冊(cè)予以保管。第十八條：生產(chǎn)部門將完成的產(chǎn)成品或半成品移出生產(chǎn)車間之前，必須需要公 司質(zhì)量管理部門先行進(jìn)行質(zhì)量檢測(cè)， 并出具質(zhì)量檢測(cè)報(bào)告書(shū)，只有檢測(cè)合格的產(chǎn) 品或半成品才能移

8、送到倉(cāng)庫(kù)管理部門。第十九條：倉(cāng)庫(kù)部門根據(jù)質(zhì)量管理部門簽發(fā)的 “質(zhì)量檢測(cè)報(bào)告和生產(chǎn)部門移送 來(lái)的產(chǎn)成品或半成品，在清點(diǎn)數(shù)量和計(jì)量無(wú)誤的情況，應(yīng)辦理驗(yàn)收入庫(kù)手續(xù)， 并 填制“產(chǎn)品入庫(kù)單。第二十條：財(cái)務(wù)部門應(yīng)將每月各生產(chǎn)部門所耗用的材料和產(chǎn)出的產(chǎn)品或半成 品，按照財(cái)務(wù)核算的規(guī)定及時(shí)、準(zhǔn)確的進(jìn)行相關(guān)的財(cái)務(wù)處理，并登記“存貨及 相關(guān)的會(huì)計(jì)科目的明細(xì)帳上。并依據(jù)倉(cāng)庫(kù)提供的資料和財(cái)務(wù)核算的結(jié)果，編制“生 產(chǎn)耗用材料匯總表和“產(chǎn)品、半成品月度統(tǒng)計(jì)表給各生產(chǎn)部門，并與生產(chǎn)部 門進(jìn)行核對(duì)，以便于發(fā)現(xiàn)問(wèn)題和考核生產(chǎn)部門的產(chǎn)出耗材比率。第三章 銷售發(fā)出循環(huán)第二十一條：產(chǎn)品銷售管理應(yīng)遵循公司內(nèi)部專門的管理制度， 重點(diǎn)是

9、確認(rèn)銷售價(jià) 格是否審批、銷售收款是否穩(wěn)健，尤其是對(duì)賒銷業(yè)務(wù)，必需要得到公司銷售部門、 總經(jīng)理的審批后，財(cái)務(wù)部門才能在銷售部門簽發(fā)的“銷售提貨單簽字蓋章，否 那么一律不允許財(cái)務(wù)部門在賒銷業(yè)務(wù)的“銷售提貨單簽字蓋章。第二十二條：所有銷售業(yè)務(wù)，必須先由銷售部門依據(jù)?銷售合同?簽發(fā)“銷售提 貨單，然后由銷售部門將“銷售提貨單送交財(cái)務(wù)部門，待客戶與財(cái)務(wù)部門結(jié) 算完銷售貨款結(jié)算后或取得賒銷審批后，由財(cái)務(wù)部門在“銷售提貨單上簽字蓋早。第二十三條：財(cái)務(wù)部門依據(jù)審核確認(rèn)的“銷售提貨單和收妥銷售貨款后，開(kāi)具 發(fā)票給客戶，為了降低開(kāi)具發(fā)票過(guò)程中出現(xiàn)遺漏、重復(fù)、錯(cuò)誤計(jì)價(jià)的情況，確保 發(fā)票的正確性，出票時(shí)應(yīng)執(zhí)行以下程序

10、： 檢查是否存在裝運(yùn)憑證和相應(yīng)的經(jīng)批準(zhǔn)的銷售提貨單； 應(yīng)依據(jù)已授權(quán)的商品價(jià)目表或銷售合同開(kāi)具發(fā)票； 檢查銷售發(fā)票計(jì)價(jià)和計(jì)算的正確性； 將銷售提貨單上的商品總數(shù)與相對(duì)應(yīng)的銷售發(fā)票上的商品總數(shù)進(jìn)行比擬。第二十四條：倉(cāng)庫(kù)發(fā)貨部門應(yīng)依據(jù)經(jīng)過(guò)銷售部門、財(cái)務(wù)部門簽字蓋章的“銷售提貨單進(jìn)行發(fā)貨，并在發(fā)貨過(guò)程中盡責(zé)勤勉，減少發(fā)貨的過(guò)失率，并實(shí)行過(guò)失責(zé) 任追究制度。發(fā)貨完成后倉(cāng)庫(kù)部門應(yīng)簽發(fā)“銷售發(fā)貨單，并要求客戶在“銷售 發(fā)貨單上客戶查收欄簽字。第二十五條：財(cái)務(wù)部門應(yīng)根據(jù)“銷售提貨單、和“銷售發(fā)貨單及時(shí)進(jìn)行財(cái)務(wù) 核算，編制會(huì)計(jì)憑證、登記“存貨及相關(guān)會(huì)計(jì)科目帳冊(cè)，并于月末及時(shí)結(jié)算出 “存貨的結(jié)存數(shù)量和結(jié)存金額，以

11、備實(shí)物盤點(diǎn)時(shí)核對(duì)使用。第四章銷售折讓與銷售退回 第二十六條：財(cái)務(wù)部門應(yīng)審核“銷售折讓是否經(jīng)過(guò)公司各管理層的授權(quán)批準(zhǔn)， 是否與銷售合同一致；在審核確認(rèn)的前提下才能在“銷售提貨單上簽字蓋章。 審核銷售退回是否查明原因，是否經(jīng)過(guò)批準(zhǔn)，退回的商品是否已經(jīng)被本公司倉(cāng)庫(kù) 管理部門查收入庫(kù)，并已取得“銷售退回入庫(kù)單。第二十七條： 財(cái)務(wù)部門應(yīng)加強(qiáng)對(duì)銷售折讓和銷售退回業(yè)務(wù)的發(fā)票管理，并區(qū)別 以下不同情況進(jìn)行處理，并根據(jù)經(jīng)批準(zhǔn)的貸項(xiàng)通知單表示由于銷貨退回或經(jīng)批 準(zhǔn)的折讓而引起的應(yīng)收銷貨款減少的憑證及開(kāi)具的紅字發(fā)票，進(jìn)行折讓或退回 的帳務(wù)處理，并將上述資料附在憑證后面。、購(gòu)置方在未付貨款并且未作帳務(wù)處理的情況下，須

12、將原發(fā)票和稅款抵扣聯(lián) 索回，注明“作廢字樣；屬于折讓的，應(yīng)按折讓后的金額重開(kāi)發(fā)票；、在購(gòu)置方已入帳，發(fā)票無(wú)法退回的情況下，向購(gòu)置方索取其當(dāng)?shù)刂鞴芏?務(wù)部門的開(kāi)具的進(jìn)貨退出或索取折讓證明單， 根據(jù)退回貨物的數(shù)量、價(jià)款或折讓 金額向購(gòu)置方開(kāi)具紅字專用發(fā)票，紅字專用發(fā)票的記帳聯(lián)作為公司當(dāng)期扣減收 入、銷項(xiàng)稅的憑證；然后再重新開(kāi)出正確的商業(yè)發(fā)票給對(duì)方。第五章存貨的盤點(diǎn)第二十八條：公司倉(cāng)庫(kù)管理部門應(yīng)至少每月一次對(duì)所保管的物資進(jìn)行盤點(diǎn)工作， 并與其編制的“領(lǐng)料單匯總表、“外購(gòu)物資入庫(kù)單匯總表和“產(chǎn)品銷售發(fā)出 匯總表、物資臺(tái)帳相互核對(duì)，以保證倉(cāng)庫(kù)管理的準(zhǔn)確性和實(shí)物資產(chǎn)的平安性， 并確保實(shí)物資產(chǎn)與倉(cāng)庫(kù)記錄數(shù)量

13、相互一致。第二十九條：公司應(yīng)每隔半年或一年組織倉(cāng)庫(kù)、財(cái)務(wù)部、車間、業(yè)務(wù)部等部門對(duì) 存貨資產(chǎn)進(jìn)行全面盤點(diǎn)；存貨盤點(diǎn)時(shí)應(yīng)由上述部門抽調(diào)人員組成盤點(diǎn)小組，負(fù)責(zé)公司存貨資產(chǎn)的盤點(diǎn)工作。并將盤點(diǎn)工作記錄于盤點(diǎn)工作報(bào)表上，裝訂成冊(cè)進(jìn)行 保管。第三十條：財(cái)務(wù)部門應(yīng)根據(jù)財(cái)務(wù)帳冊(cè)上核算的存貨的品種、規(guī)格、數(shù)量與倉(cāng)庫(kù)記載的存貨品種、規(guī)格、數(shù)量以及實(shí)際盤點(diǎn)的結(jié)果進(jìn)行核對(duì)分析，編制“盤點(diǎn)情況 匯總表，列明差異情況和差異原因及相關(guān)責(zé)任部門的責(zé)任原因，提交給公司管理層。第三十一條：公司管理層應(yīng)根據(jù)財(cái)務(wù)部門編制的 “盤點(diǎn)情況匯總表進(jìn)行分析討 論，確定差異處理的決定和對(duì)相關(guān)責(zé)任人的處分決定。 財(cái)務(wù)部門根據(jù)公司管理層 的決定再

14、對(duì)存貨的盤盈、盤虧按照會(huì)計(jì)核算的要求進(jìn)行處理。第三十二條：財(cái)務(wù)部門應(yīng)將盤點(diǎn)工作表、盤點(diǎn)情況匯總表、公司管理層的處理決 定按照時(shí)間順序裝訂成冊(cè)，作為會(huì)計(jì)檔案進(jìn)行妥善保管。第六章附那么第三十三條：本管理制度的制訂、修改、解釋權(quán)屬于公司董事會(huì)。第三十四條:本管理制度經(jīng)過(guò)公司董事長(zhǎng)簽字審批后生效，修改時(shí)亦同。Word是學(xué)生和職場(chǎng)人士最常用的一款辦公軟件之一，99.99% 的人知道它，但其實(shí)，這個(gè)軟件背后，還有一大批隱藏技能你不知道。掌握他們，你將開(kāi)啟新世界的大門。Tab+Enter,在編過(guò)號(hào)以后，會(huì)自動(dòng)編號(hào)段落Ctrl + D 調(diào)出字體欄，配合 Tab+Enter 全鍵盤操作吧Ctrl + L 左對(duì)齊， Ctrl + R 右對(duì)齊， Ctrl + E 居中Ctrl + F 查找，Ctrl + H 替換。然后關(guān)于替換，里面又大有學(xué)問(wèn)！有時(shí)候Word文檔中有許多多余的空行需要?jiǎng)h除，這個(gè)時(shí)